-
Odliczenie VAT gdy samochód osobowy na wynajem
Aby móc odliczyć cały podatek naliczony od samochodu osobowego przeznaczonego na wynajem, pojazd taki musi faktycznie być używany przez podmiot trzeci przez określony czas. Nie jest tutaj wystarczające to, że samochód jest jedynie gotowy do wynajmu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 13.09. ...
-
Zmiany w VAT: obowiązek podatkowy gdy usługi ciągłe
Zgodnie z projektem nowelizacji przepisów ustawy o VAT z 10 sierpnia 2012 r. przygotowanym przez Ministerstwo Finansów, od 1 lipca 2013 r. diametralnie mają zmienić się zasady regulujące moment powstania obowiązku podatkowego w VAT. W myśl nowej zasady ogólnej, obowiązek podatkowy ma powstawać z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania ...
-
Wartość początkowa programu komputerowego
U podatników podatku dochodowego od osób prawnych ("pdop") często pojawiają się sytuacje, gdy używane i amortyzowane oprogramowanie komputerowe jest ulepszane, aktualizowane, bądź rozszerzane są jego funkcje i podatnik ponosi z tego tytułu dodatkowe koszty. Ujęcie takich wydatków dla celów pdop nie jest takie oczywiste i może zależeć od pewnych ...
-
Kiedy sankcyjna stawka podatku PCC od umowy pożyczki?
W przypadku umowy pożyczki zawartej przed 31 grudnia 2006r., nawet w sytuacji powołania się przez podatnika na fakt jej zawarcia przed organem podatkowym lub organem kontroli skarbowej w toku czynności sprawdzających, postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub postępowania kontrolnego podatek od czynności cywilnoprawnych należy zapłacić w ...
-
Ujawnienie środka trwałego: odsetki podatkowe?
... . Nie są to jednak tzw. odsetki podatkowe. Stanowisko takie potwierdził m.in. Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 07 marca 2012 r., sygn. akt II FSK 1669/10 (który odnosił się do podatku dochodowego od osób prawnych, jednakże ta ustawa zawiera identyczne regulacje). Czytamy w nim ...
-
Faktura VAT dokumentująca WDT
Przedsiębiorca, który sprzedając do innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej dokonuje wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, musi pamiętać o podaniu na fakturze numerów VAT UE. Wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (WDT) dokumentuje się wystawiając fakturę. Trzeba jednak pamiętać, że faktury dokumentujące WDT, nieco różnią się od zwykłych ...
-
Podatek u źródła: kłopotliwy certyfikat rezydencji
W sierpniu 2012 r. WSA w Warszawie wydał wyrok (III SA/Wa 2839/11) w czysto formalnej i dokumentacyjnej kwestii. Sprawa dotyczyła akceptacji certyfikatu rezydencji zagranicznego beneficjenta wypłacanych z Polski kwot, których wypłata bez okazania aktualnego certyfikatu rezydencji podlegałaby w Polsce podatkowi u źródła. Zgodnie z art. 26 ustawy o ...
-
Data nabycia spadku a podatek dochodowy
Dział spadku, w wyniku którego udział w nieruchomości nie zwiększył się, zmienia wyłącznie charakter własności. Jednakże nabycie nieruchomości w drodze działu spadku w części przekraczającej udział spadkowy stanowi o nowej dacie nabycia nieruchomości w tej części, która przekracza udział nabyty w spadku. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ...
-
Rozliczenie VAT: szersza metoda kasowa?
Przedsiębiorcy, którzy nie otrzymują zapłaty za faktury mają uzyskać szersze prawo do niepłacenia podatku VAT. Szykując nowe rozwiązania rząd musi jednak uważać na regulacje unijne. Rząd przyjął 09.10.2012 r. założenia do projektu ustawy o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce. W projekcie tym znalazły się m.in. propozycje ...
-
Ryczałt od przychodu z najmu: opłaty za media
... . Stanowisko to zostało potwierdzone w indywidualnej interpretacji podatkowej wydanej w dniu 22 sierpnie 2012 r. przez Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi (sygn. akt IPTPB1/415-310/12-4/AG), zgodnie z treścią której „przychodem do opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym są otrzymywane kwoty czynszu (odstępnego). Natomiast otrzymane przez ...
-
Samochód powypadkowy jako środek trwały
... wypełniania przeznaczonych dla niego funkcji. W przypadku kompletności i zdatności samochodów wypowiedział się m.in. Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 2 października 1998 r. sygn. akt I SA/Gd 1949/96. Otóż sąd wskazał w nim, że „(…) Samochód osobowy został wprowadzony na polski obszar celny jako pojazd uszkodzony, stąd dopiero ...
-
Wartość początkowa gdy wytworzenie środka trwałego
... ta przewidziana jest jedynie w szczególnych przypadkach. W indywidualnej interpretacji z dnia 25 lutego 2010 r., wydanej przez Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie (sygn. akt IPPB1/415-971/09-4/MT), organ podatkowy stwierdza, że „niemożność ustalenia kosztu wytworzenia środka trwałego, na podstawie kosztu jego wytworzenia, musi być spowodowana ...
-
Ordynacja podatkowa: koszty postępowania na podatniku?
... interesów. Należy jednak pamiętać, że możliwość ta jest opcjonalna, nie zaś obligatoryjna. Również w przypadku sporządzania różnego rodzaju odpisów, jak i kopii z akt sprawy to podatnik ponosi z tego tytułu koszty. …ale nie tylko… Oprócz wydatków poniesionych w swoim interesie, podatnik będący stroną postępowania ponosi ...
-
Sprzedaż premiowa z 10% podatkiem dochodowym?
Popularną formą aktywizacji kontrahentów i skłonienia ich do zakupu produktów przedsiębiorcy jest organizowanie różnego rodzaju akcji czy konkursów, w których wygrana jest uzależniona od osiągnięcia określonego pułapu zakupów. Podatnicy w takich sytuacjach zastanawiają się często, czy można opodatkować taką wygraną stawką zryczałtowaną 10%. Aby to ...
-
Podatek VAT: usługi księgowe a doradztwo podatkowe
... analiza znajduje potwierdzenie w stanowisku sądów administracyjnych oraz organów podatkowych. Przykładowo, Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku w wyroku z dnia 28 marca 2012 r. (sygn. akt I SA/Gd 175/12), uznał, że nawet kompleksowych usług księgowych (mimo, iż wiążą się z posiadaniem określonej wiedzy pozwalającej na ich wykonywanie) nie ...
-
Podatek VAT od sprzedaży gruntu z cudzym budynkiem
... podatku VAT, właściwą dla opodatkowania budynku na nim stojącego. Prawidłowość powyższego poglądu potwierdził NSA w wyroku z dnia 10.08.2011 r. (sygn. akt I FSK 1232/10). Zgodnie z art. 41 ust. 1 w zw z art. 146a pkt 1 ustawy o VAT, stawka podatku od towarów i usług wynosi, co do ...
-
Leasing samochodu: zaświadczenie i odliczenie VAT
Jeżeli dla samochodu zostało wydane przez okręgową stację kontroli pojazdów zaświadczenie o spełnieniu wymagań przewidzianych dla uznania samochodu za inny, aniżeli osobowy, umowa leasingu takiego pojazdu nie musiała być rejestrowana w urzędzie skarbowym, aby odliczać w całości podatek VAT z faktur dokumentujących raty leasingowe. Stanowisko takie ...
-
Działania promocyjno-reklamowe a koszty firmy
Spotkania promocyjne to w obecnych czasach norma. Szczególnie większe firmy są zainteresowane tym typem promocji- pozwala im to bowiem na prezentację swoich produktów i bardziej osobisty kontakt z klientem. Nieodłączną kwestią w przypadku organizacji takich spotkań jest rozliczenie kosztów podatkowych, zawsze bowiem pojawia się pytanie- które ...
-
Odsetki karne od kredytu w koszty firmy
Przedsiębiorca zaciągający kredyt na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej może zaliczyć w ciężar podatkowych kosztów uzyskania przychodu płacone z tego tytułu odsetki. Trzeba przy tym pamiętać, iż odniesieniu w koszty podlegają jedynie odsetki faktycznie zapłacone. Niekiedy jednak zdarza się, iż spłata raty kapitałowej i odsetek nie ...
-
Zmiany w VAT: nowa ulga na złe długi?
Skrócenie czasu, po jakim przedsiębiorca mógłby skorygować zapłacony VAT jeśli sam nie otrzymał zapłaty za wystawioną fakturę, łatwiejsza procedura przeprowadzania takiej korekty, a do tego dodatkowe udogodnienia dla przedsiębiorców, którzy odprowadzają VAT dopiero wówczas, gdy uzyskają zapłatę od dłużnika - takie zmiany przewiduje przyjęty przez ...
-
Negatywne i pozytywne zmiany w ustawie o VAT na 2013 r.
Ułatwienia w zakresie fakturowania, uproszczony sposób rozpoznawania obowiązku podatkowego, ale z drugiej strony utrzymanie obecnego, bardzo niskiego limitu prezentów, które można przekazać bez VAT, czy podwyższenie stawek na niektóre produkty - po pierwszym czytaniu w Sejmie projekt nowelizacji ustawy o VAT najprawdopodobniej zostanie skierowany ...
-
Ulga na złe długi w podatku dochodowym?
30 dni zamiast 180, po których przedsiębiorca mógłby uruchomić procedurę odzyskiwania nie tylko VAT-u z faktur niezapłaconych przez kontrahenta ale także PIT-u albo CIT-u? Brzmi dobrze. Obecnie przedsiębiorcy, którym kontrahenci nie płacą, do przeprowadzenia całości zabiegu potrzebują co najmniej 7 miesięcy. Jeszcze gorzej sytuacja wygląda w ...
-
Strata ze sprzedaży wierzytelności w podatku PIT i CIT
... z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności następuje przy uwzględnieniu wartości wierzytelności z należnym podatkiem od towarów i usług. Uchwała NSA z 11 czerwca 2012 r., sygn. akt I FPS 3/11. Stan faktyczny: Zaliczenie do kosztów podatkowych straty ze sprzedaży wierzytelności własnej w kwocie brutto (wraz VAT) było przyczyną licznych ...
-
Najem nieruchomości: podatek dochodowy małżonka
... udziału w zysku, łącząc je z pozostałymi przychodami, z których dochód podlega opodatkowaniu według skali podatkowej. Należy przy tym podkreślić, że w przypadku, gdy akt własności nie wskazuje jednoznacznie w jakich proporcjach nieruchomość stanowi majątek prywatny każdego z podatników, przyjmuje się, że prawa do udziału w zysku, przysługujące ...
-
Członek zarządu wspólnoty: podatek dochodowy
... interesie, przy czym tego rodzaju funkcje należy odróżnić od usług świadczonych w celach zarobkowych (wyrok Trybunał Konstytucyjnego z 25.11.1997 r., sygn. akt U 6/97). Funkcja członka zarządu wspólnoty mieszkaniowej nie uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego Wynagrodzenie wypłacane za pełnienie funkcji członka zarządu wspólnoty ...
-
Łączne sprawozdanie finansowe spółek
Spółka z o.o. prowadząca działalność na terenie Polski otworzyła swój oddział w Niemczech, gdzie zarejestrowała się w tamtejszym urzędzie do celów podatkowych. Podatek dochodowy i VAT będzie płacony w Niemczech z tytułu działalności prowadzonej na terenie Niemiec, natomiast do polskiego urzędu będzie płacony podatek z tytułu działalności ...
-
Narzędzia dla przedstawiciela handlowego a podatek
Nasza spółka chce podpisać umowę o współpracy z przedstawicielami handlowymi prowadzącymi własną działalność gospodarczą (wystawia faktury VAT). Zadaniem przedstawiciela będzie pozyskiwanie klientów. W ramach wykonywanej usługi spółka chce udostępnić: samochody, telefony, laptopy z mobilnym Internetem, wykorzystywane tylko do wykonywanej czynności ...
-
Wóz strażacki z 8% stawką podatku VAT
... 8% stawkę podatku VAT? W przedmiotowej sprawie, biorąc pod uwagę rozstrzygnięcie zawarte w wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 11.05.2012 r. sygn. akt III SA/Wa 2350/11, organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów ...
-
Korzystne opodatkowanie VAT najmu lokalu?
Wynajem lokali użytkowych stanowi jedną z form działalności gospodarczej, podlegającej opodatkowaniu VAT. Istnieje co prawda możliwość wyboru zwolnienia podmiotowego, pozwalającym drobnym przedsiębiorcom uniknąć konieczności odprowadzenia podatku do urzędu skarbowego. Warto jednak zastanowić się, czy jest to faktycznie korzystne rozwiązanie. ...
-
Drogi samochód osobowy w kosztach firmy
... koszty podatkowe. Takie stanowisko nie znalazło jednak akceptacji sądu, czemu wyraz dał m.in. NSA w wyroku z dnia 13 lipca 2010 r., sygn. akt II FSK 551/10. Przychylił się tym samym do stanowiska prezentowanego przez organy podatkowe, który należy podzielić, że posłużenie się przez ...
-
Kradzież towarów nie wymaga korekty VAT-u?
... podkreślić, iż na brak obowiązku korekty wskazuje także orzecznictwo sądów administracyjnych, między innymi w wyrok WSA w Poznaniu z 14.01.2011 r. (sygn. akt I SA/Po 842/10), zgodnie z którym „ utrata, zniszczenie lub kradzież towarów nie są zasadniczo uznawane za okoliczności zmieniające prawo do odliczenia. Jeśli ...
-
Podatek VAT i CIT gdy najem maszyny z zagranicy
Często w praktyce obrotu gospodarczego zdarza się, że przedsiębiorca decyduje się na najem maszyny z zagranicy. Taki najem należy oczywiście prawidłowo rozliczyć. O czym należy w takim przypadku pamiętać? Przykładowo, spółka będzie wynajmować maszynę od niemieckiego kontrahenta. Jak rozliczyć taką transakcję dla potrzeb VAT? Czy są jakieś ...
-
Niższa stawka VAT na demontaż eternitu
... preferencyjną stawką VAT, w wysokości 8%. Stanowisko to zostało potwierdzone w indywidualnej interpretacji, wydanej z 02.10.2012r. przez Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi (sygn. akt IPTPP4/443-475/12-2/UNR). Elżbieta Węcławik, Dominik Mędrzycki
-
Przewlekłość postępowania: zadośćuczynienie a podatek PIT
... (tekst jednolity: Dz. U. z 2012 r., poz. 361, ze zm., dalej "ustawa o PIT") jest zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych (sygn. akt II FSK 1218/10, dalej "wyrok"). Z przedstawionego w uzasadnieniu wyroku stanu faktycznego wynikało, że sąd zasądził na rzecz Jana K. (dalej „wnioskodawca”) zadośćuczynienie ...
-
Jak zmienią się zasady wystawiania faktur w 2013 r.?
Na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacyjnego zamieszczono projekt rozporządzenia Ministra Finansów zmieniającego rozporządzenie w sprawie m.in. wystawiania faktur. Zmiany te mają na celu dostosowanie przepisów do zmian wprowadzonych dyrektywą Rady 210/45/UE i mają zacząć obowiązywać od 1 stycznia 2013 r. Wystawianie faktur Jedną z ...
Tematy: zasady wystawiania faktur, odliczenia podatku VAT, odliczenie podatku VAT, faktura VAT, faktury VAT, VAT naliczony, VAT należny, obowiązek podatkowy VAT, rozliczenie VAT, rok 2013, odwrotne obciążenie, procedura marży, metoda kasowa, samofakturowanie, faktura uproszczona, termin wystawienia faktury