-
Montaż elektrowni wiatrowej: miejsce opodatkowania VAT
... katalog zamieszczony w tym przepisie, który ma charakter otwarty. Również Dyrektywa 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L 347, str. 1 z późn. zm.), w art. 45 przewiduje, że: „Miejscem świadczenia usług ...
-
Faktury w podatku VAT 2014: data sprzedaży wciąż aktualna
... usług, o których mowa w art. 106a pkt 2, dokonywane przez niego na rzecz innego podatnika podatku, podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze lub na rzecz osoby prawnej niebędącej podatnikiem. W przepisie art. 106e ustawy zawarto katalog ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT od umowy najmu lokalu
... osoby trzeciej, włącznie z otrzymanymi dotacjami, subwencjami i innymi dopłatami o podobnym charakterze mającymi bezpośredni wpływ na cenę towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika. Katalog elementów dodatkowych wchodzących w skład podstawy opodatkowania określony został w art. 29a ust. 6 ustawy. I tak, stosownie do ww. przepisu ...
-
Reklama na Facebooku z podatkiem VAT i podatkiem u źródła
... katalog usług, od których polski fiskus także chce podatek. Mówiąc innymi słowy w naszym przypadku jest to podatek dochodowy, który dostawca usługi, a więc Facebook Ireland Limited, jest winny polskiemu fiskusowi. Obciążenie to nie należy do najniższych. Zgodnie z polskimi przepisami podatkowymi podatek u źródła dla usług ...
-
Usługi na nieruchomościach w podatku VAT
... elementem centralnym oraz niezbędnym z punktu widzenia świadczonych usług; b) gdy są świadczone w odniesieniu do nieruchomości lub dla niej przeznaczone i mają na celu zmianę prawnego lub fizycznego stanu danej nieruchomości. Przykładowy katalog Prawodawca wymienił także przykłady takich usług. Mieszczą się tutaj: a) opracowanie planów budynku lub ...
-
Usługi remontu i modernizacji budynków także z odwróconym VAT
... ust. 1 oraz art. 199a ust. 1 Dyrektywy zawarty został zamknięty katalog transakcji, w odniesieniu do których państwa członkowskie mogą postanowić, że osobą zobowiązaną do zapłaty VAT jest podatnik podatku od towarów i usług – odbiorca towarów i usług będących przedmiotem tych transakcji, wśród których wymieniono dostawę zużytych materiałów ...
-
Odwrotne obciążenie w VAT: przepompowanie betonu to nie usługa budowlana
... ust. 1 oraz art. 199a ust. 1 Dyrektywy zawarty został zamknięty katalog transakcji, w odniesieniu do których państwa członkowskie mogą postanowić, że osobą zobowiązaną do zapłaty VAT jest podatnik podatku od towarów i usług – odbiorca towarów i usług będących przedmiotem tych transakcji, wśród których wymieniono dostawę zużytych materiałów ...
-
Kiedy odwrotne obciążenie w VAT na usługi spawalnicze?
... ust. 1 oraz art. 199a ust. 1 Dyrektywy zawarty został zamknięty katalog transakcji, w odniesieniu do których państwa członkowskie mogą postanowić, że osobą zobowiązaną do zapłaty VAT jest podatnik podatku od towarów i usług – odbiorca towarów i usług będących przedmiotem tych transakcji, wśród których wymieniono dostawę zużytych materiałów ...
-
Usługi IT a limity kosztów w podatku CIT
... są obowiązani wyłączyć z kosztów uzyskania przychodów koszty: usług doradczych, badania rynku, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, ubezpieczeń, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze. Co do zasady katalog ten nie uwzględnia zatem bezpośrednio usług w zakresie IT. W związku jednak ze wskazaniem ...
-
Usługi budowlane na rzecz właściciela budynku z odwrotnym obciążeniem?
... ust. 1 oraz art. 199a ust. 1 Dyrektywy zawarty został zamknięty katalog transakcji, w odniesieniu do których państwa członkowskie mogą postanowić, że osobą zobowiązaną do zapłaty VAT jest podatnik podatku od towarów i usług – odbiorca towarów i usług będących przedmiotem tych transakcji, wśród których wymieniono dostawę zużytych materiałów ...
-
Czynności udzielania pożyczek są opodatkowane VAT
... przepisy stwierdzić należy, że dostawa towarów lub świadczenie usług podlegać będą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług wyłącznie wówczas, gdy dokonywane będą przez podmiot mający status ... . Zakres i zasady zwolnienia od podatku od towarów i usług dostawy towarów lub świadczenia usług zostały określone m.in. w art. 43 ustawy. Zgodnie z art. 43 ...
-
Umowa pożyczki: gdy VAT to nie PCC
... jedn. Dz. U. z 2007 r. nr 68, poz. 450 ze zmianami) zawiera zamknięty katalog czynności objętych opodatkowaniem. Oznacza to, że opodatkowaniu podlegają wyłącznie czynności enumeratywnie wskazane w art. 1 ... czynności jest: a. opodatkowana podatkiem od towarów i usług, b. zwolniona z podatku od towarów i usług, z wyjątkiem: * umów sprzedaży i zamiany ...
-
Umowa pożyczki: wyłączenie z podatku PCC
... czynności cywilnoprawnych (t.j. Dz. U. z 2010r. Nr 101, poz. 649 ze zm.) zawiera zamknięty katalog czynności podlegających opodatkowaniu tym podatkiem. Zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 ... dokonania tej czynności jest: a. opodatkowana podatkiem od towarów i usług, b. zwolniona z podatku od towarów i usług, z wyjątkiem: umów sprzedaży i zamiany, ...
-
Usługi marketingowe: podatek u źródła
... będę mieściły się w katalogu usług wymienionych w art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy”. Należy jednak zauważyć, iż wśród organów podatkowych można również spotkać zdanie odmienne. Niewątpliwie bowiem w analizowanym przepisie poprzez sformułowanie "świadczenia o podobnym charakterze" ustawodawca pozostawił otwarty katalog tych świadczeń, nie oznacza to ...
-
Niższa stawka VAT na demontaż eternitu
... 8%. Wykaz ten stanowi zamknięty katalog towarów lub usług, dla których przepisy ustawy lub przepisy wykonawcze wydane na jej podstawie powołują symbole statystyczne zgodne z Polską Klasyfikacją Wyrobów i Usług, wprowadzoną rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 29 października 2008 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU). Jedną ...
-
Przekształcenie spółki jawnej w z o.o. a podatek VAT
... , jako usługa, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Pod pojęciem odpłatności świadczenia usług rozumieć należy prawo podmiotu świadczącego ... poz. 749, z późn. zm.), zwanej dalej Ordynacją podatkową. W przepisach tych ustawodawca przedstawił katalog sytuacji, w których zachodzi sukcesja podatkowa, tj. sukcesja praw i obowiązków następców ...
-
Dostęp do Internetu bez paragonu z kasy fiskalnej ale z rachunkiem
... na której rejestruje sprzedaż akcesoriów komputerowych , urządzeń telekomunikacyjnych oraz świadczonych usług naprawy. Co się tyczy opłat z tytułu abonamentu za dostęp do Internetu (wynikających ... wykonywanych przez podatnika. W części I załącznika, stanowiącej katalog czynności zwolnionych z obowiązku ewidencjonowania, w poz. 22 wymieniono usługi ...
-
Wynagrodzenie za audyt dostawcy a podatek u źródła
... Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 03.11.2014 r. nr IBPBI/2/423-967/14/AK uznał że nie. Organ przyznał, że katalog wymienionych wyżej usług jest katalogiem otwartym (właśnie poprzez użycie sformułowania „świadczeń o podobnym charakterze”). Niemniej w ramach katalogu świadczeń o podobnym charakterze należy uznać ...
-
Cesja wierzytelności na rzecz banku to ściąganie długów opodatkowane VAT
... katalog czynności oznaczonych jako czynności bankowe. W ust. 2 tego artykułu wymienione są inne czynności, które również zostaną uznane za bankowe, pod warunkiem, że dokona ich bank. Jedną z nich stanowi wskazane w pkt 5 ustawy nabywanie i zbywanie wierzytelności pieniężnych. Ustawa o podatku od towarów i usług ... usług w zakresie długów (...)” (sygn ...
-
Kara umowna za niedotrzymany termin nie jest kosztem podatkowym
... prawa podatkowego, należy przyjąć szersze rozumienie pojęcia „wadliwości wykonanych robót i usług”, które będzie mogło być zastosowane do wszelkich stosunków obligacyjnych wywołujących skutki ... które dłużnik ponosi odpowiedzialność, może stanowić wadę wykonanych robót lub usług w rozumieniu art. 23 ust. 1 pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Stawka ryczałtu na projektowanie i kodowanie aplikacji internetowych
... usługowa” oznacza pozarolniczą działalność gospodarczą, której przedmiotem są czynności zaliczone do usług zgodnie z Polską Klasyfikacją Wyrobów i Usług (PKWiU) wprowadzoną rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 4 września 2015 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) (Dz. U. poz. 1676, z 2017 r. poz. 2453, z 2018 r. poz. 2440 ...
-
Spółka komandytowa rozliczy faktury od wspólnika
... powinni zwrócić szczególną uwagę na kwestię ograniczenia w kosztach zakupu usług niematerialnych od podmiotów powiązanych w sytuacji, gdy koszty takich usług przekroczą określone ustawą progi (art. 15e ustawy o CIT). Ograniczeniu temu podlega bardzo szeroki katalog usług niematerialnych, zawierający m.in. usługi doradcze, zarządzania i kontroli ...
-
Sztuczne dzielenie działań przedsiębiorców a opodatkowanie VAT
... 43 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług zawarty jest katalog czynności, dostaw i usług, które podlegają zwolnieniu z opodatkowania VAT. Wśród nich, w pkt 37, wskazane są usługi ubezpieczeniowe, usługi reasekuracyjne i usługi pośrednictwa w świadczeniu usług ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych, a także usługi świadczone przez ubezpieczającego ...
-
Faktura VAT nie zawsze jest konieczna
... usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, zawarty został katalog dokumentów, które mimo niespełnienia wszystkich wymogów zawartych w art. 106 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
PKWiU 2008: nowelizacja ustawy o VAT
... z 2008 r. Projekt przewiduje bowiem odejście od zasady identyfikowania towarów i usług za pomocą klasyfikacji statystycznych (wiąże się z tym projektowana zmiana treści art. 2 pkt 6 ustawy ... nr 1 do ustawy o VAT (projektowana zmiana spowoduje, że katalog środków transportu zawarty w tym załączniku będzie katalogiem przykładowym), przeniesienie z ...
-
Podatek u źródła gdy usługi tłumaczenia?
... doradczych, księgowych, badania rynku, usług prawnych, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, usług rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze - pobiera się w formie ryczałtu w wysokości 20 % przychodu. Katalog przychodów zawarty w tym przepisie jest ...
-
Odliczenie podatku VAT przez stowarzyszenie?
... i usług (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 247 ze zm.), przewidziano przypadki, w których kwota podatku naliczonego może być zwrócona jednostce dokonującej nabycia (importu) towarów lub usług finansowanych ze środków bezzwrotnej pomocy zagranicznej, oraz warunki i tryb dokonywania tego zwrotu. Przepisy powołanego rozporządzenia określają katalog środków ...
-
Powód zwolnienia z VAT na fakturze z 2014 r.?
... ze zwolnienia, którzy nie złożyli zgłoszenia rejestracyjnego w podatku od towarów i usług (a więc formularza VAT-R). Kto korzysta ze zwolnienia? Przede wszystkim są ... nie wlicza się kwoty podatku (a także niektórych innych czynności). Pozostały katalog zwolnień określa art. 43 ustawy o VAT. Tutaj jednak zwolnienie dotyczy ściśle określonych ...
-
Kolejna rewolucja w VAT: odwrotne obciążenie na telefony czy laptopy
... dostawy towarów lub świadczenia usług. Stosowany jest on do tzw. towarów wrażliwych na oszustwa. Nowelizacja poszerza katalog towarów objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia ... wskazanie przykładowych metod służących odliczaniu VAT w odniesieniu do towarów i usług wykorzystywanych do celów mieszanych (podlegających i niepodlegających systemowi VAT ...
Tematy: ustawa o podatku od towarów i usług, mechanizm odwrotnego obciążenia, VAT, ustawa o VAT, sprzedaż złomu, rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, deklaracje VAT, odliczenie podatku VAT, odliczenie VAT, VAT naliczony, odwrotne obciążenie, sprzedaż stali, rok 2015, ulga na złe długi, proporcja VAT -
Towary czy usługi budowlane z odwrotnym obciążeniem a zwrot VAT
... katalog towarów czy usług jest objęty mechanizmem odwróconego VAT, który to przenosi obowiązek rozliczenia podatku ... , stal, procesory komputerowe, telefony komórkowe itp.) drugi zaś do usług (wszystkie poza jedną odnoszą się do usług budowlanych). W takich przypadkach sprzedawca towarów czy usług wystawia nabywcy fakturę bez VAT, zaś obowiązanym do ...
Tematy: rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, deklaracje VAT, odwrotne obciążenie, faktura, rok 2017, zmiany w VAT, zwrot VAT, termin zwrotu VAT, zasady dokonywania zwrotu nadwyżki VAT, VAT naliczony, odliczenie VAT, odliczenia podatku VAT, postępowanie kontrolne, postępowanie podatkowe -
Zagraniczny podatek VAT a koszty uzyskania przychodu
... katalog wydatków, które nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Takim wydatkiem jest m.in. podatek od towarów i usług. Jak to zazwyczaj ... podatku od wartości dodanej i pojęcie podatku od towarów i usług. Tym samym sformułowanie „podatek od towarów i usług” jest określeniem podatku od wartości dodanej obowiązującym wyłącznie w Polsce, ...
-
Ocieplenie domu z ulga termomodernizacyjną
... na źródła odnawialne lub zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji. Katalog wydatków podlegających odliczeniu znajduje się w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych (Dz ...
Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, rozliczenie roczne 2019, odliczenia od podatku 2019, rozliczenie podatku za 2019, ulga podatkowa 2019, ulgi podatkowe 2019, ulga podatkowa, rok 2019, ulga mieszkaniowa, ulga termomodernizacyjna, docieplenie domu -
Ulga rehabilitacyjna: opieka nad osobą niepełnosprawną
... w decyzji przyznał świadczenie odpłatne w formie specjalistycznych usług opiekuńczych. Zakres tych usług obejmuje: I. Uczenie i rozwijanie umiejętności niezbędnych dla ... podlegają odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej w pierwszej kolejności zaznaczyć należy, że katalog wydatków zawarty w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Małe/duże zmiany w ryczałcie ewidencjonowanym na 2021 r.
... dentystyczni, felczerzy, położne, pielęgniarki, tłumacze, nauczyciele w zakresie świadczenia usług edukacyjnych polegających na udzielaniu lekcji na godziny), świadczenia usług wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy (bardzo pokaźny załącznik zawierający szeroki katalog usług, których świadczenie wyłącza prawo do ryczałtu, m.in. usługi finansowe ...
-
Proporcjonalne odliczenie podatku VAT: kiedy stosować i jak obliczyć współczynnik oraz prewspółczynnik VAT?
... w ustaleniu prewspółczynnika, wskazał w art. 86 ust. 2c ustawy o VAT metody na określenie zakresu wykorzystania towarów i usług do działalności gospodarczej i innej działalności. Są to przykładowe metody, a ich katalog jest otwarty i zależy od indywidualnej sytuacji. Pierwszą z nich jest średnioroczna liczba osób wykonujących wyłącznie prace ...