-
Sprzedaż domu i drogi: dwie stawki VAT
Sprzedaż nowych domów wraz z gruntem należy opodatkować 7-proc. stawką podatku VAT. Natomiast sprzedaż wybudowanej drogi dojazdowej należy opodatkować podstawową stawką podatku VAT. Powyższe zasady należy stosować także w przypadku pobierania zaliczek na dostawę przyszłych nieruchomości. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w ...
-
Sprzedaż usług a kasy fiskalne
... nie więcej niż 25 operacji dla nie więcej niż 10 odbiorców). Przykładową branżą, w której można wykorzystywać powyższe zwolnienie, jest budownictwo. Budowa jednego domu na rzecz osoby prywatnej może bowiem przekroczyć limit zwolnienia ze względu na obroty (np. podatnik w 2007 roku wybudował ...
-
Sprzedaż domu: kredyt na budowę a zwolnienie z PIT
Rozpatrzmy następującą sytuację: W 2005 r. podatnik wybudował dom mieszkalny. Na sfinansowanie tej inwestycji zaciągnął kredyt. Powyższą nieruchomość postanowił sprzedać w roku 2008. Część pieniędzy uzyskanych ze sprzedaży zostanie przekazana na spłatę kredytu zaciągniętego na budowę powyższej nieruchomości. Czy w odniesieniu do tej kwoty podatnik ...
-
Ulga odsetkowa - trzeba spełniać określone warunki
... odpłatne przeniesienie prawa wieczystego użytkowania gruntu pod budowę budynku mieszkalnego (Trzeci Urząd Skarbowy w Lublinie, 24 listopada 2004r, D-1/415/792/2004), budowa budynku mieszkalnego (Pierwszy Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście, 10 maja 2005r., 1435/FO3/415-73/05/KSW), wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni mieszkaniowej (Urząd ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości w rocznym PIT
... składać w tym zakresie. Dodajmy, że powyższe zasady nie zawsze będą miały zastosowanie. Przepisu art. 30e nie stosuje się bowiem, gdy: budowa i sprzedaż budynków mieszkalnych lub lokali mieszkalnych oraz sprzedaż gruntów i prawa wieczystego użytkowania gruntów są przedmiotem działalności gospodarczej podatnika, przychód ze ...
-
Sprzedaż budynku i działek bez VAT
... działka przeznaczona była dla syna, druga dla córki. Na tej drugiej, z myślą o córce, podatnik rozpoczął budowę budynku handlowego w 1996 r. Jego budowa nie została jeszcze zakończona (stan surowy otwarty). Nie był on także wykorzystywany do prowadzenia działalności gospodarczej. Podatnik postanowił sprzedać działkę ...
-
Sprzedaż nieruchomości: jak liczyć 5 lat w PIT?
Przepisy ustawy o podatku dochodowym nakładają obowiązek zapłacenia podatku od sprzedaży nieruchomości o ile sprzedaż ta co do zasady następuje w terminie 5-ciu lat liczonych od końca roku, w którym miało miejsce jej nabycie lub wybudowanie (ustawodawca przewidział również ulgę w tym zakresie). Problemem okazuje się jednak określenie, od kiedy ...
-
Ulga meldunkowa: czy trzeba wyłączyć wartość gruntu?
... kredytów wykorzystanych na nabycie gruntu lub prawa wieczystego użytkowania gruntu w związku z inwestycją mającą na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych (np. budowa domu lub zakup mieszkania). W przypadku zatem wykorzystania kredytu na cele mieszkalne oraz na nabycie gruntu albo prawa wieczystego użytkowania gruntu ...
-
Sprzedaż nieruchomości po 5 latach bez podatku
Sprzedaż nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli nastąpiła po pięciu latach, licząc od końca roku, w którym nastąpiło jej nabycie. W przypadku sprzedaży gruntu wraz z budynkiem trwale z gruntem związanym, bieg pięcioletniego terminu liczy się od końca roku, w którym nastąpiło nabycie gruntu a nie wybudowanie budynku. ...
-
Podatek od sprzedaży działki stanowiącej odszkodowanie?
... kredytu lub pożyczki zaciągniętych przed dniem uzyskania tych przychodów. W myśl art. 2 przepisy ust. 1 pkt 32 i 32a nie mają zastosowania, jeżeli: 1) budowa i sprzedaż budynków i lokali oraz sprzedaż gruntów i prawa wieczystego użytkowania gruntów jest przedmiotem działalności gospodarczej podatnika, 2) przychód ze sprzedaży lub zamiany ...
-
Wpłata na poczet robót to zaliczka opodatkowana VAT
W przypadku zamiany nieruchomości bez spłat, pod warunkiem jednak że jedna ze stron wpłaca na rzecz drugiej środki pieniężne, aby ta wybudowała na otrzymanej nieruchomości przepompownię, wpłatę tę należy potraktować jako zaliczkę. Należy ją udokumentować fakturą VAT ze stawką właściwą dla zamiany tych nieruchomości. Stanowisko takie zajął Dyrektor ...
-
Odszkodowanie za służebność gruntu bez podatku
... na rzecz każdoczesnych właścicieli i posiadaczy działek, na których umieszczona jest elektrownia wiatrowa korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego, o ile: * budowa infrastruktury technicznej stanowi sieć spełniającą cel publiczny, skierowany bezpośrednio do ludności stanowiącej szeroką grupę odbiorców, * posiadane grunty, na których prowadzone ...
-
Ulga budowlana nie jest dziedziczona
... .2008 r. nr IPPB2/415-480/08-5/AF. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu podatniczka wskazała, że w 2000 r. jej rodzice rozpoczęli budowę domu. W 2002 r., kiedy budowa była w stanie surowym, w wypadku zginął ojciec podatniczki, u matki wykryto „niemy zawał”. Ponadto po śmierci męża matka podatniczki załamała się nerwowo ...
-
Amortyzacja budynku zbudowanego na cudzym gruncie
Rozpatrzmy następującą sytuację: Spółka wybudowała budynek magazynowy na cudzym gruncie. Czy w związku z tym należy ten budynek potraktować jako inwestycję w obcym środku trwałym? Czy budynek ten można amortyzować? Budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie stanowią odrębną grupę składników majątku, która podlega amortyzacji. Pomimo że budynek ...
-
Ulga odsetkowa - odsetki od kredytu się nie kumulują
... o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu, wydanej na podstawie obowiązujących ustaw 4. inwestycja wymieniona w ust. 1 dotyczy budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego, którego budowa została zakończona nie wcześniej niż w 2002 r. a ponadto w przypadku inwestycji: a. o których mowa w ust. 1 pkt 1 albo pkt 4 – zakończenie nastąpiło przed ...
-
Amortyzacja sezonowa środków trwałych
Wydatki ponoszone na zakup lub wybudowanie środków trwałych podatnicy odnoszą w koszty podatkowe w czasie, w postaci odpisów amortyzacyjnych. Metod amortyzacji środków trwałych jest kilka. Najpopularniejsza jest metoda liniowa, czy też degresywna. Ustawodawca przewidział także stosowanie w niektórych sytuacjach indywidualnych stawek ...
-
Ulga odsetkowa a sprzedaż nieruchomości
... mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego,(z uwagi na nowelizację ustawy od 2004r. :inwestycja wymieniona w ust. 1 dotyczy budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego, którego budowa została zakończona nie wcześniej niż w 2002 r., a ponadto w przypadku inwestycji: - o których mowa w ust. 1 pkt 1 albo pkt 4 - zakończenie nastąpiło przed upływem trzech ...
-
Cesja umowy a podatek od darowizny
... 2006 r. zawarli z deweloperem umowę przedwstępną kupna mieszkania we wznoszonym budynku. Do chwili obecnej wpłacili na konto firmy 95% ceny mieszkania. Budowa zostanie zakończona w najbliższym czasie. Zawarcie aktu notarialnego w powyższej sprawie nastąpi na koniec 2008 r. bądź na początku 2009 r. Rodzice chcą darować ...
-
Podatek od sprzedaży domu: ważna daty nabycia gruntu
Jeżeli grunt został nabyty w roku 2006, a budynek mieszkalny wybudowano na nim w roku 2007, to pięcioletni termin, o którym mowa w ustawie o PIT należy liczyć od końca roku, w którym nabyto grunt. Także przepisy określające sposób opodatkowania sprzedaży takiej nieruchomości należy stosować z okresu nabycia gruntu. Stanowisko takie zajął Dyrektor ...
-
Zniesienie współwłasności a podatek od sprzedaży mieszkania
... przed dniem uzyskania tych przychodów. Stosownie do treści art. 21 ust. 2 przepisy ust. 1 pkt 32 i 32a nie mają zastosowania, jeżeli: 1. budowa i sprzedaż budynków i lokali oraz sprzedaż gruntów i prawa wieczystego użytkowania gruntów jest przedmiotem działalności gospodarczej podatnika, 2. przychód ze sprzedaży lub zamiany ...
-
Sprzedaż nieruchomości: podatek a cele mieszkaniowe
... własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego czy udziału w takim prawie, gruntu i prawa użytkowania wieczystego gruntu przeznaczonych pod budowę budynku mieszkalnego, budowa, rozbudowa, nadbudowa, przebudowa, remont, modernizacja własnego budynku mieszkalnego czy też własnego lokalu mieszkalnego, adaptacja części niemieszkalnej na mieszkalną, spłata ...
-
Cesja umowy o wybudowanie mieszkania a podatek dochodowy
W przypadku cesji umowy o wybudowanie lokalu mieszkalnego, w wyniku której prawa i obowiązki z niej wynikające zostały przeniesione z podatniczki na osobę trzecią, ta pierwsza uzyska przychód z praw majątkowych, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Uzyskany w ten sposób przychód pomniejsza się o zapłacone odsetki od kredytu bankowego ...
-
Refinansowanie kredytu a ulga odsetkowa
... raz pierwszy w zeznaniu podatkowym za rok, w którym inwestycja została zakończona. Jeśli dana osoba zaciągnęła kredyt np. w 2006 r. na budowę domu, a budowa została zakończona w 2008 r., to odsetki odliczy po raz pierwszy w rozliczeniu za 2008 lub za 2009 r. Pamiętajmy, że aby poprawnie rozliczyć ...
-
Co oferują raje podatkowe?
Wobec bardzo wysokich obciążeń podatkowych w Polsce interesującym rozwiązaniem wydaje się przenoszenie części opodatkowanej aktywności do państw o bardzo niskich podatkach i rozbudowanych regulacjach prawnych odnośnie tajemnicy bankowej - tak zwanych "rajów podatkowych". Niektóre z rajów podatkowych oferują całkowite zwolnienie z podatku ...
-
Gadżety z logo firmy a koszty podatkowe
... , wyselekcjonowanym kontrahentom lub potencjalnym kontrahentom mimo, iż będą one oznakowane logo firmy, gdy celem wydatku jest tworzenie pozytywnego wizerunku firmy i budowa odpowiednich relacji z klientami wydatki takie będą miały charakter reprezentacyjny i w efekcie na podstawie art.16 ust.1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Sprzedaż nieruchomości a cele mieszkaniowe w PIT
... , położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Jak wskazano w art. 21 ust. 2 ustawy przepisy ust. 1 pkt 32 i 32a nie mają zastosowania, jeżeli: a) budowa i sprzedaż budynków i lokali oraz sprzedaż gruntów i prawa wieczystego użytkowania gruntów jest przedmiotem działalności gospodarczej podatnika, a. przychód ze sprzedaży lub zamiany ...
-
Sprzedaż nieruchomości: przychód a zwolnienie z podatku
... przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości należało przeznaczyć na budowę, rozbudowę, remont czy modernizację budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego. Budowa oznacza wznoszenie, konstruowanie obiektu budowlanego; rozbudową będzie natomiast powiększenie, rozszerzenie budowli, obszaru już zabudowanego, dobudowywanie nowych elementów. Remontem ...
-
Sprzedaż nieruchomości: data powstania przychodu
... podatkowy? We wniosku wskazano, iż spółka zajmuje się m.in. budową osiedli mieszkalnych. Zamierza ona zrealizować projekt, na który składa się budowa oraz późniejsza sprzedaż lokali mieszkalnych wraz z udziałem w prawie własności gruntu (dalej nieruchomości). Wydanie takich nieruchomości nabywcom nastąpi w dniu podpisania protokołu ...
-
Wynajem mieszkania a zwrot VAT w budownictwie
... , iż prawo do zwrotu przysługuje jednak pod warunkiem, że osoba fizyczna lub jej małżonek nie dokonywali czynności opisanych wyżej (czyli budowa domu, rozbudowa istniejącego itd.), jako podatnicy podatku od towarów i usług, w celu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu tym podatkiem. Najem nieruchomości na ...
-
Zwrot VAT w budownictwie a prawo własności
Rozpatrzmy następującą sytuację: Rodzice postanowili darować swojemu synowi działkę budowlaną, na której ten chciałby wybudować dom. Darowizna miała miejsce 15 czerwca 2009 r. Z uwagi jednak na możliwość nabycia części materiałów budowlanych w atrakcyjnej cenie, syn dokonał ich zakupu jeszcze przed otrzymaniem darowizny - w maju 2009 r. Pozwolenie ...
-
Remont i modernizacja obcych środków trwałych
... towarów handlowych, a które, z uwagi na swoje gabaryty i ilość, nie mogą być składowane w innym miejscu. Zaznaczyć należy, że planowana przez Panią budowa ogrodzenia terenu wokół ww. budynków stanowić będzie inwestycję w obcym środku trwałym. W świetle obowiązującego stanu prawnego należy uznać, iż poniesione wydatki ...
-
Sprzedaż udziału w nieruchomości a przychody firmy
Przychód z odpłatnego zbycia udziału we współwłasności zabudowanej nieruchomości w postaci lokalu użytkowego wykorzystywanego w działalności gospodarczej stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, nawet gdy ten nie został uznany za środek trwały. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji ...
-
Zamiana mieszkania po 5-ciu latach a podatek dochodowy
Zamiana nieruchomości i praw majątkowych stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, jeżeli ma ona miejsce przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Jeżeli natomiast zamiana nieruchomości następuje po upływie tego okresu, przychód z zamiany nie podlega w ogóle opodatkowaniu ...
-
Wydatki inwestycyjne a wartość początkowa środka trwałego
... czerwca 2009 r. (sygn. akt I SA/Rz 311/09). Spółka w ramach prowadzonej działalności gospodarczej podejmowała procesy inwestycyjne, które skutkują wytworzeniem środków trwałych (budowa nieruchomości). W związku z tym ponosiła ona szereg wydatków, w tym m.in. koszty ubezpieczeń, organizacji przetargów, koszty wstępnych badań i pomiarów geologicznych ...
-
Remont drogi gminnej a koszty podatkowe firmy
... drogowej dzielą się na następujące kategorie: 1. drogi krajowe; 2. drogi wojewódzkie; 3. drogi powiatowe; 4. drogi gminne. Zgodnie z art. 16 ust. 1 tej ustawy budowa lub przebudowa dróg publicznych spowodowana inwestycją niedrogową należy do inwestora tego przedsięwzięcia. Nie ulega również wątpliwości, iż droga publiczna w przebudowie ...