-
Zakup laptopa na raty = korekta kosztów w podatku dochodowym
... upływie owych 90 dni (przedsiębiorca ma na to czas bowiem do 25 lipca). Co za tym idzie, już ta rata winna podlegać korekcie (jeżeli do 20 lipca nie zostanie zapłacona), niemniej z uwagi na to, że korekta miałaby miejsce w miesiącu, w którym rata ...
-
Sprzedaż w drodze licytacji majątku prywatnego bez podatku VAT
... zarobkowych. Warunkiem opodatkowania danej czynności podatkiem od towarów i usług - w świetle powyższych przepisów - jest łączne spełnienie dwóch przesłanek: po pierwsze czynność winna być ujęta w katalogu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, po drugie – musi być zrealizowana przez podmiot, który w związku z jej ...
-
Samochód osobowy: koszty gdy dodatkowe zestawienie w KPiR
... silnika: do 900 cm3 - stawka ta wynosi 0,5214 zł, powyżej 900 cm3 - stawka ta wynosi 0,8358 zł. Ewidencja przebiegu pojazdu winna przy tym zawierać co najmniej następujące elementy: nazwisko, imię i adres zamieszkania osoby używającej pojazdu, numer rejestracyjny pojazdu, pojemność silnika, kolejny ...
-
Podatek VAT: Faktura korygująca z numerem faktury pierwotnej
... trzeba było podawać numerów faktur, których ta korekta dotyczyła. Z dniem 01 stycznia 2014 r. jednakże powyższe uległo zmianie. Obecnie taka korekta winna zwierać m.in. informacje o numerach faktur, których dotyczy.
-
Balustrady schodowe w budynku mieszkalnym z 8% stawką VAT?
... decydować będzie to, czy w danych okolicznościach mamy do czynienia z jedną usługą kompleksową, czy też z szeregiem jednostkowych usług. Ocena tej okoliczności winna odbywać się przy tym w oderwaniu od treści umowy łączącej strony, a jedynie w oparciu o to, czy dokonywane przez podatnika czynności (świadczenia) wykazują ...
-
"Uproszczona" wartość początkowa mieszkania a jego amortyzacja
... rocznej stawki amortyzacyjnej w wysokości 10%. Niemniej owa nieruchomość musi tutaj być uznana za używaną bądź ulepszoną, zaś jej wartość początkowa winna być ustalona w cenie nabycia. Nieruchomość taka jest traktowana jako używana, jeżeli przed jej nabyciem była ona wykorzystywana przez okres co ...
-
Usługi podwykonawcy w podatkowej księdze przychodów i rozchodów
... składników majątku (w postaci materiału czy towaru). Trudno za materiał czy towar uznać usługę wykonaną przez podwykonawcę. Wprawdzie wartość takich usług winna znaleźć się w koszcie wytworzenia danego wyrobu czy usługi świadczonej przez podatnika (jako produktu gotowego) niemniej wydaje się, że w kolumnie 10 ...
-
Faktura pro forma w podatku VAT 2014
... . 19a ust. 5 pkt 4). Nie będzie miał tu również zastosowania art. 106i ust. 3 pkt 4, zgodnie z którym w przypadku m.in. dostaw gazu faktura winna zostać wystawiona nie później niż z upływem terminu płatności - gdyż rozliczenie dotyczy dostaw gazu dla osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej ...
-
Kasa fiskalna: wymiana modułu pamięci a przegląd techniczny
... fiskalnej (potwierdzonej stosownym protokołem), a następnie moduł taki wymienia na nowy, co także jest zgłaszane fiskusowi. Spółka ma wątpliwości, w jakim terminie winna dokonać obowiązkowego przeglądu technicznego kasy fiskalnej, w której został wymieniony na nowy moduł fiskalny? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ...
-
Sprzedaż w grze komputerowej z 3 proc. stawką ryczałtu?
... , że pojęcie pozarolniczej działalności gospodarczej użyte w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych opiera się na trzech przesłankach, tzn. że działalność winna być prowadzona: • w celu osiągnięcia dochodu – przy czym nawet ewentualna strata będąca wynikiem tej działalności nie pozbawia jej statusu działalności gospodarczej ...
-
Ordynacja podatkowa: postulaty o pozytywne zmiany
Ordynacja podatkowa powinna gwarantować jasność, pewność i stabilność prawa podatkowego. Zaproponowane w projekcie z 8 lipca 2014 r. postulaty idą w kierunku uproszczenia systemu podatkowego oraz ułatwienia działalności podatnikom. Pamiętać jednak należy, że są one jedynie częścią z potrzebnych zmian w systemie podatkowym, których efektem finalnym ...
-
Faktura otrzymana przed dostawą towaru w podatku VAT
Rok 2014 przyniósł istotne zmiany nie tylko w stosunku do odliczania VAT związanego z samochodami osobowymi, ale także wywrócił do góry nogami system rozliczania tego podatku. Ustawodawca na nowo określił bowiem moment powstania obowiązku podatkowego, okres w którym powinna zostać faktura czy też okres, w którym nabywca może odliczyć podatek ...
-
Zwolnienie z opłat za czesne na studiach bez podatku dochodowego?
... usługi. Wydany wobec Wnioskodawczyni rodzaj decyzji, podjętej ze względu na trudną sytuację finansową studenta powinien przyjąć charakter pomocy materialnej, która winna korzystać ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 40 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Z wyżej cytowanych przepisów o szkolnictwie wyższym ...
-
Wartość środka trwałego: wycena biegłego gdy znana cena zakupu
... zgodnie z generalną zasadą ustanowioną w art. 22g ust. 1 pkt 2 w powiązaniu z art. 22g ust. 4 ww. ustawy musi być spowodowana szczególnymi, wyjątkowymi okolicznościami, winna przy tym mieć charakter obiektywny, a więc dotyczyć na przykład takich sytuacji, gdy podatnik nie posiada - ze względu na to że ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej stanowiącej środek trwały
... . Zgodnie z Wykazem rocznych stawek amortyzacyjnych, jeżeli takie urządzenie zostanie uznane za środek trwały i będzie amortyzowane na zasadach ogólnych, stawka amortyzacji winna wynosić 20% w skali roku (czyli okres jej amortyzacji będzie trwał 5 lat). Wyjątek stanowią tutaj kasy zaliczane do zespołów komputerowych, dla ...
-
Błędna faktura walutowa a odliczenie VAT
... kwoty podatku w wartości prawidłowej w sytuacji, gdy co innego wynika z faktury zakupu. Nie można jednakże zapominać, iż docelowo wartość tego podatku winna zostać skorygowana do prawidłowej wysokości. W tym celu sprzedawca winien wystawić fakturę korygującą, w której wskaże dane błędne, prawidłowe i powstałą do skorygowania ...
-
Sprzedaż wierzytelności: jakie koszty uzyskania przychodu?
... ustalona na poziomie niższym, niż jej wartość, w związku z czym po stronie spółki z tego tytułu powstała strata. Zadano pytanie, jak spółka winna tutaj ustalić koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia tej wierzytelności, a w szczególności czy należy przyjąć jej wartość netto czy brutto (a więc ...
-
Potwierdzenie odbioru korekty faktury VAT-marża
... od całej wartości). Warto też pamiętać, że w przypadku dostawy m.in. towarów używanych opodatkowanych na zasadzie marży, faktura dokumentująca tę transakcję winna zawierać dodatkowo wyrazy „procedura marży - towary używane” oraz nie może wykazywać niektórych innych pozycji wymaganych dla „standardowych” faktur, w tym m.in ...
-
Zwrot ulgi na zakup kasy fiskalnej a zawieszenie i likwidacja firmy
... . Nie została ona przy tym już wznowiona, dnia 27 września 2012 r. firma została zlikwidowana. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy w takim przypadku winna oddać ulgę na zakup kasy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Obowiązek w zakresie prowadzenia ewidencji obrotu i kwot podatku należnego ...
-
VAT 2014: obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych
... faktury lub wystawił ją z opóźnieniem, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą upływu terminów jej wystawienia. W jakim terminie zaś faktura za usługi budowlane winna być wystawiona? Tutaj także nie obowiązuje zasada ogólna, a przypadek szczególny. Otóż zgodnie z art. 106i ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT, fakturę za ...
-
Obowiązek podatkowy VAT 2014 od usług budowlanych dla osób prywatnych
... ustawowego terminu, to zgodnie z art. 19a ust. 7 ustawy o VAT obowiązek podatkowy od usług budowlanych i montażowych powstaje w terminie, w którym faktura ta winna być wystawiona, a więc 30. dnia licząc od dnia wykonania tych usług. Niemniej wskazany wyżej art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a) w zakresie ...
-
Samochód osobowy na najem z pełnym odliczeniem VAT
... , jeżeli czynności takie stanowią przedmiot działalności podatnika (warto w tym miejscu dodać, że fiskus bardzo często podkreśla, iż najem czy dzierżawa winna tutaj być podstawową działalnością danego przedsiębiorcy, niemniej twierdzenie takie nie wynika z żadnych przepisów). Ponadto pojazdu takiego nie zgłasza się także ...
-
Podwyższenie stawek amortyzacyjnych środków trwałych
... , w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji albo począwszy od pierwszego miesiąca każdego następnego roku podatkowego, jednak zmiana wysokości stawki winna zapewnić realizację zasady współmierności przychodów i odpowiadających im kosztów uzyskania przychodów unormowanej w art. 7 ww. ustawy. Ponadto przy podwyższaniu uprzednio obniżonych ...
-
Sprzedaż mieszkania: zwolnienie z PIT a wspólne cele mieszkaniowe
... i wydania przedmiotu darowizny, jak i oświadczenie obdarowanego o przyjęciu darowizny. Jeżeli przedmiotem darowizny jest nieruchomość, to umowa darowizny pod rygorem nieważności winna mieć formę aktu notarialnego. Tym samym zawarcie umowy darowizny nieruchomości powoduje przejście jej własności na obdarowanego z chwilą zawarcia aktu notarialnego ...
-
Samochód osobowy w firmie: nie każdy wydatek to koszt podatkowy?
... się jeszcze bardziej w przypadku zakupu części zamiennych czy napraw tych samochodów. Tutaj bowiem naprawdę trudno określić, jaka część tych wydatków winna być powiązana z działalnością gospodarczą, a jaka z użytkowaniem prywatnym. Co gorsza, żadnych podpowiedzi w tym zakresie nie znajdziemy także w ustawach o podatkach dochodowych. Trzeba ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zaliczka bez podatku dochodowego
... nieruchomości. Moment przeniesienia własności określa tutaj wyraźnie art. 155 §1 Kodeksu cywilnego, zaś jego art. 158 określa formę, w jakiej ta czynności winna. Otrzymanie zaliczki czy zadatku przed zawarciem umowy sprzedaży (a więc przenoszącej własność nieruchomości) nie powoduje powstania przychodu w podatku dochodowym. I tak w myśl ...
-
Podatek dochodowy z działalności od (nie)firmowego majątku w 2015 r.?
... . Otóż przychodem podatnika regulującego w taki sposób swoje zobowiązania będzie wartość zobowiązania uregulowana w następstwie takiego świadczenia. Niemniej wartość przychodu winna tutaj odpowiadać wartości rynkowej zrealizowanego świadczenia. Nowy art. 14 ust. 2e updof W przypadku gdy podatnik przez wykonanie świadczenia niepieniężnego ...
-
Sprzedaż dzierżawionej nieruchomości w podatku VAT
... VAT-owskich dana osoba fizyczna jest podatnikiem prowadzącym działalność gospodarczą. Czy zatem czynność zbycia nieruchomości, będącej wcześniej przedmiotem najmu czy dzierżawy, winna być obarczona VAT-em? Sprawę tę rozpatrzył m.in. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku z dnia 19.05.2010 r. sygn. akt III SA/Wa ...
-
Wynajem nieruchomości to nie zawsze najem prywatny
... na uzyskanie zysku, nie jest najmem prywatnym. Działalność taka spełnia bowiem wszelkie przesłanki wynikające z definicji pozarolniczej działalności gospodarczej, i jako taka winna ona być traktowana. Tak uznał Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 04.04.2014 r. sygn. akt II FSK 1092/12. W przedmiotowej sprawie ...
-
Usługa najmu mieszkania nie zawsze zwolniona z VAT
... zwolnienia od podatku przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy i na podstawie art. 146a pkt 1 w zw. z art. 41 ust. 1 ustawy winna świadczoną usługę opodatkować według stawki 23%. (…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Niedostateczna kapitalizacja w podatku CIT: liczenie zadłużenia
... do zwrotu pożyczek wraz z odsetkami zostaną potrącone. Zadano pytanie, czy na potrzeby tzw. niedostatecznej kapitalizacji, spółka przy ustalaniu wartości zadłużenia winna uwzględnić także te kwoty pożyczek i odsetek od nich, które w danym dniu mają zostać spłacone? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ...
-
Podatek VAT od sprzedaży lokalu po pierwszym zasiedleniu
... . Lokal ten też nigdy nie był przedmiotem umowy najmu. Obecnie lokal ma zostać zbyty. Zadano pytanie, czy sprzedaż lokalu użytkowego winna być obarczona podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: Zobacz także: - Sprzedaż nieruchomości (zabudowanej) w podatku VAT - Sprzedaż gruntu ...
-
Sprzedaż gruntu przy zakupie którego nie było podatku VAT
... zarobkowych. Warunkiem opodatkowania danej czynności podatkiem od towarów i usług – w świetle powyższych przepisów – jest łączne spełnienie dwóch przesłanek: po pierwsze czynność winna być ujęta w katalogu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, po drugie – musi być zrealizowana przez podmiot, który w związku z jej ...
-
Składki na ubezpieczenie społeczne w zeznaniu rocznym PIT 2014
... (którym jest m.in. pracodawca). W rocznym PIT podatnik (pracownik) może uwzględnić tylko te pierwsze, a więc sfinansowane z jego wynagrodzenia. Tylko ich wartość winna znaleźć się na informacji PIT-11. A co się dzieje z częścią tych składek finansowaną przez pracodawcę? Otóż stanowią one dla niego koszty ...
-
Ulga mieszkaniowa w podatku dochodowym tylko na kredyt bankowy
... , aby dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości (udziału w nieruchomości) i praw majątkowych mógł korzystać ze zwolnienia, lecz jednoznacznie przesądził, że pożyczka winna zostać zaciągnięta w banku lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, mających siedzibę w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do ...