-
Firma w spadku: rozliczenie straty podatkowej
... sumy przychodów z tego źródła nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku podatkowym. Jeżeli koszty uzyskania przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą ze źródła przychodów. Stosownie ... Zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychody z udziału w spółce niebędącej osobą prawną, ze wspólnej własności, ...
-
Podatek od wynajmu nieruchomości: wybrane problemy
... . Kaucja ta ma z jednej strony zabezpieczyć przyszłe przychody wynajmującego (w przypadku gdy najemca przestanie płacić czynsz, ... uzyskania przychodu. Inaczej sytuacja wygląda w przypadku wydatków na wyposażenie mieszkania (np. w niezbędny sprzęt AGD, meble itp.). Te, jeżeli nie zostaną zakwalifikowane do środków trwałych, stanowią koszty uzyskania ...
-
Wynajem nieruchomości: amortyzacja uchroni przed podatkiem dochodowym
... od 1,5 do 10% Właściciel mieszkania może co roku zaliczyć w koszty 1,5% wartości swojego mieszkania, a osoba, której przysługuje spółdzielcze własnościowe prawo ... bowiem, że „stratą” nazywa się taką sytuację, gdy koszty uzyskania przychodów przewyższają osiągnięte z danego źródła przychody. Podatnik, który osiągnie stratę z jednego źródła ...
-
Wartość początkowa nieruchomości przeznaczonej na wynajem
... zakupu – 300 000,00 zł, Koszty transakcyjne: 16 936,55 zł Koszty związane z kredytem: 9 813,74 zł Koszty związane z remontem: 40 000 zł Cena ... część ustawy mówi bowiem, że „stratą” nazywa się taką sytuację, gdy koszty uzyskania przychodów przewyższają osiągnięte z danego źródła przychody. Podatnik, który osiągnie stratę z jednego źródła (np. wynajmu ...
-
Ulga prorodzinna: liczymy dochody pełnoletniego dziecka
... nie skorzystają z ulgi prorodzinnej. Dziecko może tutaj jednakże uzyskiwać inne przychody, np. z prywatnego najmu rozliczane ryczałtem. Ich wartość do wskazanego limitu nie ... jednak jest taki dochód? Czy przy jego ustalaniu należy uwzględniać wyłącznie koszty uzyskania przychodu czy też przysługujące dziecku odliczenia (np. straty z lat ubiegłych, ...
-
Jednorazowa wartość transakcji przy umowach na czas nieokreślony
... pośrednictwa rachunku płatniczego, podatnicy - w miesiącu, w którym taka płatność miała miejsce winni oni: zmniejszyć koszty uzyskania przychodów albo w przypadku braku możliwości zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów - zwiększyć przychody. Ustawodawca przy tym nie określił, co należy rozumieć przez „jednorazową wartość transakcji” uznając że ...
-
Polski Ład: zmiany nie dotkną ryczałtu ewidencjonowanego i karty podatkowej?
... ZUS plus). I tutaj pojawiają się pierwsze wątpliwości. W przypadku działalności gospodarczej często bowiem występuje strata podatkowa, czyli sytuacja, w której koszty uzyskania przychodu przewyższają przychody. Czy zatem przedsiębiorca ponoszący na działalności stratę nie będzie musiał składki zdrowotnej płacić? Tego nie wiemy. Po wtóre – brak ...
-
Ekwiwalent za niewykorzystany urlop a podatek
... z art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych za przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego ... natomiast przychód uzyskany przez pracownika w danym miesiącu pomniejszony o koszty jego uzyskania (tzw. zryczałtowane koszty uzyskania przychodów określone w art. 22 ust. 2 ustawy). Tak ustalony ...
-
Sprzedaż ziemi: brak zapłaty a podatek dochodowy
... 31.12.2006 r. wolne od podatku są przychody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych określonych w art. ... pożyczki zaciągniętych przed dniem uzyskania tych przychodów. Jak wynika z przedstawionego stanu faktycznego, ... wartość wyrażona w cenie określonej w umowie sprzedaży, pomniejszonej o koszty sprzedaży. Z przepisu zaś art. 28 ust. ...
-
Progi podatkowe: przekroczenie a zmiana stawki podatku
... roku zaliczki na podatek dochodowy od osób, które uzyskują od nich przychody m.in. ze stosunku pracy. Sposób ustalania tych zaliczek został podany w art. 32 ... pracy mieści się poza miejscem jego zamieszkania, tym samym przysługują mu miesięczne koszty uzyskania przychodu w wysokości 139,06 zł. Pan Piotr złożył płatnikowi oświadczenie upoważniające ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości a zamiana gruntów
... koszty odpłatnego zbycia. Natomiast koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c), z zastrzeżeniem ust. 6d, stanowią udokumentowane koszty nabycia lub udokumentowane koszty ... od osób fizycznych wolne od podatku dochodowego są przychody uzyskane z tytułu odszkodowania wypłacanego stosownie ...
-
Podatek VAT w walucie obcej a różnice kursowe
... 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, ze zm.) różnice kursowe zwiększają odpowiednio przychody jako dodatnie różnice kursowe albo koszty uzyskania przychodów jako ujemne różnice kursowe w kwocie wynikającej z różnicy między wartościami określonymi w ust. 2 i 3. Zgodnie z w art. 24c ust 2 ww ...
-
Podatek zryczałtowany nie dla każdego zlecenia do 200 zł
... art. 13 pkt 8 ww. ustawy należy zakwalifikować przychody z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o ... z zastrzeżeniem ust. 4, zaliczki na podatek dochodowy, stosując do dokonywanego świadczenia, pomniejszonego o miesięczne koszty uzyskania przychodów w wysokości określonej w art. 22 ust. 9 oraz o potrącone przez płatnika w ...
-
Umowy zlecenie: stawka godzinowa a podatek zryczałtowany
... art. 13 pkt 8 ww. ustawy należy zakwalifikować przychody z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o ... z zastrzeżeniem ust. 4, zaliczki na podatek dochodowy, stosując do dokonywanego świadczenia, pomniejszonego o miesięczne koszty uzyskania przychodów w wysokości określonej w art. 22 ust. 9 oraz o potrącone przez płatnika w ...
-
Refaktura mediów: podatek VAT i CIT
... w kosztach uzyskania przychodów na ogólnych zasadach. Koszty mediów mają bowiem związek z osiąganymi przychodami z tytułu najmu. Wydatki na media są bezpośrednio związane z przychodami, jakie spółka uzyskuje z tytułu umowy najmu. A zatem powinny być ujęte w roku podatkowym, w którym osiągnięte zostały odpowiadające tym kosztom przychody. Z reguły ...
-
Zaliczka na podatek: ryczałt za utracone wynagrodzenie
... i o dzieło, przychody z działalności sportowej, artystycznej, trenerskiej itd.), jeśli kwota należności określona w umowie zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł (art. 30 ust. 1 pkt 5a updof). Ponadto: ryczałt ten jest pobierany bez pomniejszania przychodów o koszty ich uzyskania, wspomniane przychody nie podlegają ...
-
Umowa o dzieło z nierezydentem a podatek dochodowy
... koszty uzyskania przychodu? Odpowiedź: Z pytania wynika, że od należności wypłacanych na podstawie umowy o dzieło zawartej z nierezydentem, należy odprowadzić „polski” zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 20% przychodu, czyli bez pomniejszania o koszty uzyskania ... , która osiągała w Polsce przychody z działalności wykonywanej osobiście ...
-
Zakaz konkurencji: odszkodowanie a podatek dochodowy
... ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), za przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz ... opodatkowania płatnik winien przy tym zastosować zryczałtowane koszty uzyskania przychodu. Należy bowiem pamiętać, że koszty te przysługują z mocy prawa w przypadku uzyskania przychodu ze stosunku pracy i ...
-
W 2014 r. podatek liniowy opłaca się od 100 tys. zł dochodu
... skorzysta singiel Załóżmy, że roczny dochód netto przedsiębiorcy (przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu i składki na ubezpieczenia społeczne) wynosi 130 tys. zł. Gdyby rozliczał ... . Ma jednak prawo, jeśli jest tzw. małym podatnikiem (jego przychody ze sprzedaży wraz z podatkiem VAT nie przekraczają w jednym roku równowartości ...
-
Sprzedaż środka trwałego wycofanego z firmy w podatku PIT
... ze sprzedaży takiego „byłego” środka trwałego winni wykazać w kolumnie 8 księgi „Pozostałe przychody”. Wydatki na nabycie lub wytworzenie środka trwałego, po umniejszeniu o sumę dokonanych odpisów amortyzacyjnych (zarówno stanowiących podatkowe koszty uzyskania przychodu jak i do nich nie zaliczone) wykazuje się natomiast w kolumnie 13 księgi ...
-
Naliczone odsetki a wartość początkowa środka trwałego
... koszty firmy. I tak generalna zasad mówi tutaj, że odsetki zalicza się w ciężar kosztów kasowo. Wynika to z art. 23 ust. 1 pkt 32 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z którym nie uważa się za podatkowe koszty uzyskania ... ich finansowania i związane z nimi różnice kursowe, pomniejszony o przychody z tego tytułu. Tutaj wydaje się, ...
-
Sprzedaż (udziału) gospodarstwa rolnego bez podatku dochodowego
... Koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c), z zastrzeżeniem ust. 6d, stanowią udokumentowane koszty nabycia lub udokumentowane koszty ... o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwalnia od podatku dochodowego przychody uzyskane z tytułu sprzedaży całości lub części nieruchomości wchodzących ...
-
Odsetki od obligacji to kapitały pieniężne w podatku dochodowym
... którym mowa w ust. 1 pkt 1–4 oraz pkt 6, 8 i 9, pobiera się bez pomniejszania przychodu o koszty uzyskania, z zastrzeżeniem art. 24 ust. 5 pkt 1 i 4, ust. 5a, 5d i 5e. ... otrzymano zostaną nabyte w ramach działalności gospodarczej Wnioskodawcy. Tym samym przychody te zawsze, należy rozliczać w ramach odrębnego źródła przychodu jakim są kapitały ...
-
Ryczałt ewidencjonowany z najmu: przychód a opłaty eksploatacyjne
... koszty uzyskania przychodów. Jednak, zgodnie z przepisami, przy podatku zryczałtowanym bierze się pod uwagę jedynie przychody ...
-
Dochód ze sprzedaży nieruchomości w zeznaniu podatkowym
... czy dla dzieci. Z podatku dochodowego wyłączone są przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości (a więc domu, mieszkania, gruntu, ... cele mieszkaniowe w okresie 2 lat od ich uzyskania. W innym wypadku trzeba będzie zapłacić podatek. ... związane ze sprzedażą, a więc np. prowizja pośrednika czy koszty notarialne. W przypadku osób, które otrzymały mieszkanie ...
-
Wynajem mieszkania z podatkiem od firmy czyli bez ryczałtu?
... bądź w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Mimo że przychody są tutaj uzyskiwane z, wydawałoby by się, jednego ... oraz zorganizowany. Najem taki prowadzi natomiast w celu uzyskania z tego tytułu zarobku. I tak w ten oto ... Podatnik korzystając z opodatkowania ryczałtem nie dba bowiem o koszty, jako że te nie wpływają na rozliczenie podatku. ...
-
Różnice kursowe jedynie przy rozliczeniach w walutach obcych
... Spółka ustala różnice kursowe na podstawie tego artykułu. W myśl art. 15a ust. 1 ustawy o pdop, różnice kursowe zwiększają odpowiednio przychody jako dodatnie różnice kursowe albo koszty uzyskania przychodów jako ujemne różnice kursowe w kwocie wynikającej z różnicy między wartościami określonymi w ust. 2 i 3. Stosownie do art. 15a ust ...
-
Rozliczenie podróży służbowej przy umowie zlecenie
... się w taką podróż. Stąd nie dziwi, że jej koszty z reguły ponosi podmiot, na rzecz którego zlecenie jest ... od osób fizycznych wskazuje, że za przychody z działalności wykonywanej osobiście uznaje się m.in. przychody z tytułu wykonywania usług, na ... nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów i zostały poniesione: w celu osiągnięcia ...
-
Zaoszczędzona prowizja bankowa nie jest przychodem w CIT
... i art. 24a, jest nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania, osiągnięta w roku podatkowym; jeżeli koszty uzyskania przychodów przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą (art. 7 ... natomiast to świadczenie otrzymuje nieodpłatnie, zwiększając w ten sposób swoje przychody podatkowe. Dla celów podatkowych, za nieodpłatne świadczenia należy ...
-
Różnice kursowe przy różnych walutach obcych
... art. 15a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. W myśl art. 15a ust. 1 ww. ustawy różnice kursowe zwiększają odpowiednio przychody jako dodatnie różnice kursowe albo koszty uzyskania przychodów jako ujemne różnice kursowe w kwocie wynikającej z różnicy między wartościami określonymi w ust. 2 i 3. W rozpatrywanej sprawie wątpliwości dotyczą ...
-
Ulga na złe długi w podatku dochodowym: uwaga na ustawowy termin płatności
... lub usługą, które są wymienione w załączniku nr 15 do ustawy. Koszt uzyskania przychody, gdy zapłata na rachunek bankowy z białej listy Z białą listą, jaka ... że korekcie będzie podlegała tylko zamortyzowana wartość danego środka trwałego, zaliczona w koszty, gdyż w przeciwnym wypadku doszłoby do nadmiernego obciążenia podatkowego dłużnika, co ...
-
Sprzedaż paragonowa: korekta oczywistych pomyłek w PIT
... jeżeli w okresie rozliczeniowym, o którym mowa w ust. 1m, podatnik nie osiągnął przychodów lub osiągnięte przychody są niższe od kwoty zmniejszenia, podatnik jest obowiązany zwiększyć koszty uzyskania przychodów o kwotę, o którą nie zostały zmniejszone przychody. Przepisów ust. 1m i 1n nie stosuje się, jeżeli korekta dotyczy przychodu związanego ...
-
Zmiana formy opodatkowania w trakcie roku?
... wydatki poniesione na ich nabycie za pośrednictwem odpisów amortyzacyjnych są odnoszone w koszty uzyskania przychodów. Dodatkowo, jeżeli przedsiębiorca jest małym podatnikiem w myśl ustawy o ... się do podatników osiągających m.in. w całości lub w części przychody z tytułu (art. 8 ust. 1 pkt 3 ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym): prowadzenia aptek ...
-
Podatek dochodowy: sprzedaż gospodarstwa rolnego
... koszty wyceny nieruchomości przez rzeczoznawcę majątkowego, prowizje pośredników w sprzedaży nieruchomości, koszty ogłoszeń w prasie związanych z zamiarem sprzedaży nieruchomości itp.). Natomiast stosownie do art. 22 ust. 6d ww. ustawy za koszty uzyskania ... ww. ustawy wolne od podatku dochodowego są przychody uzyskane z tytułu sprzedaży całości lub ...
-
Podatek liniowy a zawarcie umowy o pracę
... , koszty uzyskania ... uzyskania pierwszego przychodu. Dla pracujących przedsiębiorców opodatkowanych podatkiem liniowym, tudzież takich co pracowali bądź zamierzają podjąć pracę, bardzo ważny jest także ust. 3 przytoczonego wyżej przepisu. Otóż jeżeli podatnik korzystający z opodatkowania dochodów z firmy podatkiem liniowym uzyska z niej przychody ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]