-
Zaawansowana rachunkowość: test 10 pytań
... w aktywach netto jednostek zagranicznych wynikających ze zmian kursów walutowych, d) zabezpieczenie ryzyka zmian wartości udziałów w jednostkach stowarzyszonych. 6. Wartość firmy to: a) dodatnia różnica pomiędzy ceną nabycia jednostki lub jej zorganizowanej części a niższą od niej wartością godziwą przejętych aktywów netto, b) wartość rynkowa ...
-
Opłaty za leasing zorganizowanej części przedsiębiorstwa (w tym z tytułu goodwill) bez podatku
... stronie firmy podlegający opodatkowaniu przychód? Goodwill Przedsiębiorstwo można przejąć po cenie wyższej lub niższej niż wartość godziwa jego aktywów netto. W pierwszym przypadku chodzi o sytuację, gdy nabywca przedsiębiorstwa, którego wartość składników majątkowych wynosi 1 mln zł, płaci cenę 1,5 mln zł. Zgadza się na taką cenę, bowiem ...
-
Jak zaksięgować wniesienie aportu?
... ” – 1.500.000 zł. Wyjaśnienie: Za wartość firmy przyjmuje się różnicę między ceną nabycia określonej jednostki lub zorganizowanej jej części a niższą od niej wartością godziwą przejętych aktywów netto (art. 33 ust. 4 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości, dalej: uor). Dodatnia wartość firmy podlega amortyzacji księgowej metodą ...
-
Umorzenie udziałów: dochód w podatku dochodowym
... przymusowego, nie może być niższe od wartości przypadających na udział aktywów netto, wykazanych w sprawozdaniu finansowym za ostatni rok obrotowy, pomniejszonych o ... odpowiada ona wartości rynkowej tych rzeczy i praw, a wartość praw do wkładów oszczędnościowych – w wysokości tych wkładów. Z kolei wartość rynkową rzeczy lub praw majątkowych określa ...
-
Umorzenie udziałów z darowizny: podatek dochodowy
... wysokości nie niższej od wartości przypadających na umarzane udziały aktywów netto, wykazanych w sprawozdaniu finansowym za ostatni rok obrotowy, pomniejszoną o kwotę przeznaczoną do ... darowizny). W związku z tym, jeżeli w umowie darowizny zostanie określona wartość udziałów i wartość ta będzie korespondowała z wartością rynkową Udziałów na dzień ...
-
Umorzenie przymusowe udziałów w darowiźnie a podatek dochodowy
... nie niższej od wartości przypadających na umarzane udziały aktywów netto, wykazanych w sprawozdaniu finansowym za ostatni rok obrotowy, pomniejszoną o kwotę ... darowizny). W związku z tym, jeżeli w umowie darowizny zostanie określona wartość udziałów i wartość ta będzie korespondowała z wartością rynkową na dzień dokonania darowizny, wówczas ...
-
Darowizna i umorzenie udziałów: koszty w podatku dochodowym
... kosztami uzyskania przychodu. Kosztem uzyskania przychodów będzie wartość tych udziałów z dnia nabycia darowizny, a więc wartość rynkowa z dnia nabycia darowizny. Stanowisko takie zajął ... przymusowego, nie może być niższe od wartości przypadających na udział aktywów netto, wykazanych w sprawozdaniu finansowym za ostatni rok obrotowy, pomniejszonych o ...
-
Jednolity plik kontrolny 2017: mikro i małe przedsiębiorstwa
... osiągnął roczny obrót netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług oraz operacji finansowych nieprzekraczający równowartości w złotych 2 milionów euro, lub sumy aktywów jego bilansu sporządzonego ... w ciągu dwóch ostatnich lat wynosiło 15 osób. Natomiast zarówno obroty jak i wartość aktywów nie przekraczała 1 mln euro. W takim przypadku z uwagi na stan ...
-
Sprzedaż firmy z podatkiem od czynności cywilnoprawnych
... przejętych aktywów netto. Jeżeli cena nabycia jednostki lub zorganizowanej jej części jest niższa od wartości godziwej przejętych aktywów netto, to różnica stanowi ujemną wartość firmy. Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych nie przewiduje pojęcia wartości firmy. Nadwyżka ceny nabycia nad wartością aktywów netto czyli dodatnia wartość firmy ...
-
Wydatki na remont środka trwałego rozliczane amortyzacją?
... zaś jego koszt to 122 900 zł netto. Stanowił on remont kapitalny środka trwałego. ... powyższym, bilansowo, o poniesione wydatki na remont powiększyła wartość środka trwałego, wskutek czego wydatki te w ... stwierdzić, że kosztami uzyskania przychodów są zmniejszenia aktywów (koszty) poniesione w celu osiągnięcia przychodów (…). Z opisu stanu faktycznego ...
-
Dane finansowe w sprawozdaniu spółki przejmującej
... nabycia, lecz metodą entity concept metod (transakcja pomiędzy udziałowcami). Wartość księgowa aktywów i zobowiązań spółki przejmującej została zsumowana z wartością księgową aktywów i zobowiązań spółki przejętej, a różnica pomiędzy wartością księgową przejętych aktywów netto spółki zależnej a ceną ich nabycia została ujęta wyłącznie w kapitałach ...
-
Dywidenda rzeczowa bez podatku dochodowego u spółki akcyjnej
... wypłaty akcjonariuszom. Podziałowi podlega czysty zysk (zysk netto) spółki, przez który należy rozumieć nadwyżkę aktywów nad pasywami spółki, pomniejszoną o należne zobowiązania ... dywidendy, zawsze następuje kosztem własnego majątku spółki. Podkreślono przy tym, że wartość uszczuplenia majątku spółki będzie taka sama, niezależnie od tego, czy wypłata ...
-
Rabat okresowy w księgach rachunkowych i podatku CIT
... ruchu w magazynie, stosuje metodę FIFO. Rozchód składnika aktywów wycenia się kolejno po cenach tych składników aktywów, które jednostka najwcześniej przyjęła do magazynu. Rok podatkowy ... roku, spółka otrzymuje bonus pieniężny. Podstawą jego ustalenia jest łączna wartość netto dokonanych zakupów. Naliczenie bonusu następuje poprzez wystawienie przez ...
-
Sprzedaż samochodu a VAT i podatek dochodowy
... wartość nieumorzona. Korekta VAT 3.168 zł: Wn "Pozostałe koszty operacyjne", Ma "Rozrachunki z US z tytułu VAT należnego". Sporządzając rachunek zysków i strat (załącznik nr 1 do UoR), wykazuje się w nim zysk lub stratę ze zbycia niefinansowych aktywów ...
-
Grunt w zamian za umorzenie udziałów bez podatku VAT?
... przymusowego, nie może być niższe od wartości przypadających na udział aktywów netto, wykazanych w sprawozdaniu finansowym za ostatni rok obrotowy, pomniejszonych o kwotę ... użytkowania gruntu, z kolei Wspólnik (Gmina) wyraził zgodę na umorzenie udziałów. Wartość udziałów, które podlegały umorzeniu jest wyrażalna w wartościach pieniężnych. Tym samym ...
-
Aktualizacja oprogramowania a księgi handlowe
... Czy należy zwiększyć wartość początkową programu ... netto: Wn konto „Koszty według rodzajów”, Ma konto „Rozliczenie zakupu” i równolegle Wn konto „Koszty zarządu”, Ma konto „Rozliczenie kosztów”. W przypadku gdy nabywamy nową wersję posiadanego programu księgowego o wartości początkowej wyższej niż 3.500 zł, wówczas koszt ten trzeba zaliczyć do aktywów ...
-
Nabycie akcji celem umorzenia bez podatku PCC
... które nie może być niższe od wartości przypadających na akcję aktywów netto, wykazanych w sprawozdaniu finansowym za ostatni rok obrotowy, pomniejszonych o kwotę przeznaczoną do podziału ... , nabytych w drodze umowy sprzedaży. Zawiera ona w sobie trzy elementy: wartość rzeczy, zysk sprzedawcy oraz koszty po jego stronie. Analiza zacytowanych przepisów ...
-
Nabycie akcji celem umorzenia w podatku od czynności cywilnoprawnych
... które nie może być niższe od wartości przypadających na akcję aktywów netto, wykazanych w sprawozdaniu finansowym za ostatni rok obrotowy, pomniejszonych o kwotę przeznaczoną do podziału ... , nabytych w drodze umowy sprzedaży. Zawiera ona w sobie trzy elementy: wartość rzeczy, zysk sprzedawcy oraz koszty po jego stronie. Analiza zacytowanych przepisów ...
-
Likwidacja spółki: obowiązki podatkowe i księgowe
... składnika aktywów do sprzedaży i dokonaniem tej sprzedaży, a powiększoną o należną dotację przedmiotową. Trzeba zauważyć, że gdy nie jest możliwe ustalenie ceny sprzedaży netto danego składnika aktywów, należy w inny sposób określić jego wartość godziwą na dzień bilansowy (art. 28 ust. 5 uor). Wycena aktywów według cen sprzedaży netto wynika ...
-
Datio in solutum: przychód w podatku dochodowym 2015
... odpowiadać wartości rynkowej przenoszonego składnika aktywów. W przeciwnym wypadku przychodem po stronie dłużnika będzie bowiem wartość rynkowa przenoszonego składnika majątku. Podsumowując ... dla niego wyłącznie kwota uregulowanego zobowiązania równa wartości netto przenoszonego składnika aktywów, natomiast pozostałą część będzie miał obowiązek ...
-
Zamieszanie w rozliczaniu firmowych samochodów osobowych
... zawiera się 121 951 zł netto oraz 28 049 zł VAT, z czego możemy odliczyć 14 024 zł. Dodając do kwoty netto nieodliczony VAT, wartość pojazdu oddawanego w leasing ... prowadzenia kilometrówki dla celów podatku dochodowego, gdy auto firmowe – zarówno będące częścią aktywów firmy, jak i nie – wykorzystywane jest też do celów prywatnych. W zamian za ...
-
4 ważne zasady rachunkowości
... w standardach amerykańskich wartość rynkowa nie powinna przekroczyć możliwej do realizacji wartości netto, a równocześnie nie może też być niższa niż możliwa do zrealizowania wartość netto, ... w trakcie całego procesu działalności gospodarczej firmy, to wartość jej aktywów będzie wzrastać sukcesywnie wraz z wytwarzaniem wartości dodanej. Jedynie ...
-
Ewidencja towarów: która metoda najlepsza?
... bilansowy wartość rzeczowych składników aktywów obrotowych wyrażoną w cenach ewidencyjnych doprowadza się do poziomu cen zakupu, nabycia lub kosztu wytworzenia, nie wyższych od cen ich sprzedaży netto na dzień bilansowy. W przypadku towarów stała cena ewidencyjna ustalana jest zazwyczaj na poziomie ceny sprzedaży brutto lub netto ...
-
Zasady rozliczania kosztów w czasie
... okres sprawozdawczy. W bilansie czynne rozliczenia kosztów są ujmowane w pozycji B.IV. aktywów jako Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe. Jeśli dany koszt przekracza okres 12 ... spółka otrzymała od wynajmującego zawiera następujące dane: - wartość netto: 18.000 zł, - podatek VAT 22% / 3.960 zł, - wartość brutto: 21.960 zł. Spółka postanowiła ...
-
Prezenty o małej wartości po nowelizacji VAT
... interpretacyjne. Zgodnie z tym właśnie przepisem: "Zastosowanie przez podatnika towarów stanowiących część aktywów jego przedsiębiorstwa do celów prywatnych jego lub jego ... (koszcie wytworzenia) nieprzekraczającej 10 zł należy uwzględnić kwotę towaru netto. Bierze się pod uwagę wartość towaru w momencie jego przekazania, a nie w momencie zakupu. 4. ...
-
Skorygowana cena nabycia kredytu
... aktywów finansowych i zobowiązań finansowych - to cena nabycia, w jakiej składnik aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych został po raz pierwszy wprowadzony do ksiąg rachunkowych (wartość ... , b) suma aktywów bilansu na koniec roku obrotowego stanowiła równowartość w walucie polskiej co najmniej 2.500.000 euro, c) przychody netto ze sprzedaży ...
-
Certyfikaty inwestycyjne to nie udziały w spółce: brak podatku u źródła
... uczestników i wypłatą im środków pieniężnych o wartości aktywów funduszu netto proporcjonalnie do liczby posiadanych certyfikatów inwestycyjnych. Statut FIZ ... z tego udziału, w tym także przychód z umorzenia akcji, wartość majątku otrzymanego w związku z likwidacją osoby prawnej, wartość niepodzielonego zysku. Brzmienie tego przepisu, wskazuje, ...
-
Księgowanie nieodliczonego VAT w księgach rachunkowych
... VAT jest ujmowany na tym samym koncie, na którym księgowana jest wartość netto dokonanego zakupu. Na koncie „Podatki i opłaty” ujmowane są podatki ... inne podobne zmniejszenia i odzyski. Jeżeli nie jest możliwe ustalenie ceny nabycia składnika aktywów, a w szczególności przyjętego nieodpłatnie, w tym w drodze darowizny - jego wyceny dokonuje się ...
-
Interpretacja ogólna dotycząca raportowania struktury spółek nieruchomościowych - co z niej wynika?
... 50% wartości bilansowej aktywów, bezpośrednio lub pośrednio, stanowiła wartość bilansowa nieruchomości lub praw do takich nieruchomości i wartość bilansowa tych nieruchomości przekraczała 10 000 000 zł, a w przypadku gdy spółka nieruchomościowa nie jest podatnikiem podatku dochodowego – przychody ujęte w wyniku finansowym netto, z tytułu najmu ...
-
Dywidenda rzeczowa = podatek dochodowy u spółki
... wartość wchodząca do majątku podatnika, powiększająca jego aktywa, mająca definitywny charakter, którą może on rozporządzać jak własną. Należy jednocześnie zwrócić uwagę, co potwierdza orzecznictwo sądowe, że przychodem podatkowym jest zarówno nabycie rzeczy, prawa czyli zwiększenie aktywów ... poziomie Spółki zysk netto powstaje jako różnica zysku ...
-
Rozliczenie VAT od inwestycji
... aktywów A.II.2. Środki trwałe w budowie. Faktura za opracowanie planistyczne powinna zostać zaksięgowana na konto Środka trwałego w budowie. Księgowanie faktury obcej może przebiegać następująco: Ma Rozrachunki z tytułu zakupu niefinansowych aktywów trwałych Wn Rozliczenie zakupu niefinansowych środków trwałych w wartości brutto Wartość netto ...
-
Dywidenda rzeczowa w podatku dochodowym i VAT
... zakazu podwójnego opodatkowania, gdyż dywidenda jest wypłacana z zysku netto. To tylko niektóre z argumentów, na które powołać się może spółka wypłacająca ... trudnościach czy ryzykach związanych z przeniesieniem aktywów na wspólników. Przede wszystkich spółka powinna dokładnie określić wartość transferowanych aktywów, aby odpowiadały one wysokości ...
-
Produkcja niezakończona a koszty (podatkowe) i VAT
... aktywów obrotowych Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości (dalej: UoR) do rzeczowych aktywów obrotowych zalicza ... Koszty bezpośrednie to przede wszystkim wartość zużytych materiałów bezpośrednich, koszty pozyskania i ... wyceny dokonuje się według ceny sprzedaży netto takiego samego lub podobnego produktu, pomniejszonej o przeciętnie osiągany przy ...
-
Raportowanie struktury właścicielskiej spółek nieruchomościowych
... aktywów, bezpośrednio lub pośrednio, musi stanowić wartość rynkowa nieruchomości położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw do takich nieruchomości oraz wartość ... ogółu odpowiednio przychodów podatkowych, albo przychodów ujętych w wyniku finansowym netto. Raportowanie struktury – kogo dotyczy? Nowe raportowanie zostało przewidziane w ...
-
Metoda degresywna amortyzacji jako optymalizacja podatkowa
... aktywów podczas ich ekonomicznie uzasadnionego okresu używania. Innymi słowy amortyzacja jest procesem w którym wartość majątku trwałego ulega zmniejszeniu wskutek jego zużycia. Podstawą takiego podejścia jest założenie, iż składniki aktywów ... brutto środka trwałego, a w latach następnych – od wartości netto ustalonej na początek danego roku. Od roku, ...