-
CIT 2013: Kaucja gwarancyjna a przepisy o korekcie kosztów
... tak przedstawionym stanie faktycznym Spółka chciała uzyskać informację, czy w odniesieniu do kaucji potrącanej przez Spółkę znajdą zastosowanie przepisy art. 15b u.p.d.o.p., tj. czy na mocy art. 15b u.p.d.o.p., Spółka będzie zobowiązana do wyłączenia z KUP części odpisów amortyzacyjnych, w proporcji jaką stanowi wartość potrąconej kaucji w wartości ...
-
Podatek dochodowy: ujawnienie środka trwałego
... Niestety przekroczenie ich rocznego okresu używania w firmie ma niemiłe konsekwencje. Art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) ... z przekwalifikowaniem składnika majątku na środek trwały stanowią podatkowe koszty uzyskania przychodów. Art. 23 ust. 1 pkt 18 updof wyłącza bowiem z tych kosztów jedynie odsetki ...
-
Sprzedaż nieruchomości firmy w księdze podatkowej
... . To, co należy zaliczyć do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, ustawodawca określił w art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). W ust. 2 pkt ... . Przychodowi ze sprzedaży firmowej nieruchomości z reguły towarzyszą także koszty jego uzyskania. Art. 23 ust. 1 pkt 1 updof wskazuje tutaj, że kosztem takim są ...
-
Podatek VAT 2013: metoda kasowa po zgłoszeniu
... O metodzie tej trzeba jednak fiskusa powiadomić w określonym terminie. Zgodnie z art. 21 ust. 1 ustawy o VAT, przy metodzie kasowej obowiązek podatkowy w odniesieniu ... wcześniej nastąpiła zapłata). Otóż na podstawie przepisu przejściowego zawartego w art. 22 ust. 5 ustawy z dnia 16 listopada 2012 r. o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w ...
-
Samochód osobowy: pełne odliczenie VAT gdy faktyczny handel
... gdy np. przedmiotem działalności podatnika jest handel samochodami, co wynika z art. 86 ust. 4 pkt 7 lit. a) ustawy o VAT (stan prawny na 2007 r.). Organ ... nie był towarem handlowym i nabycie jego nie służyło celowi odsprzedaży w rozumieniu art. 86 ust. 4 pkt 7 lit. a u.p.t.u. Z art. 86 ust. 3 w zw. z art. 86 ust. 4 pkt 7 lit. a u.p.t.u. wynika, ...
-
Kasa fiskalna gdy sprzedaż wysyłkowa
... pocztowym. Moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług został określony w art. 19 ustawy o VAT. Wskazana we wstępie reguła ogólna wynika z ust. 1 tego ... kasy rejestrującej podlega każda dokonana transakcja sprzedaży na rzecz osób, o których mowa w art. 111 ust. 1 ustawy i powinno się ono odbywać z chwilą dokonania sprzedaży, ...
-
Sprzedaż towarów używanych w VAT: okres używania
... w wysokości 50% lub 60% kwoty podatku: a) określonej w fakturze lub b) wynikającej z dokumentu celnego, z uwzględnieniem kwot wynikających z decyzji, o których mowa w art. 33 ust. 2 i 3 oraz art. 34 ustawy, lub c) należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, lub d) należnego od dostawy towarów, dla której podatnikiem jest nabywca - nie ...
-
Majątek spółki na cele osobiste a podatek od darowizny
... zamknięty. Oznacza to, że opodatkowaniu ww. podatkiem podlega tylko i wyłącznie nabycie rzeczy lub praw majątkowych, które w sposób wyraźny zostało wskazane w art. 1 ust. 1 u.p.s.d. Z przedstawionego przepisu wynika, iż podatkiem tym będzie obłożone m.in. dokonanie darowizny. Przepisy powyższej ustawy nie definiują pojęcia „darowizna”, w związku ...
-
Zwrot VAT gdy likwidacja spółki cywilnej
... Inaczej sytuacja wygląda w przypadku likwidacji działalności gospodarczej (a więc rozwiązania spółki). Przypomnijmy, art. 87 ustawy o VAT mówi, że w przypadku gdy podlegająca odliczeniu kwota podatku ... , a dotyczy on likwidacji działalności gospodarczej prowadzonej w formie takiej spółki. Otóż art. 14 ust. 9a ustawy mówi tutaj, że osobom, które były ...
-
Spółka cywilna na ryczałcie a własna firma na skali podatkowej
... przepisy określające zasady zgłaszania zamiaru korzystania z tej formy opodatkowania (art. 9 ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym). Co za tym idzie, prawidłowym wydaje się ... może być ryczałtem ewidencjonowanym opodatkowany (katalog wyłączeń znalazł się w art. 8 oraz załączniku nr 2 do ustawy). Ponadto, aby móc korzystać z opodatkowania ryczałtem w ...
-
Praca obcokrajowca bez podatku dochodowego w Polsce?
... , podatek dochodowy od wypłacanego takiemu pracownikowi wynagrodzenia w Polsce nie wystąpi. Dlaczego? Art. 3 ust. 2a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi ... w Berlinie dnia 14 maja 2003 r. (Dz.U. z 2005 r. nr 12 poz. 90; dalej umowa). Art. 15 ust. 1 umowy (dotyczący pracy najemnej) wskazuje, że uposażenia, płace i podobne ...
-
Podatek VAT: specyfikacja towaru przy WDT
... będące przedmiotem takiej dostawy zostały wywiezione z terytorium kraju i dostarczone do nabywcy na terytorium innego państwa członkowskiego. Dowodami takimi są natomiast (art. 42 ust. 3 ustawy o VAT): dokumenty przewozowe otrzymane od przewoźnika (spedytora) odpowiedzialnego za wywóz towarów z terytorium kraju, z których jednoznacznie wynika, że ...
-
Od zakupu stali podatek VAT w 2013 r. rozlicza nabywca?
... nabywcą jest podatnik VAT sama dostawa nie jest objęta zwolnieniem przewidzianym w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy (a więc dotyczącym dostawy towarów używanych) W uproszczeniu mówiąc, ... nabywcą jest podatnik VAT czynny, jak też korzystający ze zwolnienia. W przytoczonym przepisie art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawodawca mówi bowiem, iż wystarczającym do jego ...
-
Prowadzenie szkółki leśnej a podatek dochodowy
... , których okres przetrzymywania, w którym następuje ich biologiczny wzrost, wynosi co najmniej miesiąc, stanowią przychody z działalności rolniczej. W takim przypadku, na mocy art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychody uzyskane ze sprzedaży ww. roślin wyłączone są z opodatkowania podatkiem dochodowym. Reasumując ...
-
Numer VAT UE kontrahenta na fakturze
... określania miejsca świadczenia (opodatkowania) w przypadku usług. Otóż generalna zasada wyrażona w art. 28b ust. 1 ustawy o VAT mówi, że w przypadku świadczenia usług na rzecz ... pytanie znalazła się w §5 ust. 2 pkt 11 rozporządzenia. Otóż w przypadkach, o których mowa w art. 97 ust. 10 pkt 2 i 3 ustawy o VAT, na fakturze winny znaleźć się dodatkowo ...
-
Zakup gruntu w ewidencji środków trwałych
... z odsetkami, gdy grunt zostanie nabyty na kredyt? Na mocy przepisów Kodeksu cywilnego (art. 46) nieruchomościami są części powierzchni ziemskiej stanowiące odrębny przedmiot własności ( ... ustawodawca wymienia jako odrębne środki trwałe grunty i budynki (por. art. 22a ust. 1 pkt 1 oraz art. 22c pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). ...
-
Podatek dochodowy a ryczałt za nocleg gdy podróż służbowa
... kosztów związanych z wykonywaniem tego zadania służbowego, ustalane na zasadach określonych w przepisach art. 775 § 3-5 Kodeksu pracy. Zestawiając powyższe przepisy uznać zatem należy, że ... pracownika przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym. A to dlatego, że w art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Użyczenie lokalu związkom zawodowym w podatku CIT
... związana z funkcjonowaniem zakładu pracy, jest bowiem konsekwencją zatrudniania pracowników. Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT kosztami uzyskania przychodu są ... jako prowadzące do ich osiągnięcia (tzw. koszty pośrednie). Stosownie do art. 1 ust. 1 i 2 ustawy o związkach zawodowych, związek zawodowy jest dobrowolną i samorządową organizacją ...
-
Uproszczona faktura VAT w 2014
... jak obecnie. Elementy, jakie winna zawierać faktura, w przyszłym roku będzie określał art. 106e ustawy o VAT. Ust. 1 tego przepisu wskazuje, że faktura powinna zawierać: ... lub świadczenia usług zwolnionych od podatku na podstawie art. 43 ust. 1, art. 113 ust. 1 i 9 albo przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3 - wskazanie: a) przepisu ustawy ...
-
Używane środki trwałe w 2014 r.: brak zwolnienia z VAT
... tym kontekście ważna jest również zrozumienie, czym dokładnie są towary używane. Otóż zgodnie z art. 43 ust. 2 ustawy o VAT należy przez nie rozumieć ruchomości, których ... , które są wykorzystywane na cele działalności zwolnionej. W związku z tym uchylony zostanie art. 41 ust. 2, dotyczący definicji towarów używanych. Co to oznacza w praktyce? Otóż ...
-
Zaliczka na samochód osobowy w podatku VAT
... oraz ustawy o transporcie drogowym (Dz. U. nr 247, poz. 1652 ze zm.), której art. 3 mówi, że w przypadku nabycia samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej ... możliwe, u sprzedawcy z tego tytułu powinien powstać obowiązek podatkowy. Zgodnie zaś z art. 19 ust. 11 ustawy o VAT, jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem ...
-
Renta bez podatku dochodowego od osób fizycznych?
... świadczenie, które jest otrzymywane przez Wnioskodawczynię w postaci nieodpłatnej renty, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Tym samym, stosownie do dyspozycji art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, renta ta nie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Reasumując, ustanowienie ...
-
Odliczenia od dochodu w PIT 2013: ulga na krew
... w przypadku ryczałtowców przychodu) wykazanego w zeznaniu rocznym. Ulga na krew została określona w art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. c) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ... bezpłatnie krew i została zarejestrowana w jednostce organizacyjnej publicznej służby krwi. Art. 6 powołanej ustawy posługuje się także tytułem Zasłużonego Honorowego Dawcy ...
-
Kredyt bankowy: spłata a podatek od spadków i darowizn
... , a nie cudzy. Wskazać jednak należy, że stosownie do art. 376 § 1 Kodeksu cywilnego, jeżeli jeden z dłużników solidarnych spełnił świadczenie, treść istniejącego ... bowiem wymieniona w określającym przedmiot opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn art. 1. Zgodnie z art. 217 Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 2 kwietnia 1997 r. (Dz. U. ...
-
Podział majątku i spłata małżonka bez podatku dochodowego
... lub częściowego ubezwłasnowolnienia jednego z małżonków lub też ogłoszenia upadłości jednego z małżonków. Art. 43 ustawy Kodeks rodzinny i opiekuńczy stanowi przy tym, że oboje ... stanem przejściowym i prowadzi do podziału tego majątku. Zgodnie z art. 1037 ustawy Kodeks cywilny w związku z art. 46 ustawy Kodeks rodzinny i opiekuńczy, podział majątku ...
-
Ulga rehabilitacyjna: dochód osoby niepełnosprawnej
... nie może przekroczyć w roku podatkowym kwoty 9 120 zł (o czym mówi art. 26 ust. 7e updof). Niestety ustawodawca nie wskazał, o jaki konkretnie dochód osoby niepełnosprawnej ... także alimentów. Należy w związku z tym przyznać słuszność stanowisku, że ustawodawca określając w art. 26 ust. 7e updof limit dochodu osoby niepełnosprawnej w wysokości 9 120 ...
-
Podatek VAT: rozliczenie usług budowlanych w 2014 roku
... lub budowlano-montażowej, to obowiązek podatkowy powstanie w tej dacie – jak wskazano w art. 19a ust. 8. Kiedy wystawić fakturę? Skoro więc to od daty wystawienia ... powstanie – w ostatnim dniu, w którym faktura powinna była zostać wystawiona. Zatem, zgodnie z art. 106i ust. 3 pkt 1, fakturę za usługi budowlane i budowlano-montażowe należy wystawić ...
-
Wspólne rozliczenie z pełnoletnim dzieckiem
... wyższe obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie, jeżeli w roku podatkowym nie uzyskały dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 lub art. 30b w łącznej wysokości przekraczającej kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku, określonych w pierwszym przedziale skali podatkowej ...
-
Dokumentacja podatkowa: oświadczenie podatnika o NIP lub PESEL
... podatników i płatników (t.j. Dz. U. z 2004 r. nr 269, poz. 2681, z późn. zm.). Jak wynika z jej art. 2 ust. 1, osoby fizyczne, osoby prawne oraz jednostki organizacyjne niemające ... odrębnych ustaw są podatnikami, podlegają obowiązkowi ewidencyjnemu. Zgodnie zaś z art. 3 ust. 1 wspomnianej ustawy identyfikatorem podatkowym jest numer PESEL lub NIP. ...
-
Międzynarodowy transport towaru jako import usług
... międzynarodowym towarów. Przypomnijmy, że jego (podstawowa) definicja znalazła się w art. 83 ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT, zgodnie z którym usługami transportu międzynarodowego ... oczywiście będzie posiadała niezbędne dokumenty dla zastosowania tej stawki, a wymienione w art. 83 ust. 5 ustawy. Przypomnijmy, że w omawianej sytuacji są to: list ...
-
Grupy podatkowe w podatku od spadków i darowizn
... zaliczona w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn. W myśl natomiast art. 14 ust. 3 ustawy o podatku od spadków i darowizn, do poszczególnych grup podatkowych zalicza się ... ustawy uważa się również przysposabiających, a za zstępnych także przysposobionych i ich zstępnych (art. 14 ust. 4 ww. ustawy). Z powyższych przepisów wynika zatem, ...
-
Niepodpisane wspólne zeznanie podatkowe
... , mających na celu m.in. stwierdzenie formalnej poprawności składanych dokumentów. Art. 274 §1 pkt 2 tejże ustawy mówi natomiast, że w razie stwierdzenia, że ... o złożenie niezbędnych wyjaśnień oraz o jej skorygowanie. Czynności sprawdzające, o których mowa w art. 272 i następnych Ordynacji podatkowej dotyczą przede wszystkim sytuacji, w których ...
-
Otrzymanie zaliczki a faktura zaliczkowa/końcowa
... , chyba że wcześniej udokumentowane zaliczki pokryły już pełną kwotę należności. W myśl art. 19a ust. 8 ustawy o VAT, otrzymanie przed dokonaniem dostawy towarów lub wykonaniem usługi ... po tym, w którym miała miejsce dostawa towaru czy wykonanie usługi). Jak mówi art. 106f ust. 3 ustawy o VAT, jeżeli faktura zaliczkowa nie obejmuje całej zapłaty, w ...
-
Podatek dochodowy: pierwszy rok podatkowy spółki z o.o.
... W takim przypadku rokiem podatkowym jest okres kolejnych dwunastu miesięcy kalendarzowych. Tak mówi art. 8 ust. 1 updop. Ust. 2 przytoczonej regulacji dodaje zaś, że w przypadku ... podatkowego innego niż kalendarzowy. Nie dotyczy ono zatem sytuacji określonej w art. 8 ust. 2a updop. Zgodnie bowiem z tym przepisem podatnik nie wybiera roku podatkowego ...
-
Działania promocyjne z podatkiem VAT?
... w szczególności odpłatna dostawa towarów oraz odpłatne świadczenie usług. Przy czym w myśl art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, przez dostawę towarów rozumie się przeniesienie ... nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów lub ich części składowych. Jak wynika z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, podatnicy zasadniczo mają prawo do odliczenia podatku naliczonego w ...