-
Podatek od paliw: od 2015 r. opodatkowanie węglowodorów
... zakres obowiązków sprawozdawczych wynikających z odrębnych przepisów w odniesieniu do spółek akcyjnych. KOMENTARZ EKSPERTA Tomasz Barańczyk, Partner w PwC, grupa energetyczna Zaprezentowany projekt wspólnie z projektem opublikowanym przez Ministerstwo Środowiska stanowi propozycję całościowej regulacji funkcjonowania sektora węglowodorów, w tym ...
-
Umowa pożyczki: zgłoszenie bez podatku PCC?
... szereg zwolnień udzielanych pożyczek od PCC. Przede wszystkim zwolnione są co do zasady pożyczki pieniężne udzielane najbliższej rodzinie (tzw. „zerowa grupa podatkowa”), do której zaliczają się: rodzeństwo, rodzice, dziadkowie, małżonek, dzieci, wnuki, ojczym i macocha. Jeżeli jednak wartość pożyczki przekroczy 9 637 zł, zwolnienie ...
-
20-proc. podatek PCC gdy zgłoszenie umowy pożyczki po fakcie
... . Jedną z nich jest udzielenie pożyczki najbliższej rodzinie – rodzicom, dziadkom, rodzeństwu, małżonkowi, dzieciom, wnukom, jak również macosze i ojczymowi (tzw. zerowa grupa podatkowa). Gdy wartość tej pożyczki przekroczy jednak 9637 zł, zwolnienie będzie możliwe po spełnieniu dodatkowych warunków. Jeden z nich zobowiązuje pożyczkobiorcę do ...
-
Sprzedaż opon na ryczałcie ewidencjonowanym?
... i akcesoriami do pojazdów mechanicznych. Organy podatkowe zawracają przy tym uwagę, że skoro wyłączeniu z opodatkowania przychodów zryczałtowanym podatkiem dochodowym, podlega cała grupa wyrobów mieszcząca się w określeniu o charakterze ogólnym „części i akcesoria do pojazdów mechanicznych”, to mieszczące się w tej grupie pojazdy samochodowe, oraz ...
-
Akcja ratunkowa Sejmu: raje podatkowe jednak opodatkowane od 2015 roku?
... Rady Ministrów Jacek Cichocki. Ponieważ droga "rządowa" dla nowelizacji jest dość długotrwała, w celu ratowania wspomnianej ustawy z inicjatywą kolejnej nowelizacji wystąpiła grupa posłów Platformy Obywatelskiej, która 6 października 2014 roku złożyła w Sejmie stosowny projekt zmieniający termin vacatio legis dla opisywanej ustawy. Sejm zajął ...
Tematy: PIT, CIT, podatki, optymalizacja podatkowa, raje podatkowe, RCL, Ministerstwo Finansów, CFC, Sejm, rok 2015 -
Wynagrodzenie zagranicznego artysty z 20% podatkiem u źródła
... organizuje festiwal teatralny w Polsce. Zawrze on umowę o dzieło i wypłaci honorarium zagranicznej grupie - instytucji charytatywnej, posiadającej certyfikat rezydencji w Kanadzie. Grupa ta jest zwolniona w swoim kraju z podatku dochodowego. Pieniądze zostaną wypłacone na podstawie wystawionej faktury bezpośrednio tej grupie. Występ artystów ...
-
Jak uniknąć podatku od darowizny od dalszej rodziny?
... zapłaty). Jest jednak pewne bezkosztowe wyjście z takiej sytuacji, niestety tylko dla wybranych. Otóż obok wyżej wskazanych, występuje także tzw. zerowa grupa podatkowa, mająca szczególne przywileje. Chodzi tutaj o małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę. Przypomnijmy, że wymienieni wyżej wstępni i zstępni to nie ...
-
Najem prywatny 2019: będzie mniej obowiązków na ryczałcie ewidencjonowanym
... dowodów potwierdzających ich otrzymanie (w postaci chociażby przelewów na rachunek bankowy wynajmującego). Więcej czasu na zeznanie roczne i nowe informacje Ryczałtowcy, to grupa podatników, która najszybciej musi rozliczać się z uzyskiwanych w danym roku podatkowym przychodów. Ustawodawca dał im na to aż miesiąc. Zeznanie podatkowe ...
-
VAT na usługi budowlane w Domu Pomocy Społecznej
... niemieszkalne. Dział 11 PKOB obejmuje trzy grupy: Budynki mieszkalne jednorodzinne – 111, Budynki o dwóch mieszkaniach i wielomieszkaniowe – 112, Budynki zbiorowego zamieszkania – 113. Grupa PKOB 113 klasa 1130 obejmuje: • budynki zbiorowego zamieszkania, w tym domy mieszkalne dla ludzi starszych, studentów, dzieci i innych grup społecznych, np ...
-
Transakcje z podmiotami powiązanymi i podatek u źródła na celowniku fiskusa
... TP przez podmioty pozostające w relacjach z jednostkami z siedzibą w państwach stosujących tzw. szkodliwą konkurencję podatkową (czyli w „rajach podatkowych”). Ponadto grupa wskazanych w ustawie podmiotów, zwolnionych z obowiązku sporządzenia dokumentacji m.in. z uwagi na nieponiesienie w danym okresie rozliczeniowym straty podatkowej, ma obowiązek ...
-
Małe/duże zmiany w ryczałcie ewidencjonowanym na 2021 r.
... .). Z dniem 1 stycznia 2021 r. powyższe regulacje prawne (w tym cały załącznik nr 2) zostaną uchylone. W efekcie do ryczałtu ewidencjonowanego zostanie uprawniona dużo szersza grupa przedsiębiorców. Jednakże z uwagi na stosunkowo wysokie stawki podatku (15% lub 17%) oraz brak możliwości rozliczania kosztów uzyskania przychodu zmiany te ...
-
Zakres czynności objętych podatkiem od czynność cywilnoprawnych
... kurateli. Ponadto wyłączone z opodatkowania są czynności odbudowy i remontów wykonywane w związku ze zniszczeniami lub uszkodzeniami wywołanymi przez żywioł. Kolejna grupa to wyłączenie z opodatkowania umów sprzedaży nieruchomości lub prawa użytkowania wieczystego zawieranych w związku z roszczeniami wynikającymi z ograniczeń na podstawie ustawy ...
-
Ryczałtowiec nie zyska na zakupie majątku firmowego, a straci na jego sprzedaży
... podatnik straci. Ryczałtowcy muszą być szczególnie ostrożni Odrębnym problemem jest zakup składników majątkowych przez podatników rozliczających się na ryczałcie. Ta grupa nie może zaliczyć zakupów na firmę do kosztów uzyskania przychodu. W związku z tym podatnik na ryczałcie nie odlicza sobie od podatku ...
-
Polski Ład a zmiana formy opodatkowania w 2022 r. - jak zgłosić i do kiedy?
... w roku podatkowym przychód lub do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy taki przychód został osiągnięty w grudniu roku podatkowego. Zatem wskazana powyżej grupa, o ile w styczniu osiągnie przychód, będzie mieć czas na zmianę formy opodatkowania wyłącznie do 20 lutego 2022 roku. Jak zgłosić zmianę ...
Tematy: zmiana formy opodatkowania, podatek dochodowy, forma opodatkowania, ryczałt ewidencjonowany, zasady ogólne opodatkowania, podatek liniowy, działalność gospodarcza, podatek od firmy, karta podatkowa, terminy podatkowe, formy opodatkowania, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek PIT, Polski Ład, Nowy Ład, rok 2022 -
Rekordowe wpływy z CIT do budżetu państwa w 2022 r.
... . Drugie miejsce zajmuje Podatkowa Grupa Kapitałowa PKO BP, z CIT-em w wysokości 1,7 mld oraz przychodami rzędu 10 mld. Trzecia w zestawieniu jest Jastrzębska Grupa Węglowa SA, która zapłaciła 1,3 mld zł. Obok niej plasuje się Podatkowa Grupa KGHM II, której podatek również sięgnął 1,3 ml, a piąta jest Grupa Lotos SA z 1,1 mld ...
-
Rozliczenie straty podatkowej po przystąpieniu do podatkowej grupy kapitałowej
... A. Nowak, J. Czerwiński, Ł. Dominik, K. Dyba, T. Leszczewski, G. Sprawka, P. Suchocki, A. Turska, J. Wierzejska, Podatkowa grupa kapitałowa, red. A. Nowak, Warszawa 2015, wyd. 1, s. 62 ... rozliczenia podatku przyjmują, że PGK w tym okresie nie istniała ("przyjmując, że podatkowa grupa kapitałowa w tych okresach nie istniała"). Nie wpływa to jednak w ...
-
Podatek CIT - podstawowe wiadomości
... ich osiągania), podatkowe grupy kapitałowe (czyli grupy co najmniej dwóch spółek prawa handlowego mających osobowość prawną, które pozostają w związkach kapitałowych). Podatkowa grupa kapitałowa aby została uznana za osobę prawną musi ponadto spełniać poniższe warunki: podatkową grupę kapitałową mogą tworzyć wyłącznie spółki z ograniczoną ...
-
Czym się różnią czynności sprawdzające od kontroli podatkowej
... zakresie zdefiniowanym w art. 272 Ordynacji podatkowej. Pierwsza grupa funkcji czynności sprawdzających określona w punktach 1 i 2 to czynności związane ... wszczynania kontroli podatkowej. Uprawnienia podatnika w ramach kontroli podatkowej Kontrola podatkowa jest dużo bardziej sformalizowana niż czynności sprawdzające. Głównym jej celem jest ...
-
PIT-y 2016: ustalamy koszty uzyskania przychodu
... poziomie. Umowa o pracę = koszty ryczałtowe bądź tylko za przejazdy Najszersza grupa podatników uzyskuje przychody z pracy (stosunek służbowy, stosunek pracy, ... ze ściśle określonych środków transportu i mają określone dokumenty potwierdzające poniesienie wydatków. Ustawa podatkowa wskazuje, że jeżeli roczne zryczałtowane koszty uzyskania przychodów ...
-
Fiskus musi klasyfikować towary i usługi w interpretacjach!
... kontrolujący dokonał innej klasyfikacji (a jest do tego uprawniony) i otrzymana interpretacja podatkowa będzie nadawać się tylko do kosza. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji ... zaklasyfikowany do dwóch różnych grupowań PKWiU. Dlatego też zapytała fiskusa, która grupa towarów (oraz stawka podatku) jest dla niej właściwa. Z uwagi na ...
-
Rozbudowa i przebudowa budynku z 8% VAT ale zagospodarowanie terenu nie
... się w ramach określonych w art. 14b § 1 ww. ustawy Ordynacja podatkowa, zgodnie z którym Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, na wniosek zainteresowanego ... - mieszkalnych jednorodzinnych, 112 - o dwóch mieszkaniach i wielomieszkaniowe, 113 - zbiorowego zamieszkania. Grupa PKOB 113 klasa 1130 obejmuje: • budynki zbiorowego zamieszkania, w tym domy ...
-
Restrukturyzacja spółek w podatkowej grupie kapitałowej a CIT
... , wskazująca wymóg osiągnięcia dochodów w wysokości minimum 2% w stosunku do przychodów za każdy rok podatkowy, zostaje uznana za spełnioną także, o ile podatkowa grupa kapitałowa w 2020 r. odczuła ujemne skutki gospodarcze, będące rezultatem panującej epidemii koronawirusa. Pozostając na płaszczyźnie zmian legislacyjnych wywołanych epidemią, nie ...
-
Sankcje VAT niezgodne z prawem unijnym?
... proporcjonalności i neutralności VAT w sytuacji, gdy błędna kwalifikacja podatkowa transakcji przez przedsiębiorcę nie spowodowała uszczuplenia należnego fiskusowi podatku. ... nie występują takie szczególne okoliczności” (wyrok TSUE z 15 kwietnia 2021 r. w sprawie C 935/19, Grupa Warzywna sp. z o.o. przeciwko Dyrektorowi Izby Administracji Skarbowej ...
-
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi zwolnione z obowiązku dokumentacji
... nie ma sensu sporządzać dla nich dokumentację cen transferowych. W takich przypadkach wystarczające jest istnienie nieefektywności podatkowej dla podmiotów powiązanych. Podatkowa grupa kapitałowa Z dokumentacji zwolnione są także transakcje zawierane z podmiotami w ramach podatkowej grupy kapitałowej. PGK tworzą minimum dwie spółki prawa handlowego ...
-
Polski Ład: zmiany w podatku VAT
... powiązanych Projekt ustawy zakłada wprowadzenie do polskiego systemu podatkowego tzw. „grupy VAT”. Grupa VAT umożliwia podmiotom powiązanym finansowo wspólne rozliczenia dla potrzeb podatku od ... bezgotówkowych jest szybki zwrot VAT dla tzw. podatników bezgotówkowych. Preferencja podatkowa będzie wiązała się ze zwrotem podatku VAT w terminie 15 dni od ...
-
Leasing operacyjny a umowa najmu samochodu osobowego
... wchodzi w skład grupy kapitałowej (holding), która posiada 100% jej udziałów. Grupa kapitałowa zawiera umowy leasingu operacyjnego samochodów osobowych, które następnie wynajmuje ( ... i kosztów dla potrzeb podatku dochodowego. O tym, czy umowa może być zakwalifikowana jako podatkowa umowa leasingu decydują jej cechy, które muszą być spełnione łącznie: ...
-
PIT-40 "drogi" dla pracodawcy
... wyniku przeprowadzenia nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy Ordynacja Podatkowa płatnik zapłaci za rozliczenie każdego pracownika ok. 55 zł. W przypadku np. ... z niej 9 901 352 osoby, co daje 40% całości). Przyjmując, iż grupa osób mających jedno źródło dochodu jest reprezentatywną grupą w całej populacji, ...
-
Ważne terminy podatkowe w styczniu 2012 r.
... .280 zł. Przypominamy, że w przypadku gdy podatnik opłaca podatek na zasadach ogólnych (skala podatkowa, podatek liniowy), wyboru kwartalnego rozliczania podatku dokonuje do 20 lutego danego roku. Ta grupa podatników ma zatem dłuższy czas na podjęcie decyzji, czy zaliczki na podatek opłacać miesięcznie ...
-
Rozliczanie polis OC w kosztach podatkowych
... koszty uzyskania przychodów. OC członków zarządu Nieco inaczej przedstawia się podatkowa kwalifikacja wydatków na ubezpieczenie OC członków zarządu. Spółki zawierają takie ... Tymczasem składki płacone z tytułu umów ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej mieszczą się w dziale II grupa 10-13. Zatem nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów ...
-
Organizacja szkolenia nie zawsze w koszty podatkowe
... uczestniczenia w szkoleniach mieli tylko wyselekcjonowani partnerzy handlowi Spółki – np. grupa jej klientów o określonym „potencjale zakupowym usług” i jeśli wyjazd ten został przygotowywany ... charakterze tych kosztów wymagałoby przeprowadzenia postępowania dowodowego. Ocena podatkowa poszczególnych kosztów ponoszonych na organizację szkolenia dla ...
-
Stal, złoto i paliwo: podatek VAT fiskus ściągnie z nabywcy
... z żeliwa), paliwa i to zarówno do napędu pojazdów, jak też oleje opałowe, a także grupa pozostałych towarów, jak np. złoto nieobrobione plastycznie. Uważaj na ... Pozostaje jednak zagrożenie związane z interpretacją „nierzetelności rozliczenia”. Jeżeli kontrola podatkowa wykaże niewłaściwość rozliczenia polegającą np. na niezgodnym z prawem odliczeniu ...
-
Rozliczenia roczne PIT-2012: najpopularniejsza ulga prorodzinna
... dodatkowo kwota odliczenia na czwarte i każde następne dziecko rośnie o 100%. Bez zmian natomiast pozostanie sytuacja podatkowa rodziców dwójki dzieci i to bez względu na wysokość dochodów. Co prawda grupa podatników, których dochody w 2012 r. przekroczyły pułap I progu podatkowego (czyli 85 528 zł) to zaledwie ...
-
Rozliczenie zaliczki przy odwrotnym obciążeniu gdy zmiana podatnika
Od niespełna półtora miesiąca kolejna grupa towarów została objęta obowiązkiem rozliczania VAT w ramach odwrotnego obciążenia, czyli nie przez sprzedawcę a nabywcę towarów. Przy tego typu transakcjach mogą ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT i PIT przy sprzedaży towarów i usług
... grupy. Przydatne narzędzia: Kalkulator zaliczki na podatek - skala podatkowa Kalkulator zaliczki na podatek liniowy Kalkulator ryczałtu ewidencjonowanego Pierwsza z ... kwietnia 2014 roku, czyli w momencie otrzymania odszkodowania na rachunek bankowy. Druga grupa dotyczy czynności dla których obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury ...
-
Podatek dochodowy 2018: utrudnienia i ułatwienia dla przedsiębiorców
... ze sobą podmiotom gospodarczym usług o charakterze niematerialnym. Szeroki zakres reformy Planowana nowelizacja obejmie przepisy dotyczące podatkowych grup kapitałowych (podatkowa grupa kapitałowa powstaje w wyniku podpisania umowy przez co najmniej dwie spółki kapitałowe - tj. spółek z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółek akcyjnych- ...