-
Odsetki ustawowe od zachowku z podatkiem dochodowym
... od podatku - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 02.02.2018 r. nr 0111-KDIB2-3.4011.283.2017.2.AB. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Sąd przyznał wnioskodawcy wypłatę zachowku wraz z odsetkami ustawowymi liczonymi od listopada 2011 r. Odsetki ...
-
Lokata bankowa spółki osobowej w podatku dochodowym
... są przychodem z działalności gospodarczej. Należy je zaliczyć do przychodów z kapitałów pieniężnych - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 24.08.2015 r. nr IBPB-1-1/4511-264/15/EN. Jakie ... o podatku dochodowym od osób fizycznych jednoznacznie wynika, że przychodem z działalności gospodarczej są odsetki od ...
-
Odszkodowanie wolne od PIT, odsetki opodatkowane
Zasądzone prawomocnymi wyrokami odszkodowania są wolne od podatku. Z kolei zwolnieniem tym nie są objęte zasądzone w takich wyrokach odsetki od odszkodowań. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 07.01.2008 r. nr ILPB2/415-228/07-2/PW. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Z zapytaniem ...
-
Udzielenie pożyczki nie jest zwolnione z CIT, ale odsetki mogą być
... odsetki, gdy zostaną przeznaczone na cele statutowe, będą zwolnione od podatku - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 21.09.2021 r. nr 0111-KDIB2-1.4010.171.2021.1.AT. Jakie ... Zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, wolne od podatku są dochody podatników, z zastrzeżeniem ust. 1c, których celem ...
-
Zasądzone odsetki ustawowe z podatkiem dochodowym
... odsetki są odszkodowaniem czy też zadośćuczynieniem sensu stricte i jako takie objęte są zwolnieniem od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie wskazanego we wniosku art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W myśl tego przepisu wolne od podatku są ...
-
Odsetki za zwłokę od zadośćuczynienia z podatkiem dochodowym
... od podatku należności głównej (np. odszkodowania czy zadośćuczynienia) nie oznacza, że wolne od podatku są także odsetki od niej naliczone. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewiduje zwolnienia od podatku – co do zasady − odsetek od ww. świadczeń; zwalnia od ...
-
Pożyczka hipoteczna: odsetki w koszty firmy
... odsetki od tego kredytu - o ile nie zwiększają kosztów inwestycji - powinny być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w momencie zapłaty. Jednocześnie zauważyć należy, iż przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie uzależniają możliwości zaliczania do kosztów uzyskania przychodów, wydatków poniesionych na spłatę odsetek od ...
-
Odsetki za zwłokę od odszkodowania zwolnione z podatku dochodowego
... podatku, a więc i odsetki – naliczone za zwłokę – powinny być wolne od daniny. A jeśli nie są, to czy może odliczyć od nich koszty procesu. Fiskus potwierdził, że kwota podstawowa odszkodowania jest wolna od podatku, za to odsetki uznał za przychód z innych źródeł i nakazał zapłatę podatku ...
-
Kredyt dla firm: płacone odsetki nie są kosztem podatkowym?
... odsetki od wskazanych we wniosku kredytów w okresie zawieszenia wykonywania działalności spółki cywilnej, w części w jakiej sfinansowano z nich inne wydatki związane z bieżącą pozarolniczą działalnością gospodarczą tej spółki, spełniają ogólne warunki zaliczenia wydatków do kosztów podatkowych określone w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku ...
-
Liczenie odsetek od niezapłaconych zaliczek na podatek
... podatku (jak również zaliczki na podatek) w wysokości niższej od należnej, skutkuje uznaniem z mocy prawa należności za zaległość podatkową. Zgodnie z art. 53 § 1 o.p., od zaległości podatkowych, z zastrzeżeniem art. 52 § 1 pkt 2 i art. 54, naliczane są odsetki ...
-
Rozwiązanie umowy o pracę: odprawa w podatku dochodowym
... od podatku dochodowego od osób fizycznych. Ze zwolnienia w tym podatku korzystają jednak odsetki wypłacone od takiej odprawy. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 25.06.2013 r. nr IPTPB2/415-212/13-4/AK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Sąd zasądził na rzecz wnioskodawczyni od ...
-
Spłata pożyczki to nie cel mieszkaniowy w PIT, ale odsetki tak
... podatku wraz z odsetkami za zwłokę; odsetki nalicza się od następnego dnia po upływie terminu płatności, o którym mowa w art. 45 ust. 4 pkt 4, do dnia zapłaty podatku włącznie (art. 30e ust. 7 ww. ustawy). Stosownie do treści art. 21 ust. 1 pkt 131 ww. ustawy – wolne od podatku dochodowego są ...
-
Wynagrodzenie chorobowe: odsetki za zwłokę a podatek
... odsetki za zwłokę z tytułu nieterminowej wypłaty wynagrodzenia za czas choroby oraz zasiłków z ubezpieczenia społecznego. Czy od wypłacanych odsetek musi pobierać zaliczki na podatek dochodowy. Odpowiedź Odsetki, jakie wypłaca spółka z tytułu nieterminowej wypłaty wynagrodzenia za czas choroby są zwolnione od podatku dochodowego. Natomiast odsetki ...
-
Darowizna pożyczki z odsetkami bez podatku dochodowego
... nr ITPB2/415-344/14/DSZ. Jakie ... podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7) tej ustawy, źródłem przychodów są kapitały pieniężne i prawa majątkowe, w tym odpłatne zbycie praw majątkowych innych niż wymienione w pkt 8 lit. a-c. W myśl art. 17 ust. 1 pkt 1) ww. ustawy, za przychody z kapitałów pieniężnych uważa się odsetki od ...
-
Podatek od odsetek gdy pożyczka dla Cypru
... Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca, będący osobą fizyczną mieszkającą w Polsce, udzielił cypryjskiej spółce mającej osobowość prawną, której jest udziałowcem, pożyczkę. Z tego tytułu uzyskuje od tejże spółki przychód w postaci odsetek od pożyczki. Zadał pytanie, czy od podatku obliczanego w Polsce od ...
-
Prywatny kredyt bankowy: odsetki a koszty firmy
... odsetki od tego kredytu mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.), kosztami uzyskania przychodów są ...
-
Prywatny kredyt: odsetki a koszty firmy
... ITPB1/415-613/09/MM. Jakie ... od rodzaju pożyczki lub kredytu, od którego spłacane są odsetki ... od zobowiązań, w tym również od pożyczek (kredytów). A contrario – odsetki naliczone i zapłacone będą stanowiły koszt uzyskania przychodu. W związku z powyższym należy stwierdzić, iż odsetki od kredytu na wykup gruntu (w tym także na opłacenie podatku ...
-
Spłata (prywatnego) kredytu: odsetki a koszty firmy
... . Jakie ... podatku dochodowym od osób fizycznych, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków na spłatę pożyczek (kredytów), z wyjątkiem skapitalizowanych odsetek od tych pożyczek (kredytów), z tym że kosztem uzyskania przychodów są ... odsetki od zobowiązań, w tym również od pożyczek (kredytów). Powyższe przepisy wskazują zatem, że odsetki od ...
-
Sprzedaż nieruchomości: odsetki jako koszty bezpośrednie
... odsetki od pożyczek i kredytów finansujących ten projekt, które zgodnie z powyższym stanowią koszty uzyskania przychodów. Możliwość zaliczenia zapłaconych odsetek od kredytów i pożyczek do kosztów podatkowych wynika z przepisu art. 16 ust. 1 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Udzielenie pożyczki: odsetki w przychód z działalności gospodarczej
... odsetki od umów pożyczek zawartych w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej, należy zaliczyć do tego źródła przychodu, nie zaś do przychodów z kapitałów pieniężnych. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 17.12.2014 r. nr IBPBI/1/415-1076/14/BK. Jakie ...
-
Umowa pożyczki jako import usług w podatku VAT
... są odsetki. Co ważne, ustawodawca nie przewidział innych zasad dla powstawania obowiązku podatkowego w przypadku importu takich usług, tym samym i tu ta regulacja ma zastosowanie - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 01.04.2014 r. nr ILPP4/443-584/13-5/BA. Jakie ...
-
Darowizna mieszkania a ulga odsetkowa w podatku PIT
... od dochodu lub podatku wydatków związanych z zaspokojeniem własnych potrzeb mieszkaniowych. Zgodnie z art. 26b ust. 3 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli przyznany kredyt wykorzystywany jest na inwestycję mieszkaniową oraz nabycie gruntu lub prawa wieczystego użytkowania gruntu, odliczeniu nie podlegają odsetki od ...
-
Odsetki z lokaty to przychody z kapitałów pieniężnych
... odsetki, które uzyskiwane są z tytułu przetrzymywania środków pieniężnych na tych rachunkach. Natomiast wolne środki pieniężne przechowywane na lokatach bankowych nie stanowią środków pieniężnych związanych z wykonywaną działalnością, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W konsekwencji, odsetki od ...
-
Zasądzone odsetki z podatkiem dochodowym
... .4011.151.2019.2.MST. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ... są skutkiem niewykonania zobowiązań. Z tych względów zwolnienie z opodatkowania należności głównej nie oznacza, że wolne od podatku są także odsetki od niej naliczone. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewiduje zwolnienia od podatku odsetek od ww. świadczeń – zwalnia od ...
-
Kapitalizacja odsetek a przychód w podatku dochodowym
... podatku dochodowym od osób fizycznych przychodem powstającym w związku z udzieleniem pożyczki są odsetki o ile pożyczka miała charakter odpłatny. Za przychód z kapitałów pieniężnych uważa się odsetki od pożyczki (art. 17 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Bez znaczenia pozostaje fakt czy są to odsetki ...
-
Podatek u źródła od odsetek: daniny niekiedy można uniknąć
... podatku dochodowego. Zwolnienie z podatku u źródła Zgodnie z art. 21 ust. 3 ustawy o CIT od podatku dochodowego zwalnia się przychody z tytułu odsetek, jeżeli spełnione zostaną pewne warunki. Po pierwsze wypłacającym odsetki musi być spółka będąca podatnikiem podatku ...
-
Odszkodowanie: odsetki to przychód pracownika
... są skutkiem niewykonania zobowiązań. Ustawodawca w odniesieniu do odsetek przewidział w niektórych sytuacjach możliwość zwolnienia od podatku. Zwolnienie to zostało zawarte w art. 21 ust. 1 pkt 95 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W myśl tego przepisu wolne od podatku są odsetki ...
-
Sprzedaż nieruchomości: jakie koszty uzyskania przychodu?
... odsetki od kredytu oraz koszty pośrednictwa w sprzedaży? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od ...
-
Odsetki za zwłokę to inne źródła przychodów podatkowych?
... podatku, to także odsetki od odszkodowania powinny zostać objęte zwolnieniem. Tymczasem izba skarbowa uznała, że należność główna jest zwolniona, ale odsetki od należności głównej już nie, bo są ...
-
Pożyczka jako import usług: w deklaracji VAT tylko odsetki
... odsetki od zaciągniętych pożyczek? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 99 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), podatnicy, o których mowa w art. 15, są ...
-
Spółka cicha z zagraniczną fundacją: odsetki jak dywidenda - bez podatku?
... podatku dochodowego od osób prawnych. Spółka z o.o. wystąpiła do organu podatkowego o wydanie interpretacji, czy zwolnienie to będzie miało zastosowanie także wtedy, gdy dochodami fundacji będą odsetki spłacane przez spółkę od ... są jak pożyczka, stąd wszelkie zwrotne świadczenia wpłacane przez spółkę na rzecz fundacji będą traktowane jako odsetki od ...
-
W PIT-8C umorzone: kredyt, odsetki i inne należności
... odsetki od kredytu, które są opłatą za korzystanie ze środków finansowych kredytodawcy. Wysokość odsetek (w sposób niebudzący wątpliwości, co do wysokości), jak i zasady oraz terminy spłaty kredytu wraz z odsetkami określone są w umowie kredytowej. Podkreślenia wymaga, iż zmiana wysokości odsetek od ...
-
Oprocentowanie umowy pożyczki od wspólników
... Odsetki – w odróżnieniu od kwoty pożyczki – są przysporzeniem o charakterze definitywnym. Odsetki od udzielonej pożyczki spółce od wspólników dla spółki stanowią koszt uzyskania przychodów. Natomiast po stronie wspólnika stanowią przychód, który powinien on doliczyć do swoich przychodów i opodatkować. Odsetki ...
-
Ujawniony środek trwały: odsetki a koszty firmy
... Od różnicy tej naliczone zostały odsetki zgodnie z art. 16e ust. 1 pkt 4 i art. 16e ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Zapłacono je 20 maja 2009 r. Powstała wątpliwość, czy odsetki ... odsetki od różnicy, o której mowa w pkt 2, są naliczane według stawki odsetek za zwłokę od ...
-
Umowa pożyczki w podatku VAT
... od usługobiorcy lub osoby trzeciej, czyli inaczej określając odsetki od udzielonej pożyczki (otrzymane, jak również niezapłacone, których termin zapłaty upłynął – czyli odsetki, które stały się wymagalne). W związku z udzieloną pożyczką pobierane jest wynagrodzenie w postaci ustalonych odsetek. Opłaty te pobierane przez pożyczkodawcę są ...