-
Exit tax a wypożyczenie majątku
... exit tax). Czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem od dochodów z niezrealizowanych zysków Zgodnie z treścią art. 24f ust. 2 ustawy o CIT opodatkowaniu podatkiem od ... Jest to zatem przeniesienie całości działalności poza granice Polski. Zgodnie ze stanowiskiem Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej wyrażonym przykładowo w interpretacji z dnia ...
-
Ceny transferowe na celowniku fiskusa. Coraz więcej kontroli podatkowych
... współpracy i pozostały one niezmienione, gdyż nikt ich nie uaktualnił. Z reguły zatem nie są to działania celowe podatników. Błędy i kary W Polsce, zgodnie z zaleceniami Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju, została wdrożona tzw. trójstopniowa dokumentacja cen transferowych, tj. lokalna i grupowa, a także raportowanie według krajów ...
-
Fiskus zarzuca przedsiębiorcom oszustwa podatkowe opierając się na dowodach zgromadzonych wobec kontrahenta
... towaru, zeznania czterech pracowników uczestniczących w rozładunku, a przede wszystkim dowód sprzedaży tego towaru do 41 kontrahentów, którzy zgodnie z protokołem kontroli wszyscy zgodnie potwierdzili jego odbiór. O jakichkolwiek nieprawidłowościach w działalności tego kontrahenta spółka dowiedziała się dopiero w toku przedmiotowego postępowania ...
-
Spółka komandytowa nie musi płacić VAT od wypłaconej dywidendy
... „dywidenda”). Nie powinna być również uwzględniana w rocznym limicie zwolnienia podmiotowego z VAT (zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, zwalnia się od tego podatku sprzedaż u ... się w szczegóły co do opodatkowania dywidendy, wspólnicy spółek powinni pamiętać, że zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, za dostawę towarów w rozumieniu art. 5 rozumie ...
-
Samochód firmowy: amortyzacja a nieodliczony VAT
... programów oraz systemów komputerowych, opłat notarialnych, skarbowych i innych, odsetek, prowizji, oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek ...
-
Różnice kursowe - ważny kurs faktyczny
... z faktami, oparty na faktach, będący faktem; rzeczywisty, realny, istotny“. Z kolei „zastosować – zastosowywać“ to „podporządkować się czemuś lub komuś, wykonać coś zgodnie z czyimiś wskazaniami, nagiąć się, dostosować się do czegoś“ (Nowy Słownik Języka Polskiego, PWN, 2003r.). Mając na względzie powyższe stwierdzić należy ...
-
Sprzedaż towaru używanego a 0% stawka VAT przy zakupie
... , będących przedmiotem umowy najmu, dzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze. Definicja towarów używanych została natomiast określona w art. 43 ust. 2 ustawy. Zgodnie z nim przez towary używane, o których mowa wyżej, rozumie się: budynki i budowle lub ich części - jeżeli od końca roku, w którym zakończono ...
-
Kwartalne informacje podsumowujące VAT-UE
... rozliczenie podatku VAT spoczywa na nabywcy w myśl art. 28b ustawy Uzupełnienie powyższego przepisu znalazło się w art. 100 ust. 5 ustawy o VAT. Zgodnie z nim składający informacje podsumowujące za okresy kwartalne, u których: całkowita wartość WDT, bez podatku od wartości dodanej, przekroczyła w danym kwartale kwotę ...
-
Usługi transportowe w UE a obowiązek podatkowy
... usługi transportu na rzecz kontrahentów unijnych, którzy podają dla tych transakcji NIP UE. Jak usługi te wykazać w deklaracji VAT w 2010 r.? Zgodnie ze znowelizowanymi przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, usługi transportowe na rzecz kontrahentów unijnych co do zasady nie podlegają opodatkowaniu ...
-
Sprzedaż ratalna a podatek VAT
... całkowitym zapłaceniem ceny. Co za tym idzie, w pierwszym z naszych przykładów będzie miał zastosowanie art. 19 ust. 1 w zw. z ust 4 ustawy o VAT. Zgodnie z tymi przepisami obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi, przy czym jeżeli dostawa towaru lub wykonanie usługi powinny ...
-
Rejestracja VAT UE a WNT
... kwestia ustalenia podstawy opodatkowania, od której zostanie obliczony podatek. W tym celu należy zastosować regułę wynikającą z art. 31 ust. 1 ustawy o VAT, zgodnie z którą podstawą opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów jest kwota, jaką nabywający jest obowiązany zapłacić. Reasumując brak rejestracji jako podatnik VAT UE ...
-
Samochód z kratką w leasing do końca roku?
... organów. Gdy ta okazała się negatywna, Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie zapytał o wiążącą interpretację budzących wątpliwości przepisów Europejski Trybunał Sprawiedliwości. Zgodnie z wyrokiem ETSu z lutego 2009 r., przepisy polskiej ustawy o podatku VAT w zakresie dotyczącym odliczania VATu od samochodów naruszały prawo unijne i nie ...
-
Ceny transferowe: zmienione wytyczne OECD
... ustalony pomiędzy podmiotami powiązanymi, jednak przy założeniu, że jest on uzasadniony warunkami ekonomicznymi danej transakcji, strony w transakcji faktycznie zachowują się zgodnie z ustaleniami wynikającymi z warunków umownych oraz że podział ryzyka jest zgodny za zasadą rynkowości. Nowy Rozdział III Wytycznych wprowadza zalecenia odnośnie ...
-
Sprzedaż złomu: nowe zasady rozliczania VAT
... z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż: a) 20. dnia, licząc od dnia wysyłki złomu do jednostki, która zgodnie z umową dokonuje kwalifikacji jakości w przypadku dostawy złomu niewsadowego; b) 30. dnia, licząc od dnia wysyłki złomu w przypadku dostawy złomu wsadowego. W przypadku ...
-
Zakup towaru z UE a obowiązek rozliczenia WNT
... powyżej określonego limitu, wskazane to byłoby wprost w treści przepisu, podobnie jak to uczyniono w art. 113 ust. 5 ustawy o VAT. Przypomnijmy, że zgodnie z tym przepisem w przypadku przekroczenia limitu zwolnienia podmiotowego z VAT, opodatkowaniu podlega jedynie nadwyżka ponad ten limit. Takich regulacji zabrakło w przepisach, które ...
-
Umowa barterowa: podatek dochodowy i VAT
... , którego istotą jest wzajemna promocja miasta i przedsiębiorców biorących udział w danej akcji. Jest to dobry sposób na budowanie zaufania klienta, jednakże należy pamiętać ... ” czy „bezpłatnie”), nie oznacza, iż umowa nie zostanie opodatkowana. Zgodnie bowiem z przyjętym w doktrynie i orzecznictwie poglądem, przez nieodpłatne świadczenie należy ...
-
Sprzedaż domu przedsiębiorcy a ulgi mieszkaniowe
... pojawia się przy sprzedaży mieszkania wykorzystywanego w działalności gospodarczej. Nie wszyscy przedsiębiorcy są pewni, czy również im przysługuje możliwość skorzystania z ulg. Zgodnie z art. 10 ust. 3 ustawy o PIT źródłem przychodów jest również odpłatne zbycie wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą oraz przy ...
-
Fakturę VAT-RR wystawia kupujący
... dostawcy produktów. Należy zauważyć, że nie jest to standardowy dokument. Cechuje się bowiem pewną specyfiką, o której warto wiedzieć. Rolnik ryczałtowy zgodnie z ustawą o VAT Analizując przedstawione zagadnienie, podatnik powinien przede wszystkim wiedzieć kim jest rolnik ryczałtowy. W myśl ustawy o VAT, rolnikiem ryczałtowym określa ...
-
Ceny transferowe: będą nowe regulacje?
... nierozliczoną stratę podatkową z poprzednich lat podatkowych, podlega podatkowi dochodowemu według preferencyjnej stawki lub jest zwolniony z podatku dochodowego. W Polsce Zgodnie z polskimi przepisami o cenach transferowych, podatnicy nie mają obowiązku dokumentacji transakcji zawieranych z podmiotami powiązanymi, jeżeli wartość tych transakcji ...
-
Wynajem nieruchomości: refakturowanie mediów
... prawdopodobnie konsekwencją uchwały NSA w składzie siedmiu sędziów z 8 listopada 2010 r. (sygn. akt I FPS 3/10), która dotyczyła refakturowania usług ubezpieczenia przedmiotów leasingu. Zgodnie z tą uchwałą, usługi ubezpieczeniowe powinny być opodatkowane tak jak usługa leasingu, czyli według stawki podstawowej (do 31 grudnia 2010 r. - 22 ...
-
Sprzedaż w Internecie a podatek PIT, VAT i PCC
... ich w sposób zorganizowany. Dla ustawy o VAT wystarczająca jest jednorazowa sprzedaż, jeśli tylko okoliczności wskazują, że mamy zamiar wykonywać ją często. Zgodnie z orzecznictwem, jeśli dokonujemy wielu sprzedaży wyzbywając się w ten sposób własnego majątku, to nie prowadzimy działalności gospodarczej. Jeśli jednak dokonujemy nawet ...
-
Przekazanie części firmy małżonkowi: podatek VAT
... . Tak więc w celu jej określenia należy odwołać się do art. 551 K.c. (Dz. U. z 1964 r. nr 16, poz. 93 ze zm.), zgodnie z którym przedsiębiorstwo jest zorganizowanym zespołem składników niematerialnych i materialnych przeznaczonych do prowadzenia działalności gospodarczej. Natomiast definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa odnajdziemy w art ...
-
Ulga na złe długi gdy czynny podatnik VAT
... się, że przestał nim być, korekta podatku należnego nie będzie możliwa. Jak dokonać takiego sprawdzenia? Otóż można zapytać urząd skarbowy. Zgodnie bowiem z art. 96 ust. 13 ustawy o VAT, na wniosek zainteresowanego naczelnik urzędu skarbowego jest obowiązany potwierdzić, czy dany podatnik jest ...
-
Kiedy aport nieruchomości zwolniony z VAT?
... wartości gruntu (art. 29 ust. 5 VATU). A zatem wartość gruntu jest wliczana do wartości podstawy opodatkowania budynków. Istotne pierwsze zasiedlenie… Następnie, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, zwalnia się od podatku dostawę budynków, budowli lub ich części, z wyjątkiem gdy: a) dostawa ...
-
Nowe nazwy faktur VAT w 2013 r. i zawarte na nich dane
... , jaką czynność faktura dokumentuje, winna ona dodatkowo zawierać: w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług, w odniesieniu do których obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 21 ust. 1 ustawy o VAT (a więc przy metodzie kasowej) - wyrazy "metoda kasowa" (obecnie faktura taka musi nazywać się „FAKTURA VAT ...
-
Zmiany 2013: W której deklaracji VAT ulga na złe długi?
... udzieliło Ministerstwo Finansów w broszurze informacyjnej „Najważniejsze zmiany w podatku od towarów i usług od dnia 1 stycznia 2013 r.”. Czytamy w niej, że „(…) Zgodnie z nowymi przepisami wierzyciel może dokonać korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego w rozliczeniu za okres, w którym nieściągalność wierzytelności uznaje się za ...
-
Kiedy rozliczenie w VAT faktury korygującej WNT?
... także w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru. Trzeba jednak pamiętać, że podatnik rozliczający WNT, rozlicza zarówno podatek należny jak i podatek naliczony. Zgodnie natomiast z przyjętą linią interpretacyjną, moment uwzględnienia przez sprzedawcę korekty podatku należnego jest uzależniony od tego, czy korekta ta wynika z popełnionego ...
-
Podatek VAT 2014: skomplikowany obowiązek podatkowy
... dostawą lub wykonaniem świadczenia przedpłaty skutkuje- powstaniem obowiązku podatkowego w momencie uiszczenia tej kwoty (art. 19a ust. 8 ustawy o VAT). Sprzedaż wysyłkowa Zgodnie z ogólnymi zasadami, jeżeli dostarczana rzecz ma być przesłana gdzie indziej niż do miejsca spełnienia świadczenia, to poczytuje się w razie wątpliwości ...
-
WDT: stawka VAT 0% gdy dokumenty dostawy
... sprawę będąca podstawą do wydania komentowanej uchwały, odwołał się do innej uchwały NSA z 11 października 2010 r. (sygn. akt I FPS 1/10), zgodnie z którą w świetle art. 42 ust. 1, ust. 3 i ust. 11 ustawy o VAT dla zastosowania stawki 0% przy WDT wystarczające jest, aby podatnik posiadał ...
-
Podatek VAT 2014: termin wystawienia faktury do paragonu
... w Ustawie o podatku od towarów i usług (VAT). Przepisy dotyczące terminów sporządzania tych dokumentów także zostały w ustawie dokładnie opisane. Okazuje się, że zgodnie z zawartymi w tym miejscu regulacjami przedsiębiorca wcale nie musi ciągle stosować zasady „klient nasz pan” i wystawiać faktury na każde żądanie nabywcy ...
-
Straty w towarach handlowych: zapisy w KPiR
... (czyli m.in. towary handlowe) zostają z kosztów podatkowych wyłączone (aż do roku ich sprzedaży). Co się zaś tyczy samego zapisu w księdze, zgodnie z §17 ust. 1 rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów zakup towarów handlowych czy materiałów podstawowych winien być wpisany do księgi ...
-
Zakup (z zagranicy) i sprzedaż samochodu na VAT marża
... była zwolniona od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 lub art. 113; podatników, jeżeli dostawa tych towarów była opodatkowana zgodnie z ust. 4 i 5; podatników podatku od wartości dodanej, jeżeli dostawa tych towarów była zwolniona od podatku na zasadach odpowiadających regulacjom zawartym w art ...
-
WDT i stawka VAT gdy dostawa towaru do innego państwa
... potwierdzającej przemieszczenie towaru do miejsca przeznaczenia, która to potrzebna jest do zastosowania przez niego stawki VAT w wysokości 0%. Przypomnijmy bowiem, że zgodnie z art. 42 ustawy o VAT, wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów podlega opodatkowaniu według stawki podatku 0%, pod warunkiem że: podatnik dokonał dostawy na rzecz ...
-
Dropsipping: podatek dochodowy od prowizji
... wnioskodawcy przy świadczeniu usług pośrednictwa handlowego przez aukcje internetowe w oparciu o model logistyczny dropshipping? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2012 r. poz. 361 ze zm ...
-
Potwierdzenie odbioru korekty faktury VAT-marża
... potwierdzenia mimo udokumentowanej próby doręczenia faktury korygującej i z posiadanej dokumentacji wynika, że nabywca towaru lub usługobiorca wie, że transakcja została zrealizowana zgodnie z warunkami określonymi w fakturze korygującej. Jak nietrudno zauważyć, ust. 15 nie zawiera rozpatrywanego przez nas przypadku (może z wyjątkiem pkt 4, ale nie ...