-
Zakup ziemi: prywatny kredyt a koszty firmy
... art. 22 ust. 4 ustawy, koszty uzyskania przychodów, z zastrzeżeniem ust. 5 i 6, są potrącane tylko w tym roku podatkowym, w którym zostały poniesione. W myśl art. 22 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Sprzedaż nieruchomości (działka i dom) a podatek
... art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zatem Wnioskodawca nie jest zobowiązany do zapłaty podatku ...
-
Kawa z klientem: VAT należny i podatek dochodowy
... podatku od towarów i usług była zapowiadana już od dłuższego czasu, o tyle zadziwiająca i zupełnie niespodziewana jest zmiana sposobu interpretowania przez sądy oraz organy podatkowe pojęcia wydatków na cele reprezentacji, które na mocy art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym ... ), czy też orzeczenia WSA w Warszawie z dnia 21 stycznia 2009 r. ...
-
Przychód a nieodpłatne świadczenia dla pracowników
... art. 11 ust. 2a pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Niemniej jednak przychodem pracownika są wyłącznie te świadczenia, w przypadku których możliwe jest ustalenie wartości świadczenia przypadającego na poszczególnego pracownika. W myśl art. 11 ust. 1 ww. ustawy, przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art ...
-
Świadczenia w naturze: brak dochodu a zaliczka na podatek
... ustawy. Przepisy ustawy nie obligują także podatnika do wpłacenia stosownej zaliczki na podatek swojemu płatnikowi. Stosownie bowiem do postanowień art. 39 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w terminie do końca lutego roku następującego po roku podatkowym płatnicy, o których mowa w art. 31, art. 33 i art ...
-
Refakturowanie usług gastronomicznych a brak odliczenia VAT
... art. 25 ustawy o podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym obowiązującej przed 1 maja 2004 r. Jednak omawiane ograniczenia pozostawały w ewidentnej sprzeczności z regulacjami zarówno VI Dyrektywy VAT, jak i Dyrektywy 2006/112. Istotą problemu było bowiem odniesienie się przez ustawodawcę do przepisów o podatku dochodowym ...
-
Stan deweloperski: wykończenie a ulga mieszkaniowa
... uzyskanym ze sprzedaży a kosztami jego uzyskania. Niemniej dochód taki może korzystać ze zwolnienia. W art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ustawodawca bowiem wskazał, że wolne są od podatku dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych w wysokości, która odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału ...
-
Działalność gospodarcza nieletnich dzieci w zeznaniu podatkowym
... art. 9a ust. 2 lub 7, z zastrzeżeniem art. 29, 30 i 30d, wynosi 19% podstawy obliczenia podatku (art. 30c ust. 1 ww. ustawy). (…) Zgodnie z treścią art. 7 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Przekształcenie firmy w spółkę z o.o.: amortyzacja środków trwałych
... ewidencjonowanym bądź kartą podatkową, spółka przekształcona ma obowiązek uwzględniać odpisy amortyzacyjne przypadające na okres opodatkowania w taki właśnie sposób (art. 16g ust. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. W związku z powyższym powstała spółka nie może z jednej strony określić na nowo wartości początkowej środków trwałych ...
-
Stypendium socjalne, naukowe i inne z reguły poza rocznym PIT
... podatku dochodowym jest też ... art. 21 ust. 1 pkt 40b ustawy o PIT). Stypendia wolne od podatku Stypendia otrzymane z innego niż opisanego powyżej źródła korzystają z całkowitego zwolnienia z podatku dochodowego. Co za tym idzie, obdarowane nimi osoby są zwolnione z obowiązku wykazania ich wartości w rocznym PIT-cie. Mowa o stypendiach (art. 21 ...
-
Stawki amortyzacji środków trwałych nie zmieniamy w trakcie roku
... przytoczyć wyrok NSA z dnia 21.04.2015 r. sygn. akt ... Ustawy o podatku dochodowym nie regulują wprost zasad podwyższania bądź obniżania wysokości stawek amortyzacyjnych Przydatne narzędzia: Kalkulator amortyzacji środków trwałych Art. 22i ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i odpowiednio art. 16i ust. 5 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Wyżywienie pracownika w podróży służbowej
... art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.(...)” Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 18.11.2015 r., nr IPPB6/4510-271/15-2/AG wskazał natomiast, że „(...) W odniesieniu do wydatków związanych z wyjazdami służbowymi pracowników należy podkreślić, że w katalogu przepisu art. 16 ust. 1 ustawy ...
-
Amortyzacja środków trwałych przejętych od małżonka
... amortyzacyjne - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 21.11.2019 r. nr 0115-KDIT2-3.4011.415.2019.3.KP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ... działalności gospodarczej prowadzonej odrębnie (art. 22g ust. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). W myśl art. 22g ust. 12 ustawy w razie zmiany formy ...
-
Podatek u źródła: fiskus nagina przepisy na swoją korzyść
... podatku u źródła od kwot powyżej 2 000 000 zł, to sądy wydają orzeczenia, które ograniczają zapędy fiskusa do nakładania zbyt wygórowanych obowiązków weryfikacyjnych. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o PDOP), w art ...
-
Ulga dla seniora a dodatkowe składniki wynagrodzenia: ryczałt za jazdy lokalne
... daninę. Polski Ład z dniem 1 stycznia 2022 r. do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wprowadził tzw. ulgę dla seniora, która znalazła się w art. 21 ust. 1 pkt 154, a jej szczegóły ustawodawca umieścił w dalszych przepisach art. 21 ustawy o PIT. Ulga dla seniora zwalnia od podatku przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy ...
Tematy: emeryt, PIT zerowy, zerowy PIT dla seniorów, zwolnienie z PIT dla seniorów, zwolnienia z PIT, prawo do ulgi, odliczenia podatkowe, podatek dochodowy, odliczenie ulgi, zaliczka na podatek dochodowy, praca na etat, ulgi podatkowe, rozliczenia podatkowe, umowa zlecenie podatek, umowa zlecenia, zwolnienia podatkowe, prawo do emerytury, PIT-y, Polski Ład, Nowy Ład, rok 2022 -
Staking kryptowalut - czy trzeba zapłacić podatek?
... art. 17 ust. 1f ustawy o PIT jako przepisu kompleksowo regulującego materię opodatkowania kryptowalut. Sądy prawidłowo zauważają, że ustawodawca zdecydował się na opodatkowanie wyłącznie odpłatnego zbycia waluty wirtualnej, nie obejmując tym reżimem samego jej pozyskania. Zgodnie z art. 17 ust. 1f ustawy o podatku dochodowym ...
-
PIT a środki z PUP na rozpoczęcie działalności
... w ten sposób towary i środki trwałe oraz czy otrzymane środki należy opodatkować podatkiem dochodowym od osób fizycznych? Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 121 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwolnione z tego podatku są jednorazowe środki przyznane bezrobotnemu na podjęcie działalności gospodarczej. Zatem podatnik – bezrobotny, który ...
-
Wydatki niestanowiące kosztów podatkowych a VAT
... podatku dochodowym. Tym samym nie może od nich zostać odliczony podatek VAT. Od reguły tej występują jednak pewne wyjątki. Art. 88 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje wyraźnie: obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku ...
-
Leasing samochodu: zerwanie umowy a koszty
... takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 21.11.2007 r. nr ILPB3/423-80/07-2/MC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W ... , o której mowa w cytowanym wyżej art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Analizując art. 16 ust. 1 ww. ustawy stanowiący katalog wydatków nie uznawanych ...
-
Napiwki a wynagrodzenie za pracę w PIT
... art. 31 i art. 38 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Umowne odszkodowanie a podatek
... z tytułu uszkodzenia budynków, nie można zastosować żadnych przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. Nr 14, poz.176 dalej „ustawa”), uprawniających do skorzystania ze zwolnienia. Dyrektor wyłączył możliwość zastosowania art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy, bowiem kwota ww. odszkodowania wynika z ustaleń zawartych pomiędzy ...
-
Zapłacone za zleceniobiorcę składki ZUS a przychód podatkowy
... art. 13 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a nie jak twierdzi Wnioskodawca z innych źródeł, o których mowa w art. 20 ww. ustawy ...
-
Podnoszenie kwalifikacji a podatek dochodowy
... tej regulacji nie mieszczą się w zakresie zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 90 updof. Podstawa prawna: ustawa z 20 maja 2010 r. o zmianie ustawy – Kodeks pracy oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. nr 105, poz. 655); w tekście: ustawa, art. 21 ust. 1 pkt 90 updof, rozporządzenie Ministra Edukacji i Nauki ...
-
Odszkodowanie dla firmy a przychody podatkowe
... art. 14 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jednakże brak jest w powyższym przepisie wyłączenia z opodatkowania przychodu pochodzącego z przyznanej decyzją sądu określonej kwoty z tytułu wykonanej wadliwie dla Zainteresowanego usługi. Powyższa kwota, którą otrzymał Wnioskodawca nie jest również wymieniona w art. 21 ust. 1 ustawy ...
-
Impreza integracyjna to nie przychód pracownika?
... art. 12 ust. 2a pkt 4). Stosownie do art. 31 ww. ustawy o podatku dochodowym ...
-
Zakup konia a koszty uzyskania przychodu firmy
... odpisów amortyzacyjnych dla celów podatkowych. Wydatek ten stanowi może stanowić w całości koszt uzyskania przychodu z uwzględnieniem art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.(…)” Podobnie wyraził się także Urząd Skarbowy w Dębicy w postanowieniu w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 21.11.2005 r. nr PO I 415/34/2005.
-
Impreza integracyjna: sprzeczne stanowiska
... uzyska realną korzyść, będzie to rodzić obowiązek zwiększenia jego przychodu, z wyjątkiem świadczeń określonych w katalogu zwolnień przedmiotowych, zawartych w art. 21, 52, 52a i 52c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Do nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych na rzecz pracownika związanych ze stosunkiem pracy ...
-
Dotacja na leasing operacyjny a podatek dochodowy
... uznane za koszt podatkowy w momencie ich poniesienia. W myśl natomiast art. 23 ust. 1 pkt 56 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków i kosztów bezpośrednio sfinansowanych z dochodów (przychodów), o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 46, 47a, 47c, 47d, 116, 122, 129 ...
-
Jaka forma opodatkowania w 2013 roku?
... o tym fakcie zawiadomić właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie do 21 stycznia 2013 r. W odróżnieniu od karty podatkowej ustawodawca nie ... ciężar kosztów uzyskania przychodu ponoszone wydatki (a przypomnijmy, że z punktu widzenia ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie każdy faktycznie poniesiony wydatek jest kosztem ...
-
Składki na ubezpieczenie społeczne w zeznaniu rocznym PIT 2014
... i 656,09 zł za miesiąc grudzień 2013, a więc w sumie: 7 937,21 zł, w przypadku korzystania z ulgi dla nowych firm: z ubezpieczeniem chorobowym: 160, ... wynagrodzenia opodatkowanego ryczałtem z tytułu małych zleceń. Składki zagraniczne Art. 26 ust. 1 pkt 2a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że podstawa opodatkowania ulega obniżeniu ...
-
Umowa deweloperska upoważnia do ulgi mieszkaniowej
... cele mieszkaniowe, uprawniającym do zwolnienia dochodu ze sprzedaży nieruchomości z podatku. Tak uznał WSA w Gdańsku w wyroku z dnia 29 czerwca 2016 r., sygn. akt I SA/Gd 514/16 - orzeczenie nieprawomocne. Spór tyczył się o wykładnię art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis ten przewiduje zwolnienie dla dochodu ...
-
Przekształcenia spółek w 2018 r. tylko ze względów ekonomicznych
... art. 12 ust. 12 i ust. 13 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Reasumując, urząd skarbowy może zażądać zapłaty podatku aż trzykrotnie: od spółki przy przejęciu innej spółki i przy jej późniejszej sprzedaży oraz od wspólników spółki. Ponadto z art. 12 ust. 1 pkt 7 ustawy ...
-
Merchandising...Czy od nabytej usługi należy pobrać podatek u źródła?
... podatek w wysokości 20% przychodów (art. 21 ust. 1 pkt 1 i 2a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, dalej jako ustawa o PDOP). Mając na uwadze powyższe, przedmiotem wątpliwości podatników może być ustalenie, czy w przypadku wypłat z tytułu korzystania z prawa do wizerunku danej osoby powstaje obowiązek poboru podatku u źródła z tytułu praw ...
-
Zasiłek chorobowy dla osoby na kontrakcie menedżerskim a zaliczka na PIT
... art. 9 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej jako ustawa o PDOF) opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. W myśl art. 11 ust. 1 ww. ustawy ...
-
Zwrot kosztów przejazdu wolny od PIT
... stosunku pracy, podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje jednak w stosunku do nich zwolnienia przedmiotowe. I tak, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 112 cytowanej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zwolniony od podatku dochodowego został zwrot kosztów dojazdu ...