-
Dzień Wolności Podatkowej w UE 2023. Polska na 10. pozycji w Europie
... Jakub Rybacki, kierownik zespołu makroekonomii. Małe przychody z PIT i umiarkowane z VAT Przychody podatkowe z PIT w Polsce są małe w porównaniu do rozwiniętych państw UE. W 2021 r. stanowiły one w Polsce około 5,4 proc. PKB, co było 7. najmniejszym wynikiem spośród państw, które udostępniają dane. Dla porównania w gospodarkach skandynawskich ...
-
Raport PIE: Czy nowe zasady opodatkowania firm w UE zmniejszą skalę nieuczciwej konkurencji podatkowej?
... sięgały 8 proc. całkowitych wpływów z CIT i ta wartość pozostawała na stabilnym poziomie. Dyrektywy GloBE i BEFIT mają ograniczyć konkurencję podatkową między państwami UE. Dotyczy ujednolicenia podstaw opodatkowania i uproszczenia ich zasad dla firm wielonarodowych. Inicjatywa KE ma na celu m.in. zmniejszenie kosztów przestrzegania przepisów ...
-
E-fakturowanie będzie obowiązkiem w całej UE
... tzw. luki VAT. Według danych KE, w 2020 roku wyniosła ona aż 93 mld euro [1] dla całej wspólnoty. W Polsce podobny system, czyli Krajowy System e-Faktur, będzie obowiązywał ... Mniej kontrowersyjny jest fakt, że dokumenty docelowo powinny być zgodne z normą UE. Mimo pewnych technicznych wyzwań, integrowanie tego elementu z naszym krajowym systemem jest ...
-
Tax Free: zakupy bez VAT dla kibiców na EURO 2012
... Euro 2012? Możesz je zwiększyć jeszcze bardziej uruchamiając sprzedaż w systemie Tax Free. Dla kibiców spoza UE, na przykład z Rosji, będzie to okazja do ... Euro Polskę odwiedzi milion zagranicznych turystów. Polska Organizacja Turystyczna szacuje z kolei, że samych kibiców z Rosji przyjedzie ok. 150 tysięcy. Jest to o tyle ważne, że kibice spoza UE ...
-
Hiszpania: przepisy o zwalczaniu oszustw podatkowych naruszają prawo UE
... one istnieniu jakiejkolwiek niezgodności zakwestionowanych przez KE przepisów z prawem UE, Komisja wydała 15 lutego 2017 r. opinię, w której zasadniczo podtrzymała stanowisko ... niezadowalające, Komisja wniosła 23 października 2019 r. do Trybunału Sprawiedliwości UE skargę o stwierdzenie uchybienia zobowiązaniom państwa członkowskiego, zwracając ...
-
Zerowa stawka podatku dla sprzedaży VAT UE
... złożenia deklaracji). Wywóz towarów z terytorium Polski na terytorium innego kraju UE w wykonaniu czynności opodatkowanych nazywany jest wewnątrzwspólnotową dostawą towarów (w skrócie ... będące przedmiotem WDT zostały wywiezione z terytorium Polski i dostarczone na terytorium innego państwa UE. Mało tego, musi je uzyskać przed upływem terminu złożenia ...
-
Jak rozliczyć usługę na nieruchomości w UE świadczoną przez nievatowców?
... uprawniającego do zwolnienia. Jak opodatkować usługę na nieruchomości położonej w UE świadczoną przez nievatowca? Świadczenie usług związanych z nieruchomościami położonymi poza ... sposób rozliczenia usług na nieruchomościach położonych na terytorium innego kraju UE nie jest uzależniony od statusu podatnika VAT w Polsce. Znaczenie ma natomiast ...
-
Spory w UE w sprawie podwójnego opodatkowania: nowe rozwiązania
... się bowiem całkowicie iluzoryczne. Działanie mechanizmu Zgodnie z polskimi regulacjami, które w podobnym kształcie obowiązują lub wkrótce zaczną obowiązywać we wszystkich państwach UE, podatnik, którego dotyczy spór między państwami i prowadzi do niekorzystnej dla niego sytuacji, będzie mógł zgłosić do Ministra Finansów wniosek o rozstrzygnięcie ...
-
ETS: Odliczenie VAT od paliwa sprzeczne z przepisami UE
... służącego do napędzania ich firmowych samochodów, którym po przystąpieniu do UE prawo to zostało zabrane. Przypomnijmy, że zgodnie z przepisami starej ustawy z 1993 roku o ... sierpnia 2005 r., ale także ta z 01 maja 2004 r. Polska z chwilą przystąpienia do UE nie miała bowiem prawa zmienić na niekorzyść podatników przepisów dotyczących odliczenia ...
-
Eksport towaru poza UE z terytorium Czech w podatku VAT
Dostawa towaru z Czech poza terytorium Unii Europejskiej nie jest eksportem towaru w myśl polskiej ustawy o VAT, albowiem wysyłka takiego towaru nie rozpoczyna się w Polsce - wskazał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 29.07.2020 r. nr 0111-KDIB3-3.4012.215.2020.2.PJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...
-
Obywatel UE: KPiR gdy firma w Polsce?
... finansowych wynoszących co najmniej równowartość w walucie polskiej 1.200.000 euro. Natomiast szczegółowe zasady prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów reguluje rozporządzenie ... Unii Europejskiej nie osiągnął w 2010 r. przychodu w wysokości 1.200.000 euro będzie mógł od 1 stycznia 2011 r. zaprowadzić podatkową księgę przychodów i ...
-
Dotacja ze środków UE a przychody i koszty podatkowe
... przekraczają jego możliwości finansowe, składa wniosek o dofinansowanie inwestycji ze środków unijnych, w wyniku czego zostaje mu przyznana dotacja ze środków pomocowych UE. Jaki wpływ ma ta sytuacja na rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych? Przepisy w zakresie opodatkowania tak otrzymanego przychodu znalazły swoje ...
-
Handel domenami internetowymi w UE a podatek VAT
... o VAT nie ma zastosowania w sytuacji, gdy nabywcą takiej usługi jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej mająca miejsce zamieszkania w innym kraju UE. W takiej sytuacji sprzedaż tę należy opodatkować w Polsce zgodnie z art. 27 ust. 1 ustawy. Ważne Mimo, iż sprzedaż domen internetowych na rzecz ...
-
Dotacja z UE a przychody podatkowe firmy
... z dnia 09.03.2012 r. nr ILPB2/415-746/08/12-S/AJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca w ramach prowadzonej firmy otrzymuje dofinansowanie z funduszy strukturalnych UE na realizację programów operacyjnych, w tym np. Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki. Ze środków tych realizuje on bezpośrednio cele ściśle określonego programu ...
-
Zakup samochodu z UE (WNT) a księgi rachunkowe
... należnego powstaje w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy w podatku należnym u nabywcy. PRZYKŁAD Jednostka zakupiła samochód ciężarowy za 4.000 euro. Kurs euro z dnia poprzedzającego dzień transakcji wynosi 4,5020 PLN/euro. Dokonano płatności ze złotówkowego rachunku bankowego wydatkując 19.003,54 zł. Opłata rejestracyjna ...
-
PIT od dochodów współfinansowanych z UE
Dochody uzyskane na podstawie umowy o pracę współfinansowane ze źródeł krajowych, które można odzyskać ze środków bezzwrotnej pomocy z Unii Europejskiej podlegają w całości opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych - takie stanowisko zajęła Izba Skarbowa w Opolu w decyzji z dnia 01.02.2007 roku nr PF-I/4180-0022/06/KK Podatnik w ...
-
Wynagrodzenie finansowane przez UE a podatek dochodowy
Jeśli firma pokrywa wynagrodzenie pracowników ze środków bezzwrotnej pomocy z Unii Europejskiej, może powstać wątpliwość, czy korzysta ono ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46 updof. Co na to NSA? Zagadnienie sporne Fundacja, beneficjent środków pochodzących z bezzwrotnej pomocy z funduszy Unii Europejskiej, zatrudniała ...
-
Transport w UE i krajowy: przeliczanie walut
Obecnie, zarówno w obrocie krajowym jak i zagranicznym, podatnicy mogą zawierać transakcje w walutach obcych, np. w EURO. Ustawa o podatku od towarów i usług określa, w jaki sposób należy dokonywać przeliczenia wartości transakcji na złotówki. Generalna zasada w tym zakresie została ...
-
Używany samochód z UE: zakup a rozliczenie VAT
Zakup osobowego samochodu z innego kraju Unii Europejskiej wiąże się przede wszystkim z obowiązkiem zapłacenia podatku akcyzowego. Procentowa stawka tego podatku jest różna w zależności od pojemności skokowej pojazdu. W większości sytuacji wiąże się to także z wykazaniem wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru. Przez wewnątrzwspólnotowe nabycie ...
-
Stypendium stażowe z UE a zwolnienie z podatku
Stypendia stażowe wypłacane uczestnikom projektu realizowanego w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki, finansowane w części ze środków europejskich i w części z budżetu krajowego, są w całości zwolnione od podatku. Tak uznał Minister Finansów w interpretacji indywidualnej z 30 marca 2011 r., nr DD3/033/50/KDJ/11/PK-171, zmieniającej z ...
-
Samochód z UE czyli VAT-23 i ograniczone prawo do odliczenia
Polacy, z uwagi na swoje możliwości finansowe, częściej kupują samochody używane aniżeli nowe. Popularnością cieszą się przy tym pojazdy sprowadzane z innych krajów Unii Europejskiej. Przedsiębiorca kupując w taki sposób samochód niekiedy musi z tego tytułu rozliczyć wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, co z kolei wiąże się z zapłatą VAT fiskusowi ...
-
Pakiet VAT e-commerce czyli nowe zasady opodatkowania VAT w handlu
... płatności miesięcznej. Likwidacja zwolnienia z VAT dla przesyłek spoza UE o wartości do 22 euro Niejako dla równowagi powyższych udogodnień w zakresie przesyłek o wartości do 150 euro nastąpi likwidacja zwolnienia z VAT dla importu towarów w przesyłkach o wartości nieprzekraczającej 22 euro, przewidzianego obecnie w art. 51 ustawy o podatku od ...
Tematy: limit sprzedaży wysyłkowej, sprzedaż wysyłkowa, transakcje wewnątrzwspólnotowe, wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, opodatkowanie VAT, miejsce opodatkowania, czynności opodatkowane VAT, usługi elektroniczne, usługi telekomunikacyjne, rozliczenie świadczenia usług elektronicznych, rozliczenie VAT, VAT od usług elektronicznych, świadczenie usług, import usług -
Zwolnienie podmiotowe z VAT: w 2013 r. 150 tys. zł?
... euro oraz Malta – 37 tys. euro dla dostawy towarów oraz 24.300 euro dla świadczenia usług). Wyższy limit tylko za zgodą Rady Państwa członkowskie mają jednak możliwość uzyskania innych kwot limitów. Rada UE ...
-
Rozliczenie dochodów z Wielkiej Brytanii po brexicie
... struktur unijnych zwolnieniu z podatku u źródła podlegała również wypłata dywidend dokonywana pomiędzy podmiotami powiązanymi położnymi w innych, ale noszących miano państw członkowskich UE krajach. Po brexicie takiej możliwości już nie ma, jednak zastosowanie może znaleźć również obniżona stawka opodatkowania wynikająca z ww. konwencji. Jakie ...
Tematy: Anglia, praca w Anglii, Wielka Brytania, praca w Wielkiej Brytanii, Brexit, rezydencja podatkowa, rezydent podatkowy, praca za granicą, rozliczenia podatkowe, dochody z zagranicy, obowiązek podatkowy, rozliczenie roczne, zeznanie podatkowe, rozliczenia z urzędem skarbowym, PIT 2021, podwójne opodatkowanie, unikanie podwójnego opodatkowania, podatek od firmy, polskie firmy za granicą, Konwencja MLI -
Oskarżenia o oszustwa podatkowe a prawo do obrony
... és Vámhivatal Fellebviteli Igazgatósága, ECLI:EU:C:2019:861). Ponad 6 mln euro zobowiązania podatkowego Węgierski organ podatkowy stwierdził, że spółka Glencore ... euro. Spółka wniosła do sądu skargę na działanie organu pozbawiające ją prawa do obrony, w tym prawa do rzetelnego procesu gwarantowanego przez art. 47 Karty praw podstawowych UE (Dz.Urz. UE ...
-
Zagraniczne jurysdykcje podatkowe: gdzie zapłacisz niskie podatki?
... w zakresie, w jakim harmonizacja ta jest niezbędna do zapewnienia ustanowienia i funkcjonowania rynku wewnętrznego oraz uniknięcia zakłóceń konkurencji” (wersja skonsolidowana, Dz.Urz. UE nr C 326/47 z 26.10.2012 r.). Między innymi dzięki powyższej regulacji Unia może kontrolować i harmonizować systemy podatkowe swoich państw członkowskich. Nie ...
-
Zagraniczny podatek od wartości dodanej w podatku dochodowym
... zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, ze sprzedaży towarów w krajach UE oraz Wielkiej Brytanii będzie przychód brutto (wraz z odpowiednim podatkiem od ... osiągnięcia jasności znaczeniowej, nakazuje dany podatek nakładany na terytorium państw członkowskich UE określać jako „podatek od wartości dodanej”, podczas gdy adekwatną nazwą ...
-
Procedura 42, czyli furtka dla przekrętów na podatku VAT
... się zatem, czy: Importer towaru jest podatnikiem zarejestrowanym jako podatnik VAT UE i w momencie importu podał stosowny numer w zgłoszeniu celnym do procedury 42; Importer ... wskazano w przepisach w jaki sposób można je zwalniać. Po kilku latach władze UE wymogły jednak na polskich organach celnych bardziej elastyczne podejście i furtka dla oszustów ...
-
Przewodnik podatkowy Mazars po 22 krajach Europy Środkowo-Wschodniej
... . Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze prywatnym w 2021 roku w Polsce wyniosło 1280 euro, natomiast realny wzrost przeciętnego wynagrodzenia w 2021 roku w stosunku do 2020 roku ... , w tym ograniczeń w odliczaniu odsetek. We wszystkich państwach członkowskich UE w regionie dotychczasowe zasady dotyczące cienkiej kapitalizacji były w coraz ...
-
Konwersja pożyczki na udziały a podatek PCC
... konwersji pożyczki na kapitał zakładowy, z naruszeniem art. 5 ust. dyrektywy, obowiązującej na terytorium Polski od dnia 1 maja 2004 r. w następstwie przystąpienia do UE. Organy podatkowe oddaliły wniosek o stwierdzenie nadpłaty w związku z czym Elektrownia wniosła skargę do sądu administracyjnego, który skargę oddalił. Elektrownia wniosła skargę ...
-
Wysoki limit zwolnienia podmiotowego z VAT na 2016-2018
... UE, które przystąpiło do Wspólnoty po 1 stycznia 1978 r., może stosować zwolnienie z VAT dla podatników, których roczny obrót nie jest większy niż równowartość w walucie krajowej kwoty 10.000 euro - zgodnie z kursem wymiany obowiązującym w dniu przystąpienia. Jak nietrudno zauważyć 10 000 euro ... równowartości 30.000 euro; Dz. Urz. UE L nr 283/53). ...
-
Opodatkowanie VAT eksportu pośredniego w warunkach Ex Works
... z preferencyjnej stawki 0% VAT przy eksporcie towaru wystarczające jest, że nabywca spoza UE uzyska prawo do rozporządzania towarem jak właściciel, a dostawca wykaże, że towar ... z miejsca nadania na terytorium kraju do miejsca wywozu towaru poza terytorium UE. „Skarżąca, nawiązując do orzeczeń Naczelnego Sądu Administracyjnego i TSUE, trafnie podaje, ...
-
Jak sprawnie odzyskać zwrot VAT i akcyzy w transporcie?
... napędowego w Belgii przewoźnik może zaoszczędzić prawie 820 zł (około 192 euro) za jednorazowe tankowanie. Jak sprawnie odzyskiwać zwrot podatków VAT i akcyzy w transporcie i ... że zasady różnią się nieco dla firm w zależności od członkostwa kraju w UE. Firmy zarejestrowane w Unii Europejskiej składają wniosek o zwrot VAT w krajowym urzędzie ...
-
Usługi zagraniczne w deklaracjach VAT
... zawierać również wyrazy „odwrotne obciążenie” oraz co do zasady numery VAT UE swoje i unijnego kontrahenta (art. 106e ust. 1 pkt 18 i 24 przepisów ... powyżej (tj. w art. 28b ww. ustawy), musimy złożyć jeszcze informację podsumowującą VAT UE. W przypadku świadczenia usług informacja podsumowująca dotyczy wyłącznie usług wymienionych w art. 28b ...
-
Eksport towaru: stawka VAT 0% a unieważniony komunikat IE 599
... mogą być w szczególności dokumenty w formie elektronicznej z systemu teleinformatycznego służącego do obsługi zgłoszeń wywozowych. Jeden z przedsiębiorców dokonujących eksportu towaru poza granice UE, na Ukrainę, posiadał taki dokument, a dokładnie komunikat IE 599 z unijnego systemu kontroli przewozu ECS (z ang. Export Control System). Jest on ...