-
Podatnik zwolniony z VAT nadal rozlicza odwrotne obciążenie?
... kiedy to wskutek zmiany przepisów transakcja, na poczet której otrzymano zaliczkę przed lipcem 2015 r., rozliczana wtedy na zasadach odwrotnego obciążenia, po zmianie będzie rozliczana na zasadach ogólnych. Nic bardziej mylnego. Ustawodawca zmienił bowiem nie tylko załącznik nr 11 do ustawy o VAT ... ustawie o VAT. Gdzie go zatem szukać? - w ustawie ...
-
Wygranie nagrody rzeczowej w konkursie zawsze z podatkiem VAT?
... składowych. Kiedy istnieje prawo do odliczenia? Z przedstawionych wyżej regulacji wynika, że warunkiem opodatkowania nieodpłatnego przekazania towarów, w tym także w ramach różnorakich konkursów, jest posiadanie prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu ich nabycia (wytworzenia). W myśl natomiast art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, w zakresie ...
-
Wynajem samochodu pracownikowi z podwójnym opodatkowaniem VAT
... podstawie zawartych umów leasingu. Od aut tych zamierzano odliczać pełny podatek VAT. Dlatego też zostały sporządzone reguły korzystania z samochodów zabraniające użytku prywatnego ... również w czasie, kiedy powinny być wykorzystywane wyłącznie firmowo. Co za tym idzie, pełne prawo do odliczenia VAT jej nie przysługuje. WSA: VAT można odliczyć w pełni ...
-
Kiedy rozliczyć VAT od usług budowlanych?
... Często trudniej jest im określić, w którym momencie usługę taką na potrzeby VAT rozliczyć. Przy wykonywaniu usług budowlanych obowiązek podatkowy może być rozliczany ... , o ile wcześniej nie wystawiono faktury bądź nie otrzymano należności. W podatku VAT ostatecznie uznano jednak, że podpisanie protokołu zdawczo-odbiorczego nie ma nic wspólnego z ...
-
Zwrot VAT przy zakupie usług budowlanych z odwrotnym obciążeniem
... bowiem przeniesienia (w przypadku usług budowlanych wymienionych w załączniku nr 14 do ustawy o VAT, a wykonywanych w ramach podwykonawstwa) obowiązku rozliczenia podatku należnego na inny podmiot ... 2017 r. do przeniesienia na następny okres i wystąpienie o zwrot VAT za miesiąc sierpień, kiedy to pojawi się u niego sprzedaż. Wówczas to bowiem urząd ...
-
Kiedy przedawnia się ponowna korekta w uldze na złe długi w VAT?
... instytucji zawieszenia i przerwania biegu przedawnienia, które wpływają na końcowy termin przedawnienia). (...) Należy zwrócić uwagę, że przepis art. 89b ust. 1 ustawy o VAT ma charakter bezwzględny, bowiem nakłada na dłużnika obowiązek złożenia korekty odliczonej kwoty podatku, w przypadku nieuregulowania należności. Przepis art. 89b ustawy ...
Tematy: ustawa o podatku od towarów i usług, vat, ustawa o vat, rozliczenie vat, opodatkowanie vat, obowiązek podatkowy vat, deklaracje vat, ulga na złe długi, ulgi, ulga, korekta podatku należnego, podatnik vat, vat należny, podatek od towarów i usługi, zobowiązania podatkowe, ordynacja podatkowa, przedawnienie zobowiązań podatkowych -
Spóźnione badanie techniczne samochodu a pełne odliczenie VAT
... wyłącznie do działalności gospodarczej. (...)” W efekcie prawo do pełnego odliczenia VAT zdaniem organu jest wówczas uzależnione od zgłoszenia takiego pojazdu w ... adnotacja w dowodzie rejestracyjnym jednie potwierdza fakt do pełnego odliczenia VAT, zaś decyduje o nim konstrukcja samochodu. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Olsztynie w wyroku z dnia ...
-
Jak szeroko interpretować prawo do odliczenia VAT?
... ta często jest przedmiotem sporów między podatnikami a organami podatkowymi. Kiedy można odliczyć VAT? Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur ... , w związku z którymi przysługuje prawo do obniżenia kwoty należnego VAT, w proporcji do całkowitego obrotu, tj. czynności, w związku z którymi podatnikowi przysługuje ...
-
JPK_VAT poprawił komunikację z urzędami skarbowymi
... przedsiębiorców w dostarczaniu dokumentów do zaksięgowania. Do tej pory, kiedy Urząd Skarbowy chciał poddać kontroli jakąś firmę, wysyłał do niej inspektorów, którzy badali wszystkie dostępne na miejscu dokumenty. Teraz nawet osoby rozliczające się z VAT kwartalnie, mają obowiązek comiesięcznego przedstawienia elektronicznej dokumentacji. Dzięki ...
-
Zakup i sprzedaż mieszkań do remontu w podatku VAT
... dostawy budynków, budowli lub ich części kluczowym jest ustalenie, kiedy nastąpiło pierwsze zasiedlenie i jaki upłynął okres od tego momentu. Definicję pierwszego ... nabyciu (imporcie lub wytworzeniu) których nie przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia podatku VAT i wykorzystywanych – niezależnie od okresu ich używania przez podatnika (kilka ...
-
Grunty budowlane w gospodarstwie rolnym: sprzedaż z podatkiem VAT
... zadał pytanie, czy od sprzedaży tych działek będzie musiał zapłacić VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z dyspozycją art. 5 ust. 1 pkt 1 ... art. 9 ust. 1 i art. 12 ust. 1 Dyrektywy 2006/112, zmienionej Dyrektywą 2006/138, kiedy dokonuje ona sprzedaży tego gruntu, jeżeli sprzedaż ta następuje w ramach ...
-
Przedłużenie terminów zwrotu VAT: fiskus nie respektuje stanowiska NSA
... się fiskus, stojąc przed dylematem „oddać – nie oddać” podatek w sytuacji, kiedy NSA podtrzyma stanowisko sądu pierwszej instancji, z którego wynikać będzie naruszenie przepisów proceduralnych w zakresie prawidłowego przedłużenia terminu zwrotu podatku VAT, przy jednoczesnym wprowadzeniu do obrotu prawnego przez organ podatkowy decyzji wymiarowej ...
-
Rozliczenie VAT przy imporcie towarów: należyta staranność
... później dostawy wewnątrzwspólnotowej”. Należyta staranność, czyli…? Według Trybunału podatnik może być pozbawiony prawa do zwrotu bądź odliczenia podatku naliczonego VAT jedynie w sytuacji, kiedy wiedział lub powinien był wiedzieć, że transakcja, w której bierze udział, ma związek z przestępstwem zmierzającym do wyłudzenia podatku. Sąd unijny ...
-
Biała lista podatników VAT: istotne zagrożenia dla firm
... jako podatnika VAT; podstawę prawną rejestracji, odmowy rejestracji albo wykreślenia z rejestru oraz przywrócenia zarejestrowania jako podatnika VAT; numery rachunków rozliczeniowych – wskazanych w zgłoszeniu identyfikacyjnym lub zgłoszeniu aktualizacyjnym i potwierdzonych przy wykorzystaniu STIR . Biała lista podatników VAT – kiedy zostanie ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: czy akcesoria to części samochodowe?
... czynności, którą przekroczono tę kwotę. Zgodnie z art. 113 ust. 13 ustawy o VAT, w brzmieniu obowiązującym od 1 września 2019 r., zwolnień, o których mowa w ust. 1 i 9, nie stosuje się ... Wnioskodawca ma prawo korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy, do momentu kiedy wartość sprzedaży nie przekroczy kwoty określonej ...
-
Nowy JPK_VAT z deklaracją: korekta oznaczeń GTU
... akcyzowym - oznaczenie "GTU_01", b) towarów, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy o VAT (tj. paliw do silników spalinowych różnego typu i przeznaczenia) - oznaczenie "GTU_02 ... całkowite zastępowanie błędnego wpisu prawidłowym. Ten sposób jest preferowany, kiedy korekta następuje przed złożeniem pierwotnego pliku, który zawiera błąd, ...
-
Korekta stawki VAT do sprzedaży udokumentowanej paragonem z kasy fiskalnej
... może być postrzegane jako nieuzasadnione wzbogacenie (por. wyrok TSUE w sprawie Comateb, pkt 22). W przedmiotowej sprawie mamy do czynienia z sytuacją, kiedy ciężar podatku VAT związanego ze świadczeniem usługi fryzjerskiej został poniesiony przez ostatecznych konsumentów, tj. klientów Wnioskodawczyni. Zatem to nie Wnioskodawczyni była podmiotem ...
-
Usługi opodatkowane za granicą a zwolnienie podmiotowe z VAT
... w Polsce. Tylko ona winna być uwzględniana w limicie zwolnienia podmiotowego z VAT. Jak wyjaśnił Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z dnia 30 marca 2020 r., nr ... Polski.(…)” Miejsce opodatkowania usług określa zaś art. 28b i następne ustawy o VAT. I tak dla przykładu świadczenie większości usług na rzecz podatników opodatkowane jest ...
-
SLIM VAT: Faktury korygujące in minus w 2021 roku w przykładach
... tej materii. Zgodnie ze znowelizowanym art. 29 ust. 13 ustawy o VAT sprzedawca rozlicza fakturę korygującą in minus za okres rozliczeniowy, w którym ... dostawca dokonał na rzecz nabywcy dostawy towarów (wystawił fakturę i rozliczył prawidło transakcję w VAT). W kwietniu 2021 r. sprzedawca umówił się z nabywcą, że udzieli mu – również w stosunku ...
-
Nie trzeba płacić VAT od sprzedaży na kasie fiskalnej?
... dokonanie sprzedaży (§ 2 pkt 16 ww. rozporządzenia). Zatem w sytuacji, kiedy sprzedawca jest obowiązany do ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, dokumentem potwierdzającym ... Spółka poinformowała serwis, iż jest zwolniona i nie nalicza VAT. Serwis ustawił VAT na 23% informując, że nie ma to znaczenia. Błąd nie wynika z ...
-
Błędna stawka VAT na kasie fiskalnej nie wymaga zapłaty podatku
... ? Wnioskodawca świadczy usługi agroturystyczne – korzysta ze zwolnienia podmiotowego z podatku VAT. Z końcem 2020 r. zakupił kasę fiskalną online, na której sprzedaż ... sprzedaży (§ 2 pkt 16 ww. rozporządzenia). Zatem w sytuacji, kiedy sprzedawca jest obowiązany do ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, dokumentem ...
-
Sprzedaż gruntu z budynkiem po pierwszym zasiedleniu zwolniona z VAT
... . Wnioskodawca zadał pytanie, czy sprzedaż nieruchomości będzie zwolniona z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ... dostawy budynków, budowli lub ich części kluczowym jest ustalenie, kiedy nastąpiło pierwsze zasiedlenie i jaki upłynął okres od tego momentu. Zgodnie ...
-
Korzystanie z KSeF - doprecyzowanie dla grup VAT oraz jednostek samorządu terytorialnego
... umożliwienie mu korzystania z systemu. Dotychczasowy kształt regulacji w sprawie korzystania z KSeF nie uwzględniał jednak schematu fakturowania VAT w jednostkach samorządu terytorialnego, a także grupach VAT. Dotyczy to przypadków, kiedy faktury z tym samym numerem NIP wystawia kilka jednostek, które dla organu podatkowego są jednym podatnikiem ...
-
Konsultacje pakietu SLIM VAT 3. Co nas czeka w nowym roku podatkowym?
... Krajowej Informacji Skarbowej. Zwiększenie limitu kwotowego obligującego do zastosowania współczynnika – z 500 PLN do 10.000 PLN. Dobrowolność korekty współczynnika VAT – w sytuacji kiedy różnica między proporcją wstępną, a ostateczną nie wyniesie więcej niż 2 punkty procentowe oraz podatek naliczony, który nie podlega odliczeniu pochodzący ...
Tematy: SLIM vat, rozliczenie vat, mały podatnik w vat, faktury w walutach obcych, faktura zaliczkowa, faktura korygująca, korekta faktury, faktury korygujące, faktura vat, split payment, podzielona płatność, system podzielonej płatności, mechanizm podzielonej płatności, MPP, WNT, wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, proporcja vat, sankcje vat, sankcje podatkowe, wiążąca informacja, wiążąca informacja stawkowa, wiążące interpretacje podatkowe, rok 2023 -
SLIM VAT 3 - zmiany w zakresie TAX FREE
... W większości państw członkowskich UE (w tym w Polsce) przybiera formę stawki 0% VAT. Stawkę 0% VAT można zastosować pod pewnymi warunkami przy sprzedaży ... VAT 3 Proponowana przez pakiet SLIM VAT 3 zmiana art. 129 ust. 2 VATU ma doprecyzować warunki dokonania korekty podatku należnego od dostawy towarów dokonanej na rzecz podróżnego w sytuacji, kiedy ...
-
Budownictwo: kiedy 7-proc. stawka VAT?
... dotyczyła natomiast budowy: garaży, miejsc parkingowych, obiektów rekreacyjnych (basenów, siłowni) oraz pomieszczeń przeznaczonych do prowadzenia działalności gospodarczej. Niższą stawką podatku VAT objęte zostaną także remonty mieszkań, pod warunkiem jednak że wartość materiałów do nich zużytych nie przekroczy 50 proc. wartości kosztorysowej.
-
Faktura korygująca a odliczenie podatku VAT
... faktury korygujące. Kiedy jednak nabywca powinien odliczyć VAT z takiej faktury? Termin odliczenia podatku VAT z faktur zakupowych został określony w art. 86 ustawy o VAT. W ... następny. Okresem rozliczeniowym w podatku VAT jest oczywiście miesiąc lub kwartał. Jeżeli przedsiębiorca nie odliczy podatku VAT z takiej faktury w terminach określonych ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: jak obliczyć limit?
... (zatem nie należy brać pod uwagę sprzedaży zwolnionej oraz nieobjętej zakresem ustawy o VAT) nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty wyrażonej w złotych ... też je utracił (przekroczył limit obrotów) oraz od kiedy powinien odprowadzać od dokonanej sprzedaży podatek VAT. Dodać w tym miejscu należy, iż w przypadku przekroczenia ...
-
Czy ująć VAT naliczony i należny w bilansie?
... kontach, np. 224 „VAT należny zawieszony” i 225 „VAT naliczony zawieszony”. W tej sytuacji salda wykazane na tych kontach na koniec okresu sprawozdawczego, zdaniem autor, można również potraktować odpowiednio jako rozrachunki publicznoprawne (należności bądź zobowiązania). Spotykana jest jednak również praktyka, kiedy to VAT należny przeniesiony do ...
-
Usługi odśnieżania a podatek VAT
... VAT powinny być one opodatkowane? Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca świadczył na rzecz urzędu miasta usługi odśnieżania placów w grudniu 2009 r. Na koniec tego miesiąca wystawił fakturę. Jaką stawkę podatku powinien zastosować na fakturze czynności te dokumentującej? Kiedy ... , które są opodatkowane 7% stawką podatku VAT. Tym samym taką ...
-
Stawki VAT: "bezbolesna" zmiana w 2011 r.
... VAT o 1 punkt procentowy w Wielkiej Brytanii nie wpłynęła na drastyczny wzrost popytu. Dla przykładu, jeśli kogoś nie było stać na produkt wart 1000 złotych to nie będzie go na niego stać także wtedy kiedy ...
-
Aport nieruchomości: zwolnienie z VAT?
... zadano 2 pytania: 1. Czy dostawa ta korzysta ze zwolnienia przedmiotowego w podatku VAT? 2. Jak ustalić dla niej podstawę opodatkowania podatkiem od towarów i usług? W ... tytułem aportu w postaci nieruchomości zabudowanej do spółki akcyjnej w przypadku, kiedy wartość aportu była wyższa niż wartość nominalna akcji obejmowanych przez wnoszącego ...
-
(Faktura) zaliczka w VAT: zmiana zamówienia
... Zaliczka taka winna także co do zasady zostać udokumentowana fakturą VAT. A jak postąpić w sytuacji, gdy kontrahent zmienił zamówienie pozostawiając wpłaconą zaliczkę? ... wcześniej fakturę zaliczkową. Pewne wątpliwości powstają jednak w drugim przypadku, kiedy to kontrahent zmienia zamówienie i wnioskuje o zaliczenie na jego poczet wpłaconej ...
-
Użytkowanie wieczyste: sprzedaż zwolniona z VAT?
... zbywany budynek (budowla). Rozpatrzmy następującą sytuację w 2003 r. przedsiębiorca (czynny podatnik VAT) nabył prawo użytkowania wieczystego gruntu. Na gruncie tym, w tym samym ... jest oczywiście zapoznanie się z definicją pierwszego zasiedlenia na potrzeby podatku VAT, które zostało określone w art. 2 pkt 14 cytowanej ustawy. Zgodnie z tym przepisem ...
-
Rata leasingowa: VAT należny i naliczony
... podatkowego w tej części. Przykład 1 25 maja 2011 r. firma leasingowa wystawiła fakturę VAT na ratę leasingową za czerwiec z terminem płatności 10 czerwca 2011 r. ... pkt 4. Tym samym, bez względu na to kiedy powstał obowiązek podatkowy, leasingobiorca ma prawo odliczyć podatek VAT z faktury dokumentującej ratę leasingową w rozliczeniu za okres, w ...