-
Budowa mieszkania służbowego z odliczeniem podatku VAT?
Podatnik może odliczyć VAT naliczony wynikający z faktur tyczących się budowy mieszkania służbowego, które ma służyć prowadzonej przez niego opodatkowanej działalności gospodarczej - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 13.05.2015 r. nr IBPP3/4512-237/15/MN. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ...
-
Wydatki na remont środka trwałego rozliczane amortyzacją?
Wydatki na remont środków trwałych są odnoszone bezpośrednio w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Jeżeli jednak bilansowo koszty takie są rozliczane w czasie i zwiększyły one wartość początkową takiego składnika majątku, również w rachunku podatkowym należy je rozliczać w czasie. Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby ...
-
Studia podyplomowe mogą być kosztem podatkowym firmy
Zdobyta na studiach podyplomowych wiedza w zakresie skutecznej komunikacji, narzędzi marketingowych, analizy rynku, profesjonalnych technik sprzedaży, jak też kształtowania relacji z klientami, niewątpliwie wpłynie na wysokość przychodów prowadzonej działalności gospodarczej. W związku z tym ponoszone na ten cel wydatki (nie tylko czesne, ale ...
-
10% stawka amortyzacji mieszkania na wynajem?
Jeżeli podatnik wynajmuje mieszkanie, które poprzedni właściciele wykorzystywali przez okres co najmniej 5 lat, może je amortyzować wg 10% stawki rocznej, o ile mieszkanie takie wprowadzi do ewidencji środków trwałych - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 08.05.2015 r. nr IBPBII/2/4511-194/15/MM. Jakie ...
-
Spłata ex-małżonka zmniejszy podatek dochodowy od mieszkania
Udokumentowana kwota faktycznej spłaty dokonanej na rzecz drugiego małżonka, jest kosztem uzyskania przychodu przy ustalaniu dochodu ze sprzedaży nieruchomości - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 13.05.2015 r. nr IBPBII/2/4511-211/15/MMa. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca wraz ...
-
Umowa zlecenie i działalność gospodarcza: ważne zapisy umowy
Te same usługi podatnik może świadczyć w ramach prowadzonej działalności gospodarczej i poza nią na podstawie umowy zlecenia, z której przychody zaliczane są do działalności wykonywanej osobiście? Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 14.11.2013 r. nr IPPB1/415-984/13-2/KS uznał, że powyższe jest możliwe. ...
-
Sprzedaż działki budowlanej z 8% stawką VAT?
W przypadku, gdy na gruncie budowlanym zostały wybudowane fundamenty pod dom jednorodzinny o powierzchni nieprzekraczającej 300 mkw, a których stan zaawansowania będzie wskazywał, że na gruncie takim nie może powstać inna nieruchomość, jego sprzedaż będzie opodatkowana 8% stawką VAT - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji ...
-
Wynajem domu: budowa pozbawia przyspieszonej amortyzacji
Indywidualna stawka amortyzacji ma zastosowanie m.in. do nabytych używanych środków trwałych. Nabyciem natomiast nie jest budowa, czyli wytworzenie takiego środka trwałego (w postaci chociażby budynku). Stąd do wytworzonych środków trwałych preferencja taka nie ma zastosowania - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji ...
-
Rower w działalności gospodarczej z amortyzacją jednorazową
Rower, który w rzeczywistości będzie służył prowadzeniu działalności gospodarczej, może zostać uznany za środek trwały firmy. Dodatkowo podatnik ma prawo zamortyzować go jednorazowo w granicach dopuszczonych prawem (suma takich odpisów nie może w ciągu roku przekroczyć 50 000 euro) - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji ...
-
Samochód służbowy: termin zaliczki na podatek pracownika
Pracownik uzyskuje przychód z tytułu nieodpłatnego korzystania z samochodu w miesiącu jego używani, w związku z czym zaliczkę na podatek od takiego przychodu należy odprowadzić do 20-tego dnia miesiąca następnego. Powyższego nie zmienia fakt, że wynagrodzenie za pracę wypłacane jest w miesiącu następnym - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Działalność rolnicza i gospodarcza w podatku dochodowym
Sprzedaż mleka własnej produkcji oraz cieląt z własnego gospodarstwa rolnego w ogóle nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Przychodów uzyskiwanych z tego tytułu nie należy łączyć z przychodami z pozarolniczej działalności gospodarczej, polegającej na świadczeniu m.in. usług rolniczych - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w ...
-
Koszty uzyskania przychodu gdy leasing bilansowo finansowy
Sposób rozliczania kosztów dla celów bilansowych powinien znaleźć swoje odzwierciedlenie w sposobie zaliczania wydatków do kosztów podatkowych. Skoro zatem na cele bilansowe wydatki związane z leasingiem (bilansowo finansowym a podatkowo operacyjnym) w postaci opłaty wstępnej czy prowizji, są rozliczane w czasie, tak samo należy je ujmować w ...
-
Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu bez podatku dochodowego
Sprzedaż składników majątku, które były wykorzystywane na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, lecz nie zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych, nie generuje przychodu w źródle jakim jest pozarolnicza działalność gospodarcza, lecz ewentualnie w źródle przychodów z tytułu odpłatnego zbycia innych rzeczy - uznał Minister ...
-
Psycholog to nie lekarz - nie musi mieć kasy rejestrującej
Podatnik będący psychologiem, superwizorem i specjalistą psychoterapii, świadczący usługi w tym zakresie, nie jest objęty wyłączeniem ze zwolnień w zakresie stosowania kas fiskalnych. Może on m.in. korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania za pomocą kasy rejestrującej tych usług ze względu na nieprzekroczenie obrotu 20 000 zł - wskazał ...
-
Księgowanie kosztów bezpośrednich po kilku latach?
Koszty uzyskania przychodów poniesione po dniu sporządzenia sprawozdania finansowego lub złożenia zeznania, powinny być potrącalne w roku podatkowym następującym po roku, za który sporządzane jest sprawozdanie finansowe lub składane jest zeznanie. Nie musi to być jednak rok bezpośrednio następujący po tym, w którym powstał przychód. Stąd koszty ...
-
Leasing samochodu firmowy ale wykup i sprzedaż prywatnie?
Wykupiony prywatnie z leasingu operacyjnego samochód osobowy, a następnie sprzedany, który w trakcie trwania umowy leasingu operacyjnego służył wyłącznie prowadzonej działalności gospodarczej, zaś po wykupie wyłącznie celom prywatnym - nie generuje powstania przychodu z firmy. Stanowisko takie zajął Minister Finansów w interpretacji indywidualnej ...
-
Przekształcenie spółki akcyjnej w jawną z podatkiem PCC
Przekształcenie spółki kapitałowej (akcyjnej) w spółkę osobową (jawną) podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Ustawa wprawdzie przewiduje tutaj pewne wyłączenie, niemniej to stosuje się jedynie do przekształcania spółek kapitałowych w innych spółki kapitałowe- uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji ...
-
Odsetki to nie przychód z najmu: bez ryczałtu ewidencjonowanego
Odsetki za nieterminową zapłatę czynszu nie są opodatkowane w taki sam sposób jak sam czynsz najmu. Należy je zaliczyć do przychodów z innych źródeł i opodatkować na zasadach ogólnych nawet wówczas, gdy sam najem rozliczany jest ryczałtem. Takie kontrowersyjne stanowisko zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z ...
-
Wynagrodzenie za poręczenie kredytu dla firmy w koszty podatkowe
Wynagrodzenie wypłacane wspólnikom spółki za poręczenie jej zobowiązań stanowi dla tej spółki koszt uzyskania przychodu. Jest to koszt pośrednio związany z uzyskiwanymi przychodami, stąd należy go ująć na dzień poniesienia, a więc ujęcia w księgach rachunkowych, nawet gdy fizyczna zapłata jeszcze nie nastąpiła - wskazał, Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Spłata kredytu przez rodziców nie jest darowizną
Spłacanie zadłużenia z tytułu kredytu przez jednego ze współkredytobiorców - rodziców – nie jest darowizną na rzecz córki. Źródłem spłaty części kwoty rat kredytu przez rodziców jest bowiem umowa kredytu, która stanowi odrębny od umowy darowizny stosunek zobowiązaniowy. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji ...
-
Dobrowolne odejście z pracy: odszkodowanie bez podatku dochodowego
Wypłacone zgodnie z regulaminem wewnątrzzakładowym dodatkowe odszkodowanie za dobrowolne odejście z pracy korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 16.06.2015 r. nr IBPBII/1/4511-268/15/DP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W czerwcu ...
-
Jak ustalić przychód najmu objęty ryczałtem ewidencjonowanym?
Jedynie określony w umowie najmu czynsz bez opłat administracyjnych czy eksploatacyjnych stanowi dla wynajmującego przysporzenie majątkowe. Stąd tylko ten czynsz należy uznać za przychód z najmu, podlegający opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 15.06.2015 r. nr ...
-
Aport środków trwałych i towarów zwolniony z podatku dochodowego
Wniesienie do spółki cywilnej środków trwałych i towarów handlowych, jako wkładu niepieniężnego (aportu), nie powoduje po stronie wspólnika spółki dokonującego tej czynności konieczności opodatkowania jej podatkiem dochodowym - potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 24.12.2013 r. nr ...
-
Łazienka na poddaszu z ulgą rehabilitacyjną
Wydatki ponoszone na budowę łazienki, a stanowiące przystosowanie budynku mieszkalnego do potrzeb niepełnosprawności, mogą być rozliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 16.06.2015 r. nr IBPBII/1/4511-240/15/MZ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ...
-
Wymiana opon dla pracowników z kasą rejestrującą
Jedynie w przypadku, gdyby pracodawca zakupił usługę wymiany opon z zewnątrz i tę odprzedał pracownikom, czynność ta nie musiałaby być ewidencjonowana na kasie fiskalnej. Jeżeli natomiast pracodawca sam świadczy taką usługę, kasa rejestrująca jest obowiązkowa - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 15.06. ...
-
Umorzenie kary bez podatku dochodowego?
Umorzenie kwoty kary, które nie jest powiązane z otrzymanym uprzednio świadczeniem, nie powoduje powstania po stronie podatnika przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - uznał Minister Finansów w interpretacji indywidualnej z dnia 15.06.2015 r. nr DD3.8222.2.239.2015.IMD. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ...
-
Leasing finansowy i korekta kosztów: istotna data faktury?
Przepisy prawa podatkowego nie ingerują w ustalenia pomiędzy stronami w zakresie określenia terminu płatności, co szczególnie widać w przypadku umów leasingu finansowego, gdzie terminy płatności są określane w ratach przez okres trwania umowy. Mimo to jednak zasady korygowania kosztów należy stosować także do tych umów, gdzie każdy termin ...
-
Sprzedaż ziemi - resztówki dla GDDKiA z podatkiem dochodowym
Tylko sprzedaż gruntu na cele uzasadniające wywłaszczenie, a więc m.in. pod budowę autostrady, pozwala na skorzystanie ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych. Sprzedaż resztówki, a więc gruntu pozostałego po sprzedanym pod autostradę, zwolnieniem objęta już nie jest - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji ...
-
Opodatkowanie i zwolnienie z podatku VAT sprzedaży nieruchomości
Sprzedaż wybudowanego budynku w części oddanej pod najem podlega zwolnieniu z podatku VAT, jako że dla tej części nastąpiło pierwsze zasiedlenie. Z kolei sprzedaż wybudowanego budynku w części wykorzystywanej jedynie na potrzeby własnej działalności gospodarczej nastąpi w ramach pierwszego zasiedlenia i będzie opodatkowana stawką podstawową. W ...
-
Końcowy spis z natury z korektą kosztów w podatku dochodowym
Podatnik, który zastosował do zakupionego materiału korektę kosztów w podatku dochodowym w związku z nieuregulowaniem w określonym terminie pełnej ceny, w spisie z natury materiał ten powinien ująć i wycenić. Niemniej przy ustalaniu dochodu z działalności gospodarczej powinien wyłączyć z remanentu tę część materiału, o którą już zostały ...
-
Dzierżawa gospodarstwa rolnego z podatkiem dochodowym?
Przychody z tytułu dzierżawy gruntów rolnych wchodzących do gospodarstwa rolnego, które dzierżawca wykorzystuje w działalności rolniczej, podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. To bowiem dzierżawca a nie wydzierżawiający prowadzi działalność rolniczą, wyłączoną spod tego podatku - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji ...
-
W leasingu operacyjnym ubezpieczenie auto casco jest kosztem firmy
W przypadku, gdy wartość ubezpieczenia samochodu jest jednym z elementów kalkulacji rat leasingowych, leasingobiorca może zaliczyć do kosztów podatkowych prowadzonej działalności całą wartość rat leasingowych, w tym przypadającą na tą część składki AC, która przypada na wartość samochodu powyżej 20 000 euro - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
W ramach ulgi rehabilitacyjnej odlicza się bilety lotnicze
Osoba niepełnosprawna może odliczyć od dochodu koszty transportu samolotem słowackiego pogotowia lotniczego, a tym samym zmniejszyć podatek dochodowy. Wydatek taki mieści się bowiem w katalogu odliczeń ulgi rehabilitacyjnej - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 25.06.2015 r. nr IBPBII/1/4511-224/15/MZ. ...
-
Tłumaczenie tekstu z 50% kosztami uzyskania przychodu?
W przypadku, gdy tłumaczenie tekstu z języka angielskiego na język polski, na potrzeby gry komputerowej, faktycznie jest pracą twórczą, niepowtarzalną, o indywidualnym charakterze jak też spełnia przesłanki utworu określonego w prawie autorskim, podatnik może zastosować do uzyskanego z tego tytułu wynagrodzenia 50% koszty uzyskania przychodu. ...
-
Renta inwalidzka z Niemiec bez podatku dochodowego
Renta wypłacana z obowiązkowego systemu ubezpieczeń społecznych Niemiec podlega opodatkowaniu tylko w Niemczech. Renta ta zatem nie tylko nie podlega opodatkowaniu w Polsce, ale także nie należy jej wykazywać w zeznaniu podatkowym jak też uwzględniać dla celów progresji podatkowej innych dochodów tu opodatkowanych - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej ...