-
Niezapłacony podatek a odsetki podatkowe
... wraz z należnymi odsetkami za zwłokę. A te są niebagatelne. Jak stanowi art. 56 § 1 Ordynacji podatkowej, stawka odsetek za zwłokę wynosi 200% podstawowej stopy oprocentowania ... może odroczyć termin płatności podatku lub rozłożyć zapłatę podatku na raty (art. 67a § 1, pkt 1 Ordynacji podatkowej). W świetle przepisów możliwe jest również odroczenie ...
-
Sprzedaż budynku i działek bez VAT
... podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Jak wynika z art. 2 pkt 6 ustawy, towarami są rzeczy ruchome, jak również wszelkie postacie energii ... to czynność ta nie mieści się w definicji działalności gospodarczej, o której mowa w art. 15 ust. 1 i 2 ustawy, a co za tym idzie sprzedaż przedmiotowych nieruchomości ...
-
Podróż służbowa zleceniobiorcy a koszty podatkowe
... przez zleceniobiorcę oraz zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodu przez zleceniobiorcę (art. 21 ust. 13 ustawy o PIT). Przepisy te to: rozporządzenie Ministra Pracy oraz ... (Dz. U. nr 236 poz. 1990). Definicja kosztów podatkowych została natomiast podana w art. 22 ustawy o PIT. Zgodnie z ust. 1 tego przepisu kosztami uzyskania przychodów są ...
-
Sprzedaż nieruchomości to nie dochód firmy?
... przychody uzyskane ze sprzedaży tej nieruchomości nie mogą być uznane za przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej. Odrębnym źródłem przychodów jest – wskazane w art. 10 ust. 1 pkt 8 ww. ustawy – odpłatne zbycie, z zastrzeżeniem ust. 2: * nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, * spółdzielczego własnościowego prawa do ...
-
Podróż służbowa za granicę: nocleg a koszty i przychody
... do pewnych limitów. Niekiedy jednak i takie limity można ominąć. Jak wskazuje art. 775 §1 kodeksu pracy, pracownikowi wykonującemu na polecenie pracodawcy zadanie służbowe ... źródła przychodów, z wyjątkiem tych, które zostały wymienione odpowiednio w art. 23 ustawy o PIT oraz art. 16 ust. 1 ustawy o CIT. Pracodawca wysyła swoich pracowników w podróże ...
-
Remont powypadkowy samochodu prywatnego a podatek od firmy
... . W przypadku remontu powypadkowego samochodu istnieje jeszcze jedno bardzo ważne ograniczenie wskazane w art. 23 ust. 1 pkt 48 ustawy o PIT, a mianowicie samochód musi być objęty ... trwałych. W odniesieniu do tych ostatnich ustawodawca wprowadził jednak dodatkowe ograniczenia. Otóż zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT nie uważa się za koszty ...
-
Aport części przedsiębiorstwa a proporcja VAT
... określa się procentowo w stosunku rocznym na podstawie obrotu osiągniętego w roku poprzedzającym rok podatkowy, w odniesieniu do którego jest ustalana proporcja. Stosownie art. 174 ust. 1 Dyrektywy VAT z 2006 roku, proporcja podlegająca odliczeniu jest kwotą ułamkową złożoną z następujących kwot: a. w liczniku : całkowitej wysokości obrotu w danym ...
-
Samochód osobowy jako towar używany w VAT
... jednak pamiętać, że działanie takie spowoduje konsekwencje w podatku naliczonym, zgodnie z art. 91 ustawy o VAT z uwagi na zmianę przeznaczenia danego środka trwałego ( ... faktury zakupu samochodu podatek w wysokości 6 000 zł (zgodnie z ograniczeniami zawartymi w art. 86 ustawy o VAT). Sprzedał go natomiast w lipcu 2008 r. za kwotę 50 000 zł netto. ...
-
Sprzedaż towarów objętych tranzytem a VAT
... terytorium kraju i w związku z tym, nie podlegają VAT na terenie kraju. Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług / Dz. U. Nr 54, ... podatkowy powstanie w momencie, gdy zostaną wyjęte z tej procedury. Przez import towarów w myśl art. 2 pkt 7 ustawy o podatku od towarów i usług, należy rozumieć przywóz towarów ...
-
Powypadkowy remont samochodu: odszkodowanie a korekta VAT
... samochód taki byłby wykorzystywany zarówno do czynności opodatkowanych jak i zwolnionych, przy odliczeniu podatku musiałby zastosować proporcję VAT (zgodnie z zasadami wynikającymi z art. 90 ustawy o VAT), a w sytuacji, gdyby samochód ten był wykorzystywany jedynie do czynności zwolnionych, prawo do odliczenia podatku naliczonego nie przysługuje ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: preferencja dla nowych firm?
... można jednak dojść do wniosku, że ustawodawca uprzywilejował tych podatników, którzy w danym roku dopiero rozpoczynają rozliczanie podatku dochodowego w tej formie. W art. 6 ust. 4 pkt 2 tejże ustawy bowiem widnieje zapis, że podatnicy opłacają w roku podatkowym ryczałt od przychodów ewidencjonowanych z działalności gospodarczej, jeżeli rozpoczną ...
-
Sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa a VAT
... całością majątku. Zdaniem sądu w skład spółki może bowiem wchodzić – w znaczeniu nadanym przez art. 551 kc – więcej niż jedno przedsiębiorstwo. Zdaniem sądu każdy zespół ... r. w sprawie Zita Modes Sarl (C-497/01), w którym Trybunał orzekł, że wynikająca z art. 5 ust. 8 VI Dyrektywy (obecnie art. 19 dyrektywy VAT 2006/112/WE) zasada braku dostawy ma ...
-
Koszty uzyskania przychodów a emisja akcji
... Stanowisko to nie przekonało jednak organów podatkowych, które utrzymywały, że w świetle art. 7 ust. 3 i art. 12 ust. 4 pkt 4 ustawy o CIT zaliczenie tych wydatków do kosztów ... bowiem jedynie na przepisy ustawy, których jednak nie omówił. Zdaniem WSA, zgodnie z art. 124 Ordynacji podatkowej, jedynie dokładne wskazanie podstawy prawnej oraz jej ...
-
Kara umowna a podatek VAT
... kary umownej. Uregulowania w tym zakresie znalazły się w kodeksie cywilnym. Art. 483 § 1 tejże ustawy wskazuje, iż można zastrzec w umowie, że naprawienie ... organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, które nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 7, w tym również: przeniesienie praw do wartości niematerialnych i prawnych, bez względu na ...
-
Wydatki na podróż klienta to koszty reprezentacji
... osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Koszty poniesione w walutach obcych przelicza się na złote według ... zostały one w sposób racjonalny poniesione w celu uzyskania przychodów. Stosownie zaś do przepisu art. 23 ust. 1 pkt 23 powołanej ustawy, nie uważa się za koszty ...
-
Umowa zamiany nieruchomości a podatek PCC
... W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy z dnia 09 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (t. ... zamiany rzeczy i praw majątkowych. Wnioskodawca w złożonym wniosku powołał art. 2 pkt 1 lit. g) powyższej ustawy, który zawiera wykaz czynności niepodlegających ...
-
Kopia faktury VAT w tej samej formie co oryginał
... podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 2, 4 i 5 oraz art. 119 ust. 10 i art. 120 ust. 6. Ponadto w art. 106 ust. 8 ustawodawca zawarł delegację dla Ministra Finansów do określenia zasad wystawiania i przechowywania faktur. Minister Finansów wykonując ...
-
Wynagrodzenie za bezumowne korzystanie a podatek
... podatek? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. ... źródła”. Zatem, otrzymane wynagrodzenie będzie stanowić przychód „z innych źródeł”, o których mowa w art. 20 ust. 1 wyżej cytowanej ustawy i należy je wykazać w ...
-
Naprawy gwarancyjne a podatek VAT
... podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Przepisy art. 7 ust. 1 i art. 8 ust. 1 ustawy definiują pojęcie dostawy towarów i świadczenia usług za ... osobowości prawnej, które nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 7 (...). W myśl art. 556 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny (Dz. ...
-
Odprawa celna towarów z Chin w Niemczech a WNT
... na terytorium Polski. Z uwagi na brzmienie art. 9 ust. 1 ustawy o VAT, przez wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, o którym mowa w art. 5 ust. 1 pkt 4, rozumie się nabycie prawa do ... na ich rzecz. Z kolei zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o VAT, przez wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem, o którym mowa w art. 5 ust. 1 pkt 4, rozumie się ...
-
Grunt rolny nabyty w drodze spadku: sprzedaż a VAT
... i to, że grunty rolne nie były objęte systemem VAT. Opodatkowanie sprzedaży takich gruntów spowodowałoby opodatkowanie całości przychodu, co pozostawałoby w sprzeczności z art. 1 ust. 2 zdanie 2 Dyrektywy. Zaniechanie prowadzenia działalności rolniczej powoduje, że grunty te faktycznie zostają wyłączone z majątku gospodarstwa rolnego. Nie jest przy ...
-
Spis z natury w trakcie roku a zaliczka na podatek
... takiego remanentu, dochód ustala się według zasad określonych w art. 24 ust. 2. W myśl art. 24 ust. 2 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ... ustalanie dochodu stanowiącego podstawę obliczenia zaliczek na podatek dochodowy w sposób określony w art. 24 ust. 2 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. z uwzględnieniem różnic ...
-
Odliczenie VAT z faktury za usługi transportowe
... z tytułu nabycia towarów i usług. Z kolei termin odliczenia tego podatku został określony w art. 86 ust. 10-13 ustawy. Zgodnie z tymi przepisami prawo do obniżenia kwoty podatku ... tego obniżenia w tym terminie, może to zrobić w następnym okresie rozliczeniowym. Jednocześnie art. 86 ust. 12 ustawy uzależnia prawo do odliczeni podatku naliczonego ...
-
Leasing operacyjny a podatek VAT
... Dla celów podatku VAT leasing taki został zrównany z najmem czy dzierżawą. Art. 7091 Kodeksu cywilnego wskazuje, że przez umowę leasingu finansujący zobowiązuje się, ... finansującego. Umowa leasingu powinna być zawarta na piśmie pod rygorem nieważności (art. 7092 K.c.). W praktyce wyróżnia się dwa rodzaje leasingu: operacyjny i finansowy. W niniejszym ...
-
Eksport towarów: nowe zasady rozliczania VAT
... W myśl ogólnej zasady obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi (art. 19 ust. 1 uptu). Jeżeli natomiast towar jest wysłany nabywcy lub wskazanej przez ... osobie trzeciej, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru jednej z tych osób (art. 19 ust. 2 uptu). Oznacza to, że w sytuacji, gdy dostarczany jest towar ...
-
Zamiana nieruchomości a podatek dochodowy
... aby zamiana taka nie była opodatkowana podatkiem dochodowym. Zgodnie z art. 19 ust. 1 ustawy przychodem jest tutaj wartość zbywanej nieruchomości wyrażona w cenie ... przewidzianych w ustawie. W opisywanej sytuacji będzie miało zastosowanie to, które zostało określone w art. 21 ust. 1 pkt 32a ustawy w brzmieniu obowiązującym do końca 2006 r. Zgodnie z ...
-
Skargi do WSA na interpretacje podatkowe
... Ministra Finansów do usunięcia naruszenia prawa. Wymaga tego art. 52 §3 ustawy Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnym. Wezwanie takie jest odpowiednikiem ... terminie sześćdziesięciu dni od dnia wniesienia wezwania o usunięcie naruszenia prawa (art. 53 § 2 u.p.p.s.a.). Z dniem 11 października 2008 r. zmieniły zasady określania organu (sądu ...
-
Sprzedaż działek: gdy VAT to nie PCC
... opodatkowana podatkiem od towarów i usług lub będzie zwolniona z tego podatku, umowa sprzedaży nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Art. 7 ust. 1 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych określa stawki podatku od umów sprzedaży. Od umowy sprzedaży nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa ...
-
Odliczenia od dochodu 2008: darowizny
... cele. Ulga ta jest limitowana i nie może przekroczyć 6% dochodu. Jak wskazuje art. 26 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę ... jest jej beneficjentem. I tak darowizny te mogą być przekazane na cele (art. 4 ust. 1 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie): pomocy społecznej, w tym pomocy rodzinom ...
-
Podróż służbowa kierowcy a koszty firmy
... przedstawione zdarzenie przyszłe oraz powołane przepisy podatkowe, należy stwierdzić, iż wydatki związane z podróżami służbowymi odbywanymi przez pracowników – przy spełnieniu przesłanek art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać ...
-
Dojazd do firmy samochodem a koszty uzyskania przychodu
... że wydatki te kosztów uzyskania przychodów stanowić nie będą. Stanowi o tym art. 23 ust. 5 ustawy. W ewidencji tej podatnik powinien uwzględniać przejazdy z miejsca zamieszkania ... , przy czym odliczeniu podlegają wydatki faktycznie poniesione. Limit wynikający z art. 23 ust. 1 pkt 46 wskazuje jedynie górną granicę odliczeń. Podatnik powinien w ...
-
Budowa domu przez własną firmę - jak dokumentować
... w jego domu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art.31 §1 ustawy z dnia 25 lutego 1964 ? Kodeks rodzinny i opiekuńczy (Dz. U. Nr ... remontów i robót konserwacyjnych związanych z budownictwem mieszkaniowym i infrastrukturą towarzyszącą, zgodnie z art.146 ust.1 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, do dnia 31 grudnia ...
-
Mały podatnik VAT w 2009 r.
... jedynie o tym fakcie powiadomić urząd skarbowy. Jak bowiem wskazuje art. 9 ustawy z dnia 7 listopada 2008 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ... kwot, o których mowa w art. 2 pkt 25 ustawy zmienianej w art. 1, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, mogą wybrać metodę rozliczeń, o której mowa w art. 21 ust. 1 ustawy zmienianej w art. ...
-
Wywłaszczenie gruntów a podatek dochodowy
... W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z brzmieniem art. 9 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. ... końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Stosownie zaś do postanowień art. 21 ust. 1 pkt 29 ww. ustawy, wolne od podatku ...
-
Kiedy odsetki podatkowe w obniżonej wysokości?
... zwłokę. Tak samo będzie przy niepełnej wpłacie zaległości podatkowej, gdyż warunek zapłaty całości zaległości podatkowej nie zostanie spełniony, w związku z uregulowaniami art. 55 § 2 ustawy – Ordynacja podatkowa. Obniżona stawka odsetek za zwłokę będzie miała również zastosowanie do zaległości podatkowej, ujawnionej w ponownej korekcie deklaracji ...