akt. 9, (strona 23/118) - informacje w zawartości serwisu eGospodarka.pl

eGospodarka.pl › Podatki › Zasoby serwisu › akt. 9

Faktura korygująca zwiększająca VAT naliczony

Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca dokonał zakupu towaru w maju 2009 r. Podatek naliczony wynikający z faktury zakupowej został rozliczony także w tym miesiącu. W październiku 2009 r. otrzymał on fakturę korygującą na powyższą sprzedaż - w fakturze pierwotnej sprzedawca podał błędną (niższą) stawkę podatku. W związku z tym u ...

Tematy: faktura VAT, faktura korygująca, korekta faktury, VAT naliczony, rozliczenie VAT, odliczenie VAT, korekta VAT
Leasing: opłata wstępna a metoda memoriałowa PKPiR

... do okresu trwania umowy (np. wyrok WSA w Warszawie z 17 czerwca 2008r., sygn. akt III SA/Wa 24/08, SA w Białymstoku z 1 kwietnia 2009 r., sygn. akt I SA/Bk 614/08, WSA we Wrocławiu z 5 października 2009 r., sygn. akt I SA/Wr 633/09). Jak zatem postąpić? Jeżeli podatnik nie chce wdawać się w spór ...

Tematy: PKPiR, zapisy w PKPiR, leasing operacyjny, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, metoda memoriałowa
Wymiana towaru: ewidencja księgowa

Rozpatrzmy następującą sytuację: W 2008 r. zakupiono od producenta towary (faktura zakupu), które sprzedano w grudniu 2008 r. odbiorcom (paragon z kasy fiskalnej). W grudniu 2009 r. zgłosił się odbiorca - klient, który korzystając z gwarancji producenta oddał towar do naprawy lub wymiany. Firma przekazała w grudniu 2009 r. towar do producenta, ...

Tematy: ewidencja księgowa, księgi rachunkowe, rachunkowość, wymiana towaru, reklamacja towaru, księgowanie reklamacji
Faktura korygująca: jaki kurs walut?

Do przeliczania na złote polskie kwot w walutach obcych, wykazanych na fakturach korygujących (również fakturach korygujących zbiorczych), należy zastosować średni kurs danej waluty obcej, ogłoszony przez Narodowy Bank Polski, który był właściwy dla faktur pierwotnych - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z ...

Tematy: faktura VAT, faktura, faktura korygująca, błąd w fakturze, faktury w walutach obcych, VAT należny, rozliczenie VAT
Faktura korygująca a obowiązek podatkowy VAT

Z fakturami korygującymi nie ma większego problemu, gdy są wystawione po wykazaniu w rejestrach i deklaracji wartości z faktury pierwotnej, ewentualnie gdy nastąpi to w tym samym miesiącu. Sytuacja się jednak komplikuje, gdy faktura taka jest wystawiona wcześniej. Problemu tego nie ułatwia brak regulacji ustawowych. Przyjrzyjmy się następującej ...

Tematy: faktura VAT, faktura korygująca, korekta faktury, obowiązek podatkowy VAT, VAT należny
Nieterminowa faktura a odliczenie VAT

Przepisy regulują wprost, w jakim terminie sprzedawca powinien wystawić fakturę oraz do kiedy nabywca może z niej odliczyć podatek VAT. Ustawodawca nie wskazał jednak jak postąpić w sytuacji, gdy faktura została wystawiona z opóźnieniem. Kiedy nabywca powinien z niej odliczyć podatek? A jak będzie z fakturą wystawioną przedwcześnie? Terminy, w ...

Tematy: odliczenia podatku VAT, odliczenie podatku VAT, faktura VAT, faktury VAT, VAT naliczony
E-faktura a odliczenie VAT

Dnia 20 maja 2010 r. Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie (dalej "NSA") wydał wyrok, w którym uznał, iż dokument (faktura VAT, faktura korygująca VAT) otrzymany w postaci papierowej drogą elektroniczną (za pośrednictwem faxu lub poczty elektronicznej), lecz niebędący fakturą elektroniczną z bezpiecznym podpisem elektronicznym, jest dokumentem ...

Tematy: faktura przekazywana elektronicznie, e-faktura, odliczenie VAT, faktury VAT, e-Faktury, VAT naliczony
Bariery podatkowe dla przedsiębiorczości

... rozumiany jest przez Naczelny Sąd Administracyjny (wyrok z 17 listopada 2009 r., sygn. akt II FSK 985/08) w taki sposób, że nie ma powiązania przerwania biegu ... dokonana przez Naczelny Sąd Administracyjny w uchwale z 14 grudnia 2009 r., sygn. akt II FPS 7/09 (dotyczą interpretacji indywidualnych) stoi w sprzeczność z dotychczasowym rozumieniem ...

Tematy: podatki, urzędy skarbowe, system podatkowy, działalność gospodarcza, bariery przedsiębiorczości, Ordynacja podatkowa, prowadzenie działalności gospodarczej
Wartość nieruchomości a podatek PCC

... (patrz wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 09 stycznia 1998 r. sygn. akt I SA/Gd 708/96). Zaproponowana przez organ podatkowy cena nie może być ... Warto w tym miejscu przytoczyć wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 27 maja 1998 r. (sygn. akt I SA/Lu 527/97). Otóż sąd wskazał w nim, że określenie wartości rynkowej nieruchomości ...

Tematy: podatek PCC, PCC, opodatkowanie PCC, wartość rynkowa w pcc, podatek od czynności cywilnoprawnych
Kiedy 100% faktura zaliczkowa VAT?

Rozpatrzmy następującą sytuację: W maju firma wystawiła fakturę pro forma na świadczone usługi, które wykonane będą w czerwcu 2010 r. Kontrahent zapłacił całą kwotę 19 maja 2010 r. Czy w związku z tym należy wystawić mu fakturę zaliczkową obejmującą 100% wpłaty, czy też fakturę w ciągu 7 dni po zakończeniu świadczenia usługi? W przedstawionej ...

Tematy: faktura VAT, faktura, faktury VAT, faktura zaliczkowa, zaliczka, rozliczenie VAT
Opłata wstępna w leasingu: jednorazowe rozliczanie

... . Jednym z najnowszych wyroków jest wyrok WSA w Opolu z 29 czerwca 2010 r., sygn. akt I SA/Op 110/10. Sąd stwierdził w nim, że: „Od zapłaty pierwszej raty uzależniona ... sądy administracyjne m.in. w: wyroku z 17 czerwca 2008 r., sygn. akt III SA/Wa 24/08; wyroku z 8 sierpnia 2008 r., sygn. akt III SA/Wa 221/08. Sądy w wyrokach podkreślają, że opłata ...

Tematy: opłata wstępna, koszty podatkowe, leasing, umowa leasingowa, jednorazowa opłata leasingowa
Faktury w walutach obcych: kurs NBP

... z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień zaksięgowania faktury lub innego dowodu - wskazał Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 18 maja 2010 r., sygn. akt II FSK 1440/09. W rozpatrywanej przez sąd sprawie wskazano, że spółka dokonuje szeregu zakupów towarów i usług od zagranicznych kontrahentów od których ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, przeliczenia kursowe, różnice kursowe, CIT, podatek CIT
Remont samochodu a import usług

Rozpatrzmy następującą sytuację: Polski przedsiębiorca (podatnik VAT UE) pojechał samochodem stanowiącym składnik majątku jego firmy do zagranicznego kontrahenta w celu omówienia warunków kontraktu. W trakcie pobytu za granicą samochód ten popsuł się i przedsiębiorca oddał go do warsztatu samochodowego. Ten za remont wystawił fakturę bez podatku ...

Tematy: import usług, rozliczenie VAT, miejsce opodatkowania, VAT należny, VAT naliczony
Ulga na Internet gdy brak faktury VAT?

W rozliczeniu PIT za 2010 r. podatnik zamierza skorzystać z ulgi na Internet. Chciałby uzyskać potwierdzenie stanowiska, że pod kątem omawianej ulgi nie są już wymagane takie faktury i wolno mu będzie odliczyć wydatki na Internet na podstawie samych wyciągów bankowych. Na wspomnianych wyciągach wyszczególnione są przelewy za faktury VAT z tytułu ...

Tematy: ulga na internet, odliczenia podatkowe, ulgi podatkowe, faktura za internet, PIT-y, rozliczenia roczne, zeznania roczne
Samochód z kratką: faktura zaliczkowa a VAT

W przypadku otrzymania przez Spółkę w 2010 r. faktury zaliczkowej dot. wpłaty 100% zaliczki na poczet zakupu samochodu z tzw. kratką (ciężarowego o dopuszczalnej ładowności powyżej 500 kg, posiadającego świadectwo homologacji) ma ona prawo do odliczenia podatku naliczonego z przedmiotowej faktury na podstawie przepisów obowiązujących w 2010 r., tj ...

Tematy: samochody z kratką, odliczenia podatku VAT, zmiany w VAT, samochód dla firmy, VAT naliczony, faktura zaliczkowa
Błędna stawka VAT a podatek naliczony

W praktyce nierzadko występują sytuacje, w których podatnicy dokonujący dostawy towaru czy też świadczenia usług, wystawiając na nie faktury VAT zastosują błędną stawkę podatku. Może to być zarówno jej zaniżenie jak i zawyżenie. Czy w takiej sytuacji nabywca otrzymujący taką fakturę ma prawo do odliczenia z niej podatku VAT, czy też powinien ...

Tematy: faktura VAT, faktura, faktura korygująca, błąd w fakturze, odliczenie podatku VAT, odliczenie VAT, odliczenia podatku VAT, VAT naliczony
Przychody podatkowe: imprezy integracyjne

... do ich wykorzystania, nieodpłatne świadczenie w rozumieniu art. 12 ust. 1 tej ustawy (sygn. akt II FPS 1/10). W konsekwencji tej uchwały, już sam fakt postawienia ... jednak wszystkich wątpliwości, co spowodowało, że postanowieniem z 5 października 2010 r. (sygn. akt II FSK 541/09) NSA przedstawił ponownie wspomniane zagadnienie prawne, do ...

Tematy: przychody podatkowe, przychód pracownika, zaliczka na podatek dochodowy, Świadczenia na rzecz pracowników, impreza firmowa, imprezy integracyjne
Dywidenda rzeczowa: podatek u spółki?

... przeniesienie na udziałowca prawa własności nieruchomości spółki). Tak wynika z wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z 23 lutego 2011 r., sygn. akt I SA/Wr 1461/10 (orzeczenie nieprawomocne). WSA stwierdził, że w orzecznictwie jednoznacznie przyjmuje się, że przychodem jest przysporzenie majątkowe o charakterze trwałym, które ...

Tematy: dywidenda, wypłata dywidend, wypłata dywidendy, przychody z dywidend, dywidenda rzeczowa, podatki spółki, przychody podatkowe, przychód spółki
"Firmowe" lokaty bankowe: źródło przychodów

... z dnia 3 marca 2011 r., sygn. akt III SA/WA 1480/10 podzielił stanowisko organów podatkowych. Przywołując wyrok NSA z dnia 26 sierpnia 2008 r., sygn. akt II FSK 806/07 stwierdził, ... tego źródła. Z kolei WSA w Kielcach w wyroku z dnia 30 września 2010 r., sygn. akt I SA/Ke 437/10 uznał skargę wniesioną przez podatnika za zasadną i uchylił ...

Tematy: odsetki, podatek od odsetek, opodatkowanie odsetek, źródła przychodów podatkowych, źródła przychodów, podatek od firmy, działalność gospodarcza
Aport udziałów to nie odpłatne zbycie?

... Sąd Administracyjny rozpatrując sprawę ze skargi kasacyjnej wspólników spółki jawnej, od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Krakowie z 18 lutego 2009 r., sygn. akt I SA/Kr 1441/08 (orzeczenie nieprawomocne) miał poważne wątpliwości. Składowi siedmiu sędziów NSA przedstawił do rozstrzygnięcia zagadnienie prawne: czy wniesienie przez osobę ...

Tematy: wniesienie aportem przedsiębiorstwa, aport przedsiębiorstwa, udziały spółki, wniesienie aportu, wspólnicy spółki
Optymalizacja podatkowa a obejście prawa

... zakresie. W wyroku z dnia 31 maja 2006 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie (sygn. akt III SA/Wa 983/2006) stwierdził, iż „nie istnieje generalna zasada nakładająca na ... zgodnie z orzeczeniem Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 30 marca 2004 r. (sygn. akt III SA 2984/2002), „jeżeli obowiązujący porządek prawny stwarza ...

Tematy: optymalizacja podatkowa, podatki, metody rozliczania podatków, obciążenia podatkowe, prawo podatkowe, oszustwa podatkowe
Rachunek walutowy: podatkowe różnice kursowe

... wyrokach sądów administracyjnych. WSA w Gorzowie Wlkp. w wyroku z 15 września 2010 r., sygn. akt I SA/Go 541/10 (orzeczenie nieprawomocne) uznał, że faktycznie zastosowany kurs waluty z ... pogląd wyraził np. WSA w Gdańsku w wyroku z 17 lipca 2009 r., sygn. akt I SA/Gd 338/09 (orzeczenie prawomocne). W uzasadnieniu tego wyroku WSA stwierdził, ...

Tematy: podatek dochodowy, podatek od firmy, Różnice kursowe, rozliczenie różnic kursowych
Odliczenie VAT gdy podatnik niezarejestrowany

Od 01 lipca 2011 r. podatnik nie musi sprawdzać swojego kontrahenta czy ten jest zarejestrowany w urzędzie skarbowym dla celów VAT. Od rejestracji wystawcy faktury zależała bowiem możliwość odliczenia VAT-u przez odbiorcę. Bez względu na to kto wystawia fakturę - podmiot zarejestrowany czy nie - wykazany w niej VAT będzie do odliczenia. Ważne ...

Tematy: faktura, faktura VAT, odliczenie VAT, VAT naliczony, odliczenie podatku VAT, odliczenia podatku VAT
Zbiorcza faktura korygująca: jakie konta księgowe

Jedna z zaprzyjaźnionych księgowych otrzymała od swojego dostawcy rabat za zrealizowane zakupy w I kwartale 2011 r. Zgodnie z aktualną linią interpretacyjną, dostawca wystawił zbiorczą fakturę korygującą do zakupów w I kwartale 2011 r. Moja znajoma stanęła przed dylematem, jak powinno wyglądać księgowanie tych faktur w jej firmie (podmiocie, do ...

Tematy: faktura VAT, korekta faktury, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, księgi rachunkowe, rachunkowość, Konto księgowe
Pomyłka w cenie a zbiorcza faktura VAT korygująca

Począwszy od 1 stycznia 2011 r. polskie przepisy przewidują możliwość wystawienia tzw. zbiorczej faktury korygującej. Wspomniane regulacje mają na celu ułatwienie korygowania faktur w przypadku udzielenia rabatu obejmującego swoim zakresem transakcje zrealizowane w danym okresie czasu. Jednakże niejasne pozostaje, czy zbiorczą fakturą korygującą ...

Tematy: faktura VAT, faktura, faktura korygująca, błąd w fakturze, korekta faktury
Faktura VAT-MP: kiedy odliczenie podatku?

Szczególnym rodzajem faktury jest faktura VAT-MP. Towarzyszy ona kasowej metodzie rozliczania podatku od towarów i usług przez podatników określanych mianem małych podatników. Może być dla nich korzystna z uwagi na możliwość odroczenia płatności VAT. Jest jednak niebezpieczna dla nabywców otrzymujących taką fakturę. Nie uprawnia bowiem ona do ...

Tematy: odliczenia podatku VAT, odliczenie podatku VAT, częściowe odliczenie VAT, VAT naliczony, faktura VAT, faktura VAT-MP
Sprzedaż samochodu a zwolnienie podmiotowe z VAT

... 15 grudnia 2010 r., sygn. akt I SA/Sz 545/10 (orzeczenie nieprawomocne), a także wyrok WSA w Bydgoszczy z 21 listopada 2007 r., sygn. akt I SA/Bd 648/07 (orzeczenie prawomocne). ... Podobne stanowisko zaprezentował również NSA w wyroku z 21 lutego 2008 r., sygn. akt I FSK 239/07 (orzeczenie prawomocne). Wprawdzie wyrok ten dotyczy regulacji ...

Tematy: zwolnienie z VAT, zwolnienia podatkowe VAT, zwolnienie podmiotowe VAT, samochód firmowy, samochód osobowy w podatkach
Wydatki na ubrania firmowe dla pracowników

... z 27 kwietnia 2007 r., sygn. akt III SA/Wa 2644/06 Podobne stanowisko potwierdził WSA w Poznaniu w wyroku z 28 lutego 2008 r., sygn. akt I SA/Po 1540/07. Z wyroku tego ... poniesionymi w celu osiągnięcia przychodów (...)". Wyrok WSA w Poznaniu z 28 lutego 2008 r., sygn. akt I SA/Po 1540/07. Przychody pracowników Za przychody ze stosunku służbowego, ...

Tematy: świadczenia pracownicze, świadczenia na rzecz pracowników, odzież dla pracowników, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, reprezentacja i reklama, odliczenie VAT, VAT należny, VAT naliczony
Udzielenie pożyczki: podatek VAT czy PCC?

... usługę w rozumieniu PKWiU. Spółka nie zgłosiła takiego przedmiotu działalności gospodarczej. Z akt sprawy wynika, że spółka udzieliła jednorazowej pożyczki swojemu udziałowcowi. Dlatego ... gospodarczej wskazany w toku postępowania (k. 4/52 akt podatkowych) nie zmienił się do dnia 1 sierpnia 2008 r. - odpis z KRS (k. 37 akt sądowych)”. Tak więc jeżeli ...

Tematy: pożyczki, pożyczka a PCC, opodatkowanie PCC, zwolnienia z PCC, opodatkowanie pożyczek, zwolnienia w PCC
Refaktura usług: marża i stawka VAT

Refakturowanie polega na odsprzedaży przez przedsiębiorcę usług, które wcześniej nabył, a które stanowią część innej (zasadniczej) usługi świadczonej na rzecz osoby trzeciej. Jednak na gruncie przepisów VAT refakturujący nie jest jedynie pośrednikiem w świadczeniu usług, lecz wykonawcą tej usługi. Stwarza to problem przy ustaleniu, jaką stawką VAT ...

Tematy: refakturowanie, refakturowanie usług, faktura VAT, faktura, stawki VAT, rozliczenie VAT
Eksport pośredni w VAT: potrzebne dokumenty

... korzystnych dla podatników, a mianowicie: Wyroku WSA we Wrocławiu z 19 marca 2010 r. (sygn. akt I SA/Wr 146/10) w którym sąd uznał, że jeżeli organ podatkowy uznaje, że tylko ... . Wyroku NSA z 25 maja 2010 r. (sygn. akt I FSK 953/09) oraz wyroku z 17 sierpnia 2010 r. (sygn. akt I FSK 1141/09). W uzasadnieniu tego ostatniego wyroku NSA stwierdził ...

Tematy: eksport, opodatkowanie VAT, dokumenty SAD, system kontroli eksportu, system ECS
Rejestry VAT a faktury bez podatku

Podstawowym obowiązkiem czynnych podatników VAT jest wystawianie faktur sprzedaży, prowadzenie stosownych rejestrów oraz na ich podstawie rozliczanie podatku od towarów i usług. Wartości z faktur w pierwszej kolejności są ujmowane w rejestrach, a następnie przenoszone do deklaracji VAT. Czy jednak w rejestrach tych muszą się znaleźć wszystkie ...

Tematy: rejestry VAT, faktura VAT, rejestr zakupu, ewidencja zakupu, ewidencja VAT, deklaracje VAT
Elektroniczna faktura wewnętrzna?

Ustawa o podatku od towarów i usług przewiduje sytuacje, które wymagają wystawienia faktury wewnętrznej. Regulacje w zakresie ich wystawiania są niemalże identyczne jak te, które dotyczą zwykłych faktur VAT. W związku z powyższym słuszne wydaje się stanowisko, zgodnie z którym faktura wewnętrzna może przyjąć formę elektroniczną. To, kiedy należy ...

Tematy: transakcje wewnątrzwspólnotowe, faktura wewnętrzna, podatek VAT, obowiązek podatkowy, faktura VAT, e-faktura, e-faktury, elektroniczne faktury, elektroniczna wymiana dokumentów
Rozmowy telefoniczne a przychód pracownika

Telefon komórkowy to w obecnych czasach niezbędny atrybut przedsiębiorcy. Rozwijanie działalności, załatwianie bieżących spraw i przysłowiowe "trzymanie ręki na pulsie" jest o wiele łatwiejsze gdy nic nie ogranicza kontaktów z klientami i pracownikami. Powszechną praktyką jest zatem przyznawanie pracownikom telefonów służbowych. Jak jednak takie ...

Tematy: telefon służbowy, świadczenia pracownicze, telefon dla pracownika, przychody pracownicze, świadczenia na rzecz pracowników, przychód z nieodpłatnych świadczeń
Wystawianie faktury VAT przez nabywcę: warunki

Zazwyczaj gdy dochodzi do transakcji to sprzedawca jest podmiotem na którym ciążą obowiązki związane z wystawieniem faktury. W praktyce obrotu gospodarczego zdarzają się jednak sytuacje, gdy fakturowania dokonuje nabywca (tzw. procedura self-billing). Nie zawsze jednak zastosowanie tego sposobu jest możliwe. Ustawodawca wymaga bowiem od nas ...

Tematy: faktura, faktura VAT, podatek od towarów i usług, podatek VAT, VAT należny