-
Wynagrodzenie prezesa-udziałowca a koszty podatkowe
... jako ryczałt procentowy od zysku Spółki za jej wyniki finansowe. Wynagrodzenie to stanowi dla Prezesa przychody z działalności wykonywanej osobiście. Spółka z tego tytułu pobiera każdego miesiąca zaliczkę na podatek dochodowy. Zadano pytanie, czy wynagrodzenie to stanowi dla Spółki koszt uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ ...
-
Ubezpieczenie na życie pracownika kosztem firmy?
... jest aby świadczenie polegające na finansowaniu przez Spółkę składek na ubezpieczenie na życie (gwarantowane umową o pracę) uznawane było za wynagrodzenie należne pracownikowi w zamian za świadczoną przez niego pracę na rzecz Spółki. Skoro Spółka świadczenia dodatkowe w postaci finansowania składek ubezpieczenia na życie uznaje (w myśl ...
-
Kurs waluty gdy podatek u źródła
... na złote według kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu. Dzień wypłaty należności nierezydentowi winien być więc potraktowany jako dzień uzyskania przez niego przychodu Reasumując, Wnioskodawca do przeliczenia na złote kwoty przychodu stanowiącego wynagrodzenie na ...
-
Zaliczka a przychód w podatku dochodowym
... świadczenie, a jedynie przedpłatę lub zaliczkę na poczet przyszłych świadczeń. Zatem zdaniem Wnioskodawcy, otrzymane przez niego wynagrodzenie w formie zaliczki (nawet w wysokości 100% ustalonego wynagrodzenia), nie stanowi przychodu podatkowego w momencie otrzymania. Takie wynagrodzenie stanowi natomiast przychód podatkowy w momencie częściowego ...
-
Odszkodowanie za bezumowne korzystanie z nieruchomości z podatkiem VAT
... nie istnieje żaden jawny lub dorozumiany stosunek umowny, w ramach którego spełnione są świadczenia wzajemne. Nie ma bowiem takiego charakteru wynagrodzenie naliczone na podstawie art. 225 k.c. za korzystanie z cudzej rzeczy bez podstawy prawnej. W przypadku wystąpienia przeciwko podmiotowi korzystającemu z określonej rzeczy bez tytułu ...
-
100% zaliczka a przychód w podatku dochodowym
... wynagrodzenie w kwocie 8 000 000 zł netto plus podatek VAT na poczet usług budowlanych. Stanowiło ono łączną kwotę należnego wynagrodzenia, przy czym w umowie znalazł się zapis, iż może ono ulec zwiększeniu w określonych przypadkach. Otrzymane wynagrodzenie ...
-
Bezumowne korzystanie: odszkodowanie a podatek
... Sąd Okręgowy zasądził na rzecz Wspólnoty Mieszkaniowej wynagrodzenie za bezumowne korzystanie z jej pomieszczeń (wykorzystywanych na grupowy węzeł cieplny, niezbędny do funkcjonowania mieszkań w budynku wspólnoty; obsługuje on także inne budynki na osiedlu niebędące jej własnością). Wynagrodzenie z odsetkami zostało przekazane na konto wspólnoty 20 ...
-
Nieruchomość za umorzenie udziałów bez przychodu firmy
... . Nie następuje ono na mocy umowy cywilnoprawnej, ale w oparciu o postanowienia uchwały zgromadzenia wspólników. Jej istota polega na dokonaniu zmiany w strukturze kapitałowej spółki. Przeniesienie własności składników majątku jako wynagrodzenie za nabycie takich udziałów nie może być traktowane jako odpłatne zbycie na gruncie podatku dochodowego ...
-
Zagraniczne dochody z ulgą abolicyjną w zeznaniu podatkowym
... za nią wynagrodzenie może być opodatkowane w tym drugim Państwie. W myśl przepisu art. 14 ust. 2 Umowy, bez względu na postanowienia ustępu 1, wynagrodzenie, jakie osoba ... w sytuacji gdy nie osiągnie w 2016 r. dochodów ze źródeł położonych na terytorium Polski, wynagrodzenie za pracę w Katarze nie podlega opodatkowaniu w Polsce. Wnioskodawca ma ...
-
Najem samochodu osobowego z zagranicy a koszty firmy
... IPTPB3/423-197/12-3/GG. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej korzysta oraz zamierza korzystać z usług wynajmu samochodów osobowych bez kierowcy, wykorzystywanych głównie w trakcie zagranicznych podróży służbowych. Wynagrodzenie za najem takich aut jest naliczanego godzinowo lub ...
-
Zapłata z góry: przychód podatkowy w dacie wystawienia faktury?
... potraktowana jako nieuznana za przychody podatkowe wpłata na poczet usług, które będą wykonane w następnych okresach sprawozdawczych na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Tym samym, otrzymane przez Wnioskodawcę wynagrodzenie niemające charakteru zaliczki (przedpłaty) podlegającej w późniejszym terminie ...
-
Opłata prolongacyjna jako koszt w podatku dochodowym
... że zapłata przez podatnika opłaty prolongacyjnej, stanowiącej swego rodzaju wynagrodzenie za czasowe odstąpienie organu podatkowego od egzekwowania należności podatkowej, ... z zasobów majątkowych podatnika oraz jest prawidłowo udokumentowany. Ponadto, ze względu na memoriałowe (co do zasady) rozliczanie kosztów podatkowych (podobnie jak i przychodów - ...
-
Diety od wspólnoty mieszkaniowej a podatek PIT
... 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 17 tej ustawy. Kwoty wypłacone członkom Zarządu, niezależnie od użytej nazwy i sposobu ich obliczenia, stanowią natomiast wynagrodzenie, przewidziane w przepisach ustawy o własności lokali i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym ...
-
Miejsce świadczenia w VAT a wynajem pracowników
... , a Spółka umawia się na wynagrodzenie za usługę według stawki godzinowej. Pracownicy zatrudnieni są w Spółce na umowę o pracę i w związku z tym otrzymują wynagrodzenie od Wnioskodawcy, który oddelegowuje ich do pracy. Usługa polegająca na oddelegowaniu pracowników do pracy na terenie Polski świadczona jest na rzecz kontrahenta zagranicznego, który ...
-
Czynsz najmu samochodu osobowego w limicie kilometrówki
... być, z wyłączeniem ryczałtu pieniężnego, udokumentowany w ewidencji przebiegu pojazdu, potwierdzonej przez podatnika na koniec każdego miesiąca. Ewidencja przebiegu pojazdu powinna zawierać ... związku z posługiwaniem się rzeczą, korzystaniem z rzeczy. Koszt czynszu stanowiący wynagrodzenie za prawo do korzystania z samochodu jest kategorią odrębną ...
-
Renta wyrównawcza wolna od PIT
... do oceny, czy TU prawidłowo ustala wysokość renty wyrównawczej (biorąc za podstawę jej wyliczenia przeciętne wynagrodzenie brutto pomniejszone o składki na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne oraz zaliczkę na podatek). Technika (sposób) wyliczenia wysokości należnego Panu świadczenia nie wynika bowiem z prawa podatkowego. Natomiast w zakresie ...
-
Przedstawienie artystyczne zwolnione z podatku VAT
... na wstępie przepisy do opisu sprawy stwierdzić należy, że skoro Wnioskodawca działa jako artysta wykonawca i otrzymuje wynagrodzenie w formie honorarium, to świadczone przez niego usługi kulturalne w postaci koncertów organizowane przy zatrudnieniu przez Wnioskodawcę w oparciu o umowy o dzieło artystów, korzystają ze zwolnienia na podstawie ...
-
Zagraniczna umowa pożyczki bez importu usług w VAT?
... tego samego gatunku i tej samej jakości. Mając na uwadze powyższe, co do zasady, udzielenie pożyczki powinno zostać uznane za odpłatne świadczenie usług na gruncie ustawy o VAT, polegające na udostępnieniu środków pieniężnych na wskazany w umowie okres czasu w zamian za wynagrodzenie w postaci odsetek. Określając zakres podmiotowy przepisem ...
-
Podatek CIT: Powstanie przychodu podatkowego
... z łatwością w przypadku działalności spółki można wskazać kolejne etapy wykonywania usługi i czynności późniejszych. Jednocześnie, na podstawie przedstawionego stanu faktycznego, organ podatkowy zauważył, że spółka pobiera wynagrodzenie w formie prowizji z tytułu przeprowadzanych transakcji za pośrednictwem portalu. Fakt ten sprawia, że w przypadku ...
-
PIT a umorzony czynsz i koszty sądowe
... i postępowanie wyjaśniające wykaże, że odroczenie terminu płatności lub rozłożenie na raty nie zapewni spłaty zadłużenia. Najemcom udzielane są także bonifikaty ... najemcy przysporzenia majątkowego i w konsekwencji - przychodu. O ile odsetki, przewidziane jako wynagrodzenie za korzystanie z cudzych pieniędzy, stosownie do art. 359 § 1 Kodeksu ...
-
CIT 2013: Kaucja gwarancyjna a przepisy o korekcie kosztów
... do kwestii korekty kosztów w przypadku zatrzymania kaucji gwarancyjnej. Przedmiot interpretacji Spółka z branży budowlanej podejmuje współpracę z wykonawcami. Wynagrodzenie za całość zrealizowanych na rzecz Spółki prac budowlanych określane jest w formie ryczałtu. Każdorazowo z wynagrodzenia częściowego netto Spółka potrąca kaucję gwarancyjną ...
-
Adwokaci - jak zaliczać uzyskane przychody?
... kwota stanowi wynagrodzenie powiększone o należny podatek VAT. W dniu 18.12.2006 sąd okręgowy (który dokonał wypłaty wynagrodzenia) wezwał podatnika do nadesłania wypełnionego i podpisanego druku deklaracji do celów podatkowych, uzależniając od jego nadesłania dokonanie wypłaty należności. Wypłata ponadto miała nastąpić na rachunek prywatny ...
-
Imprezy integracyjne dla pracowników a koszty podatkowe
... . 15 ust. 1 ww. ustawy, kryteria. Koszty te obejmują przede wszystkim wynagrodzenie zasadnicze, wszelkiego rodzaju nagrody, premie i diety oraz wydatki związane z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych pracowników. Obejmują one również wydatki ponoszone na rzecz pracowników w postaci organizacji dla nich imprez integracyjnych, czy spotkań szkoleniowo ...
-
Sprzedaż biletów: miejsce świadczenia
... usług na rzecz nabywców biletów, które byłyby związane z targami. Nabywcy biletów płacą kwotę brutto obejmującą VAT (obliczony na podstawie niemieckich przepisów podatkowych). Zostaje ona przekazana zleceniodawcy z ewentualnym potrąceniem prowizji należnej wnioskodawcy. Wynagrodzenie za swoje usługi (prowizję agenta) wnioskodawca fakturuje na ...
-
Zaliczki kwartalne dla podatkowej grupy kapitałowej
... aktu notarialnego, umowę o utworzeniu, na okres co najmniej 3 lat podatkowych ... na ten podatek są obliczane, pobierane i wpłacane przez spółkę, o której mowa w art. 1a ust. 3 pkt 4. Spółce tej nie przysługuje wynagrodzenie z tytułu terminowego wpłacania podatku dochodowego od osób prawnych należnego od podatkowej grupy kapitałowej. Jednocześnie, na ...
-
Nocleg w hotelu przedstawiciela handlowego w koszty firmy
... przychodu istnieje związek przyczynowy. Kosztami podatkowymi są również wydatki na rzecz pracowników, jednak tylko te, które wykazują związek z uzyskanym przychodem lub zachowaniem (zabezpieczeniem) źródła przychodów. Koszty te obejmują przede wszystkim wynagrodzenie, wszelkiego rodzaju nagrody, premie oraz zwrot kosztów podróży służbowych ...
-
Opodatkowanie VAT: zamiana prywatnej nieruchomości
... i usług, które są wymienione w klasyfikacjach wydanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej, a także grunty (art. 2 ... wynagrodzenie za tą czynność. Ponadto zauważyć należy, iż przez umowę zamiany, zgodnie z art. 603 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze zm.), każda ze stron zobowiązuje się przenieść na ...
-
Podróż służbowa kadry zarządzającej czyli samolot w kosztach spółki
... ust. 1 pkt 38a ustawy o pdop, nie uwzględnia wydatków na rzecz osób wchodzących w skład organów zarządzających osób prawnych, pozwalając tym samym na zaliczanie do kosztów uzyskania przychodów również innych niż wynagrodzenie z tytułu pełnionej funkcji wydatków ponoszonych na rzecz tych osób, przy zachowaniu ogólnych warunków wynikających ...
-
Najem lokalu prywatnie czy w ramach firmy? - dla VAT bez znaczenia
... wykonanie usługi powinno zostać wypłacone wynagrodzenie. Musi istnieć bezpośredni związek pomiędzy świadczoną usługą i przekazanym za nią wynagrodzeniem. Oznacza to, że z danego stosunku prawnego, na podstawie którego wykonywana jest usługa, musi wynikać wyraźna, bezpośrednia korzyść na rzecz świadczącego usługę. Zatem, opodatkowanym świadczeniem ...