-
WDT jako przychód podatkowy firmy
... wyżej sytuacja jest klasycznym przykładem różnic pomiędzy podatkiem od towarów i usług a podatkiem dochodowym. W podatku VAT bowiem przedmiotową transakcję przedsiębiorca ujmie w rozliczeniu za maj a przeliczenia wartości z faktury dokumentującej WDT dokona po kursie średnim NBP z 4 maja 2011 r., czyli dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury ...
-
Przestępstwa skarbowe: fiskus odmawia zwrotu VAT
... przeciwnie – między spółką a nimi dochodziło do spotkań. Organy nie potrafią udowodnić winy przedsiębiorcy, ale zwrotu VAT odmawiają Estońska spółka nie została wykreślona ani z polskiego rejestru podatników VAT dokonujących WDT, ani z jego estońskiego odpowiednika. A gdyby to nastąpiło, wówczas mogłoby być okolicznością obciążającą spółkę, jeśli ...
-
Karuzele VAT: najpierw teza potem dostosowanie dowodów
... VAT. Dyrektor izby administracji skarbowej, jako organ odwoławczy uznał więc, w świetle przywołanych faktów, że polski przedsiębiorca pozorował tylko WDT ...
-
0% stawka VAT a należyta staranność przy handlu zagranicznym
... kilkakrotnie wyliczał, do jakich krajów czeska spółka dystrybuowała towar, argumentując tym właśnie istnienie karuzeli VAT. Co więcej, przecież czeska administracja podatkowa potwierdziła zaewidencjonowanie znacznej części transakcji WDT przeprowadzonej przez czeskiego kontrahenta skarżącej. Sąd nie zgodził się, aby weryfikacja czeskiego odbiorcy ...
-
Metoda kasowa a wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru w VAT
... będące przedmiotem WDT zostały wywiezione z kraju i dostarczone do nabywcy na terytorium innego państwa członkowskiego. Mówi o tym art. 42 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. ... określeniu powstania obowiązku podatkowego przy WDT przez małego podatnika rozliczającego się metodą kasową (art. 21 ust. 1 czy art. 20 ust. 1 ustawy o VAT)? Odpowiedź na to pytanie ...
-
WDT realizowana przez przewoźnika a stawka VAT
... pkt 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (zwanej dalej „ustawą o VAT”) jest posiadanie przez podatnika w swojej dokumentacji dowodów, że towary będące przedmiotem ... przewoźnika lub spedytora wymagane dokumenty określone zostały w art. 42 ust. 3 ustawy o VAT. I tak, będą to, jeżeli łącznie potwierdzają dostarczenie towarów będących ...
-
Podatek VAT 2013: potwierdzenie WDT gdy transport nabywcy
... VAT dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów zostały określone w art. 42 ustawy o VAT. Warto w tym miejscu wspomnieć, że przepis ten został znowelizowany z dniem 01 kwietnia 2013 r. Obecnie ustawodawca wskazuje, iż stawka 0% ma zastosowanie do WDT ...
-
WDT: stawka VAT 0% gdy odpowiednie dokumenty
... w tym zakresie zostały zawarte w art. 42 ustawy o VAT. Paragraf 3 tego przepisu mówi, że dowodami potwierdzającymi WDT są następujące dokumenty, jeżeli łącznie potwierdzają ... aby podatnik mógł zastosować do WDT stawkę podatku VAT w wysokości 0%, musi posiadać wszystkie dowody wymienione w art. 42 ust. 3 ustawy o VAT. Innego zdania są sądy ...
-
WDT: specyfikacja towaru a faktura
... dostawca posiada w swojej dokumentacji dowody z których wynika, że towary będące przedmiotem WDT zostały wywiezione z kraju i dostarczone nabywcy na terytorium innego państwa członkowskiego. Dowodami, o których mowa wyżej są (art. 43 ust. 3 ustawy o VAT): dokumenty przewozowe otrzymane od przewoźnika (spedytora) odpowiedzialnego za wywóz towarów ...
-
WDT a eksport towarów w VAT
... polskiego przedsiębiorcy WDT? A może będzie to eksport towarów? To, kiedy mamy do czynienia z wewnątrzwspólnotową dostawą towarów, reguluje art. 13 ustawy o VAT. Zgodnie z nim ( ... Polski). Aby WDT wystąpiła, zarówno nabywca jak i dostawca muszą spełniać dodatkowe warunki określone w dalszych przepisach art. 13 ustawy o VAT. W naszym przypadku jednak ...
-
Korekta w VAT transakcji wewnątrzwspólnotowych
... że wszystko zależy od tego, czy korekta wynika z błędu. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów Częściowych regulacji w przypadku rozliczenia korekt dla WDT można doszukać się w ustawie o VAT. WDT jest dostawa/sprzedażą towarów dla kontrahentów unijnych, w związku z czym odpowiednich korekt należy dokonać po stronie sprzedaży i podatku należnego (który ...
-
Wywóz i sprzedaż własnych towarów za granicą w podatku VAT
... WDT, a mianowicie musi wystąpić wywóz towarów z terytorium kraju na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju. Wywóz ten musi być w wykonaniu w ramach przeniesienia, ze sprzedającego na nabywającego, prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (art. 7 ust. 1 ustawy o VAT ... , zachodzi wówczas transakcja WDT w sprzedaży, której ...
-
Potwierdzenie wywozu dla WDT: dokumenty w podatku VAT
... linię orzeczniczą prezentowaną przez sądy administracyjne, podejście organów podatkowych w kwestii dokumentowania WDT stało się bardziej liberalne. Tym niemniej nadal konieczne jest spełnienie szeregu przesłanek pozwalających na zastosowanie preferencyjnej stawki VAT. Przede wszystkim, prawo do zastosowania stawki 0% uzależnione jest od posiadania ...
-
WDT: oświadczenie spedytora nie zastąpi listu przewozowego CMR
... WDT - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 03.11.2015 r. nr IPTPP2/4512-448/15-4/JSz. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o. dokonuje wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów, do których stosuje 0% stawkę VAT ... , jest zarejestrowany jako podatnik VAT UE. Dowodami, o których mowa w ust. 1 pkt 2 - ...
-
Karuzele VAT: fiskus musi określić rodzaj oszustwa podatkowego
... WDT. Decyzją ze stycznia 2020 r. organ stwierdził zawyżenie przez spółkę wartości dokonanych WDT o kwotę ponad 2 mln 300 tys. zł w badanym okresie rozliczeniowym stycznia 2017 r. i określił jej dodatkowe zobowiązanie w VAT w wysokości blisko 530 tys. zł. Faktura VAT ...
-
Podatnik VAT UE: termin zwrotu podatku
... styczniu 2008 r. Od samego początku jest czynnym podatnikiem VAT. W czerwcu natomiast zarejestrował się jako podatnik VAT UE i rozpoczął WDT. Do kiedy będzie musiał wykazywać ... który zaczął się rozliczać z podatku VAT poczynając od stycznia 2008 r. a w czerwcu 2008 r. zarejestrował się jako podatnik VAT UE i rozpoczął WDT, 180-dniowy termin zwrotu ...
-
Przedłużenie terminu zwrotu VAT tylko w uzasadnionych przypadkach
... co do rzetelności dostaw dokonywanych przez firmę, będącą jednym z ogniw w łańcuchu oszustwa podatkowego, a zarazem głównym jego beneficjentem, jako rozliczająca VAT w ramach opodatkowanej 0% WDT. Organ prowadzi postępowanie, dlatego wstrzymuje zwrot, i ma do tego prawo, bo prowadzi postępowanie Dyrektor izby administracji skarbowej uznał więc ...
-
Informacje podsumowujące VAT-UE limity WNT i WDT 2010
... limity nie zostały przekroczone (przy czym kwartalny limit WDT nie został przekroczony także w 2009 r.), nasz podatnik ... WDT. Tutaj ustawodawca bowiem zastrzegł, iż przekroczenie kwartalnego limitu powoduje, że przez kolejne cztery kwartały podatnik musi składać informacje podsumowujące za okresy miesięczne. (patrz art. 100 ust. 4 pkt 1 ustawy o VAT ...
-
Przemieszczenie i sprzedaż towarów w UE: rozliczenie VAT
... zostały tam wywiezione, nie jest WDT. Podatnik musi tutaj najpierw rozpoznać przemieszczenie towarów z Polski za granicę, jako WDT, a następnie dokonać dostawy towarów ... . 2 pkt 27c ustawy – przez magazyn konsygnacyjny rozumie się wyodrębnione u podatnika zarejestrowanego jako podatnik VAT UE, o którym mowa w art. 97 ust. 4, miejsce przechowywania na ...
-
Nieodpłatne przekazanie towarów jako WDT w VAT?
... jednak pamiętać, że takie przekazanie nie zawsze musi być odpłatne, aby WDT stanowiło. Rozpatrzmy następującą sytuację: Polski przedsiębiorca w celu przekonania do swoich ... z innego kraju UE przy spełnieniu warunków wymienionych w art. 13 ustawy o VAT jest traktowane jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. Konieczne jest tutaj zatem określenie ...
-
Przewodnik po stawkach podatku VAT w 2011 r.
... VAT należy: sprawdzić, czy dany towar (usługa) nie korzysta ze zwolnienia z VAT lub ze stawki 0% (np. eksport lub WDT) na podstawie ustawy o VAT bądź rozporządzenia w sprawie VAT ...
-
Najważniejsze zmiany w podatku VAT na przestrzeni 2019 r.
... początkiem listopada 2019 r. dolnego limitu dla odpowiedzialności solidarnej czy likwidacja kaucji gwarancyjnej. W przyszłym roku mają zostać też znowelizowane przepisy w zakresie WDT, transakcji łańcuchowych, magazynów konsygnacyjnych czy zwrotu VAT podróżnym. Opisane wyżej to nie ważniejsze zmiany, jakie zafundował nam ustawodawca ale nie jedyne.
-
JPK wyłapie fikcyjne faktury i nieuprawnione odliczenie VAT
... jak i informacyjnym (sprawdzanie poprawności unijnych NIP-ów kontrahentów, a tym samym prawa do zastosowania preferencyjnej stawki podatku przy WDT). Taki sam test zgodności można wykonać także pomiędzy JPK_VAT a informacją VAT-27 (czyli krajowych transakcjach rozliczanych w ramach odwrotnego obciążenia). Od 2017 r. więcej transakcji jest objętych ...
-
JPK_VAT u podatników zwolnionych podmiotowo z podatku VAT
... podmiotowym z VAT. Do wartości sprzedaży nie wlicza się tutaj kwoty podatku, jak też niektórych wykonywanych czynności, w tym m.in. WDT czy czynności zwolnionych z VAT przedmiotowo, ... zapis elektroniczny też jak najbardziej może przyjąć). Przesyłanie ewidencji VAT w formie JPK_VAT Art. 82 §1b Ordynacji podatkowej wskazuje, iż osoby prawne, ...
-
Sprzedaż komisowa - rozliczenie VAT
... będą opodatkowane jako eksport towarów z zastosowaniem stawki VAT w wysokości 0%. Komisant dokonując dostaw będzie zobligowany do udokumentowania ich za pomocą faktury VAT wystawionej w terminie 7 dni, licząc od momentu dostawy towarów na rzecz nabywcy. Możliwość opodatkowania transakcji jako WDT oraz eksport towarów w przypadku wykonania umowy ...
-
Transakcje łańcuchowe a odliczenie VAT
... z preferencyjnej stawki VAT przewidzianej dla WDT (bądź ze zwolnienia z VAT), to dostawy pomiędzy Pośrednikiem a Nabywcą, jako dostawy następujące po dostawie ruchomej, co do zasady powinny być opodatkowane na terytorium Czech (kraju zakończenia transportu) przy zastosowaniu odpowiedniej lokalnej stawki VAT ...
-
Termin wprowadzenia JPK_VAT ponownie przesunięty. Kiedy pakiet quick fixes?
... jak najszybciej zostanie uchwalony, co zakończy obecny stan niepewności prawnej dla polskich podatników VAT. Nowy JPK_VAT Rewolucyjne zmiany w zakresie sprawozdawczości VAT, polegające na tym, że składane obecnie oddzielnie deklaracje VAT i pliki JPK miały być zastąpione jednym, znacznie bardziej rozbudowanym i szczegółowym plikiem JPK, zostały ...
-
Oskarżenie o udział w obrocie karuzelowym a zwrot VAT
... W dokumentach sprzedaży firmy znajdowały się faktury VAT za usługi fotograficzne oraz za dostawy towarów handlowych w postaci: smartfonów, tabletów, dysków, procesorów, części do drukarek, dokonanych na rzecz odbiorców krajowych i zagranicznych w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT). Odbiorcami usług fotograficznych były zarówno osoby ...
-
Podatek VAT 2013: będą istotne zmiany?
... którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę, w tym usługę częściową. Także podatek VAT stanie się wymagalny w miesiącu dokonania dostawy towaru lub ... w limicie uprawniającym do zwolnienia. Do limitu nie będzie wliczana wartość WDT, natomiast będzie się wliczało wartość transakcji związanych z nieruchomościami, usług, o których mowa w art ...
-
Zakup używanego samochodu poza deklaracją VAT?
... , wykonywanie czynności zwolnionych z podatku VAT czy WDT. Znalazło się w niej miejsce także dla czynności, z tytułu których podatek VAT rozlicza nabywca (np. sprzedaż złomu). Warto przy tym pamiętać, że podatnicy dokonujący sprzedaży w procedurze VAT ...
-
Nieliczne zmiany w stawkach podatku VAT 2014?
... i będzie bardzo ograniczony. Dotyczy ona eksportu towarów i WDT (pod pewnymi warunkami), dostawy towarów wymienionych w załączniku nr 8 do ustawy (dostawa sprzętu komputerowego dla niektórych jednostek), dostawy przez sprzedawcę towarów, w stosunku do których zwrócono kupującemu VAT, usług transportu międzynarodowego itp. Stosowanie stawki w tej ...
-
Sprzedaż wysyłkowa dla podatnika unijnego a zwolnienie z VAT
... ale sprzedawca korzysta ze zwolnienia z VAT w Polsce? Fiskus uważa, że w takim przypadku występuje sprzedaż krajowa. Z WDT nie mamy bowiem do czynienia, gdy dokonującym dostawy jest podatnik zwolniony z opodatkowania (art. 13 ust. 6 ustawy o VAT. Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z ...
-
Firma na własne nazwisko i spółka cywilna: limit zwolnienia podmiotowego z VAT
... WDT czy sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju oraz na terytorium kraju, sprzedaży towarów i świadczenia usług zwolnionych przedmiotowo z VAT ...
-
Projekt SLIM VAT 2. Jakie zmiany czekają podatników w podatku VAT?
... zawarte zostały propozycje zmian w ustawie o VAT w ramach tzw. pakietu SLIM VAT 2. Z początkiem 2021 r. zaczął obowiązywać pakiet zmian w podatku VAT nazwany SLIM VAT. miał on na ... podatku od towarów i usług. Projektodawcy wskazują że pakiet SLIM VAT 2 wpisuje się w odpowiedź na postulaty przedsiębiorców kierowane do Prezesa Rady Ministrów ...
-
Zwrot VAT: fiskus musi umorzyć całe postępowanie podatkowe a nie tylko odwoławcze
... VAT naliczonego nad należnym w wysokości blisko 300 tys. zł. Po przeprowadzeniu czynności sprawdzających naczelnik urzędu skarbowego ustalił, że spółka dokonała zakupów aut ciężarowych oraz wewnątrzwspólnotowych dostaw (WDT ...