-
Termin wystawienia faktury korygującej VAT
... wywnioskować, że korekta taka powinna być sporządzona jak najszybciej. Tak więc najlepszym rozwiązaniem jest sporządzenie korekty w momencie zauważenia pomyłki. Przepisy o VAT nie ... organ podatkowy chociaż przepisy ustawy o VAT nie zakreślają terminu do wystawienia faktury korygującej w przypadku zawyżenia stawki podatku VAT, to jednak nie mogą ...
-
Sprzedaż zmodernizowanej kamienicy z mieszkaniami a korekta VAT
Korekta VAT od zakupów związanych z modernizacją kamienicy, które nie przekroczyły 30% jej wartości początkowej ma ... o której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Od zasady opodatkowania według stawki podstawowej przewidziano jednak pewne wyjątki. Zakres i zasady zwolnienia od podatku od towarów i usług dostawy towarów ...
-
Nowy JPK_VAT z deklaracją: korekta oznaczeń GTU
... transakcji czy wartościach (w podziela na wartości netto, VAT i brutto w rozbiciu na stawki), jednolite pliki kontrolne przekazywane fiskusowi elektronicznie powinny zawierać m.in ... ex 52.1 - oznaczenie "GTU_13". Korekta błędnych JPK_VAT z uwagi na GTU Błędy w zakresie prawidłowego oznaczania GTU w nowym JPK_VAT z deklaracją są nieuniknione. Jeżeli ...
-
Zasady wystawiania faktur (VAT) w roku 2013
... poszczególne stawki podatku. W przypadku gdy osoba prawna, jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej lub osoba fizyczna wystawi fakturę, w której wykaże kwotę podatku VAT , ... przepisach rozporządzenia fakturowego. Faktury korygujące powinny zawierać wyraz „KOREKTA” albo wyrazy „FAKTURA KORYGUJĄCA”. W przypadku gdy po wystawieniu faktury ...
-
Odliczenie VAT przy utracie zwolnienia podmiotowego
... podziałem na poszczególne stawki podatkowe. Prawo do odliczenia Podatnik VAT, który sporządził ... VAT. Pozwala mu na to art. 91 ust. 7-7c ustawy o VAT. Z przepisów tych wynika, że jeżeli podatnik zmienia przeznaczenie posiadanych towarów i w miejsce związku z działalnością zwolnioną pojawia się związek z działalnością opodatkowaną, możliwa jest korekta ...
-
Sprzedaż nieruchomości w podatku VAT
... budownictwa mieszkaniowego i lokali mieszkalnych) zasadniczo podlega opodatkowaniu według stawki podstawowej. Pamiętać należy, że w skład podstawy opodatkowania ... VAT przy budowie. W przypadku gdy podatnik wybierze zwolnienie z VAT transakcji sprzedaży, będziemy mieli do czynienia ze zmianą przeznaczenia towaru, a zatem niezbędna będzie korekta ...
-
WDT: błędna stawka VAT a korekta faktury
... towarów (o czym mówi art. 29 ust. 4b ustawy o VAT). Jak zatem tutaj postąpić? Ponieważ korekta faktury jest spowodowana błędem, zdaniem autora należy ją ująć w ... było możliwe zastosowanie 0% stawki podatku VAT przy WDT, musi ona być dokonana na rzecz unijnego kontrahenta posługującego się ważnym numerem identyfikacyjnym VAT zawierającym dwuliterowy ...
-
Sprzedaż VAT marża w nowym JPK_VAT z deklaracją
... VAT pisaliśmy m.in. w artykułach: Nowy JPK_VAT z deklaracją: korekta oznaczeń GTU, Kody GTU: oznaczanie towarów i usług w nowym JPK_VAT ...
Tematy: kody GTU, oznaczanie towarów i usług, podatki, podatki w firmie, system podatkowy, jednolity plik kontrolny, Ordynacja podatkowa, rok 2020, kontrola podatkowa, postępowanie podatkowe, JPK, podatek vat, rozliczenie vat, ewidencje vat, deklaracje vat, procedura marży, dostawa towarów używanych, samochody używane, opodatkowanie vat, zakup aut używanych, rozliczenie vat -
Usługi budowalne w VAT: Świadczenia kompleksowe nadal budzą wątpliwości
... VAT? rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, deklaracje VAT, odwrotne obciążenie, sprzedaż stali, faktura, faktura korygująca, korekta ...
-
Samochody osobowe 2014: system korekt zamiast zwolnienia z VAT
... stawki podstawowej) pozwala odzyskać część podatku naliczonego. Oczywiście nie ma róży bez kolców. Nowy system korekt bowiem także pozbawia części prawa do odliczenia, przy czym o ile zwiększenie wartości odliczanego VAT ... odzyskać nie da się całej kwoty wcześniej nieodliczonego VAT. Korekta ta bowiem przysługuje proporcjonalnie jedynie za miesiące, ...
-
WDT w podatku VAT i dochodowym
... VAT za okres rozliczeniowy, w którym powstał obowiązek podatkowy, a w deklaracji późniejszej (okres ten będzie się różnił w zależności od tego, czy podatnik rozlicza się miesięcznie czy też kwartalnie). W przypadku późniejszego posiadania niezbędnej dokumentacji konieczna jest także korekta ...
-
Faktura wewnętrzna: korekta na minus
... stanowi art. 106 ust. 7 ustawy o VAT. Podobnie jak w „zwykłych” fakturach, tak i w wewnętrznych mogą pojawić się błędy, do których zalicza się m.in. zawyżenie czy to stawki podatku czy ... uwzględniać zgodnie z art. 29 ust. 4c w związku z art. 29 ust. 4a ustawy o VAT. Ponieważ tutaj wystawca faktury korekty jest jednocześnie co do zasady jej odbiorcą, ...
-
Korekta błędnej sprzedaży na kasie fiskalnej on-line
... , zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz ... wydrukowaniem paragonu) nie podlegają już modyfikacji. Korekta danej transakcji (treści paragonu fiskalnego) jest możliwa jedynie ... rodzaju towaru, jego ilości, kwoty sprzedaży brutto, stawki podatku) bez konieczności przeanalizowania innych dokumentów będących w ...
-
Zwrot towarów na przełomie roku: rozliczenie VAT
... ustawodawcę. Otóż w art. 29 ust. 4a ustawy o VAT zawarł on, że w przypadku gdy ... korekta zostanie ujęta w deklaracji za ten miesiąc rozliczeniowy, w którym otrzyma on omawiane wyżej potwierdzenie. Kolejna kwestia budząca wątpliwości, to jaką stawkę VAT korekta faktury winna zawierać. Pamiętajmy bowiem, że obowiązujące do końca roku 2010 r. stawki ...
-
Data sprzedaży na fakturze w podatku VAT 2014
... , wartość zamówionych towarów lub usług bez kwoty podatku, stawki podatku, kwoty podatku oraz wartość zamówienia lub umowy z ... nazwę (rodzaj) towaru lub usługi objętych korektą; 4. przyczynę korekty; 5. jeżeli korekta wpływa na zmianę podstawy opodatkowania ... rolę dowodową w prawidłowym wymiarze podatku VAT dlatego też niezwykle istotne jest prawidłowe ...
-
Rozliczenie VAT: należyta staranność to wskazówki dla fiskusa a nie obrona podatnika
... VAT, lecz była jedynie oszustwem, wyłudzeniem. Tego typu czynności, jako niemogące być przedmiotem ważnej umowy, są bowiem wyłączone z opodatkowania. Podatnik zapytał także, czy w razie, gdyby korekta ... już uiszczony podatek skorygować. Odmówił mu także prawa do zastosowania stawki 0% VAT, gdyż towar nie dotarł do nabywcy wymienionego na fakturze, ...
-
Jak rozliczyć w PIT i VAT odnalezione faktury kosztowe
... VAT według polskiej stawki w Rejestrze sprzedaży VAT za luty. Następnie może ująć zapis w Rejestrze zakupów VAT, ale nie może tego dokonać w lutym. Fakturę po stronie Rejestru zakupów VAT podatnik ujmuje w miesiącu bieżącym, czyli wrześniu. Spowoduje to konieczność złożenia korekty deklaracji VAT-7 oraz pliku JPK_VAT ...
-
Faktura pro forma w podatku VAT 2014
... ustawy o VAT. Wcześniejsze regulacje wskazywały, że dokument taki winien zawierać wyraz „FAKTURA”. Obecnie takiego wymogu nie ma (jedynie w przypadku faktur korygujących ustawodawca wymaga, aby te zawierały określenie „FAKTURA KORYGUJĄCA” albo „KOREKTA ... wystawiane dokumenty pro forma nie miały któregoś z elementu wymaganego dla faktury, np. stawki ...
-
Przekazanie samochodu osobowego na cele osobiste w VAT
... dostawę towarów, czyli mówiąc innymi słowy, naliczyć od niej podatek VAT wg stawki 23%. Trzeba przy tym pamiętać, że podstawą opodatkowania będzie tutaj ... : 60 - 20 = 40 miesięcy (nie są tutaj brane pod uwagę dni miesiąca). Nieodliczony VAT wyniósł natomiast 5 750 zł. Korekta VAT, która podlega odliczeniu, wyniesie w związku z tym: 5 750 zł ...
-
Faktury VAT: stawka podatku a otrzymane zaliczki
... wtedy też będzie wystawiona korekta do ww. zaliczki (ponieważ program nie ma opcji pomniejszenia o zaliczkę na fakturze) oraz wypisana zostanie faktura VAT sprzedaży. ... 2011 r., to wówczas trzeba będzie doliczyć do reszty ceny netto podatek wedle stawki 23% VAT. Taka będzie bowiem wówczas stawka obowiązująca. O stawce podatku dla wykonanych czynności ...
-
Ubezpieczenie leasingu: korekta VAT
... VAT do 5 lat wstecz. Wartość kosztów ubezpieczenia winna być włączona do wartości kosztów usługi leasingu i podlegać opodatkowaniu według stawki ...
-
Błędna faktura a odliczenie VAT
... podatku VAT z faktury, w ... stawki podatku czy też błędu rachunkowego). Nabywca towaru lub usługi otrzymujący korektę takiej faktury jest natomiast obowiązany do zmniejszenia podatku naliczonego za okres, w którym korektę tę otrzymał. Jeżeli podatnik nie obniżył kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego określonego w fakturze, której korekta ...
-
Ulga na złe długi a deklaracja VAT
... usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona. Korekta podatku dotyczy również kwoty podatku przypadającej na część ... opodatkowanej stawką VAT 3% należy ją uwzględnić w polach 25 i 26, w przypadku gdy byłaby to stawka 7%, odpowiednie zapisy znajdą się w polach 27 i 28, natomiast dla stawki 22% ...
-
Czy można korygować sprzedaż paragonową?
... stawki VAT klientom indywidualnym, niezależnie od tego czy cena brutto byłaby na takim samym poziomie – Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do skorygowania stawki i kwoty podatku VAT z 8% na 5%. Jak już wskazano wcześniej w niniejszej sprawie mamy do czynienia z sytuacją, kiedy ciężar podatku VAT ...
-
Rolnik ryczałtowy może wystawić fakturę korygującą
... cukrowych był czynnym podatnikiem podatku VAT, a następnie zmienił swój status stając się rolnikiem ryczałtowym, stwierdzić należy, że korekta ta powinna być udokumentowana zgodnie z art. 106j ust. 2 ustawy fakturą wystawioną przez dostawcę produktów rolnych (Wnioskodawcę), przy zastosowaniu właściwej stawki podatku dla tego towaru. W takim ...
-
10 najczęstszych błędów podatkowych popełnianych przez przedsiębiorców
... stawki VAT 0% w przypadku WDT). Nieposiadanie stosownych dokumentów, wyłącza możliwość skorzystania z takiego przywileju, więc podatnik, nie posiadając takowych, nie powinien takiej stawki zastosować. Zdarza się jednak, że stawka zostaje zastosowana pomimo braku tych dokumentów, co wiąże się z konsekwencjami zarówno w podatku VAT ...
-
Objaśnienia podatkowe MF: wykorzystywanie samochodu osobowego w firmie
... rachunkowości, wystawione na spółkę. 4.1.2. Korekta podatku VAT a wykorzystywanie samochodu osobowego dla celów mieszanych. W przypadku, gdy w wyniku ewentualnej korekty podatku VAT nastąpi zwiększenie ... za kwotę 200 000 zł. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje według 20% stawki (okres amortyzacji wynosi 5 lat). Oznacza to, że roczny odpis amortyzacyjny ...
-
Zaległości podatkowe płaci się z odsetkami za zwłokę
... zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli u podatnika, a także gdy składają ją po kontroli, lub która to korekta dokonywana jest w wyniku czynności sprawdzających. Przydatne narzędzia: - Kalkulator odsetek podatkowych - Stawki odsetek podatkowych Ustalenie wysokości Jak dłużnik powinien policzyć odsetki za zwłokę? Przede wszystkim zaczynamy je ...
-
Kiedy faktura korygująca?
... wysokości omyłkowej jak i prawidłowej. Faktura taka ponadto musi zawierać wyraz „KOREKTA” lub „FAKTURA KORYGUJĄCA”. Fakturę korygującą wystawia się natomiast, jeżeli sprzedawca ... skorygować stosowną deklarację w zakresie podatku VAT za okres, w którym została wystawiona błędna faktura VAT (np. zamiast stawki 22 proc. podatnik opodatkował towar lub ...
-
Jak wystawić fakturę korygującą?
... w przypadku stwierdzenia pomyłki w jakiejkolwiek pozycji faktury. Warto przeczytać: Czy trzeba wystawiać noty i faktury korygujące? W jakich terminach należy wystawiać faktury VAT? Korekta sprzedaży w ramach odwrotnego obciążenia Ponieważ faktura może w sposób istotny wpływać na rozliczanie podatków, ustawodawca wymaga, aby dokument taki miał ...
-
Błąd w deklaracji podatkowej? Złóż korektę
... podatnik ma prawo do zastosowania obniżonej stawki odsetek w wysokości 75% odsetek za ... korekta dokonana w momencie, prowadzenia wspomnianych wyżej czynności nie wywołuje skutków prawnych. Uwaga! Ograniczenia te dotyczą tylko zakresu objętego postępowaniem lub kontrolą. Oznacza to, że w czasie gdy kontrolujący badają np. prawidłowość rozliczenia VAT ...
-
Obniżone o połowę odsetki podatkowe tylko do końca czerwca
... jeszcze bardziej, bo do 50% zwykłej stawki odsetek i obecnie wynoszą one 4% w skali roku. Ustawodawca wprowadził także odsetki podwyższone (stosowane do zaległości VAT i w akcyzie, ... końca 2015 r. w przypadku odsetek obniżonych do wysokości 75% stawki zwykłej) prawnie skuteczna korekta deklaracji będzie musiała zostać złożona w ciągu 6 miesięcy od ...
-
Jaki kurs waluty na fakturze korygującej?
... z ustaleniami między stronami transakcji, czy też nieprawidłowym ustaleniu stawki podatku VAT w wyniku błędu rachunkowego. Faktura korygująca wystawiona w ... na zakupiony towar. Przyczyną wtórną może być również zwrot towaru. Jeśli korekta jest spowodowana przyczyną „następczą”, obowiązek podatkowy z tytułu wystawienia faktury korygującej powstaje w ...
-
Opodatkowanie ryczałtem ewidencjonowanym w 2016 r.
... wykazana w kolejnych okres rozliczeniowych tak długo, aż korekta w pełni zostanie wykazana. Drugi przypadek szczególny odnosi ... Przydatne narzędzia: Kalkulator ryczałtu ewidencjonowanego Kalkulator podatku VAT w rolnictwie Ryczałt dla rolników ... własnych produktów obowiązani są płacić ryczałt wg stawki 5,5%). Podatnicy (rolnicy) uzyskujący tego typu ...
-
Błędny NIP na paragonie fiskalnym - fakturze uproszczonej
... (czyli wartości sprzedaży netto), stawki podatku, sumy wartości sprzedaży netto, ... VAT możliwe jest jedynie wystawianie faktur zbiorczych do paragonów fiskalnych dokumentujących sprzedaż powyżej kwoty 450 zł brutto (100 euro), posiadających numer NIP nabywcy, gdyż takie paragony fiskalne nie stanowią faktury. Niezamierzona pomyłka czyli korekta ...