-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: jakie warunki?
... . Katalog kolejnych wyłączeń został wskazany w art. 113 ust 2 ustawy o VAT, który wskazuje, iż nie wlicza się tutaj także sprzedaży towarów i usług zaliczonych ... . Do wartości tej sprzedaży nie wliczają jednak towarów i usług zwolnionych z podatku od towarów i usług, zaliczonych do środków trwałych oraz (w przypadku prowadzenia gospodarstwa ...
-
Pojazd specjalny to samochód osobowy?
... o VAT w brzmieniu obowiązującym do końca 2010 r. W dalszym ciągu ustawodawca wymienił katalog samochodów o DMC poniżej 3,5 tony, które uprawniają do pełnego odliczania podatku VAT ... drogowym o przeznaczeniach wymienionych w załączniku nr 9 do ustawy o podatku od towarów i usług. Załącznika nr 9 do ustawy o podatku VAT już nie ma, a ustawodawca w ...
-
Zwolnienie podmiotowe z podatku VAT w 2014 r.
... : odpłatnej dostawy towarów oraz odpłatnego świadczenia usług zwolnionych od podatku, towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Natomiast w roku 2014 katalog ten zostanie zmodyfikowany i dlatego podatnicy do ...
-
Zapłata z góry: przychód podatkowy w dacie wystawienia faktury?
... od towarów i usług. Spółka dokonała ich ... katalog, którego zakres nie podlega rozszerzeniu czy też zawężeniu poprzez stosowanie analogii, czy wykładni rozszerzającej. Zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, do przychodów nie zalicza się pobranych wpłat lub zarachowanych należności na poczet dostaw towarów i usług ...
-
W 2015 r. kasa fiskalna na budowie i w warsztacie samochodowym
... zostać system zwolnień u tych podatników, u których wartość dostaw towarów i świadczonych usług wymienionych w części I załącznika do rozporządzenia w obrotach ogółem jest większa niż 80%. Z gorszych wieści natomiast projektodawca zamierza rozszerzyć katalog czynności, które obowiązkowo będą musiały być ewidencjonowane na kasie fiskalnej. Wymienia ...
-
Zaliczenie do kosztów podatkowych wartości pracy własnej wspólnika spółki osobowej
... 8 ust. 2 pkt 1 ustawy). Praca własna Przepisy art. 23 ustawy PIT zawierają katalog wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów. Zgodnie z ust. 1 pkt 10 tego ... gospodarcze – osobę prowadzącą indywidualną działalność gospodarczą oraz spółkę – to wykonywanie tych usług w ramach tej działalności gospodarczej nie może być uznane za pracę własną. ...
-
Usługa agencyjna a limitowanie kosztów w CIT
... agencyjne nie są wprost wymienione w art. 15e ustawy o CIT. Jednak przepis ten zawiera katalog otwarty usług, na co wskazuje sformułowanie „(...) oraz świadczeń o podobnym charakterze". Nie ma legalnej definicji pojęcia „usług o podobnym charakterze”, dlatego pozostaje posiłkowanie się orzecznictwem i doktryną. Zgodnie z wyrokiem WSA w Krakowie ...
-
Rozbudowa budynku mieszkalnego a ulga termomodernizacyjna
... odnawialne lub zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji. Katalog wydatków podlegających odliczeniu znajduje się natomiast w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych (Dz ...
-
Ryczałt ewidencjonowany 2021 czyli wielkie zmiany nieistotne dla firm
... katalog będzie poszerzony m.in. o psychologa, fizjoterapeutę, zawody prawnicze, architekta czy inżyniera budownictwa. Jednak zdaniem ekspertów z firmy inFakt nowe przepisy nie będą miały istotnego wpływu na decyzje podatników. Choć ryczałt w nowej odsłonie będzie dostępny dla większości usług ...
-
Sprzedaż premiowa a podatki
... lub usług w określonej ilości lub wartości. Dotyczy to obu podatków dochodowych. Rozszerza się więc katalog wyłączeń od zasady, że podatku od towarów i usług nie ... towarów przekazanych lub zużytych na potrzeby reprezentacji i reklamy oraz od usług świadczonych na powyższe potrzeby. Zjawiskiem bardzo zbliżonym rodzajowo do wymienionych (a w każdym ...
-
Przychód firmy nie zawsze podatkowy
... nie są uważane za przychody z działalności gospodarczej. Przedsiębiorcy powinni ten katalog dokładnie przeanalizować, by omyłkowo nie zapłacić podatku od tego typu przychodów ... . Zwolnione od wpłat należności z tytułu podatku od towarów i usług oraz zwrócona różnica podatku od towarów i usług, dokonywane na podstawie odrębnych przepisów. Bardzo ...
-
Zmiany w VAT 2013: terminy wystawiania faktur
... . Zmiany nastąpiły także w przypadku faktur dokumentujących kilka dostaw lub usług. Od stycznia 2013 r. zmieniły się zasady wystawiania faktur VAT ... bez VAT - Faktura zaliczkowa - Faktura końcowa - Faktury i noty W dotychczasowym brzmieniu pozostawiono również katalog czynności, dla których fakturę podatnik wystawia najpóźniej w dniu powstania ...
-
Sprzedaż środków trwałych bez paragonu z kasy fiskalnej w 2015 r.
... rozporządzenia. W pkt 49 załącznika zostały natomiast wskazane: dostawa towarów i świadczenie usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez ... zwolnienia Zwrócić przy tym należy uwagę na § 4 rozporządzenia, zawierający katalog czynności, co do których nie stosuje się zwolnień z obowiązku rejestrowania przy zastosowaniu ...
-
Kasy fiskalne: kto prowadzi działalność gospodarczą?
... samego początku. Chodzi tutaj zarówno o sprzedaż wybranych towarów i świadczenie niektórych usług. I tak ustawa o VAT (art. 111) mówi, że podatnicy ... która co do zasady powinna być „nabijana” na kasę. Rozporządzenie to wskazuje także katalog towarów i usług, których sprzedaż musi być od razu na kasie fiskalnej ewidencjonowana (§4 rozporządzenia ...
-
Nowy Ład i ukryta dywidenda - czy przedsiębiorcy mają się czego obawiać?
... umowie ze spółką postanowienia dotyczącego wypłacania w umówionym terminie od daty zatwierdzania sprawozdania finansowego wynagrodzenia prowizyjnego tytułem realizacji na rzecz spółki usług, której wysokość będzie uzależniona od wysokości zysku wypracowanego przez spółkę. Co więcej, organy skarbowe będą mogły zakwestionować wydatki spółki ponoszone ...
-
Zadatek a podatek dochodowy
... 19 ustawy o pdof) kar umownych i odszkodowań z tytułu wad dostarczonych towarów, wykonanych robót i usług oraz zwłoki w dostarczeniu towaru wolnego od wad lub zwłoki w usunięciu wad towarów albo wykonanych robót i usług. Powyższy katalog jest wyliczeniem zamkniętym. Jak można zauważyć, ustawodawca nie wymienił w nim odszkodowań z tytułu ...
-
Odszkodowanie dla firmy a przychody podatkowe
... sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. W art. 14 ... w art. 21 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zawierającym katalog dochodów zwolnionych od podatku dochodowego. Zatem, przychód z tytułu zasądzonej na ...
-
Factoring wierzytelności a ulga na złe długi
... Wnioskodawca zachował prawo do skorygowania podatku należnego z tytułu dostaw towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została ... jest szersze niż „wierzytelność nie została zbyta”, co stanowi z założenia katalog otwarty dla wszelkich form zbycia. Nie wynika to również z uzasadnienia ...
-
Opodatkowanie VAT drukowanych materiałów reklamowych w 2013 r.
... zamontowanie tych towarów w samochodzie nastąpiło w rezultacie dostawy towarów czy świadczenia usług (tylko w przypadku gdy miała miejsce dostawa towarów spełniona zostanie ... punktu widzenia konsumenta. W przypadku jej braku (np. gdy towarem takim będzie katalog lub ulotka) takie przekazanie opodatkowane nie będzie. Jeżeli jednak wystąpi tutaj ...
-
Znaki towarowe z amortyzacją jako wartości niematerialne i prawne
... usług danego przedsiębiorstwa. Tym samym znakiem towarowym może być wyraz, litery, liczby, kolory, forma przestrzenna, ornament oraz połączenia tych wszystkich elementów. Znakiem towarowym może być również zapach, czy melodia lub inne sygnały dźwiękowe. Art. 22b ust. 1 updof obejmuje zamknięty katalog ...
-
Wydatki na usługi cateringowe dla pracowników w kosztach firmy
... : „(...) Zdaniem Wnioskodawcy, wydatki ponoszone na nabycie artykułów spożywczych oraz usług cateringowych zużywanych w trakcie posiedzeń Zarządu Spółki i narad pracowniczych, ... podlegają wyłączeniu w związku z art. 16 ust. 1 updop, stanowiącym katalog wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, w szczególności nie stanowią one wydatków na ...
-
Usługi niematerialne będą ograniczane w kosztach podatkowych!
... na usługi niematerialne w ogóle nie będą podlegać wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodu. Jednocześnie w przepisach nowelizujących ustawę o CIT ograniczono katalog przedmiotowy usług niematerialnych objętych proponowanym limitem, a ograniczenia te mają dotyczyć już tylko kosztów poniesionych na rzecz podmiotów powiązanych kapitałowo z podatnikiem ...
-
RODO: Inspektor danych osobowych pozbawia zwolnienia z VAT
... gospodarczej podmiotu przetwarzającego dane. Rozporządzenie określa szeroki i otwarty katalog zadań inspektora, do których należy m.in. informowanie administratora ... gospodarczej do nowych przepisów o ochronie danych osobowych, jak i opodatkowanie usług doradztwa w tym zakresie warto powierzyć kompetentnemu specjaliście. Z uwagi na fakt, iż ...
-
Ważniejsze zmiany w podatku VAT od września 2019 r.
... Są to m.in. podatnicy świadczący usługi prawnicze, w zakresie usług doradztwa, dokonujący dostaw towarów akcyzowych itp. Z początkiem września katalog podatników wyłączonych z prawa do zwolnienia ... lub dwa kolejne kwartały) nie wykazuje sprzedaży lub nabycia towarów lub usług z kwotami podatku do odliczenia. Wykreślenie z rejestru podatnika VAT ...
-
Umowa zlecenie z obywatelem Ukrainy gdy certyfikat rezydencji podatkowej
... oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Katalog źródeł przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym zawiera art. 10 ust. 1 ... której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 2, uważa się przychody z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło, uzyskiwane wyłącznie ...
Tematy: podatek zryczałtowany, podatek z tytułu umowy zlecenie, obliczenie podatku, wysokość podatku, podstawa opodatkowania, zatrudnienie cudzoziemca, obowiązki pracodawcy, stawki podatkowe, podatek progresywny, progresja podatkowa, zaliczka na podatek dochodowy, podatek od wynagrodzenia, certyfikat rezydencji -
Wolny zawód czyli wysokie stawki ryczałtu w 2021 r.
... Z ustawy o ryczałcie zniknął załącznik nr 2 czyli katalog czynności, które wyłączały prawo do tej formy opodatkowania. Nowe branże zyskały zatem prawo ... najważniejszych możemy wymienić: rozszerzenie katalogu profesji objętych wolnym zawodem zniesienie obowiązku świadczenia usług wyłącznie na rzecz innych podmiotów niż osoby prawne oraz jednostki ...
-
Polski Ład: usługi świadczone przez wspólnika nie będą kosztem podatkowym spółki
... usług od wspólników. Na wstępie warto wspomnieć, że są to kolejne ograniczenia dla podatników w zakresie kwalifikacji wydatków do kosztów uzyskania przychodów, które w efekcie wpływają na wzrost obciążeń podatkowych przedsiębiorców. Zakres wprowadzanych zmian Ustawodawca planuje dodać do artykułu 16 ustawy o CIT zawierającego katalog ... zakupu usług ...
-
Wystawianie, przechowywanie i korygowanie e-faktur
... . 1 ustawy o VAT obowiązek wystawiania faktur dokumentujących dokonanie sprzedaży towarów lub usług dotyczy tzw. czynnych podatników tego podatku. Faktura stwierdzająca dokonanie sprzedaży powinna ... Podkreślić należy, że sformułowanie "w szczególności" wskazuje, że jest to katalog otwarty i dopuszczalne są wszelkie inne metody przesyłania faktur drogą ...
-
Utrata zwolnienia z VAT gdy sprzedaż samochodu?
... wlicza się tutaj także odpłatnej dostawy towarów oraz odpłatnego świadczenia usług zwolnionych od podatku, a także towarów, które na podstawie przepisów o ... nie stosuje się do importu towarów i usług, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca, świadczenia usług, dla których zgodnie z art. 17 ust. ...
-
Które e-deklaracje nie wymagają podpisu elektronicznego?
Deklaracje dotyczące podatku od towarów i usług czy też podatku dochodowego coraz częściej składane są przez podatników w formie elektronicznej. Dla osób fizycznych Ministerstwo Finansów przewiduje uproszczoną formę takiej e-wysyłki. Obecnie katalog zeznań, które mogą być w ten sposób przekazywane do urzędu, został poszerzony o dodatkowe ...
-
Korekta sprzedaży w ramach odwrotnego obciążenia
... nie sprzedawca (jak ma to miejsce w większości przypadków) a nabywca danego towaru. Katalog towarów, do których system odwrotnego obciążenia ma zastosowanie, znalazł się w załączniku nr ... nie powoduje zarówno zwiększenia jak i zmniejszenia zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług (jako że faktury te nie zawierają kwoty podatku, a więc na ...
-
Tworzenie stron internetowych bez działalności gospodarczej?
... i na własny rachunek, można uznać za prowadzenie działalności gospodarczej. Katalog przychodów, które należy zaliczyć do przychodów z działalności wykonywanej osobiście, określony ... osobiście, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 2, uważa się przychody z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło, uzyskiwane wyłącznie ...
-
Split payment: błędna kwota podatku VAT
... przypadku: dokonania płatności kwoty odpowiadającej kwocie VAT z tytułu nabycia towarów lub usług na rachunek VAT, zwrotu kwoty odpowiadającej kwocie VAT, w przypadkach, o których mowa w ... wykonawczego, dotyczącego egzekucji należności z tytułu podatku VAT. Wyżej wymieniony katalog jest zamknięty. Oznacza to, że z rachunku VAT nie można dokonywać ...
-
Kara umowna za opóźnienia a koszty podatkowe
... tzw. należyta staranność. Przekonał się o tym jeden z programistów, który w toku świadczonych usług nie zweryfikował wpływu zmian w licencjach na przygotowane oprogramowanie, w efekcie czego zostało ono ... w podejściu do traktowania kar umownych z tytułu opóźnień, obejmując ograniczeniem odliczenia szeroki katalog wydatków, nie zwracając uwagi na ...
-
Zwolnienie z podatku VAT w przepisach krajowych i unijnych
... publicznego, a także dostawy organów ludzkich, krwi i mleka ludzkiego czy świadczenie usług dentystycznych i dostawy protez dentystycznych. Ponadto zwolnieniu podlegać powinny ... publicznym ustawodawca unijny zdecydował o zwolnieniu niektórych innych czynności. Katalog takich czynności zawiera art. 135 Dyrektywy 2006/112/WE, a są to w szczególności ...