-
Podatek VAT: WDT a sprzedaż w kraju
... (czyli w ramach dostawy opodatkowanej podatkiem VAT) na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju. Pozostałe warunki uznania transakcji za WDT zostały określone w dalszych przepisach ... ta nie nosi zatem znamion WDT. Miejsce opodatkowania takiej sprzedaży należy określić zgodnie z art. 22 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, który to mówi że ...
-
Dowody potwierdzające WDT a stawka VAT
... jak powinien postąpić w przypadku składania deklaracji VAT za okresy miesięczne. Jak wskazuje art. 42 ust. 1 ustawy o VAT, WDT podlega opodatkowaniu wg stawki podatku 0%, ... z nim, w przypadku braku dokumentów potwierdzających WDT podatnik nie wykazuje tej dostawy w ewidencji VAT za okres rozliczeniowy, w którym miała miejsce WDT. Wykazuje tę dostawę ...
-
WDT: Dowody dostawy i stawka VAT
... w innych krajach członkowskich, posiadających aktywne numery VAT UE. Dla potwierdzenia WDT podatnik gromadzi następujące dokumenty: 1. kopie faktury ... faktura. Zadał pytanie, czy na tej podstawie może zastosować dla WDT stawkę podatku VAT w wysokości 0%? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. ...
-
WDT: obowiązek podatkowy i deklaracja VAT
... wskazanymi wyżej, co następnie pozwoli ustalić prawidłową wartość WDT w złotówkach oraz na jej prawidłowe wykazanie w deklaracji na potrzeby podatku VAT oraz informacji podsumowującej. WDT w deklaracji VAT Jak już wskazaliśmy wyżej, wewnątrzwspólnotową dostawę towarów wykazuje się w deklaracji VAT. Dostawę tę należy ująć w rozliczeniu za ten okres ...
-
Deklaracja VAT: rozliczenie WDT
... o VAT, WDT podlega opodatkowaniu stawką tego podatku w wysokości 0%, o ile została ona dokonana dla podatnika unijnego posiadającego właściwy i ważny numer VAT UE oraz przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy podatnik wejdzie w posiadanie dowodów potwierdzających, że towary będące przedmiotem WDT zostały ...
-
Rejestracja VAT-UE a stawka VAT 0% przy WDT
... nie miała prawa do skorzystania ze stawki VAT 0%, gdyż dokonane przez nią dostawy nie stanowiły WDT. Organ podatkowy nie zgodził się z ... WDT od spełnienia warunków formalnych w postaci rejestracji podatnika VAT-UE, przed dokonaniem pierwszej WDT, dysponując i nie kwestionując dokumentacji uprawniającej spółkę do zastosowania stawki VAT 0%". Wyrok ...
-
WDT: Kradzież towarów a podatek VAT i dochodowy
... VAT. Kiedy można zastosować dla WDT 0% stawkę VAT? W przypadku WDT istnieje możliwość zastosowania stawki VAT 0%, jednak aby daną dostawę opodatkować według stawki 0%, dostawca – polski podatnik VAT ...
-
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru w deklaracji VAT
... braku WDT wykazuje się w deklaracji VAT w sposób szczególny. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik, składający miesięczne deklaracje VAT, dokonał wewnątrzwspólnotowej dostawy towaru ... przed złożeniem deklaracji za okres, w którym WDT miało miejsce – ujmuje jego wartość w ewidencji oraz deklaracji VAT za ten okres ze stawką 0%. Jeżeli dokumenty ...
-
WDT a dostawa krajowa VAT w 2010 r.
... . 42 ust. 12 ustawy o VAT mówi, że jeżeli warunek posiadania dokumentów potwierdzających wywóz oraz dostarczenie towarów będących przedmiotem WDT do ich miejsca ... dwóch miesiącach od dokonania dostawy Przykładowo, jeżeli WDT miała miejsce w marcu 2010 r. i podatnik (rozliczający się z podatku VAT za okresy miesięczne) nie wszedł w posiadanie ...
-
Zaliczka na poczet WDT a faktura i podatek VAT
... zaliczki należy stosować art. 20 ust. 3 ustawy o VAT. Przepis ten mówi, że jeżeli przed dokonaniem WDT otrzymano całość lub część ceny, obowiązek podatkowy powstaje ... przytoczonych przepisów wynika zatem, iż podatnik może (jeżeli chce) wystawić fakturę VAT dla zaliczki na poczet WDT lecz nie ma takiego obowiązku. Jeżeli jednak fakturę taką wystawi, w ...
-
WDT w podatku VAT i dochodowym
... VAT (za wyjątkiem nowych środków transportu). Obecnie art. 13 ustawy (a więc mówiący, kiedy mamy do czynienia z WDT ...
-
E-mail z listem przewozowym CMR upoważnia do stawki VAT 0%
... potwierdzający odbiór towaru, faktura oraz dokument WDT, uprawniają do zastosowania stawki podatku VAT w wysokości 0% dla realizowanych wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów ... celu zastosowania 0% stawki VAT dla tych transakcji spółka kompletuje następujące dokumenty: fakturę, dokument przewozowy (CMR) oraz dokument WDT. Dokument WDT zawiera ...
-
Fiskus kwestionuje dokumentowanie WDT i pozbawia 0% stawki VAT
... VAT z dokumentujących je faktur. Odwołania firmy nie uwzględnił dyrektor izby skarbowej, który stwierdził, że nie ma ona prawa do zastosowania preferencyjnej stawki 0% dla WDT ... i usług, określających przesłanki uznania dostawy z WDT, wynika, że aby dana czynność mogła zostać uznana za podlegającą 0% stawce VAT wewnątrzwspólnotową dostawę, musi ...
-
Stawka VAT na WDT do innego kraju UE niż nabywcy
... (np. dostawa towarów wraz z montażem). O możliwości opodatkowania WDT 0% stawką podatku VAT mówi art. 42 ustawy o VAT. Zgodnie z nim dostawa podlega opodatkowani tą ... towarów, jest zarejestrowany jako podatnik VAT UE. Dokumenty potwierdzające dokonanie WDT zostały określone w art. 42 ust. 3-7 ustawy o VAT (warto wspomnieć, że od 1 kwietnia 2013 ...
-
Próbka towaru jako WDT w VAT?
... jest opodatkowana preferencyjną, 0-proc. stawką VAT-u. Podstawowe warunki do zastosowania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów Przedsiębiorcą dokonującym WDT jest VAT-owiec zarejestrowany jako podatnik VAT UE dla potrzeb transakcji wewnątrzwspólnotowych, z wyjątkiem dostaw nowych środków transportu. Równolegle nabywca towarów musi być: podatnikiem ...
-
Zastosowanie stawki 0% do WDT gdy błędny numer VAT UE nabywcy
... dodanej. Oznacza to, że dodatkowym wymogiem zastosowania stawki 0% dla WDT jest podanie w informacji podsumowującej właściwego i ważnego VAT UE nabywcy. Co do zasady więc wskazanie niewłaściwego lub nieważnego numer VAT UE nabywcy na fakturze dokumentującej WDT i w informacji podsumowującej skutkuje zastosowaniem stawki podatku przewidzianej dla ...
-
Podatek VAT: kurs NBP gdy zaliczka na WDT
... WDT. Tutaj bowiem istotna jest regulacja art. 20 ust. 3 ustawy o VAT, która to mówi, że obowiązek podatkowy z tytułu otrzymanej całości lub części ceny przed dokonaniem WDT ... dokonania wewnątrzwspólnotowej dostawy towaru. Art. 20 ust. 1 ustawy o VAT mówi, że w przypadku WDT obowiązek podatkowy powstaje 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, ...
-
Czy WDT może potwierdzić spedytor zamiast listu przewozowego CMR?
... indywidualnej z dnia 26.02.2016 r. nr IPPP3/4512-25/16-2/KP stwierdził z kolei że posiadanie podpisanego CMR nie jest konieczne dla zastosowania 0% stawki VAT dla WDT. Jego zdaniem oświadczenie przewoźnika jest dokumentem przewozowym, który łącznie ze specyfikacją poszczególnych sztuk ładunku uprawdopodobnia przemieszczenie towarów z Polski na ...
-
Podatek VAT: fiskus chciał więcej niż wymaga ustawodawca przy WDT
... towaru przy użyciu własnego środka dokonuje sam dostawca lub nabywca, to prócz ww. specyfikacji ładunku, dla możliwości zastosowania 0 % stawki VAT dla WDT, powinni oni posiadać również dokumenty potwierdzające: imię i nazwisko oraz adres siedziby działalności gospodarczej lub miejsca zamieszkania podatnika dokonującego wewnątrzwspólnotowej dostawy ...
-
Dokumenty potwierdzające WDT
... usług, WDT jest opodatkowana stawką VAT w wysokości 0%, gdy spełnione są dwa podstawowe warunki: dostawca i nabywca (z nielicznymi wyjątkami) podają dla tej transakcji swoje numery VAT ... zastosowania stawki VAT w wysokości 0%. Gdy własny środek transportu Jeżeli natomiast wywozu towarów w ramach WDT dokonuje bezpośrednio podatnik dokonujący WDT bądź ...
-
Dostawa towaru z montażem a WDT w VAT
... z preferencyjnej stawki podatku w wysokości 0%. Nie każda sprzedaż towaru podatnikowi VAT UE stanowi jednak WDT i to nawet w sytuacji, gdy mamy do czynienia z przemieszczeniem towaru z jednego ... VAT UE, jest traktowana jak WDT. Wyjątki w tym zakresie znalazły się w art. 13 ust. 4 ustawy o VAT. Pkt 1 tego przepisu mówi, że nie traktuje się jako WDT ...
-
WDT: obowiązek podatkowy w VAT gdy wystawiona faktura
... - bądź nie - całości lub części zapłaty jeszcze przed dokonaniem dostawy w ramach WDT. Jednym słowem, takie otrzymanie nie rodzi już obowiązku podatkowego, ponadto nie musi być potwierdzane wystawieniem faktury. W znowelizowanej ustawie o VAT ustawodawca dodał przepis ustanawiający, że jeśli wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów jest wykonywana ...
-
Podatek VAT: specyfikacja towaru przy WDT
... 0% stawka podatku VAT mogła tutaj być zastosowana. Art. 42 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT mówi mianowicie, iż warunkiem zastosowania 0% stawki podatku VAT do WDT jest ... ramach WDT towarów, jeśli ta została zawarta w fakturze VAT. Dla udowodnienia faktu dokonania WDT bowiem istotne znaczenie ma treść dokumentów wymienionych w art. 42 ust. 3 ustawy o VAT, ...
-
Zerowa stawka podatku dla sprzedaży VAT UE
... WDT. Sprzedaż towarów na terenie Unii Europejskiej jest co do zasady opodatkowana preferencyjną, bo zerową stawką podatku od towarów i usług. W praktyce przedsiębiorca sprzedający swoje produkty do innych krajów UE rozlicza „zerowy” VAT ... i przechowywać w wersji papierowej. WDT ma też miejsce, jeśli nabywca jest (art. 13 ust. 2 ustawy o VAT): Osobą ...
-
Zmiany w Dyrektywie VAT dotkną rozliczeń unijnych
... dopełni obowiązku składania informacji podsumowującej (VAT-UE), utraci on prawo do skorzystania z preferencyjnego traktowania WDT. Ponadto urzędy będą mogły kwestionować stawkę 0% w przypadku błędów np. w numerze VAT nabywcy. Zatem niezmiernie istotna będzie prawidłowa weryfikacja kontrahenta unijnego. Dodatkowo rozporządzenie UE zaostrza obowiązki ...
-
Obowiązek podatkowy VAT w transakcjach wewnątrzwspólnotowych
... miesiącu dokonania dostawy. Zaliczka na poczet WDT Otrzymanie zaliczki na poczet WDT nie rodzi konsekwencji podatkowych w VAT z uwagi na odrębne ujęcie przepisów w osobnym ... dokonywane w sposób ciągły W art. 20 ust. 1 a ustawy o VAT ustawodawca wskazał, że w przypadku dostawy towarów w ramach WDT dokonywanej w sposób ciągły przez okres dłuższy niż ...
-
WDT i stawka VAT gdy dostawa towaru do innego państwa
... członkowskiego, aniżeli kraj siedziby nabywcy? O tym, kiedy występuje wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, mówi art. 113 ust. 1 i ust. 2 ustawy o VAT. Pierwsza z przytoczonych regulacji mówi, że przez WDT rozumie się wywóz towarów z terytorium kraju (a więc Polski) w wykonaniu czynności określonych w art. 7 (a więc traktowanych jako odpłatna dostawa ...
-
Faktura VAT dokumentująca WDT
... Unii Europejskiej dokonuje wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, musi pamiętać o podaniu na fakturze numerów VAT UE. Wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (WDT) dokumentuje się wystawiając fakturę. Trzeba jednak pamiętać, że faktury dokumentujące WDT, nieco różnią się od zwykłych dokumentów sprzedaży. Poza standardowymi elementami, wspólnymi dla ...
-
WDT: błędna stawka VAT a korekta faktury
... rozliczona faktura pierwotna. Co za tym idzie, konieczne będzie skorygowanie deklaracji VAT, w której WDT to zostało wykazane (czyli za marzec 2010 r.). Na zakończenie ... zastosowanie 0% stawki podatku VAT przy WDT, musi ona być dokonana na rzecz unijnego kontrahenta posługującego się ważnym numerem identyfikacyjnym VAT zawierającym dwuliterowy kod ...
-
WDT: transport towaru a rozliczenie VAT
... zarejestrowani na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych. Na dokonywane WDT na rzecz tych kontrahentów spółka wystawia faktury VAT, gdzie w jednej pozycji jest ujmowany towar, ... przy tym dowody uprawniające ją do stosowania 0% stawki podatku VAT z tytułu dokonanej WDT. Powstała wątpliwość, czy wykazywanie w odrębnej pozycji faktury kosztów ...
-
Zmiana prawa: dokumentowanie WDT w 2020 r.
... mieć żadnego dokumentu z pkt 2. Miejmy nadzieję, że w takich przypadkach polski fiskus wykaże się racjonalnym podejściem, i pozwoli na dokumentowanie WDT dodatkowymi dowodami wynikającymi z ustawy o VAT (art. 42 ust. 3 i 4) tak jak obecnie, tj.: specyfikacją poszczególnych sztuk ładunku dokumentem zawierającym co najmniej: imię i nazwisko lub ...
-
Dwa sprzeczne stanowiska po to, by odmówić zwrotu VAT
... w rozliczeniu wewnątrzwspólnotowych dostaw (WDT) części dostaw dokonanych na rzecz czeskich podmiotów i opodatkowanie ich 0% stawką VAT, podczas gdy faktycznie ... VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowej dostawy nie tyle ze względu na udział przedsiębiorcy w karuzeli podatkowej, ile z uwagi na to, że to nie on, a firma Y dokonywała faktycznej dostawy WDT ...
-
WDT: "odwrotne obciążenie" na fakturze VAT?
... opodatkowanych na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju (art. 13 ust. 1 ustawy o VAT). Powyższe ma jednak zastosowanie pod warunkiem, że nabywca tych towarów jest: 1) ... . Co się zaś tyczy samego wykazania podatku od WDT, jego stawka wynosi tutaj 0% (art. 41 ust. 3 ustawy o VAT), a co za tym idzie – ten nie występuje. Aby ...
-
WDT - jakie dokumenty?
... do nabywcy na terytorium innego państwa członkowskiego. Zgodnie z tym katalogiem dokumentami, które obowiązkowo trzeba gromadzić do poprawnego zastosowania 0% stawki VAT w WDT (w przypadku najczęściej spotykanych dostaw dokonywanych za pośrednictwem spedytora), są: dokumenty przewozowe otrzymane od przewoźnika (spedytora) odpowiedzialnego za wywóz ...
-
Przemieszczenie i sprzedaż towarów jako WDT
... zostały dostarczone w określonej dacie. W ocenie podatnika obowiązek podatkowy z tytułu WDT powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później niż 15 dnia miesiąca następującego ... w Belgii, zatem nie spełnia warunków z art. 42 ust. 1 ustawy o VAT zastosowania 0% stawki VAT dla WDT. Minister Finansów wskazał, że obowiązek podatkowy powstaje 15 ...