-
Odliczenie podatku z faktur VAT RR: zapłata na konto bankowe
... Jak stanowi art. 116 ust. 1 cyt. ustawy, podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT czynny nabywający produkty rolne od rolnika ryczałtowego wystawia w dwóch egzemplarzach ... na rachunek bankowy rolnika ryczałtowego, jeżeli dyspozycja ta została zrealizowana. W myśl ust. 8 tego artykułu, warunek, o którym mowa w ust. 6 pkt 2, dotyczy tej części ...
-
Umowne okresy rozliczeniowe usług: kursy walut obcych w VAT
... z faktur na złotówki? Aby odpowiedzieć na to pytanie, musimy przeanalizować treść dwóch przepisów podatkowych. Jest to art. 19a oraz art. 31a ustawy o VAT. Pierwszy ... przeliczeń na złotówki. Zgodnie bowiem z art. 31 ustawy o VAT, w przypadku gdy kwoty stosowane do określenia podstawy opodatkowania są określone w walucie obcej, przeliczenia na złote ...
-
Podatek VAT i likwidacja firmy: spis z natury bez środków trwałych?
... narusza jego zdaniem zasadę neutralności podatku VAT. Organ podatkowy z powyższym oczywiście się nie zgodził wskazując na literalne brzmienie regulacji zawierających definicję towarów ... celu zrealizowania dostawy. Omawiany przepis nie stanowi, że jego dyspozycja w spornej części odnosi się tylko do towarów nabytych w celu dokonania dostawy.(…)” ...
-
Sprzedaż samochodu używanego z fakturą VAT ale bez podatku?
... od wartości dodanej na zasadach odpowiadających regulacjom polskiej ustawy o VAT, a dotyczącym opodatkowania marżą, o ile nabywca posiada dokumenty jednoznacznie potwierdzające nabycie towarów na tych zasadach. Z możliwości uniknięcia opodatkowania nie skorzysta zatem np. przedsiębiorca, który odliczył w całości bądź części VAT przy zakupie danego ...
-
Rozliczenie VAT od najmu, gdy najemca remontuje lokal
... takim przypadku na potrzeby VAT ustalić podstawę ... na lokal przez najemcę. W ocenie organu faktycznym celem postanowień umownych było więc zobowiązanie najemcy do przeprowadzenia w wynajmowanym lokalu prac remontowych w zamian czego Wnioskodawca zobowiązał się do zwrotu wydatków związanych z przeprowadzonym remontem, poprzez potrącenie części ...
-
(Pod)najem mieszkania zwolniony z VAT?
... części nieruchomości, na własny rachunek, wyłącznie na cele mieszkaniowe. Z przepisu tego wynika, że zwolnieniu od podatku podlega świadczona na własny rachunek usługa wynajmu lub dzierżawy nieruchomości o charakterze mieszkalnym, co istotne, na cele mieszkaniowe. Zatem przesłanki do zastosowania zwolnienia są następujące: • świadczenie usługi na ...
-
Spółka cywilna: samochód w leasingu na cele prywatne bez VAT
... na cele prywatne. Skoro nie odliczyli, to i nie zapłacą Stanowisko podatnika potwierdziła Izba Skarbowa w Katowicach w interpretacji z 3 marca 2016 r. (IBPP2/4512-965/15/RSz). Urzędnicy przyznali, że nieodpłatne przekazanie towarów rozumie się za odpłatną dostawę, jeśli podatnikowi przysługiwało, w całości lub w części ...
-
Prezenty na Wielkanoc w podatku dochodowym i VAT
... rozliczyć je na gruncie podatków. Wielkanocny zając a VAT Dostawą towarów opodatkowaną VAT-em jest również nieodpłatne przekazanie przez przedsiębiorcę towarów, jakie kupił „na firmę”, jeżeli w momencie zakupu przysługiwało mu prawo do odliczenia VAT-u naliczonego, w całości tudzież w części (art. 7 ust. 2 ustawy o VAT). Wręczenie kontrahentom ...
Tematy: przekazanie towarów, nieodpłatne przekazanie towarów, nieodpłatne przekazanie w vat, prezenty o małej wartości, opodatkowanie vat, prezenty dla klientów, vat należny, vat naliczony, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodów, usługi reklamowe, reklama, wydatki na reklamę, koszty uzyskania przychodu -
Rozliczenie zaliczki przy sprzedaży na fakturę VAT marża
... części należności jeszcze przed dostawą towaru bądź wykonaniem usługi, skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego. Czy tak samo jest przy opodatkowaniu w procedurze marży przewidzianej dla dostawy towarów używanych? Zasady określania momentu powstania obowiązku podatkowego określa art. 19a ustawy o VAT ... zatem spółka z tytułu otrzymywanych zaliczek na ...
-
Zwolnienie z VAT przy sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju
... . Stąd niełatwo tutaj o błąd. Tzw. zwolnienie podmiotowe z podatku VAT jest uregulowane w art. 113 ustawy, który zwalnia z podatku sprzedaż ... opodatkowaniu na terytorium kraju i nie korzysta ze zwolnienia przedmiotowego. Zatem będzie to sprzedaż na rzecz klientów krajowych oraz ta sprzedaż wysyłkowa w części podlegająca opodatkowaniu na ...
-
Korekta deklaracji VAT po kontroli podatkowej
... wszystko było dobrze - poinformują w nim o nieprawidłowościach. Z reguły po takiej kontroli kontrolowany (na podstawie ustaleń kontrolujących) koryguje swoje deklaracje zgodnie z tym, co w ... bowiem zgodzić się z dokonanymi ustaleniami, zgadzać się z kontrolującymi jedynie w części, bądź w ogóle się z nimi nie zgadzać. Możliwość złożenia korekty po ...
-
Sprzedaż betonu nie jest usługą budowlaną z odwróconym VAT
... części, a także wszelkie postacie energii. W myśl art. 8 ust. 1 ustawy przez świadczenie usług, o którym mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się każde świadczenie na ... ust. 1 pkt 8 ustawy wprowadza mechanizm polegający na przesunięciu obowiązku rozliczenia podatku VAT na podatnika, na rzecz którego świadczona jest usługa budowlana lub ...
-
Posiłki w pracy i wydatki na alkohol - ujęcie podatkowe
... takim przypadku przyjmuje się, że podatnik ma prawo do odliczenia VAT (na zasadach ogólnych) od całej wartości usługi, czyli także w tej części, która przypada na gastronomię. Szerzej na ten temat pisaliśmy w artykule Konferencje czyli odliczenie VAT od usług hotelowych i gastronomicznych Słuszność powyższego stanowiska potwierdził również Dyrektor ...
Tematy: faktura vat, zobowiązanie podatkowe, vat należny, faktury vat, opodatkowanie vat, rozliczenie vat, vat naliczony, odliczenie vat, usługi gastronomiczne, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty reprezentacji, wydatki na wyżywienie, wyżywienie pracowników -
Ulga na złe długi: wierzyciel szybciej odzyska VAT
... nie uregulował. Prawo do korekty VAT przez wierzyciela Wierzyciel może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostaw towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w stosunku do wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona (w tym części tych kwot). Za nieściągalność wierzytelności uprawdopodobnioną ...
-
Firmowy samochód osobowy z VAT marżą?
... części, a także wszelkie postacie energii. W świetle art. 15 ust. 1 ustawy – podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust. 2, bez względu na ...
-
Wynajem mieszkania w podatku VAT
... zadał pytanie, czy wynajem mieszkania jest przedmiotowo zwolniony z VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ... wydzierżawiania nieruchomości o charakterze mieszkalnym lub części nieruchomości, na własny rachunek, wyłącznie na cele mieszkaniowe. Na mocy art. 43 ust. 20 ustawy, ...
-
Wykup samochodu z leasingu na cele osobiste bez podatku
... razie nawet jednorazowe wykorzystanie na cele prywatne może skutkować zakwestionowaniem przez ograny podatkowe odliczenia VAT w całości. W przypadku wykorzystania pojazdu na cele mieszane tj. na potrzeby działalności gospodarczej oraz prywatne podatnik co do zasady ma prawo do odliczenia 50% VAT naliczonego, wykazanego na fakturach za zakup pojazdu ...
-
Wynajem domu do dalszego najmu zawsze z podatkiem VAT?
... .2.MWJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o. (czynny podatnik VAT) zamierza podpisać umowę najmu domu mieszkalnego stanowiącego jej ... wynajmowania lub wydzierżawiania nieruchomości o charakterze mieszkalnym lub części nieruchomości, na własny rachunek, wyłącznie na cele mieszkaniowe. Na mocy art. 43 ust. 20 ustawy, zwolnienie, ...
-
Pokój zagadek (escape room) z 8% stawką VAT
... dalej ustawą lub ustawą o VAT, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Przez towary należy rozumieć rzeczy oraz ich części, a także wszelkie postacie energii (art. 2 pkt 6 ustawy o VAT). W myśl art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, przez dostawę towarów, o której ...
-
Laptopy dla uczniów w podatku VAT
... i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Przez towary – stosownie do art. 2 pkt 6 ustawy – rozumie się rzeczy oraz ich części, a także wszelkie postacie energii. Według ... czyli w przypadku ich wykorzystywania do czynności zwolnionych od podatku VAT oraz niepodlegających temu podatkowi. Na zakres prawa do odliczeń w sposób bezpośredni wpływa ...
-
Projektowanie wnętrz możliwe bez podatku VAT?
... dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Towarami, w rozumieniu art. 2 pkt 6 ustawy, są rzeczy oraz ich części, a także wszelkie postacie energii. Stosownie do ... dostaw towarów ani świadczenia usług wymienionych z art. 113 ust. 13 ustawy o VAT. Ponadto planowana przez Wnioskodawcę wartość sprzedaży w 2021 r. nie przekroczy ...
-
Wystawienie faktury VAT dla świadczeń kompleksowych
... , wyodrębnianie na fakturze części składowych świadczenia złożonego, może zostać zakwestionowane przez organ jako nieprawidłowo wystawiona faktura. Należy jednak podkreślić, że z powyższym stanowiskiem organów podatkowych nie zgodził się NSA, który w wyroku z 5 czerwca 2019 r. o sygn. akt: I FSK 661/17 stwierdził, że przepisy ustawy o VAT nie ...
-
Zmiany w JPK_VAT z deklaracją od lipca 2021 r.
... ustawy), zgodnie z projektowanym § 7 pkt 8 rozporządzenia powinni oznaczyć odpowiednio w części deklaracyjnej JPK_VAT, że podatnik ułatwiał w okresie rozliczeniowym dokonanie czynności, o których mowa w art. 109b ust. 4 ustawy. Powyższe rozwiązanie pozwoli na sprawniejsze monitorowanie podmiotów ułatwiających dokonanie powyższych czynności w danym ...
-
Ulga na złe długi możliwa również po śmierci dłużnika?
... prawa… Zasady korzystania z ulgi na złe długi przez wierzyciela reguluje art. 89a ustawy o VAT. Zgodnie z nim podatnik może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w stosunku do wierzytelności (w tym także ich części), których nieściągalność została uprawdopodobniona ...
-
Sprzedaż wierzytelności poza podatkiem VAT?
... VAT, opodatkowaniu ww. podatkiem podlegają: 1. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju; 2. eksport towarów; 3. import towarów na terytorium kraju; 4. wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na ... tych towarów lub ich części składowych; 2. nieodpłatne świadczenie usług na cele osobiste podatnika lub jego ...
-
Usługi gastronomiczne w podatku VAT: fiskus przeczy sam sobie
... towarów. Chcąc stosować różne stawki VAT dla dokonywanych dostaw i świadczonych usług albo tylko dla ich części, przedsiębiorca zobowiązany jest prowadzić odpowiednią ewidencję, przede wszystkim posiadać kopie wszystkich wystawionych przez siebie faktur uzasadniających zastosowanie tych stawek. Mając na uwadze ww. orzecznictwo TSUE, poznański ...
-
Odrębna własność lokalu a podatek VAT
... skierowanym do organu podatkowego zapytaniu małżonkowie wyjaśnili, iż są podatnikami podatku VAT z tytułu działalności gospodarczej w zakresie wynajmu lokali mieszkalnych i użytkowych ... całości lub w części. W myśl art. 8 ust. 1 w/w ustawy z 11.03.2004r. przez świadczenie usług, o którym mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się każde świadczenie na ...
-
Sprzedaż gruntów a zwolnienie podmiotowe z VAT
... VAT. Korzysta jednocześnie ze zwolnienia podmiotowego w tym podatku. Zakupiła ona działkę budowlaną, na której miała powstać nowa placówka spółki. Transakcja ta nie była obciążona podatkiem VAT ... części, będące przedmiotem czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, które są wymienione w klasyfikacjach wydanych na podstawie ...
-
Dotacje i subwencje a obrót w VAT
... na podstawie odrębnych przepisów dotacji, subwencji i innych dopłat o podobnym charakterze powstaje z chwilą uznania rachunku bankowego podatnika. W przypadku uznania rachunku bankowego podatnika zaliczką z tytułu dotacji, subwencji i innych dopłat o podobnym charakterze obowiązek podatkowy powstaje w tej części (art. 19 ust. 21 ustawy o VAT ...
-
Piwnice i komórki: najem a zwolnienie z VAT
... na półpiętrach i pod schodami. Wykorzystywane są one na podstawie umowy najmu przez mieszkańców danej nieruchomości jako piwnice, komórki itp. (PKWiU 70.20.11). Nie stanowią one części składowych ani przynależności lokali mieszkalnych. Zadano pytanie czy ich wynajem korzysta ze zwolnienia w podatku VAT ...
-
Impreza integracyjna a koszty podatkowe i VAT
... integracyjnych biorą udział członkowie ich rodzin. Dominuje stanowisko, że w części tej wydatki na organizację imprez integracyjnych nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. ... usług noclegowych i gastronomicznych (zob. art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT). W konsekwencji nie jest możliwe odliczanie podatku naliczonego od zakupów związanych z ...
-
Nieodpłatne przekazanie żywności a rozliczenie VAT
... części. Jak już podkreśliliśmy we wstępie, przepisu tego nie stosuje się jedynie do przekazywanych drukowanych materiałów reklamowych i informacyjnych, prezentów o małej wartości i próbek (art. 7 ust. 3 ustawy o VAT). Ustawodawca przewidział jednak zwolnienia dla niektórych przekazań. Jedno z nich, zawarte w art. 43 ust. 1 pkt 16 ustawy o VAT ...
-
Zwolnienie z VAT dla przekazania artykułów spożywczych
... na cele osobiste przedsiębiorcy lub osób trzecich, jak również wszelkich innych darowizn, jeżeli tylko przedsiębiorcy przysługiwało, w całości lub w części ...
-
Odliczenie z faktury VAT RR a fundusz promocji
... przysługiwało prawo do odliczenia podatku wynikającego z faktury VAT RR. Na szczęście analiza dalszych przepisów ustawy o podatku VAT prowadzi do odmiennych wniosków. Otóż w art. 116 ust. 8 ustawy o VAT ustawodawca wskazał, że drugi z wyżej wskazanych warunków dotyczy jedynie tej części zapłaty, która stanowi różnicę między kwotą należności ...
-
Nowe zasady wystawiania faktur VAT w 2013 r.
... dostosowania polskich regulacji dotyczących fakturowania do obowiązującego prawa wspólnotowego. Mają one także na celu przeniesienie dużej części przepisów o fakturowaniu z rozporządzeń wykonawczych do ustawy o VAT. Do pobrania - Faktura – szablon na 2013 r. - Faktura walutowa – szablon 2013 - Faktury i noty Podstawową zmianą jest wprowadzenie ...