-
Faktury VAT RR: częściowa zapłata a odliczenie VAT
... Ustawa reguluje także sposób zapłaty takich faktur (co do zasady przelewem) oraz kiedy podatnik może odliczyć podatek z nich wynikający. Niestety ustawodawca nie wskazał wprost, jak postąpić z odliczeniem tego podatku ...
-
Sprzedaż ziemi rolnej opodatkowana PIT?
... Ustawa o podatku dochodowym nie zawiera definicji gospodarstwa rolnego. W celu wyjaśnienia tej kwestii odsyła, zgodnie z dyspozycją art. 2 ust. 4 ww. ustawy, do przepisów ustawy z dnia 15 listopada 1984r. o podatku rolnym (j. t. Dz. U. z 2006r. Nr 136, poz. 969 ze zm.). Zgodnie z art. 2 ust. 1 ustawy o podatku ...
-
Sprzedaż nieruchomości i zakup gruntu a podatek
... sprzedaży stosuje się przepisy ustawy o podatku dochodowym z tego okresu i tak dalej. Jak już wskazano we wstępie, w przypadku podatku od sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych ... w tej kwestii przepisami innych ustaw. Właściwą wydaje się być ustawa z dnia 27 marca 2003 r. o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym. Zgodnie z art. 4 tejże ...
-
Najem prywatny a działalność gospodarcza
... , na zasadach określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym. Zgodnie z art. 1 pkt 2 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 144, poz. 930 ze zm.), ustawa reguluje opodatkowanie zryczałtowanym podatkiem dochodowym niektórych przychodów ...
-
Budowle a podatek od nieruchomości
... potrzeby podatku dochodowego w celu ich amortyzacji, a gdy ta nie istnieje – wartość rynkowa. Niestety ustawa o podatkach i opłatach lokalnych nie definiuje, co należy rozumieć pod pojęciem wartości rynkowej. Definicja ta pojawia się jednak w innych ustawach podatkowych, np. w ustawie o podatku od spadków i darowizn czy też w ustawie o podatku ...
-
Braki i niedobory towaru: rozliczenie VAT
... nie dokonuje się korekty podatku naliczonego. Jednak ... podatku naliczonego, gdyż post factum zmianie uległ ich charakter. Zatem analizując powyższe orzeczenia należy uznać, że podatnicy przy stwierdzeniu niedoboru muszą zgromadzić jak najwięcej dokumentów, które świadczyłyby o tym, że nie mieli oni wpływu na jego powstanie. Podstawa prawna Ustawa ...
-
Organ podatkowy sprawdza zasadność zwrotu VAT
... z poprzedniej deklaracji, niestosowanie zaokrągleń bądź niewłaściwe zaokrąglanie podstawy opodatkowania lub podatku, złożenie deklaracji bez stosownych wniosków, brak podpisu. Podstawa prawna Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054) Ustawa z dnia 29.08.1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. nr 8, poz ...
-
Kary umowne: dzień poniesienia kosztu
... przychodami, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, w oparciu o art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. W celu ustalenia momentu potrącalności przedmiotowych kar umownych należy prawidłowo określić ich charakter. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych przewiduje bowiem dwie kategorie kosztów: • koszty uzyskania ...
-
Roczna korekta VAT a podatek dochodowy
... podatku naliczonego wynosi 28.880 zł (38.000 zł × 76%). W związku z tym podatnik dokona korekty zwiększającej podatek naliczony o 3.040 zł (28.880 zł - 25.840 zł) i kwotę tę zaliczy do przychodów podatkowych. Podstawa prawna Ustawa ...
-
Korekta faktury wewnętrznej: potwierdzenie odbioru
... 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054; dalej: ustawa o VAT) należy interpretować w ten sposób, że po wystawieniu korekt faktur wewnętrznych zmniejszających podstawę opodatkowania, w sytuacji opisanej w stanie faktycznym, Bank będzie uprawniony do obniżenia kwoty podatku VAT należnego objętego ...
-
Od 18 kwietnia 2012 r. nowy podatek od kopalin
... ustawa z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin (Dz. U. z 2012 r. poz. 362, dalej "ustawa"), która wprowadzi do polskiego systemu prawnego nowy podatek od wydobycia miedzi oraz srebra. Nowy podatek będzie stanowił w całości dochód budżetu państwa. Jako uzasadnienie wprowadzenia ww. podatku ... , że o wielkości podatku będzie ...
-
Przewlekłość postępowania a przychód podatkowy
... kolei, w myśl art. 21 ust. 1 pkt 3b cytowanej wyżej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wolne od podatku dochodowego są inne odszkodowania otrzymane na ... pkt 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych pojęcie odszkodowania odnosi się także do zadośćuczynienia, będącego formą wynagrodzenia za krzywdy poszkodowanego. Ustawa z dnia 17 ...
-
Zniesienie współwłasności = podatek od darowizny?
... podatku w zależności od pokrewieństwa łączącego strony. Podatnicy należący do I grupy podatkowej zostali objęci prawem do całkowitego zwolnienia. Zniesienie współwłasności, w tym nieodpłatne, może nastąpić albo przez zawarcie umowy albo ugody albo wydania orzeczenia przez sąd. Są to również te czynności, z którymi ustawa ...
-
Stawka ryczałtu gdy przychód z nieodpłatnych świadczeń
... . Czy świadczenie to należy opodatkować podatkiem dochodowym, a jeśli tak to jaką stawką podatku? Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (dalej ustawa o ryczałcie ewidencjonowanym) mówi w art. 6 ust. 1, że opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych ...
-
Termin zwrotu VAT: wydłużenie tylko z uzasadnieniem
... podatku naliczonego, o której mowa w art. 86 ust. 2, jest w okresie rozliczeniowym wyższa od kwoty podatku należnego, podatnik ma prawo do obniżenia o tę różnicę kwoty podatku należnego za następne okresy lub do zwrotu różnicy na rachunek bankowy”. Dodatkowo ustawa ...
-
Podatek PCC od zakupu używanych maszyn?
... fakturę z wykazanym podatkiem VAT. Która z powyższych transakcji byłaby objęta podatkiem od czynności cywilnoprawnych? Art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych (dalej: ustawa o PCC) mówi, że podatkowi temu podlegają m.in. umowy sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych. Kończąc zatem rozważania na ...
-
Podatek od nieruchomości: podatnikami wspólnicy spółki cywilnej
Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych, zawierająca regulacje dotyczące podatku od nieruchomości wskazuje z jednej strony, co jest przedmiotem tego podatku, ... podatkach i opłatach lokalnych. Przydatne narzędzia: Stawki podatku od nieruchomości Art. 3 tejże ustawy odnosi się natomiast do tego, kto jest podatnikiem tego podatku. Są to mianowicie ...
-
Podatek dochodowy: Bitcoin to prawa majątkowe
... majątkiem charakteryzujące się dwoma podstawowymi cechami, tj.: • działalnością (mogą być przedmiotem obrotu), • posiadaniem określonej wartości majątkowej. Z uwagi na fakt, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera definicji waluty, banknotów i monet jako środków płatniczych, należy odnieść się do nw. przepisów. W ustawie ...
-
W rozliczeniu PIT za 2014 r. wyższa ulga na dzieci
... ulgi liczonej do wysokości podatku, fiskus podatnikowi zwróci także pozostałą jej część, a więc tę, która przewyższa wartość wyliczonego podatku. Jak jednak zostało to już wcześniej podkreślone, ustawodawca wprowadził tutaj pewne dodatkowe obwarowania. Otóż wskazana różnica (a więc, jak mówi ustawa: różnica między kwotą przysługującego ...
-
E-deklaracje w natarciu czyli informatyzacja obowiązków podatkowych
... podatkowym. Informacje i roczne obliczenie podatku składane w formie dokumentu pisemnego mają być sporządzane i przekazywane do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym. Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2015 r. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w brzmieniu ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w komandytową a koszty podatkowe
... wśród wydatków nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów, • musi być należycie udokumentowany. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera wykazu wydatków, który ... tzw. koszty pośrednie). Stosownie do art. 22 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, u podatników prowadzących księgi rachunkowe (a takie zobowiązana ...
-
Zwrot wynagrodzenia = wsteczna korekta kosztów podatkowych?
... albo zabezpieczenie ich źródła, • nie został wyłączony z kategorii kosztów podatkowych mocą art. 16 ust. 1 ustawy o pdop, • został właściwie udokumentowany. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych przewiduje dwie kategorie kosztów: • koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami, • koszty uzyskania przychodów inne niż koszty ...
-
Reklama w internecie: przychody z najmu czy umowy zlecenie?
... . Umowa nie definiuje pojęcia dochodów osiąganych z tytułu udostępniania internetowej powierzchni reklamowej, a zatem należy je rozpatrywać na gruncie przepisów prawa krajowego. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera w art. 10 ust. 1 katalog źródeł przychodów, z których dochody podlegają opodatkowaniu według zasad określonych dla ...
-
Nadpłata w zeznaniu rocznym a niezapłacone zaliczki na podatek
... złożenia zeznania rocznego i dopiero wówczas można się domagać jej zwrotu bądź zaliczenia na poczet zaległości podatkowych. Zarówno ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych jak i ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych wymaga od firm (podatników) wpłacania na rachunek bankowy urzędu skarbowego zaliczek na podatek w wysokości ...
-
Kara za nielegalne odprowadzanie ścieków poza kosztami firmy
... podatku dochodowym od osób prawnych można stwierdzić, że co do zasady przychodem jest każda wartość wchodzącą do majątku podatnika, mającą definitywny charakter, powiększająca jego aktywa, którą może on rozporządzać jak własną. Ustawa o podatku ... przychodów zawarty w art. 16 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ma charakter zamknięty. ...
-
Płatności gotówkowe: limit 15 000 zł na transakcje zagraniczne
... z dniem 1 stycznia 2017 r. art. 22p ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i odpowiednio art. 15d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych mówią, ... wyciągnąć wniosek, że takie (zagraniczne) transakcje owym limitem nie są objęte. Ustawa określa definicję przedsiębiorcy zagranicznego bowiem nie poprzez wskazanie, że jest to przedsiębiorca ...
-
Skutki spóźnionego rozliczenia VAT należnego w deklaracji
... i z opóźnieniem). Oprócz tego trzeba też pamiętać o odsetkach od zaległości podatkowych. Ustawa o VAT wprost bowiem wskazuje, w którym momencie trzeba rozliczyć VAT ... podatku, zwrotu podatku naliczonego lub różnicy podatku do obniżenia podatku należnego za następne okresy rozliczeniowe wiąże się wynika z nieujęcia podatku należnego lub podatku ...
-
Handel kryptowalutą Bitcoin jako prawa majątkowe w PIT-36
... majątkiem, charakteryzujące się dwoma podstawowymi cechami, tj.: • działalnością (mogą być przedmiotem obrotu), • posiadaniem określonej wartości majątkowej. Z uwagi na fakt, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera definicji waluty, banknotów i monet jako środków płatniczych, należy odnieść się do niżej wymienionych przepisów ...
-
Spółka z o.o. z wydłużonym rokiem podatkowym z wyższą stawką CIT
... określić moment rozpoczęcia działalności gospodarczej, ponieważ z ww. przepisu wynika, że prawo do obniżonej stawki podatku mają m.in. podatnicy rozpoczynający działalność. Zgodnie z art. 1 ust. 1 updop, ustawa reguluje opodatkowanie podatkiem dochodowym dochodów osób prawnych i spółek kapitałowych w organizacji. Zgodnie z art. 8 ust. 1 ww ...
-
Zakup samochodu osobowego od firmy zwolnionej z VAT w PCC
... zakup? Zakres działania ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych jest istotnie ograniczony. Ustawa ta zawiera ... Ustawa nie mówi przy tym, co jest rzeczą. Art. 45 Kodeksu cywilnego wskazuje, że rzeczami są tylko przedmioty materialne. Z uwagi na brak odmiennych uregulowań w ustawie o PCC, powyższą definicję można przyjąć na potrzeby tego podatku ...
-
Darowizna firmy nie jest opodatkowana PIT
... podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, bowiem ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wiąże, co do zasady, powstanie przychodu z tego źródła z odpłatnym zbyciem składników majątku wykorzystywanych w tej działalności. W myśl art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychód z działalności ...
-
Nieruchomość w spadku pod drogę publiczną a PIT
... ustawa w zakresie dotyczącym gospodarki nieruchomościami. Mając na uwadze powyższe przepisy prawa oraz przedstawiony stan faktyczny należy stwierdzić, że odszkodowanie za przejęcie działki na cele realizacji inwestycji drogowej, które otrzymał Wnioskodawca, korzysta ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Zniesienie współwłasności: hipoteka a podatek od spadków i darowizn
... na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, tytułem nieodpłatnego zniesienia współwłasności. W związku z tym, że ustawa o podatku od spadków i darowizn nie zawiera definicji współwłasności, należy w tej kwestii odnieść się do przepisów uregulowanych w ustawie z dnia 23 kwietnia ...
-
Podatki w wynajmie mieszkań
... Jaki podatek musimy zapłacić wynajmując mieszkanie? Wybór formy opodatkowania dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Poza podatkiem dochodowym właściciel wynajmowanego ... gotówce w siedzibie urzędu. Podstawa prawna: Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U.2019.1387) Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o ...
-
Działalność gospodarcza i prywatny najem w deklaracji i ewidencji VAT
... w artykułach Najem 5 mieszkań może być opodatkowany ryczałtem ewidencjonowanym, Fiskus nie odpowie, czy wynajem kilku mieszkań to prowadzenie firmy?. W podatku VAT jest inaczej. Ustawa o VAT wskazuje bowiem, że podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność ...