-
Dochód z akcji: zostało 9 dni na rozliczenie PIT
... od jednostek akumulacyjnych (acc), w których zyski są dopisywane do kapitału i reinwestowane. Zgodnie z polskim prawem, zyski wypłacane pod postacią dywidendy są opodatkowane, ale płatnikiem ... Urzędach Skarbowych o możliwość uwzględnienia strat z funduszy przy rozliczaniu zysków z akcji. Znając jednak tempo, w jakim działają polskie sądy, na decyzję, ...
-
Podatek od akcji w rocznym PIT: najczęstsze pytania
... 2007 rok nie będzie mógł Pan uwzględnić straty Ŝony z 2006 r. Zgodnie bowiem z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o wysokość ... drugim funduszu zastała poniesiona strata i w związku z tym nie powstało zobowiązanie podatkowe. Zgodnie z przepisami prawa podatkowego, dochodu z tytułu udziału w funduszach kapitałowych nie można ...
-
Spółka na Cyprze: dywidenda a podatek dochodowy
... umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania oznacza dochody z akcji lub innych praw związanych z udziałem w zyskach i nie odnoszących się do roszczeń z tytułu wierzytelności, jak również dochody z innych udziałów w spółce, które są traktowane w ten sam sposób, jak dochód z akcji, zgodnie z ustawodawstwem podatkowym Państwa, w którym spółka ...
-
Wypłata dywidendy dla spółki norweskiej bez podatku u źródła?
... zysków, z których wypłacane są dywidendy. Jednocześnie – zgodnie art. 10 ust. 4 Konwencji – określenie „dywidendy” użyte w tym artykule oznacza dochód z udziałów (akcji) lub z innych praw do udziału w zyskach, za wyjątkiem wierzytelności, jak również dochód z innych praw w spółce, który zgodnie z prawem Umawiającego się Państwa, w którym spółka ...
-
Objęcie udziałów: wkład niepieniężny a podatek dochodowy
... w wysokości 19% uzyskanego dochodu. Uregulowania w tym zakresie zawiera art. 30b updof. Zgodnie z art. 30b ust. 2 pkt 5 updof, dochodem z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółkach kapitałowych jest różnica pomiędzy wartością nominalną objętych udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż ...
-
Sprzedaż udziałów w podatku dochodowym
... tak uzyskanych udziałów na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych? Ustalenie źródła przychodu uzyskanego ze zbycia udziałów (akcji) w spółce kapitałowej: Przychód z odpłatnego zbycia udziałów (akcji), zgodnie z art. art. 10 ust. 1 pkt 7 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest przychodem z kapitałów pieniężnych i praw majątkowych ...
-
Umorzenie udziałów z darowizny: podatek dochodowy
... akcji. Zgodnie z art. 24 ust. 5d ustawy PIT, dochodem z umorzenia udziałów w spółkach mających osobowość prawną jest nadwyżka przychodu otrzymanego w związku z umorzeniem udziałów (akcji) nad kosztami uzyskania przychodu, obliczonymi zgodnie ...
-
Opodatkowanie dywidendy podatkiem dochodowym
... udziału w zysku, akcji w górnictwie, akcji członków założycieli lub innych praw, z wyjątkiem wierzytelności, do udziału w zyskach, jak również dochody z innych praw spółki, które według prawa podatkowego Państwa, w którym spółka wypłacająca dywidendy ma siedzibę, są pod względem podatkowym traktowane jak dochody z akcji. Zgodnie z treścią art. 10 ...
-
Aport nieruchomości: zwolnienie z VAT?
... została dokonana przez biegłego rzeczoznawcę wg obowiązujących cen rynkowych. W dniu wniesienia aportu do spółki kapitałowej wartość aportu (zgodnie z wyceną) była wyższa niż wartość nominalna akcji obejmowanych przez Wnioskodawcę w zamian za aport. W związku z powyższym zadano 2 pytania: 1. Czy dostawa ta korzysta ze zwolnienia przedmiotowego ...
-
Neutralna podatkowo wymiana udziałów w spółce holdingowej
... wspólnika nieposiadającego 50% akcji. W swym rozstrzygnięciu NSA powołał się na utartą linię orzeczniczą, wyrażoną m.in. w wyroku z 24 marca 2016 r., zgodnie z którą: „... ... działania restrukturyzacyjne w zależności od tego, jaki pakiet udziałów (akcji) posiadali” (sygn. akt II FSK 117/14). Zgodnie z art. 24 ust. 8a ustawy o podatku dochodowym ...
-
Darowizna udziałów/akcji dla podmiotu zagranicznego
... mających osobowość prawną oraz z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część, podatek dochodowy wynosi 19 % uzyskanego dochodu. Zgodnie natomiast z art. 30b ust. 2 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Umorzenie przymusowe udziałów w darowiźnie a podatek dochodowy
... akcji. Zgodnie z art. 24 ust. 5d ustawy PIT, dochodem z umorzenia udziałów w spółkach mających osobowość prawną jest nadwyżka przychodu otrzymanego w związku z umorzeniem udziałów (akcji) nad kosztami uzyskania przychodu, obliczonymi zgodnie ...
-
Certyfikaty inwestycyjne to nie udziały w spółce: brak podatku u źródła
... tam definicji dywidendy. Zgodnie z postanowieniem większości UPO, dywidenda oznacza dochody z akcji lub innych praw związanych z udziałem w zyskach i nie odnoszących się do roszczeń z tytułu wierzytelności, jak również dochody z innych udziałów w spółce, które są traktowane w ten sam sposób, jak dochód z akcji, zgodnie z ustawodawstwem podatkowym ...
-
Kapitał zakładowy: podwyższenie a przychody w PIT
... wpisania do rejestru we właściwym sądzie rejestrowym. Zgodnie natomiast z art. 258 § 2 Kodeksu spółek handlowych oświadczenie dotychczasowego wspólnika o objęciu nowego udziału (akcji) bądź udziałów (akcji) lub o objęciu podwyższenia wartości istniejącego udziału (akcji) bądź udziałów (akcji) wymaga formy aktu notarialnego. Z cytowanych powyżej ...
-
Spółka holdingowa: jakie warunki należy spełnić w świetle ustawy o CIT?
... Zgodnie z art. 24m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT przez spółkę zależną rozumie się spółkę będącą spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, albo spółką akcyjną oraz polskim rezydentem spełniającą łącznie następujące warunki: co najmniej 10% udziałów (akcji ...
Tematy: spółka holdingowa, spółki zależne, spółka dominująca, spółka zależna, grupa spółek, spółka z o.o., spółka akcyjna, prosta spółka akcyjna, podatek od zysków kapitałowych, dywidendy ze spółek, podatek od dywidendy, opodatkowanie dywidendy, podatek od sprzedaży akcji, podatek od sprzedaży udziałów, podatek od akcji, dochody kapitałowe, podatek CIT, zwolnienia z CIT, Polski Ład -
Promocje sprzedażowe a podatki
... bez względu na wartość nagrody czy publiczny charakter akcji) zawsze podlegają 10-proc. zryczałtowanemu podatkowi. Łagodniejsze regulacje dotyczą zwolnienia nagród przekazywanych w ramach loterii promocyjnych. W tym przypadku wystarczy, aby akcja była przeprowadzona zgodnie z ustawą o grach i zakładach wzajemnych, a wartość nagrody nie przekraczała ...
-
Koszty pracownicze a podatkowe
... nie tylko świadczeń, co do których pracodawca pozostaje w zwłoce. Zgodnie z wyjaśnieniami Dyrektora Izby Skarbowej w Opolu w piśmie z 14 czerwca 2005 r., Nr PDI- ... również na zwiększenie lojalności wobec firmy – w dłuższym okresie cena rynkowa akcji Grupy rośnie, zwiększając korzyści odnoszone przez Uczestników Programu z realizacji SOP. Należy ...
-
Koszty promocji i reklamy: prezenty a podatki firmy
... zgodnie z art. 29 ust. 10 ustawy o VAT. Przyjmuje się, że w przepisie tym chodzi o wartość towaru z dnia przekazania, czyli o wartość rynkową netto. W przypadku towarów wydawanych w ramach akcji ... cen rynkowych stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, zgodnie z art. 11 ust. 2 ustawy o PDOF. Jeżeli przychód z tytułu otrzymania ...
-
NSA: podwyższenie kapitału zakładowego w koszty?
... przychody są niższe od tych kosztów. Przyjęcie odmiennej interpretacji, zgodnie z którą w tym rachunku z jednej strony pominięte zostałyby przychody z tytułu podwyższenia kapitału zakładowego ( ... wydatków ponoszonych w związku z podwyższeniem kapitału zakładowego poprzez emisję akcji - koszty bezpośrednie i pośrednie. Zwróć uwagę! Z uchwały siedmiu ...
-
Aport udziałów do spółki europejskiej a podatek
... 19 ust. 1 ustawy polega wyłącznie na zastosowaniu zdania pierwszego, zgodnie z którym przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych oraz innych rzeczy, ... dochodowym od osób fizycznych, za przychody z kapitałów pieniężnych uznał nominalną wartość udziałów (akcji) w spółce objętych w zamian za wkład niepieniężny. Przez nominalną ...
-
Papiery wartościowe: wniesienie a przychód podatkowy
... dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 ww. ustawy o podatku dochodowym od ... podatku dochodowym od osób fizycznych. Reasumując, wniesienie w formie aportu wkładu niepieniężnego (udziałów oraz akcji w spółkach kapitałowych, a także certyfikatów inwestycyjnych) do spółki ...
-
Wkład niepieniężny za udziały w spółce: szacowanie przychodu przez fiskusa
... w szczególności nominalna wartość udziałów (akcji) w spółce albo wartość wkładów w spółdzielni objętych w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część. Przepis ten w dalszej części nakazuje stosować odpowiednio przepisy art. 14 ust. 1 – 3 u.p.d.o.p., zgodnie z którymi przychodem z odpłatnego zbycia ...
-
Akcje marketingowe: obniżone ceny towarów w rozliczeniu VAT
... aniżeli ich zakup, jeżeli uczestnik akcji spełni jej warunki. Stosowanie sprzedaży promocyjnej jest jednak niedopuszczalne w zakresie, w jakim ma ... i ceny zakupu (np. 81 gr)? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z ...
-
Koszty uzyskania przychodu a akcje pracownicze
... określony zgodnie z art. 11 ust. 2b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik wystąpił zatem z zapytaniem, czy przy zbywaniu tych akcji ... Zatem do kosztów uzyskania przychodu ze zbycia przedmiotowych akcji zaliczyć należy również przychód odpowiadający różnicy między ceną rynkową akcji a odpłatnością ponoszoną przez pracowników przy ...
-
Zamiana nieruchomości: jaka faktura VAT?
... o podobnym charakterze mające bezpośredni wpływ na cenę (kwotę należną) towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika, pomniejszone o kwotę należnego podatku. Zgodnie z wyżej wyrażoną zasadą, podstawą opodatkowania jest obrót. Obrotem jest kwota należna z tytułu sprzedaży pomniejszona o kwotę należnego podatku. Na podstawie przepisu ...
-
Umorzenie udziałów za wynagrodzeniem a podatek dochodowy
... z odpłatnego zbycia udziałów (akcji) na rzecz spółki w celu umorzenia tych udziałów (akcji). Zgodnie natomiast z art. 24 ust. 5d powołanej ustawy, dochodem z umorzenia udziałów lub akcji w spółkach mających osobowość prawną jest nadwyżka przychodu otrzymanego w związku z umorzeniem nad kosztami uzyskania przychodu obliczonymi zgodnie z art. 22 ust ...
-
WDT: sfałszowana dokumentacja a stawka VAT
... pewnej transakcji (pewnych transakcji), wspomniane dokumenty przewozowe przedstawione przez przewoźnika, dotyczące wywozu zakupionego towaru poza granice Polski okazały się sfałszowane. Zgodnie z art. 180 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa, jako dowód należy dopuścić wszystko, co może przyczynić się do wyjaśnienia sprawy, a nie jest sprzeczne ...
-
Rozliczenie VAT od sprzedaży nieruchomości
... terytorialnego lub ich związków przez wieczystego użytkownika stanowią jego własność. To samo dotyczy budynków i innych urządzeń, które wieczysty użytkownik nabył zgodnie z właściwymi przepisami przy zawarciu umowy o oddanie gruntu w użytkowanie wieczyste. Powyższe oznacza, że budynki lub budowle wzniesione przez wieczystego użytkownika na ...
-
Jak szczegółowa ewidencja VAT (sprzedaży i zakupu) w 2017 r.?
... Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka prowadzi księgi rachunkowe zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości. Jest też czynnym podatnikiem VAT i prowadzi ... z faktury? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz ...
-
Grupa kapitałowa: wzajemne transakcje w kosztach podatkowych
... zapłaciła innej, z siedzibą we Francji, odsetki od zaciągniętej pożyczki na zakup akcji w kolejnej spółce z grupy. Chciała zaliczyć wydatki poniesione na spłatę ... siedzibę w Szwecji. Obie spółki miałyby wówczas możliwość dokonywania wewnątrzgrupowych transferów finansowych zgodnie z regulacjami rozdziału 35 tej ustawy, a transakcje te nie byłyby ...
-
Warunki zwolnienia z podatku u źródła przy wypłacie dywidendy do pośrednika
... przez beneficjenta rzeczywistego płatności. Zgodnie z aktualną tezą wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z 3 lutego 2015 r. (sygn. akt I SA/Wr 2372/14), zawarte w art. 22 ust. 3 pkt 3 ustawy o CIT określenie „bezpośrednio” odnosi się do posiadania nie mniej niż 10% udziałów (akcji) w kapitale spółki wypłacającej dywidendę ...
Tematy: dywidenda, wypłata dywidendy, podatek od dywidendy, opodatkowanie dywidendy, dywidendy ze spółek, dywidendy, wypłata dywidend, przychody z dywidend, podatek u źródła, podatek dochodowy od osób prawnych, podatki spółki, zwolnienia podatkowe, beneficjent rzeczywisty, wypłata dywidendy za granicę -
Dostawa złożona: podatek VAT i dochodowy
... kosztów Na wstępie należy zauważyć, iż koszt przedstawiony w opisie zdarzenia powinien zostać rozpoznany jako koszt bezpośrednio związany z uzyskaniem przychodu. Z kolei zgodnie z art. 15 ust. 4 b updop, koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami, odnoszące się do przychodów danego roku podatkowego, a poniesione po zakończeniu ...
-
Analiza podatkowa zjawiska "kupczenia" stratami podatkowymi
... Pozostała nieodliczona kwota może zostać odliczona zgodnie z zasadami wymienionymi wcześniej (5 lat, 50% wartości). Brak możliwości rozliczenia straty podmiotu przejmowanego Zgodnie z art. 7 ust. 3 pkt 4 ... niż faktycznie prowadzona działalność przed transakcją lub 25% udziałów (akcji) podatnika posiada podmiot lub podmioty, które na dzień kończący ...
-
Zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych na 2013 r.
... spółkom kapitałowym przez niektóre powiązane z nimi podmioty. Zgodnie z projektem, przepisami tymi objęte zostaną nie tylko pożyczki udzielane przez podmioty powiązane ze sobą w sposób bezpośredni, tj. pożyczki uzyskane od udziałowca posiadającego bezpośrednio 25% udziałów (akcji) spółki otrzymującej taką pożyczkę lub pożyczki uzyskane przez ...
-
Sprzedaż premiowa z 10% podatkiem dochodowym?
... , czy będziemy mieli do czynienia ze sprzedażą premiową lub z konkursem. Zgodnie bowiem z art. 30 ust. 1 pkt. 2 u.p.d.o.f., od dochodów pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy ... konkursem, niezbędne jest także takie ukształtowanie akcji, aby spełniała ona przesłanki do uznania jej za konkurs. Zgodnie ze internetowym Słownikiem Języka Polskiego, ...