-
Spółka cywilna: zmiana wspólnika a podatek dochodowy
... zmiana ... wspólnika ze spółki cywilnej W razie wystąpienia wspólnika ze spółki niebędącej osobą prawną (w tym ze spółki cywilnej), należy sporządzić wykaz składników majątku na dzień wystąpienia tego wspólnika (art. 24 ust. 3a updof). Co istotne - obowiązek sporządzenia wspomnianego wykazu odnosi się do wszystkich przypadków wystąpienia wspólnika ...
-
Pożyczka dla spółki od wspólnika zawsze jako zmiana umowy
... podstawie których można byłoby stwierdzić, że udzielenie pożyczki przez wspólnika w jakichś określonych warunkach nie powinno być traktowane jako zmiana umowy spółki. To oznacza, że każdorazowo pożyczka udzielona spółce osobowej przez jej wspólnika jest traktowana jako zmiana umowy spółki, bez względu w jakich warunkach i z jaką intencją ...
-
Pożyczka od wspólnika zawsze jako zmiana umowy spółki komandytowej
... jako zmiana umowy spółki. Przywołany powyżej art. 1 ust. 3 pkt 1 ustawy od czynności cywilnoprawnych jednoznacznie bowiem stanowi, iż udzielenie spółce osobowej (a taką jest spółka komandytowa) pożyczki przez jej wspólnika należy traktować jako zmianę umowy spółki. Wskazany przepis nie różnicuje w żaden sposób statusu wspólnika i źródeł ...
-
Nie każda zmiana umowy spółki wymaga zapłaty PCC
... w dniu powstania spółki 15% – wspólnik A, 85% – wspólnik B, obecnie 30% wspólnik A oraz 70% wspólnik B. Zmiana była podyktowana tym, że nowy rodzaj działalności będzie obciążał dodatkową pracą przede wszystkim wspólnika A. Zmiana ta nie powodowała powiększenia kapitału spółki ani zwiększenia wkładu żadnego ze wspólników . Zadano pytanie ...
-
Pożyczka pieniężna od wspólnika a podatek PCC
... do spółki wkładu, którego wartość powoduje podwyższenie kapitału zakładowego, pożyczkę udzieloną spółce przez wspólnika (akcjonariusza) oraz dopłaty. Zgodnie z art. 1 ust. 5 pkt 2 ww. ustawy umowa spółki oraz jej zmiana podlega podatkowi, jeżeli w chwili dokonania czynności na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej znajduje się w przypadku ...
-
Zaliczenie do kosztów podatkowych wartości pracy własnej wspólnika spółki osobowej
... wspólnika tej spółki. Zasadne staje się zatem postawienie pytania, czy wynagrodzenie wypłacane na rzecz takiego wspólnika może stanowić koszt uzyskania przychodu tego wspólnika, jak również pozostałych. Pytanie to jest o tyle istotne, iż w pewnym sensie kwota stanowiąca wynagrodzenie wspólnika ... osobowa. Zmiana podejścia Tak zwana zmiana podejścia ...
-
Czy konieczny zerowy spis z natury przy zmianie wspólnika spółki?
... utraty w ciągu roku podatkowego prawa do zryczałtowanego opodatkowania podatkiem dochodowym, zmiany wspólnika, zmiany proporcji udziałów wspólników lub likwidacji działalności. Jednym ze zdarzeń skutkujących sporządzeniem spisu z natury jest zmiana wspólnika spółki osobowej. Ustawodawca dodaje w regulacjach także, iż o zamiarze sporządzenia spisu ...
-
Wniesienie wkładu pieniężnego do spółki nie jest przychodem wspólnika
... kwestię rozpoznania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych przez wspólnika wnoszącego do spółki wkład pieniężny, która powstała wskutek zmiany przepisów z początkiem 2018 r. Zgodnie ... osiąganych przez osoby fizyczne 3), z dniem 1 stycznia 2018 r. dokonana została zmiana treści przepisu art. 12 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Zmiana proporcji udziałów spółki osobowej: podatek dochodowy wspólnika
... powyższe nie zmienia obowiązku tych wspólników w zakresie płacenia zaliczek na podatek dochodowy w prawidłowej wysokości. Tym samym, jeżeli taka zmiana spowodowała wzrost dochodu wspólnika, skutkuje ona także powstaniem zaległości podatkowych z tytułu zaniżonych zaliczek na podatek (tj. od dochodu określonego według reguł podziału zysku ...
-
Podatek PCC - zmiana umowy spółki
... zarówno w przypadku wniesienia wkładu (pojawienie się nowego wspólnika), jak również jego podwyższenia (zmiana wartości wkładu dotychczasowego wspólnika), co spowoduje zwiększenie majątku spółki albo podwyższenie kapitału zakładowego. Zmiana umowy spółki to także pożyczka udzielona spółce przez wspólnika i dopłaty (ale te w myśl kodeksu spółek ...
-
Zmiana proporcji udziałów w spółce osobowej
... , która odpowiada udziałowi danego wspólnika w zyskach spółki osobowej. Zmiana proporcji w trakcie roku obrotowego Zmiana proporcji udziału w zyskach jest możliwa w trakcie roku obrotowego oraz po jego zakończeniu. W przypadku dokonania zmiany w trakcie roku od momentu tej zmiany zaliczki na podatek dochodowy wspólnika wpłacane są zgodnie z nową ...
-
Podatek dochodowy gdy zmiana proporcji udziałów w spółce komandytowej
... prawnej (w tym Spółka komandytowa) prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą, wówczas również przychody wspólnika z udziału w takiej spółce uznaje się za przychody ze ... kosztów dotyczących działalności Spółki w okresie przed i po tej zmianie. Powyższa zmiana spowoduje zatem zwiększenie przypadającego na Wnioskodawcę udziału w zysku Spółki od ...
-
Spółka osobowa: zmiana udziału w zysku a rozliczenie roczne
... W skutek tego dochód osiągany przez spółkę osobową podlega opodatkowaniu na poziomie każdego wspólnika tej spółki. Z powyższego wynika zatem, że podział przychodów i kosztów między ... z modyfikacją prawa do udziału w zysku. Dzieje się tak w przypadku, kiedy zmiana ta następuje w trakcie roku, jak również po jego zakończeniu. Uwypuklić należy, że ...
-
Zawarcie lub zmiana umowy spółki kapitałowej: kiedy obowiązek zapłaty PCC
... powodujące podwyższenie podstawy opodatkowania PCC. Umowa spółki oraz jej zmiana podlegają opodatkowaniu PCC jeżeli w chwili dokonania czynności rzeczywisty ośrodek ... kapitał zakładowy, przy dopłatach – kwota dopłat, przy pożyczce udzielonej spółce przez wspólnika – kwota lub wartość pożyczki, przy oddaniu spółce rzeczy lub praw majątkowych ...
Tematy: PCC, podatek PCC, podatek od czynności cywilnoprawnych, zwolnienia w PCC, zmiana umowy spółki a PCC, umowa spółki, zmiana umowy spółki, opodatkowanie PCC, przekształcenie spółki, podwyższenie kapitału zakładowego, spółka kapitałowa, spółka akcyjna, spółka z o.o., przekształcenie spółki z o.o. w spółkę komandytową -
Zmiana formy opodatkowania tylko do 20 lutego. Jaką formę opodatkowania wybrać na 2024 rok?
... odpowiadającej udziałowi w zysku danego wspólnika. Podsumowanie Oświadczenie o chęci zmiany formy opodatkowania należy złożyć do naczelnika właściwego urzędu skarbowego lub dokonać aktualizacji w tym zakresie w CEIDG w terminie do 20 lutego 2024 r. Trudniejszym wyzwaniem może się okazać zmiana formy prawnej prowadzonej działalności, założenie ...
Tematy: zmiana formy opodatkowania, forma opodatkowania, terminy podatkowe, formy opodatkowania, podatek od firmy, skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany, zasady ogólne opodatkowania, rozliczenia z urzędem skarbowym, estoński CIT, spółka z o.o., spółka komandytowa, przekształcenie działalności w spółkę, składki ZUS -
Zmiany w podatkach: likwidacja spółki
... uznawana za przychód - jest to zmiana dla podatników niewątpliwie korzystna, gdyż uwalnia ich od ryzyka podwójnego opodatkowania z tego samego tytułu. W przypadku zaś otrzymania przez wspólnika niepieniężnych składników majątkowych w przypadku likwidacji spółki, ich wartość będzie stanowiła u wspólnika przychód dopiero w momencie zbycia składnika ...
-
Podatek CIT od spółki komandytowej
... czy gospodarczego wiąże się z reguły z dokonaniem pierwszych nakładów, a nagła zmiana ram prawnych takiego przedsięwzięcia może narazić obywatela na poważne straty". ... zakresu cen transferowych umowy spółki osobowej a) W przypadku spółek osobowych pozycja danego wspólnika nie jest zależna od wysokości wniesionego wkładu, ale przede wszystkim wynika ...
-
Zwrot części wkładu w spółce osobowej a podatek dochodowy
... z punktu widzenia podatnika. Przykładem jest zmiana zasad opodatkowania częściowego wycofania wkładu ze spółki osobowej. Choć zmiana ma swoje plusy, ponieważ ... równa kwocie wydatków poniesionych przez wspólnika na objęcie ogółu praw i obowiązków. Z kolei, jeśli zwrot części wkładu wspólnika następuje w formie niepieniężnej i zdecyduje się on ...
Tematy: spółka osobowa, spółka jawna, spółka partnerska, zmniejszenie udziałów wspólnika, wspólnicy spółki, opodatkowanie wspólników, udziały w spółce, umorzenie udziałów, wystąpienie wspólnika, wkład niepieniężny, wkład pieniężny, zmiana umowy spółki, przychody podatkowe, opodatkowanie PIT, podatek dochodowy, obowiązek podatkowy, podatek od zysków kapitałowych, Polski Ład, rok 2022 -
Od zmiany umowy spółki cywilnej podatek PCC płacą wspólnicy
... zakładowego, pożyczkę udzieloną spółce przez wspólnika, dopłaty oraz oddanie przez wspólnika spółce rzeczy lub praw majątkowych do ... 1 ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych nastąpi zatem zmiana umowy tej spółki. Zmiana umowy spółki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. ...
-
Nowe zasady opodatkowania pożyczek
... . Zmiany ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych dotyczą w dużej części opodatkowania pożyczek. Od 2007 r. udzielenie pożyczki spółce kapitałowej przez jej wspólnika to zmiana umowy spółki kapitałowej. Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych dla tych pożyczek już nie będzie obowiązywało. Pożyczka dla spółki Ustawa o podatku ...
-
Fiskus przegrał sprawę o 195 mln zł podatku od umorzenia udziałów
... Organ stwierdził, że umorzenie było dobrowolne. Ta subtelna zmiana przymiotnika w kwalifikacji czynności miała kosztować firmę blisko 195 milionów złotych. ... 1. (…) Udział może być umorzony za zgodą wspólnika w drodze nabycia udziału przez spółkę (umorzenie dobrowolne) albo bez zgody wspólnika (umorzenie przymusowe). Przesłanki i tryb przymusowego ...
-
Spółka jawna osób fizycznych w podatku CIT
... podatkowej oraz wielkość prawa do udziału w zysku spółki jawnej: a) wspólnika będącego podatnikiem osiągającym dochody ze spółki jawnej, b) podatnika niebędącego wspólnikiem spółki ... 1 stycznia 2021 r., z dniem rozpoczęcia działalności albo z dniem, w którym nastąpiła zmiana w składzie podatników (w zależności od sytuacji). Status podatnika CIT może ...
-
Kiedy ryczałt dla przedsiębiorcy?
... w roku poprzedzającym), oraz nowo utworzonych spółek cywilnych. Nie stanowi rozpoczęcia działalności w roku podatkowym: całkowita lub częściowa zmiana branży lub przedmiotu działalności, zmiana umowy spółki lub zmiana wspólnika (tj. gdy umowa spółki nie została rozwiązana). Kwoty wyrażone w euro przelicza się na walutę polską według średniego ...
-
Ryczałt ewidencjonowany a usługi na rzecz byłego pracodawcy
... ww. ustawy wynika, że nie stanowi rozpoczęcia działalności w roku podatkowym: 1. całkowita lub częściowa zmiana branży lub przedmiotu działalności, 2. zmiana umowy spółki lub zmiana wspólnika. Możliwość opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych przychodów uzyskanych z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej ...
-
Usługi dla byłego pracodawcy a firma na ryczałcie ewidencjonowanym
... ust. 2 ww. ustawy wynika, iż nie stanowi rozpoczęcia działalności w roku podatkowym: • całkowita lub częściowa zmiana branży lub przedmiotu działalności, • zmiana umowy spółki lub zmiana wspólnika. Podkreślić należy, iż u osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą możliwość opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych ...
-
Zaliczka na poczet zysku wypłacona komplementariuszowi spółki komandytowej bez zaliczki na PIT
... . W konsekwencji ich działalność nie może być traktowana jak prowadzona przez wspólnika. Wspólnicy tych spółek (w tym komplementariusze), będący osobami fizycznymi, uzyskują z ... tytułu udziału w zyskach osób prawnych pobierany jest 19% zryczałtowany podatek dochodowy. Zmiana przepisów, spółka komandytowa podatnikiem CIT Od 1 stycznia 2021 r. spółki ...
-
Polski Ład 3.0 - jakie zmiany w podatkach nas czekają?
... zmiana przepisów w zakresie CIT, która ma wejść w życie w trakcie roku podatkowego. Taki tryb zmian w ... miejsce w 2024 r. Ukryta dywidenda Przepisy o ukrytej dywidendzie, czyli wypłaty na rzecz podmiotu powiązanego (wspólnika) uzależnione od osiąganych wyników, zostały uchylone ze względu na liczne wątpliwości podnoszone przez podmioty gospodarcze, ...
Tematy: podatek minimalny, podatek CIT, podatek dochodowy od osób prawnych, strata z działalności gospodarczej, rentowność, opodatkowanie działalności gospodarczej, CIT, ukryta dywidenda, ceny transferowe, podatek u źródła, dokumentacja podatkowa, sporządzenia dokumentacji podatkowej, spółka holdingowa, holding, dywidendy ze spółek, zmiany w podatkach, Polski Ład, rok 2023 -
Spółka jawna staje się podatnikiem CIT na stałe
... wspólnika będącego osobą prawną nie utraci statusu podatnika CIT i zachowa ten status aż do czasu likwidacji lub wykreślenia z rejestru przedsiębiorców. Zmiana ...
-
Kapitał rezerwowy spółki komandytowej z podatkiem PCC?
... przez wspólnika, dopłaty oraz oddanie przez wspólnika spółce rzeczy lub ... wspólnika rzeczy i praw majątkowych do nieodpłatnego używania, bez względu na to, na podstawie jakiej czynności cywilnoprawnej oddanie to zostało dokonane jest czynnością opodatkowaną podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 1 ust. 3 pkt 1 ustawy jako zmiana ...
-
Zmniejszenie udziałów w spółce komandytowej w podatku dochodowym
... , poprzez zmniejszenie przysługującego wnioskodawcy udziału kapitałowego w spółce komandytowej (zmiana umowy spółki komandytowej). Wnioskodawca zadał pytanie, czy powstanie po jego stronie ... osobę prawną (lub osobę fizyczną) statusu wspólnika w spółce (w związku z likwidacją spółki albo wystąpieniem wspólnika ze spółki). Do tego czasu pozostają one ...
-
Polski Ład: wybrane zmiany w podatkach dochodowych
... możliwe wyłącznie na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Projektowana zmiana zakłada, że wszystkie przychody związane z najmem i dzierżawą (uregulowane w art. 10 ust. 1 pkt ... objęcie takich składników majątku poniesionymi przez spółkę lub wspólnika. 9. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych Projekt zakłada zmiany dla osób płacących ...
-
Podatek PCC od zysku na kapitale zapasowym w spółce osobowej
... wartość powoduje zwiększenie majątku spółki, pożyczkę udzieloną spółce przez wspólnika, dopłaty oraz oddanie przez wspólnika spółce rzeczy lub praw majątkowych do nieodpłatnego używania; przy ... zysku na kapitał zapasowy spółki osobowej jest traktowane jako zmiana umowy spółki, która to podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. ...
-
Oprocentowanie umowy pożyczki od wspólników
... Zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami udzielenie spółce kapitałowej pożyczki przez wspólnika nie jest już traktowane jako zmiana umowy spółki (tak było do końca 2008 r.), ale podlega opodatkowaniu jako umowa pożyczki. Jednak pożyczka udzielona przez wspólnika (akcjonariusza) spółce kapitałowej jest zwolniona przedmiotowo od PCC, czyli ...
-
Podmioty powiązane - szczegółowa dokumentacja podatkowa
... sposobem wyliczenia wartości rozliczeń wpływających na dochód (stratę) podatnika lub jego wspólnika, oczywiście również opis metody i sposobu kalkulacji dochodów wraz z uzasadnieniem ich ... być aktualizowana nie rzadziej niż co 3 lata, chyba że zmiana warunków ekonomicznych w stopniu znacznie wpływającym na analizę uzasadnia dokonanie przeglądu w roku ...
-
Polski Ład: zmiany w podatkach dochodowych dla spółek
... możliwe będzie w stosunku do tych kosztów, które są związane z danym kwalifikowanym IP. Zmiana będzie miała znaczenie głównie dla podmiotów, które dotychczas w 100% generowały dochody z ... wartość nabywanych przez wspólnika udziałów (akcji) przyjęta dla celów podatkowych jest nie wyższa niż wartość zbywanych przez tego wspólnika udziałów (akcji), ...