-
Podatnik VAT UE: termin zwrotu podatku
... osób fizycznych. Powyższe przepisy wskazują zatem, że co do zasady nowi podatnicy VAT UE otrzymają zwrot podatku w terminie 180 dni. Warto jednak skupić się nad nimi dokładniej w celu określenia okresu, przez jaki podatnik będzie otrzymywał zwrot w tak długim terminie. Wskazują one ...
-
Zamiana nieruchomości: jak liczyć dochód ze sprzedaży?
... zamiany sporządzona została wycena gruntu przez uprawnionego rzeczoznawcę. W czerwcu 2007 r. zostały sprzedane działki nr 134 i 135. W związku z tym zadano pytanie, czy podatniczka i jej mąż powinni zapłacić 19-proc. podatek dochodowy od sprzedaży działki nr 135 oraz jak obliczyć podstawę opodatkowania? W przedmiotowej sprawie ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy: dieta a koszty firmy
... z transportem drogowym na obcych środkach transportu w kraju jak i za granicą. Z podatku dochodowego rozlicza się na zasadach ogólnych. Zadał on pytanie, czy może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów tej działalności diet właścicieli prowadzących działalność gospodarczą polegającą na świadczeniu usług transportowych? W przedmiotowej sprawie ...
-
Zakup samochodu - kiedy pełne odliczenie VAT?
... , i te samochody (pojazdy) są przez podatnika przeznaczone wyłącznie do wykorzystania na te cele przez okres nie krótszy niż sześć miesięcy. Warto zwrócić szczególną uwagę na punkt 7 lit. b). Dlaczego? Otóż punkty 1-6 odnoszą się do ściśle określonych pojazdów samochodowych, które muszą spełniać ...
-
Środki trwałe i wyposażenie z dotacji a koszty firmy
... na niego jako osobę fizyczną. W kwietniu rozpoczął działalność gospodarczą i chce zakupiony sprzęt wprowadzić do ewidencji środków trwałych i amortyzować. Zadał pytanie, czy zakupy te będzie mógł zaliczyć do kosztów prowadzonej działalności gospodarczej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ...
-
Koszty uzyskania przychodów a emisja akcji
... poniosła wydatki na pomoc prawną, szkolenia czy publikacje, to są one związane z prowadzonym przedsiębiorstwem, a co za tym idzie mogą stanowić koszty ... Nie ma więc wątpliwości, że poniesione wydatki były związane z prowadzoną przez spółkę działalnością. Warto tu też podkreślić, że istnienie bezpośredniego związku z osiąganymi przez firmę przychodami ...
-
Ugoda z bankiem a przychód podatkowy z odsetek
... dotrzymały. Bank wystawił jej PIT-8C, w której wykazał wartość umorzonych odsetek w wysokości 19 112,49 zł. W związku z tym podatniczka zadała pytanie, czy umorzone odsetki ma potraktować jako przychód podatkowy, który należy opodatkować podatkiem dochodowym od osób fizycznych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął ...
-
Wycofanie samochodu z firmy a podatek dochodowy
... darować go synowi, który natomiast zamierza go wykorzystywać we własnej firmie. Czy takie postępowanie rodzi obowiązek podatkowy w podatku dochodowym? To, co jest przychodem ... ustawy nie stosuje się do przychodów podlegających przepisom o podatku od spadków i darowizn. Warto w tym miejscu dodać, że powyższa darowizna będzie zwolniona także z podatku ...
-
Umorzenie udziałów za wynagrodzeniem a podatek dochodowy
... nominalnej wartości umarzanych udziałów, przy czym wartość ta będzie niższa od rynkowej wartości umarzanych udziałów. W związku z powyższym zadała ona pytanie, czy takie umorzenie spowoduje po jej stronie powstanie dochodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ...
-
Leasingowa opłata inicjacyjna a koszty firmy
... wyroki, które przyznawały prawo do rozliczenia pierwszej opłaty w koszty okresu wynikającego z daty poniesienia kosztu, a nie rozliczaniu przez cały okres umowy. Warto zwrócić uwagę na treść wyroków wydanych przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie (17 czerwca 2008 r. sygn. III S.A./Wa 24/08 oraz z 8 sierpnia ...
-
Zakup okularów korekcyjnych a odliczenie VAT
... dokonuje pracownik, któremu mają one służyć. To on wybiera rodzaj oprawek itp. Pracodawca natomiast zwraca mu poniesione z tego tytułu wydatki. Warto w tym miejscu dodać, że rozporządzenie nie określa wysokości kwoty, która podlega refundacji w związku z zakupem takich okularów. Decyzja ta leży zatem ...
-
Podatek od nieruchomości: odsetki a koszty firmy
... dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów uważa się dzień wystawienia faktury (rachunku) lub innego dowodu stanowiącego podstawę do zaksięgowania (ujęcia) kosztu. Warto wspomnieć w tym miejscu, że w sytuacji, gdy podatnikiem jest osoba fizyczna, podatek od nieruchomości na rok podatkowy ustala w drodze decyzji organ ...
-
Amortyzacja samochodu mającego dwóch właścicieli
... wykorzystują składnik majątku w działalności gospodarczej prowadzonej odrębnie (zdanie drugie powyższego przepisu). Jak zatem wynika z powyższego, istotne jest w pierwszej kolejności to, czy współwłaściciele tego samochodu są małżonkami. Jeżeli tak oraz nie istnieje pomiędzy nimi rozdzielność majątkowa oraz składnik ten nie będzie wykorzystywany ...
-
Działy specjalne produkcji rolnej a księgi rachunkowe
... r. przekroczył znowelizowany przychód określonych w euro w przepisach o rachunkowości zobowiązujący do zaprowadzenia ksiąg rachunkowych w 2009 r. W związku z tym zadał on pytanie, czy będzie zobowiązany do zaprowadzenia ksiąg rachunkowych od 2009 r. na skutek przekroczenia limitu przychodu w wysokości 1,2 mln euro? W przedmiotowej sprawie organ ...
-
Usługi reklamowe świadczone w Belgii a podatek VAT
... dla celów VAT w Belgii i nie posiada numeru identyfikacji podatkowej na potrzeby podatku od wartości dodanej na terytorium Belgii. Zadano pytanie, czy w takim stanie faktycznym miejscem świadczenia usług reklamowych przez podatnika jest kraj siedziby nabywcy usługi, czyli Belgia? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ...
-
Odsetki od kredytu hipotecznego a koszty firmy
... osoba fizyczna, a nie firma. Na kredycie tym będzie ciążył zastaw hipoteczny na innych nieruchomościach mieszkalnych. W związku z powyższym zadał pytanie, czy odsetki od tego kredytu będą stanowiły koszty uzyskania przychodu w prowadzonej działalności gospodarczej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie ...
-
"Spóźniona" budowa a ulga odsetkowa
... domu. Inwestycję tę sfinansował z kredytu bankowego. Budowa została ukończona w roku 2008. Czy w takiej sytuacji przysługuje mu prawo do tzw. ulgi odsetkowej? ... ramach praw nabytych. Warunkiem jest jednak przyznanie tego kredytu podatnikowi w latach 2002-2006. Warto w tym miejscu dodać, że w związku z nowelizacją ustawy z dnia 6 listopada 2008 r., w ...
-
Odliczenia od przychodu 2008: bilety okresowe
... pracy autobusem PKS, który miesięczne bilety, może na ich podstawie ustalić koszty uzyskania przychodu, o ile są one wyższe od zryczałtowanych. Warto w tym miejscu dodać, że odliczeniu podlegają jedynie te bilety, w których posiadaniu jest podatnik. Przykładowo jeżeli pracownik cały rok kupował imienne ...
-
Odliczenia od dochodu 2008: darowizny
... oraz o gwarancjach wolności sumienia i wyznania, jeżeli ich cele statutowe obejmują prowadzenie działalności pożytku publicznego; stowarzyszeń jednostek samorządu terytorialnego. Warto w tym miejscu jednak wspomnieć, że odliczeniu nie podlegają darowizny przekazane na rzecz: partii politycznych; związków zawodowych i organizacji pracodawców ...
-
Sprzedaż lokalu handlowego a przychody podatkowe
... był wprowadzony do ewidencji środków trwałych, a tym samym nie był amortyzowany. Aktualnie Wnioskodawczyni zamierza budynek sprzedać. W związku z tym zadała pytanie, czy przychód ze sprzedaży będzie przychodem z działalności gospodarczej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt ...
-
Ulga na Internet: jak liczyć odliczenie?
... , odliczamy faktycznie zapłacone kwoty. Jeżeli natomiast wydatki te przekroczyły powyższą kwotę, to odliczyć możemy je jedynie do wysokości podanego limitu. Warto w tym miejscu wspomnieć, iż odliczeniu podlegają jedynie wydatki z tytułu użytkowania Internetu. Tym samym w sytuacji, gdy podatnik otrzymuje fakturę zawierającą opłaty ...
-
Zaliczka: faktura VAT a obowiązek podatkowy
... sprzedaży towarów. Fakturę VAT z tego tytułu wystawił 2 kwietnia 2009 r. Czy postąpił prawidłowo? Kiedy powstanie u niego obowiązek podatkowy w podatku VAT z tytułu otrzymanej zaliczki ... czynności te dokumentujące, o ile zostanie ona wystawiona w siedmiodniowym terminie. Tutaj warto dodać, iż przepisy powołanego wyżej rozporządzenia wskazują również, ...
-
Darowizny a rozliczenie VAT
... zarówno do celów innych niż prowadzona działalność gospodarcza, jak i do celów tej działalności – podlega opodatkowaniu VAT. W tej sytuacji powstaje pytanie, czy taka interpretacja art. 7 ust. 2 i 3 ustawy o VAT jest prawidłowa? Zdaniem autora nie. Należy bowiem zauważyć, iż interpretacja ta stoi w sprzeczności z literalną ...
-
Remont środka trwałego a wartość początkowa
... tynków, malowanie ścian, wymiana stolarki okiennej itd.). Remont ten był niezbędny do tego, aby środek trwały mógł spełniać swoje funkcje. Czy wydatki na powyższy remont podatnik może zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów? Jak wskazuje art. 22g ust. 17 ustawy o podatku ...
-
Niezamortyzowana inwestycja w obcym środku trwałym
... indywidualna stawka amortyzacji. Obecnie spółka rozważa wypowiedzenie umowy najmu tego pomieszczenia i przeprowadzenia się do innej lokalizacji. W związku z tym zadano pytanie, czy na podstawie art. 16 ust. 41 oraz art. 15 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych może po rozwiązaniu ...
-
Wartość początkowa budynku mieszkalnego a modernizacja
... ogólnych. Budynek ten jest amortyzowany. Jego wartość początkowa została ustalona w sposób uproszczony. W powyższej nieruchomości podatnik zamierza wykonać prace modernizacyjne. Czy wydatki z tym związane powiększą jej wartość początkową? Na wstępie przypomnijmy, iż w przypadku posiadanych nieruchomości nie zawsze trzeba ustalać ich wartość ...
-
Podatnik zwolniony z VAT a faktura VAT RR
... dokonuje m.in. zakupu płodów rolnych od rolników ryczałtowych. Czy w takiej sytuacji ciąży na nim obowiązek wystawienia faktury VAT RR? Art. 116 ustawy o podatku ... . Elementy, jakie powinna zawierać taka faktura, zostały podane w dalszej części tego przepisu. Warto w tym miejscu dodać, iż oprócz tych, które zawierają zwykłe faktury VAT, w jej treści ...
-
Samochód osobowy: zakup a wartość początkowa
... , VAT 18 700 zł. Z tego tytułu przysługiwało mu prawo do odliczenia 60% podatku VAT, nie więcej jednak niż 6 000 zł. Czy nieodliczony VAT będzie stanowił koszty uzyskania przychodu? Przypomnijmy, ustawa o podatku od towarów i usług wskazuje, iż w przypadku nabycia samochodów osobowych oraz ...
-
Pożyczka od udziałowca a amortyzacja środka trwałego
... sfinansowany ze środków pochodzących z pożyczki od spółki, której udziałowcy posiadają nie mniej niż 25% udziałów w każdej ze spółek. Powstała wątpliwość, czy odsetki od tej pożyczki naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania, powiększają jego cenę nabycia, a co za tym idzie ...
-
Przekazanie towarów na cele osobiste a podatek VAT
... . 2, podstawą opodatkowania jest cena nabycia towarów (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia, koszt wytworzenia, określone w momencie dostawy tych towarów. Warto w tym miejscu dodać, iż podczas ostatniej dużej nowelizacji ustawy o VAT (grudzień 2008 r.) przepis ten został zmodyfikowany, z korzyścią dla podatników. Otóż ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa a cena zakupu
... 2009 r. samochód ten jest natomiast używany wyłącznie do celów prowadzonej działalności i został wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Podatnik ma wątpliwości, czy postąpił prawidłowo uznając za wartość początkową tego samochodu cenę nabycia wynikającą z faktury dokumentującej jego zakup? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął ...
-
Niedostateczna kapitalizacja: odsetki a wartość początkowa
... pożyczki nie mogłyby w całości zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów z uwagi na art. 16 ust. 1 pk 61 updop. Powstała wątpliwość, czy odsetki od tej pożyczki naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania powiększają cenę nabycia, zwiększając tym samym podstawę, od ...
-
Faktura za usługi ciągłe a podatek VAT i dochodowy
... za powyższe ma następować natomiast do 20 dnia następnego miesiąca. Czy postępowanie takie jest prawidłowe? Kiedy powstaje obowiązek w podatku VAT a kiedy należy ... chwili upływu terminu płatności, a jeżeli faktyczna zapłata nastąpi wcześniej – w terminie tej zapłaty. Warto w tym miejscu jednak dodać, iż wy sytuacji, gdy nie upłynął termin płatności, ...
-
Zachowek a podatek od sprzedaży nieruchomości
... skład wspólności majątkowej małżeńskiej (jej nabycie miało miejsce w 1994 r.). Nieruchomość tę wnioskodawczyni sprzedała w kwietniu 2009 r. Podatniczka ma wątpliwości, czy wartość zachodu, który będzie zobowiązana wypłacić, pomniejsza wysokość podatku od sprzedaży? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie ...
-
Niezamortyzowane inwestycje w obcych środkach trwałych
... nowej hali, a tą część, której nie można było zdemontować, pozostawiono w opuszczonych halach nie pobierając za nie wynagrodzenia. Powstała wątpliwość, czy wartość niezamortyzowanych nakładów pozostawionych w opuszczonych halach spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ...


Ceny mieszkań stabilne a zdolność kredytowa rośnie. O ile nie masz dzieci