-
Prywatny wykup samochodu z leasingu w podatku dochodowym
... samochód wykupić na bardzo preferencyjnych zasadach po dużo niższej cenie, aniżeli wartość rynkowa pojazdu. Część podatników decyduje się przy tym na wykup takich samochodów ... fakturami za paliwo czy remonty tych pojazdów. Ponadto możliwość preferencyjnego wykupu przewidziana jest dla podmiotu, który zawarł umowę leasingu, a więc przedsiębiorcy. W ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a VAT
... , po ich zakończeniu przysługuje prawo do wykupu tych pojazdów po preferencyjnej cenie. Dodatkowo z faktur zakupowych takich pojazdów mogą ... wskazanych przepisów stanowi z kolei, że w przypadku zmiany przeznaczenia środków trwałych, których wartość początkowa nie przekraczała 15.000 zł, ze związanego z wykonywaniem czynności opodatkowanych na ...
-
Podróż służbowa: ubezpieczenie pracownika
... , do czego obliguje go – w przypadku pracowników – przywołany wyżej § 12 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 lutego 2002 r. W związku z tym wartość zapłaconej z tego tytułu składki ubezpieczeniowej przez pracodawcę nie stanowi przychodu pracownika w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
-
Bilety na dojazdy do i z pracy a obowiązki podatkowe
... do ulgowych przewozów. Zauważyć należy, że na mocy art. 21 ust. 1 pkt 84 i 87 ustawy o PIT zwolniona od podatku jest wartość świadczeń z tytułu uprawnień do ulgowych przejazdów środkami publicznego transportu zbiorowego kolejowego i autobusowego, wynikających z przepisów o uprawnieniach do ulgowych przejazdów środkami publicznego ...
-
Jak sprzedać poleasingowy samochód bez podatku?
... , podlegającymi ujęciu w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, składnikami majątku, o których mowa w art. 22d ust. 1 ustawy, z wyłączeniem składników, których wartość początkowa nie przekracza 1500 zł, elementami majątku, które ze względu na przewidywany okres używania równy lub krótszy niż rok nie ...
-
Leasing operacyjny na samochód jako optymalizacja podatkowa
... wykupu na poziomie 1% wartości przedmiotu leasingu. Suma opłat leasingowych będzie wynosić 108,67%. W takim przypadku wartość netto opłaty wstępnej wyniesie 27 000 zł, wartość netto 59 miesięcznych rat leasingowych: 1 184,75 zł a kwota netto wykupu ...
-
Leasing i wykup samochodu osobowego: limit w podatku dochodowym
... podatnik korzysta z danego samochodu. Wartość przedmiotu umowy powinna odzwierciedlać jego wartość rynkową. Jeżeli w umowie określono wartość samochodu, która znacznie odbiega od wartości rynkowej, działanie takie może zostać poczytane jako obejście prawa podatkowego. W odniesieniu do kwestii tzw. wykupu przedmiotu leasingu, zgodzić należy się ...
-
Polski Ład zwiększy atrakcyjność wynajmu długoterminowego samochodów?
... . Istnieje również możliwość odkupienia dotychczas użytkowanego samochodu za jego aktualną wartość rynkową. Bardzo ważną zaletą wynajmu długoterminowego, szczególnie dla najmniejszych ... Koniec nieopodatkowanej sprzedaży samochodu po leasingu po krótkim czasie od wykupu Od 2022 roku wraz z wprowadzeniem nowych przepisów podatkowych w ramach ...
-
Amortyzacja jednorazowa po wykupie przedmiotu leasingu?
... składnika majątku) leasingobiorca może dokonać wykupu przedmiotu leasingu na preferencyjnych zasadach – po dużo niższej cenie aniżeli bieżąca wartość rynkowa takiego składnika majątku. Niemniej cena wykupu za każdym razem istnieje. Jeżeli przedmiot leasingu w dalszym ciągu będzie wykorzystywany w firmie, cena wykupu może znaleźć się w kosztach ...
-
Wykup z leasingu i sprzedaż samochodu osobowego w podatku VAT
... początkowej pojazdu. Wynosi on: 60 miesięcy – jeżeli jego wartość początkowa przekracza 15 000 zł 12 miesięcy – jeżeli jego wartość początkowa nie przekracza limitu wskazanego w pkt 1. Od jakiego ... . Odliczeniu będzie podlegać zatem niemalże cała kwota podatku naliczonego wynikająca z faktury wykupu samochodu. Im później nastąpi sprzedaż, tym wartość ...
-
Samochód osobowy: leasing i wykup w podatku dochodowym
... zawarta na okres krótszy niż 6 miesięcy, przez wartość samochodu, o której mowa w ust. 1 pkt 49a, rozumie się wartość przyjętą dla celów ubezpieczenia. Zgodnie z art. 17a pkt 1 ... z art. 16 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, będzie dotyczył ewentualnego wykupu samochodu osobowego na podstawie zawartej umowy leasingu tj. w przypadku dokonywania późniejszych ...
-
Leasing bilansowo finansowy: amortyzacja wykupionego środka trwałego
... w takiej sytuacji nie ma podstaw do tego, aby w momencie wykupu, cenę wykupu wprowadzać do ksiąg rachunkowych. Ta bowiem powinna powiększyć wartość początkową środka trwałego, stanowiącą podstawę naliczania amortyzacji bilansowej. Wskazana cena wykupu stanowi natomiast wartość początkową ewentualnego środka trwałego dla celów podatkowych. Co ważne ...
-
Polski Ład: leasing czy wynajem samochodu? Co się bardziej opłaca? Kalkulacja i porównanie kosztów
... półek cenowych: tani, średni i drogi. W analizie wykorzystano aktualne cenniki pojazdów, ich przewidywaną wartość za 3 lata według Eurotaksu, a także obwiązujące obecnie regulacje ... odpada w przypadku wynajmu, gdzie nie ma wykupu auta, a zatem nie ma też jego późniejszej odsprzedaży. W przypadku wykupu prywatnego auta z leasingu odpada z kolei VAT ...
Tematy: leasing operacyjny, samochód firmowy, sprzedaż samochodu, samochód osobowy w podatkach, leasing samochodu, wykup poleasingowy, samochód w leasingu, samochód prywatny w firmie, wynajem długoterminowy, koszty firmy, majątek firmy, wycofanie środka trwałego, składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, podatek dochodowy, podatek od firmy, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Odliczenie VAT przy leasingu samochodu osobowego
... leasingu może okazać się dobrym narzędziem optymalizacji podatkowej, zwłaszcza w sytuacji wykupu po zakończonej umowie, czy też przy zakupie samochodu osobowego z ... wystawionej na całą wartość takiej dostawy, tj. na sumę części kapitałowej i odsetkowej. W określanym jako usługa leasingu operacyjnym natomiast, wartość podatku należnego obniżyć można o ...
-
Polski Ład: własny samochód w firmie mniej opłacalny
... być źródłem informacji o wartości rynkowej. Można przyjąć, że wartość rynkowa jest to np. wartość auta określona w polisie ubezpieczeniowej czy cena, jaka wynika z aktualnych ... leasingowe oraz wydatki eksploatacyjne, a następnie, po upływie 6 miesięcy od tzw. wykupu prywatnego sprzedać samochód bez obciążeń fiskalnych. Od 1 stycznia, sprzedaż takiego ...
Tematy: wartość początkowa środków trwałych, wartość rynkowa, środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, jednoosobowa działalność gospodarcza, koszty firmy, majątek firmy, majątek prywatny, wycofanie środka trwałego, samochód firmowy, sprzedaż samochodu, samochód osobowy w podatkach, leasing samochodu, wykup poleasingowy, samochód w leasingu, samochód prywatny w firmie, wynajem długoterminowy, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Zakup mieszkania z bonifikatą a podatek u nabywcy
... lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. Dla ... wykupywanego lokalu, przy czym wartość rynkowa lokalu określana będzie przez rzeczoznawcę majątkowego i według stanu na dzień wykonywania wykupu”. Biorąc powyższe pod uwagę, ...
-
Amortyzacja środka trwałego wykupionego z leasingu operacyjnego
... amortyzowany (z pewnym zastrzeżeniem przewidzianym dla tych składników majątku, których wartość początkowa nie przekracza 3,5 tys. zł). Wartością początkową takiego środka trwałego stanowią tutaj wydatki związane z jego wykupem (z reguły jest to cena netto z faktury wykupu powiększona o nieodliczoną część podatku naliczonego), od której następnie ...
-
Sprzedaż "prywatnego" samochodu w podatku dochodowym
... i miała trwać do czerwca 2019 r. Wnioskodawczyni dokonała jednakże wcześniejszego wykupu auta -w dniu 12 marca 2018 r. Decyzja taka była podyktowana ... niematerialnych i prawnych, 2. składnikami majątku, o których mowa w art. 22d ust. 1, z wyłączeniem składników, których wartość początkowa ustalona zgodnie z art. 22g nie przekracza 1500 zł, 3. ...
-
Metody amortyzacji samochodu wykupionego z leasingu
... wykupu samochodu z leasingu będzie to w zdecydowanej większości wartość netto wyrażona na fakturze zakupu - powiększona o ewentualny podatek VAT, który nie podlega odliczeniu. Na wartość początkową takiego środka trwałego najmniejszego wpływu nie ma jego wartość rynkowa (która de facto na ogół jest dużo wyższa od ceny wykupu ...
-
Leasing operacyjny samochodu w Polskim Ładzie
... wynosić nawet 45% wartości pojazdu i w całości jednorazowo trafić do kosztów podatkowych (gdy wartość początkowa samochodu mieści się w granicy 150.000 zł bądź ... wtedy jego sprzedania. Na pocieszenie możemy jedynie dodać, że przedsiębiorcy, którzy dokonają prywatnego wykupu przedmiotu leasingu w 2021 r., zaś jego sprzedaż nastąpi w 2022 r., będą do ...
-
Lepszy leasing operacyjny czy kredyt bankowy?
... Będzie mógł bowiem rozliczyć jednorazowo wpłatę wstępną, a co miesiąc „wrzucać” w koszty wartość netto rat leasingowych i odsetki od rat. Jeśli wziąłby auto na ... w leasing bierzemy budynek czy budowlę. Rozwiązanie umowy przed minimalnym okresem oznacza konieczność wykupu leasingowanego np. auta po rynkowej cenie. Kredyt natomiast można spłacić ...
-
Używanie samochodu osobowego wykupionego z leasingu
... leasingowymi i fakturami za paliwo. Dodatkowo argumentują, że możliwość preferencyjnego wykupu przewidziana jest dla leasingobiorcy będącego osobą prowadzącą działalność gospodarczą. Według fiskusa również możliwość wykupu samochodu za niską wartość jest związana z prowadzoną działalnością. Z przedstawionej argumentacji organy końcowo wywodzą ...
-
Uwaga na podatek przy sprzedaży akcji nabytych w spadku!
... Aby w związku z tym podatek taki prawidłowo policzyć, należy ustalić wartość kosztów uzyskania przychodu. Dochodem różnica między sumą przychodów uzyskanych z ... z odpłatnego zbycia tych udziałów (akcji) oraz papierów wartościowych, w tym z tytułu wykupu przez emitenta papierów wartościowych, a także z odkupienia albo umorzenia tytułów uczestnictwa ...
-
Jaki podatek od sprzedaży leasingowego samochodu?
... . Pojazd nie został wprowadzony do firmy ani od momentu wykupu jej nie służył. Wydatek związany z wykupem nie został rozliczony w kosztach działalności, podobnie ... i prawnych, b. składnikami majątku, o których mowa w art. 22d ust. 1, z wyłączeniem składników, których wartość początkowa ustalona zgodnie z art. 22g nie przekracza 1500 zł, c. ...
-
Leasing samochodu: wycofanie z firmy i sprzedaż a podatek
... skrócony o rok i zostanie zakończony w czerwcu 2019 r., a faktura będzie wystawiona na kwotę wykupu około 850 zł brutto na wnioskodawczynię jako na przedsiębiorcę. ... i prawnych, b. składnikami majątku, o których mowa w art. 22d ust. 1, z wyłączeniem składników, których wartość początkowa ustalona zgodnie z art. 22g nie przekracza 1500 zł, c. ...
-
Prywatna sprzedaż firmowego samochodu osobowego w PIT
... eksploatacją samochodu. Zakończenie leasingu miało miejsce w październiku 2019 r. Wnioskodawca dokonał wykupu samochodu, za co otrzymał fakturę na dane swojej firmy. ... i prawnych, b. składnikami majątku, o których mowa w art. 22d ust. 1, z wyłączeniem składników, których wartość początkowa ustalona zgodnie z art. 22g nie przekracza 1500 zł, c. ...
-
Amortyzacja środków trwałych w podatku dochodowym od osób prawnych
... Jeśli podatnik wykorzystuje środek trwały sezonowo w okresie od czerwca do października (5 m-cy), wartość początkowa środka trwałego wynosi 30.000 zł, a roczna stawka amortyzacyjna ... środków trwałych oraz WNiP o krótszym okresie amortyzacji niż okres trwania umowy. W przypadku wykupu przez korzystającego środka trwałego lub WNiP przed zakończeniem ...
-
Jak sprzedać leasingowany samochód osobowy bez podatku dochodowego?
... po zakończeniu leasingu samochód nie miał już służyć firmie zainteresowanej, faktura wykupu nie została zaliczona do kosztów podatkowych firmy, jak też ... niematerialnych i prawnych, b. składnikami majątku, o których mowa w art. 22d ust. 1, z wyłączeniem składników, których wartość początkowa ustalona zgodnie z art. 22g nie przekracza 1500 zł, c. ...
-
Dodatkowe usługi medyczne to przychód pracownika
... przez pracodawców pracownikom nie ma trudności z indywidualizacją świadczenia. W momencie wykupu ww. usług znana jest zarówno globalna kwota przypadająca do zapłaty, jak i liczba pracowników, dla których wykupiono świadczenie. W tym przypadku znana jest wartość jednego pakietu. W tej sytuacji ustalenie przychodu na poszczególnych pracowników wydaje ...
-
Przekształcenie spółki i zbycie akcji: podatek dochodowy
... (akcji), wkładów oraz innych papierów wartościowych, w tym z tytułu wykupu przez emitenta papierów wartościowych, a także z odkupienia tytułów uczestnictwa lub jednostek ... kapitałowa nabyła Akcje od spółki komandytowej za swoje udziały, zatem wartość nominalna udziałów stanowi wartość wydatków poniesionych przez spółkę kapitałową na nabycie tych Akcji ...
-
Samochód osobowy: limitowanie opłat leasingowych w kosztach podatkowych
... wartość samochodu osobowego powinna wynikać z treści umowy, na podstawie której podatnik korzysta z danego samochodu. Wartość przedmiotu umowy powinna odzwierciedlać jego wartość rynkową. Jeżeli w umowie określono wartość ... odrębnie dla samego leasingu i odrębnie dla jego wykupu. Przykład zaliczania rat leasingowych w ciężar kosztów podatkowych ...
-
Polski Ład ukróci wprowadzanie/wyprowadzanie majątku prywatnego do firmy
... dowód zakupu (identyfikujący strony transakcji jak też moment jej zawarcia, przedmiot oraz wartość), wartość początkową takiego składnika majątku określa na podstawie tego właśnie ... (bez podatku) – gdy zbycie takie miałoby miejsce w ciągu 6 lat od wykupu z leasingu. Szerzej na ten temat pisaliśmy w artykule Polski Ład: samochodu wykupionego ...
-
Firmowy samochód osobowy: koszty podatkowe firmy
... każdym rokiem bowiem jego wartość rynkowa spada, a co za tym idzie spada także wartość przyjęta do podstawy ustalenia składki AC (mimo, że jego wartość początkowa, od której ... osobowy i uznał za go środek trwały swojej firmy. Ustalona na podstawie faktury wykupu wartość początkowa tego pojazdu wynosi 25 000 zł. Obliczane od niej odpisy amortyzacyjne ...
-
Aport udziałów do spółki z o.o. z podatkiem dochodowym
... będzie miał prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartość nabycia/objęcia udziałów w spółce cypryjskiej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) W ... tych udziałów (akcji) oraz papierów wartościowych, w tym z tytułu wykupu przez emitenta papierów wartościowych, a także z odkupienia albo umorzenia tytułów ...
-
Leasing samochodu osobowego 2021
... wykupu również stosuje się odrębnie. W związku z powyższym podatnik, który po zakończeniu umowy leasingu zdecyduje się na jego wykup na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, a co za tym idzie, uzna za środek trwały podlegający amortyzacji, jego wartość ...