-
To już pewne. Sposób zapłaty zdecyduje o kosztach podatkowych
... się na obniżenie limitu wartości transakcji, które przedsiębiorcy mogą realizować gotówką. Obecnie jest to kwota 15 000 euro. W przyszłym roku będzie to najprawdopodobniej ... nie wywołuje w zasadzie żadnych sankcji, gdy przedsiębiorca się do niej nie zastosuje. Jedyną negatywną przesłanką jest tutaj brak prawa do ubiegania się o zwrot podatku ...
-
Wynajem samochodu osobowego koniecznie z kilometrówką?
... stawki za 1 km przebiegu danego pojazdu. W związku z powyższym przedsiębiorca, który nie zaprowadzi takiej ewidencji dla użytkowanego na podstawie umowy najmu samochodu osobowego, kosztów związanych z jego eksploatacją nie będzie mógł w ogóle rozpoznać. A jak jest z nieodliczonym VAT? Ustawy o podatkach dochodowych wskazują bowiem, że co ...
-
Postanowienie komornika o nieściągalnej wierzytelności w kosztach firmy
... wyniku tego przedsiębiorca ponosi ekonomiczną stratę, którą może jednak pod pewnymi warunkami zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów jako wierzytelność nieściągalną. W takim wypadku nieściągalność wierzytelności należy jednak odpowiednio udokumentować. Jednym ze sposobów udokumentowania nieściągalności wierzytelności jest uzyskanie postanowienia ...
-
RODO: Inspektor danych osobowych pozbawia zwolnienia z VAT
... może podlegać zwolnieniu z podatku od towarów i usług. Kim jest inspektor ochrony danych osobowych? Niektóre podmioty (administratorzy ... jest, czy wykonywanie takich obowiązków w ramach działalności gospodarczej może podlegać zwolnieniu z VAT z uwagi na wielkość obrotu. Inspektor to nie doradca Z takim problemem zetknął się pewien przedsiębiorca ...
-
Odliczenie VAT z faktury wystawionej przez podmiot niezarejestrowany
... Wskutek tego organy podatkowe w ciągu zaledwie miesiąca uzyskują wiedzę o tym, z kim podatnik dokonywał transakcji. Wprawdzie JPK wysyłamy do Ministra Finansów, ale zgodnie z art ... danych w formie elektronicznej jest ich szybka – bo automatyczna – weryfikacja. Wspomniany przed chwilą urzędnik dostaje informację: ten przedsiębiorca zapłacił za fakturę, ...
-
Tarcza antykryzysowa 6.0: kto skorzysta ze wsparcia z ZUS?
... do przychodu uzyskanego z tej działalności w listopadzie 2019 r., przedsiębiorca złożył deklarację rozliczeniową i imienne raporty miesięczne za listopad 2020 r. najpóźniej do 31 grudnia 2020 r. (chyba, że jest zwolniony z obowiązku składania tych dokumentów), przedsiębiorca złoży wniosek o zwolnienie z opłacania należnych składek (RDZ-B6) do ...
-
Podatek od nieruchomości związanych z działalnością gospodarczą
... „związane” z działalnością gospodarczą, a nie „zajęte” na jej cel. Jeżeli przedsiębiorca handluje nieruchomościami, to trudno uznać, że nie są one związane z jego działalnością gospodarczą. Nie ma przy tym znaczenia, czy w budynkach tych prowadzona jest działalność gospodarcza i czy znajdują się one w ewidencji środków trwałych ...
-
Bonusy za ilość: ujęcie w deklaracji VAT
... nie zostało bezpośrednio opisane w przepisach ustawy, co rodzi zrozumiałe wątpliwości podatników. Przykładem jest omawiana interpretacja z 18 sierpnia 2021 r., sygn. akt 0113-KDIPT1-3.4012.462.2021.1.JM. Co to są bonusy ilościowe? Przedsiębiorca zainteresowany określonym poziomem zakupów lub sprzedaży realizowanym przez swoich kontrahentów może ...
-
Wydatki na wystrój firmy w kosztach podatkowych
... Rozliczenie w kosztach podatkowych wydatków ponoszonych na ten cel nie zawsze jest jednak proste. Nakłady na roślinność Stałym elementem wystroju pomieszczeń firmowych ... do tradycji i kultury obyczajowej. Dlatego nie ma przeszkód, aby przedsiębiorca zaliczał w ciężar kosztów podatkowych wydatki związane ze świątecznym udekorowaniem firmy. Możliwość ...
-
Towar jako środek trwały: różnice kursowe
... towar handlowy), stał się środkiem trwałym firmy. W takim przypadku konieczne jest dokonanie pewnych operacji w księdze przychodów i rozchodów. Trzeba przy tym prawidłowo określić wartość początkową takiego środka trwałego. Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca zajmuje się handlem maszynami budowlanymi jak też świadczy usługi budowlane ...
-
Kara umowna a wartość początkowa środka trwałego
... umownej. Czy wartość tej kary przedsiębiorca powinien uwzględnić w wartości początkowej środka trwałego? Sposób określania wartości początkowej środka trwałego został określony w art. 22g ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W przypadku odpłatnego nabycia takiego składnika majątku jego wartością początkową jest cena nabycia. Tę stanowi ...
-
Umowa franczyzy z dodatkowym podatkiem u źródła
... (Barbara Pokorska, "Przedsiębiorca w systemie franczyzowym"). Powyższą definicją posługuje się także Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w wydawanych interpretacjach prawa podatkowego (zob. m.in. interpretacja indywidualna z 24 kwietnia 2018 r. (0111-KDIB1-2.4010.33.2018.1.PH). Umowa franczyzy nie jest wymieniona w przywoływanym wcześniej ...
-
Postępowanie kontrolne i podatkowe: ważne kto odbiera pisma od fiskusa
... lub wykroczenia skarbowego nie zostanie mu skutecznie doręczone. Natomiast w przypadku, gdy przedsiębiorca ustanowił pełnomocnika, o skutecznym doręczeniu nie może być mowy, jeśli zawiadomiono przedsiębiorcę, a nie pełnomocnika. Uchwała składu 7 sędziów NSA jest więc na tyle ważna, że otwiera przedsiębiorcom, którym organy wydłużyły okres upływu ...
-
Płacisz za faktury gotówką w banku? Fiskus zakwestionuje koszty
... związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą następuje za pośrednictwem rachunku płatniczego przedsiębiorcy, w każdym przypadku gdy: stroną transakcji, z której wynika płatność, jest inny przedsiębiorca oraz jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza 15 000 zł lub równowartość tej kwoty ...
-
Nowe stawki VAT problematyczne dla firm?
... (np. warzywa, owoce) i przetworzone (np. pieczywo, makarony, gotowe posiłki i dania). - W konsekwencji podział towarów na opodatkowane stawką 5-, 8- i 23-proc. nie jest tak klarowny jak obecnie - mówi Tomasz Siek. Jego zdaniem na przykład zgodnie z aktualnymi przepisami wszystkie owoce i warzywa przetworzone i zakonserwowane (PKWiU ...
-
Podatek VAT i CIT gdy najem maszyny z zagranicy
... przedsiębiorca decyduje się na najem maszyny z zagranicy. Taki najem należy oczywiście prawidłowo rozliczyć. O czym ... należności i zapłatę z własnych środków podatku u źródła (tzw. klauzula „net of taxes”). Wtedy zapłacony podatek jest kosztem spółki. Obowiązki sprawozdawcze Spółka, w związku z koniecznością poboru podatku u źródła, będzie zobowiązana ...
-
Praca rodziny a wartość początkowa środka trwałego
... zatrudniony np. w oparciu o umowę o pracę czy umowę zlecenie. Inaczej jednak jest w sytuacji, gdy jeden małżonek w ramach prowadzonej działalności gospodarczej świadczy określone usługi na rzecz firmy drugiego małżonka. Tutaj bowiem małżonek (jako przedsiębiorca) świadczy usługi nie na rzecz współmałżonka, lecz na rzecz podmiotu ...
-
Wycofanie z firmy i sprzedaż samochodu stanowiącego współwłasność
... taki pojazd z całą pewnością zostanie sprzedany. Obecnie, jeżeli przy zakupie nie wystąpił VAT, który podlegałby odliczeniu, zaś przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT, bardzo popularne jest w pierwszej kolejności wycofanie takiego składnika z majątku firmy i przekazanie go na cele osobiste przedsiębiorcy, a dopiero później jego sprzedaż ...
-
Przyspieszony zwrot VAT a brak zapłaty za faktury z poprzednich miesięcy
... . Często jednak zdarza się, że zwrot taki jest kumulacją z kilku czy kilkunastu miesięcy. Czy w takim przypadku wszystkie faktury muszą być zapłacone, czy jedynie ujęte w rejestrach miesiąca, za który ubiegamy się o zwrot? Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca składa miesięczne deklaracje VAT. W miesiącu kwietniu wystąpiła ...
-
Sale weselne i restauracje do kontroli czyli przesłuchanie nowożeńców
... weselnej. Nie jest to jedyna branża, w której występuje problem nieewidencjonowania przychodów. Podobne praktyki są stosowane w branży remontowo-budowlanej czy handlowej na targowiskach. Nie słyszy się jednak o przesłuchiwaniu klientów firm świadczących usługi z tego zakresu. Być może jest to tylko kwestia czasu. Każdy przedsiębiorca, który obawia ...
-
Wyższe kary dla firm i przepadek mienia
... zbiorowego wskazuje art. 6 ust. 3. Jest nią należyta staranność w organizacji działalności tego podmiotu ... Uzasadnienie projektu ustawy nie precyzuje jednak na kim głównie i w jakim zakresie spoczywać będzie ciężar ... przy zarządzaniu podmiotem zbiorowym. W tym układzie pokrzywdzony przedsiębiorca ma sporą szansę stania się podejrzanym, tak jak ...
-
Zaliczka na zakup samochodu: termin złożenia VAT-26
... podkreślić, że w momencie wpłaty zaliczki na nowy samochód przedsiębiorca nie zna jeszcze wszystkich danych pojazdu, które są podawane ... przedsiębiorca nie myśli jeszcze o skutkach podatkowych. O tych dowiaduje się najczęściej dopiero przy dostarczeniu dokumentów do biura rachunkowego albo już po zakupie samego samochodu. VAT-26 zatem często jest ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa nowego samochodu
... tym zakresie należy zwrócić w przypadku zakupu nowych samochodów. Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca (czynny podatnik VAT) w lutym 2010 r. kupił nowy samochód ciężarowy ... art. 23a pkt 1, zwane środkami trwałymi. Amortyzacja jest naliczana od wartości początkowej, którą jest, w przypadku nabycia w drodze kupna, cena nabycia (art. 22g ust ...
-
Dotacja dla firmy a ryczałt ewidencjonowany
... %, 8,5%, 5,5% i 3%)? Która jest tutaj właściwa? Odpowiedź na to pytanie znalazła się w art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. e) ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym. Zgodnie z jego brzmieniem stawka ryczałtu w wysokości 3% ma zastosowanie do przychodów, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 2 i 5-10 ustawy o podatku dochodowym. Nasz przedsiębiorca będzie zatem ...
-
Służbowy telefon i komputer dla osoby współpracującej
... również zwiększenie kosztów, jakie są ponoszone przez przedsiębiorcę w związku ze świadczeniem tej usługi na jego rzecz. Możliwe jest jednak również rozwiązanie, w którym przedsiębiorca odstąpi od obciążania osób współpracujących kosztami usług telekomunikacyjnych. W tym przypadku nie następuje bowiem oddanie telefonów do bezpłatnego używania- ...
-
Towary czy usługi budowlane z odwrotnym obciążeniem a zwrot VAT
... wymaga to złożenia fiskusowi zabezpieczenia majątkowego. Obecnie w obrocie krajowym może jednak wystąpić sytuacja, w której to przedsiębiorca nie dolicza do swojej sprzedaży podatku VAT, mimo że jest podatnikiem VAT czynnym, zaś wykonywane czynności nie korzystają ze zwolnień przedmiotowych. Będzie tak w przypadku wykonywania czynności ...
Tematy: rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, deklaracje VAT, odwrotne obciążenie, faktura, rok 2017, zmiany w VAT, zwrot VAT, termin zwrotu VAT, zasady dokonywania zwrotu nadwyżki VAT, VAT naliczony, odliczenie VAT, odliczenia podatku VAT, postępowanie kontrolne, postępowanie podatkowe -
Zwolnienie z VAT, rejestracja VAT-UE a raportowanie JPK_VAT
... przedsiębiorca musi bezwzględnie rozliczać podatek VAT. Część z nich jest z tego tytułu zwolniona, czy to z uwagi na zakres prowadzonej ... jest zwolniony z podatku VAT i nie musi go w żaden sposób rozliczać. Nadto w art. 113 ustawy o VAT znajduje się zwolnienie podmiotowe - z uwagi na wartość obrotów. Zgodnie z nim prawie każdy przedsiębiorca ...
-
Umowy o sponsoring jako koszty podatkowe?
... swoich produktów- np. w mediach czy prasie, przedsiębiorca może także zawierać z podmiotami takimi jak np. fundacje ... jest), można byłoby je sklasyfikować jako wydatki ponoszone na reklamę, które, co do zasady, zalicza się do kategorii wydatków mających na celu osiągnięcie przychodu. …ale nie darowiznę Należy wszakże zauważyć, iż jeśli przedsiębiorca ...
-
Pracownik z Ukrainy: zaliczka na podatek dochodowy
... to umowa zlecenie - konieczne jest stosowanie zasad zryczałtowanych, biorąc ewentualnie pod uwagę postanowienia stosownej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zgoła inaczej jest wówczas, gdy taki obcokrajowiec zostanie zatrudniony na podstawie umowy o pracę. Załóżmy że na okres wakacji (3 miesiące) polski przedsiębiorca zatrudnił na podstawie ...
-
Holowanie i naprawa samochodu jako import usług w VAT?
... jest świadczona dla tego właśnie miejsca). Od reguły tej występują oczywiście pewne wyjątki. Żaden z nich nie ma jednak zastosowania do usług remontu samochodu świadczonych przez podatnika podatku od wartości dodanej na rzecz Polskiego podatnika VAT. Co za tym idzie nasz przedsiębiorca ... dodanej, polski przedsiębiorca w dalszym ciągu jest obowiązany ...
-
Założenie firmy za granicą = oszczędności w podatku dochodowym i ZUS
... główną zasługą awansu Polski w światowym rankingu badającym stopień skomplikowania systemów podatkowych jest zmiana metodologii badania. Polska daleko z tyłu, przyjazna tylko na ... Polski zmieniło się jednak niewiele. Tak jak w ubiegłym roku, przeciętny polski przedsiębiorca przekazał fiskusowi 18 różnych podatków, poświęcając na to 286 godzin ...
-
Jak obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy przy stawce liniowej?
... opodatkowana jest każda złotówka uzyskanego dochodu. Zaliczki na podatek są liczone od dochodu uzyskanego od początku roku do końca okresu, który obecnie przedsiębiorca ... wszystkim składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe oraz zdrowotne). I tak przedsiębiorca ma prawo pomniejszyć dochód przed opodatkowaniem o zapłacone za siebie i osoby ...
-
Jak skorzystać z ulg podatkowych na badania i rozwój (B+R)?
... nowych inwestycji w obszarze B+R (lokowanie centrów badawczych w danym kraju) czy rozwój współpracy pomiędzy nauką a przemysłem. Sam mechanizm wykorzystywania ulgi jest dość prosty. Przedsiębiorca prowadzący prace B+R zlicza ich koszty za dany rok, z tym że uwzględnia się wyłącznie koszty wskazane w katalogu kosztów kwalifikowanych. W przypadku ...
-
Import usług od zagranicznego podatnika zwolnionego z opodatkowania
Przedsiębiorca krajowy, który korzysta z usług zagranicznych kontrahentów, co do zasady z tego tytułu jest zobowiązany do ... w art. 28b ustawy o VAT mówi, że miejscem opodatkowania usług, świadczonych na rzecz podatników jest miejsce, w którym usługobiorca posiada siedzibę działalności gospodarczej, stałe miejsce wykonywania tej działalności ...
-
Operacje walutowe na koncie złotówkowym z różnicami kursowymi
... i w takim przypadku różnice kursowe należy rozliczać. Nie ma przeszkód, aby przedsiębiorca do transakcji walutowych wykorzystywał konto złotówkowe. W takim przypadku schemat postępowania na ... ust. 4 ustawy o PIT). Dopiero gdy nie jest możliwe zastosowanie kursu faktycznego (rzeczywistego), stosowany jest średni kurs NBP. W wyżej opisanych przypadkach ...