-
Faktura VAT marża na środek trwały
... jest wyodrębniony. Z drugiej strony VAT, który nie podlega odliczeniu, zwiększa wartość początkową środka trwałego. Zgodnie bowiem z art. 22g ust. 1 pkt 1 w zw. z ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wartością początkową środka trwałego w razie jego odpłatnego nabycia jest cena nabycia, a więc cena należna zbywcy powiększona ...
-
Zakup komputera w koszty firmy czy środek trwały?
... stawki podwyższać z zastosowaniem współczynników nie wyższych niż 2,0, stosowana przez Ciebie stawka amortyzacyjna może wynieść 60%. Jednak w sytuacji gdy wartość początkowa środka trwałego nie przekracza 3.500 zł netto, możliwe jest rozliczenie wydatków na jego nabycie jednorazowo. Podatnicy bowiem mogą nie dokonywać odpisów amortyzacyjnych ...
-
Firma w mieszkaniu: wydatki a koszty podatkowe
... nabyte w drodze zakupu, jego wartość początkową stanowi, w dużym skrócie, kwota należna zbywcy, powiększona o koszty związane z zakupem, naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania. Jeśli do prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystywana jest tylko część lokalu (budynku) mieszkalnego, wówczas odpisów amortyzacyjnych dokonuje się ...
-
Budynek mieszkalno-usługowy: amortyzacja
... odsetek od pożyczek (kredytów) i prowizji, z wyłączeniem odsetek i prowizji naliczonych do dnia przekazania środka trwałego do używania (art. 22g ust. 4 updof). W uproszczeniu zatem mówiąc wszelkie wydatki poniesione na wytworzenie środka trwałego, ściśle z nim związane, przed oddaniem go do używania, wchodzą w skład kosztu wytworzenia będącego ...
-
Amortyzacja (firmowego) samochodu osobowego
... . W celu udokumentowania przekazania środka trwałego na potrzeby prowadzonej działalności musi jednak sporządzić odpowiedni dokument, który powinien zawierać dane potwierdzające fakt dokonania takiej operacji i określać między innymi datę jej dokonania oraz dane niezbędne do wprowadzenia środka trwałego do ewidencji i prawidłowego ustalenia ...
-
W 2013 r. korekta kosztów przy amortyzacji jednorazowej?
... na jak najszybsze dokonanie takiego odpisu, czyli w miesiącu wprowadzenia danego środka trwałego do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych. Dzięki takiemu ... przykładzie. Załóżmy że przedsiębiorca na początku stycznia dokonał zakupu środka trwałego, który w tym samym miesiącu został wprowadzony do ewidencji środków trwałych ...
-
Samochód osobowy jednorazowo w kosztach firmy?
... uzyskania przychodów można zaliczyć zakup samochodu, który nie będzie stanowił środka trwałego firmy. Tak będzie w przypadku auta, które ma być używane w ... osobiste. Amortyzacji podlega każdy przedmiot (m.in. środek transportu), który spełnia definicję środka trwałego, czyli: stanowi własność lub współwłasność podatnika i jest nabyty lub wytworzony ...
-
Zmiany w 2013 r.: Środek trwały z kredytu a korekta kosztów
... o podatku dochodowym od osób fizycznych, dalej updof) kwotę należną zbywcy, powiększoną o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania, a w szczególności o koszty transportu, załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w drodze, montażu, instalacji i uruchomienia programów oraz ...
-
Amortyzacja sezonowa nieruchomości
... znaczenie ma okres wykorzystania danego środka trwałego. Oznacza to, że przedsiębiorca, który obok np. wynajmu sprzętu wodnego prowadzi inną działalność, w której wykorzystuje inne środki trwałe w sposób ciągły, dokonuje ich amortyzacji według metody liniowej (lub innej dobranej dla tego środka trwałego np. degresywnej lub jednorazowej ...
-
Działalność rolnicza: rezygnacja ze zwolnienia a korekta VAT
... , w którym nastąpiła zmiana przeznaczenia, w wysokości 1/5 kwot podatku naliczonego przy nabyciu wyżej wymienionego środka trwałego z faktury dokumentującej zakup. Należy zaznaczyć, iż w przypadku wykorzystania przedmiotowego środka trwałego do czynności opodatkowanych od września 2010 r., oddanego do użytkowania w lutym 2007 r., istnieje możliwość ...
-
Zakup gruntu w ewidencji środków trwałych
... notarialne czy sądowe (jako że są bezpośrednio związane z jego nabyciem). Jeżeli zaś zakup zostanie sfinansowany z kredytu bankowego, wartość początkową tego środka trwałego trzeba będzie także powiększyć o opłaty związane z udzieleniem tego kredytu (chociażby prowizja banku), czy zabezpieczeniem jego spłaty (w postaci ustanowienia hipoteki). Także ...
-
Zmiana amortyzacji środków trwałych z początkiem roku
... niższej wartości. Wyboru takiego można dokonać zawsze podczas wprowadzania nowego środka trwałego do ewidencji oraz właśnie rozpoczynając nowy rok podatkowy. Taka opcja wskazana ... stawkę amortyzacyjną do zera, właściwie zaprzestając tym samym amortyzowania środka trwałego? Wydaje się, że przepisy nie zabraniają takiego postępowania wprost, jednakże ...
-
Inwestycje w środki trwałe zmniejszą podatek dochodowy roku 2014?
... środka trwałego o wartości nieprzekraczającej 3 500 tys. zł. Jak wynika bowiem z przepisów podatkowych, taki zakup można odliczyć jednorazowo i na dodatek już w miesiącu oddania takiego środka trwałego ... . Mali odpiszą jednorazowo nawet 211 000 zł Rozwiązanie, obejmujące szybki zakup środka trwałego za nie więcej niż 3 500 zł, jest dostępne dla ...
-
Hotel jako środek trwały: możliwy 3-letni okres amortyzacji?
... wartości początkowej. 2. Maksymalna stawka amortyzacji Chociaż stosując indywidualną stawkę amortyzacyjną podatnik może przyśpieszyć amortyzację środka trwałego, ogranicza go określenie w Ustawie CIT najkrótszych okresów amortyzacji środka trwałego, które wyznaczają maksymalne stawki amortyzacyjne. W przypadku hotelu, który należy do grupy budynków ...
-
Gospodarstwo rolne: zwrot VAT od środków trwałych rozłożony w czasie
... każdym kolejnym kwartale. Należy stwierdzić, że w przypadku zmiany przeznaczenia środka trwałego, tj. zarówno w sytuacji, gdy podatnik miał prawo do ... przedmiotowej sprawie, prawo do odliczenia podatku naliczonego poprzez dokonanie korekty dotyczy środka trwałego, którego wartość początkowa przekracza 15.000 zł. Zgodnie z ww. przepisami ustawy ...
-
Samochód wykorzystywany w firmie krócej niż rok nie jest środkiem trwałym
... ? Przypomnijmy, wydatki poniesione na nabycie bądź wytworzenie składników majątku spełniających definicję środka trwałego co do zasady nie mogą być od razu zaliczone w ciężar ... firmy (jako że pojazd taki nie będzie spełniał ustawowej definicji środka trwałego). Niestety takie zachowanie będzie skutkowało zaprowadzeniem dla tego samochodu ewidencji ...
-
Amortyzacja wycofanego i wprowadzonego samochodu do firmy
... swojej firmie. Zgodnie z art. 32 ustawy o rachunkowości, amortyzowanie środka trwałego należy rozpocząć nie wcześniej niż po przyjęciu go do używania, a zakończyć nie później niż z chwilą zrównania wartości odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych z wartością początkową środka trwałego lub przeznaczenia go do likwidacji, sprzedaży lub stwierdzenia ...
-
Hala magazynowa w leasingu operacyjnym: trwały związek z gruntem
... w umowie opłat, pomniejszona o należny VAT, będzie odpowiadać co najmniej wartości początkowej środka trwałego. Opłata wstępna wynosić będzie od 10%-20% wartości hali, ... i budynki magazynowe”. Określona w Wykazie roczna stawka amortyzacyjna dla takiego środka trwałego wynosi 2,5%. Po otrzymaniu pozwolenia na użytkowanie, hala zostanie wprowadzona do ...
-
Nieukończony budynek to nie środek trwały, nie może być amortyzowany
... nie stanowiących własności (współwłasności) podatnika w rozumieniu prawa cywilnego, ustawodawca rozszerzył w drodze wyjątku definicję środka trwałego na potrzeby amortyzacji. Uczynił to w ust. 2 art. 22a ustawy, w którym z pojęciem środka trwałego w rozumieniu ust. 1 zrównał inwestycje w obcych środkach trwałych oraz budynki i budowle wybudowane na ...
-
Ewidencja księgowa otrzymania dotacji w księgach rachunkowych i KPiR
... środka trwałego, wynosi 800 zł. Ewidencja zdarzeń związanych z otrzymaniem tych dotacji może przebiegać następująco: OT – przyjęcie środka trwałego do używania Wn: konto 010 „Środki trwałe” 80 000,00 zł Ma konto: 300 „Rozliczenie zakupu” 80 000,00 zł WB – wpływ dotacji przeznaczonej na dofinansowanie nabycia środka trwałego ...
-
TSUE: Majątek trwały w remanencie likwidacyjnym dla VAT
... lub wytworzenia środka trwałego. Ma ona miejsce, jeżeli w tzw. okresie korekty środek trwały zostanie opodatkowany zgodnie z art. 14 ustawy o VAT. Okres korekty jest tutaj różny i zależy od wartości oraz rodzaju środka trwałego. Może on wynosić rok, 5 lat lub 10 lat. Jeżeli wartość początkowa środka trwałego nie ...
-
Sprzedaż prywatnego samochodu osobowego z podatkiem od firmy?
... się z jego przyszłej sprzedaży. Organ podatkowy uznał co następuje: „(...) Jeżeli samochód osobowy wykorzystywany na potrzeby związane z działalnością gospodarczą spełnia definicję środka trwałego, przychód z jego odpłatnego zbycia podlega regulacjom art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a) oraz 10 ust. 2 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Korekta VAT od samochodu przychodem w podatku dochodowym
... nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług - jeżeli naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, podatek należny: w przypadku importu usług oraz wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, jeżeli nie stanowi on podatku naliczonego w rozumieniu ...
-
Nieodpłatne użyczenie części budynku a jego amortyzacja i VAT
... kosztów podatkowych. Przypomnijmy, że wydatki na nabycie czy wybudowanie środka trwałego (a więc takiego składnika majątku, który ma służyć firmie dłużej niż rok, a ... organami podatkowymi prawa do dalszego zaliczania w koszty firmy odpisów naliczanych od środka trwałego oddanego do nieodpłatnego używania komu innemu. Dla naszego przedsiębiorcy istotne ...
-
Jak przyspieszyć amortyzację środków trwałych?
... stawek wynikających z Wykazu stawek amortyzacyjnych. Przesłanki tego podwyższenia zostały wskazane w art. 16i ust. 2 updop i są uzależnione m.in. od rodzaju środka trwałego i warunków, w których jest on użytkowany. Częstotliwość dokonywania zmian stawek amortyzacyjnych (uzależniono od określonych okoliczności) została wskazana w art. 16i ust. 3-4 ...
-
Zakup samochodu z zagranicy w kosztach podatkowych
... dochodowym od osób prawnych wskazują, że wartość początkową środka trwałego (tu samochodu) w przypadku jego zakupu - stanowi cena nabycia, czyli mówiąc w pewnym uproszczeniu - kwota należna zbywcy, powiększona o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania. O jakie dodatkowe koszty tutaj chodzi? Katalog ...
-
Metody amortyzacji samochodu wykupionego z leasingu
... . Będzie to nic innego jak cena nabycia - stosowana w przypadku nabycia środka trwałego w drodze zakupu. Ceną nabycia jest - mówiąc w pewnym uproszczeniu - kwota należna zbywcy, powiększona o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania. Są to przykładowo koszty transportu, załadunku, wyładunku, ubezpieczenia ...
-
Mały podatnik ma wyższą amortyzację jednorazową
... tutaj łączyć obie amortyzacje, czy też wybór jednej dyskwalifikuje prawo do korzystania z drugiej? Przepisy podatkowe wskazują, że jeżeli w związku z nabyciem środka trwałego podatnik ma prawo do jednorazowego odpisu amortyzacyjnego zarówno na starych jak i nowych zasadach, to dokonuje wyboru, z którego rozwiązania skorzysta. Niemniej ...
-
Klauzula przeciw unikaniu opodatkowania sposobem na wyższe podatki
... wartości początkowej środka trwałego, po zaprzestaniu jego wykorzystywania w działalności gospodarczej, w przypadku gdy wycofanie środka trwałego jest związane ze zmianą profilu działalności podatnika. Żaden z przepisów ustaw o PIT i CIT nie wyłącza z kosztów uzyskania przychodów niezamortyzowanej wartości środka trwałego wycofanego z ewidencji ...
-
Amortyzacja środków trwałych w darowiźnie przed 2018 r.
... miesiącu przekazania ich do używania. Późniejszy termin wprowadzenia uznaje się za ujawnienie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 4. Z przepisu art ... amortyzacji; wybraną metodę stosuje się do pełnego zamortyzowania danego środka trwałego. Zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 45a lit. a ustawy o podatku ...
-
Zakup samochodu z zagranicy także na przelew bankowy
... ich do używania. Późniejszy termin wprowadzenia uznaje się za ujawnienie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 4. ... , powiększoną o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania, a w szczególności o koszty transportu, ...
-
Rewolucja w zmianie stawek amortyzacji środków trwałych?
... podzielił zdanie skarżącej, że przytoczona regulacja wskazuje jedynie, że „punktem w czasie” w którym mogą zostać obniżone stawki amortyzacyjne jest: miesiąc wprowadzenia środka trwałego do ewidencji lub pierwszy miesiąc jakiegokolwiek następującego po nim roku podatkowego. Ustawodawca w przepisie tym użył przy tym konstrukcji językowej „Zmiany ...
-
Fiskus wyjaśnia: zmiana umowy leasingu operacyjnego/finansowego
... , odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, a w przypadku zawarcia przez finansującego następnej umowy leasingu środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej będących uprzednio przedmiotem takiej umowy, odpowiada co najmniej jego wartości rynkowej z dnia zawarcia następnej umowy ...
-
Polski Ład: własny samochód w firmie mniej opłacalny
... środka trwałego, a co za tym idzie kosztu amortyzacji, który co miesiąc obniża podatek, przyjmowało się cenę nabycia, a nie aktualną wartość. Co więcej, do obliczenia ewentualnej straty podatkowej, wynikającej z utraty wartości środka trwałego ... wyższą od wartości rynkowej środka trwałego. Wymóg posługiwania się wartością rynkową jest nowością w ...
Tematy: wartość początkowa środków trwałych, wartość rynkowa, środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, jednoosobowa działalność gospodarcza, koszty firmy, majątek firmy, majątek prywatny, wycofanie środka trwałego, samochód firmowy, sprzedaż samochodu, samochód osobowy w podatkach, leasing samochodu, wykup poleasingowy, samochód w leasingu, samochód prywatny w firmie, wynajem długoterminowy, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Polski Ład ogranicza amortyzację w spółkach nieruchomościowych
... zmian, na których pracuje środek trwały, tempo postępu techniczno-ekonomicznego, wydajność środka trwałego mierzona liczbą godzin jego pracy lub liczbą wytworzonych produktów albo innym właściwym miernikiem, prawne lub inne ograniczenia czasu używania środka trwałego. Jest to zupełnie inna, szersza definicja niż na potrzeby podatkowe - zauważa ...
Tematy: spółka nieruchomościowa, amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, stawki amortyzacji, amortyzacja nieruchomości, koszty podatkowe, odpisy amortyzacyjne, koszty uzyskania przychodu, środki trwałe, koszty uzyskania przychodów, podatek CIT, podatek dochodowy od osób prawnych, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022