-
Leasing operacyjny w kosztach podatku dochodowego
... kosztach uzyskania przychodu spółki komandytowej, której Wnioskodawca jest wspólnikiem. Dotyczy to jednakże wyłącznie ww. opłat, z uwagi na ich charakter, tj. opłat samoistnych i bezzwrotnych, nieprzypisanych do poszczególnych rat leasingowych, podlegających zaliczeniu do kosztów uzyskania ...
-
Leasing samochodu: koszty gdy zawieszenie firmy
... tej działalności wykorzystywał do jej prowadzenia leasingowany samochód ciężarowy (leasing operacyjny). Czy w okresie zawieszenia działalności gospodarczej może rozliczać wydatki w kosztach uzyskania przychodu? Wydatki w trakcie zawieszenia działalności Kosztami uzyskania przychodów są koszty ponoszone przez podatników w celu osiągnięcia przychodów ...
Tematy: swoboda działalności gospodarczej, ustawa o swobodzie działalności gospodarczej, ułatwienia dla przedsiębiorców, bariery przedsiębiorczości, obowiązek podatkowy, obowiązki przedsiębiorców, obowiązki podatnika, leasing, leasing operacyjny, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, samochód w leasingu, leasing samochodów -
Leasing finansowy samochodu osobowego a CIT
... uzyskania przychodu? Odpowiedź: Jeżeli opłata końcowa nie została uwzględniona w wartości początkowej, to jej rozliczenie będzie miało miejsce po zakończeniu podstawowego okresu umowy, poprzez ujęcie jej w kosztach uzyskania przychodu. Nieumorzona wartość środka trwałego nie podlega wyksięgowaniu i ujęciu w kosztach ... Rachunkowości nr 5„Leasing ...
-
Leasing operacyjny i finansowy - jak rozliczać każdy z nich?
... . W zależności od tego, czy jest to leasing operacyjny, czy leasing finansowy, sposób rozliczenia wydatków związanych z samochodem osobowym będzie wywoływał ... wydatków eksploatacyjnych itp. Pozostała część nieodliczonego podatku VAT podlega ujęciu w kosztach uzyskania przychodów. Przy użytkowaniu samochodu osobowego w sposób mieszany podatnik ...
-
Leasing samochodu osobowego w PIT/CIT: zmiany 2019
... leasing operacyjny samochodów osobowych straci na atrakcyjności. Obecnie była to bowiem bardzo ... samochody osobowe na podstawie umowy leasingu dają co do zasady prawo do pełnego rozliczenia w kosztach uzyskania przychodu wydatków związanych z ich eksploatacją, bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu, czy stosowania ograniczeń ...
-
Fiskus wyjaśnia: leasing samochodu osobowego w świetle zmian w 2019 r.
... czy również odsetkowej raty leasingowej. Rozliczenie składek AC Samochód wzięty w leasing zawsze jest objęty ubezpieczeniem auto casco. Sposób kalkulacji takich składek ... % kwoty podatku VAT wynikającego z faktur zakupu oraz rozliczeniu 75% ponoszonych wydatków w kosztach uzyskania przychodu. Ograniczenie to stosuje się także do tej części opłaty ...
-
Leasing operacyjny na samochód jako optymalizacja podatkowa
... w podatku dochodowym wydatku takiego nie można od razu uwzględnić w kosztach uzyskania przychodu mimo jego faktycznego poniesienia (a więc zapłacenia ceny samochodu). Ustawodawca nakazuje ... - 8 550 zł - 10 350 zł = 36 450 zł. Leasing operacyjny Teraz załóżmy, że samochód taki przedsiębiorca wziął w leasing operacyjny na 60 miesięcy (czyli zakładany ...
-
Leasing: kradzież sprzętu a koszty podatkowe
... tym rodzaju leasingu kosztem jest wyłącznie część odsetkowa, którą po stracie leasingowanej rzeczy (zgodnie ze stanowiskiem Ministerstwa Finansów) można ująć w kosztach uzyskania przychodów. Natomiast przedmiot leasingu zaliczany jest do środków trwałych korzystającego. Czy w takim przypadku przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów także kapitałową ...
-
Leasing finansowy i korekta kosztów: istotna data faktury?
... wydatków, dałby temu wyraz w treści wprowadzanych regulacji. Zatem, powołane przepisy winny mieć zastosowanie do wszystkich wydatków (ujmowanych w kosztach uzyskania przychodów) wynikających z transakcji dokonywanych pomiędzy przedsiębiorcami. Tym samym, mają również zastosowanie do kosztów podatkowych wynikających z realizacji umów leasingu ...
-
Zmniejszamy PIT za 2015 r.: leasing operacyjny i umowa sponsoringu
... wyniosła 2 800 zł (transport był darmowy). Jeszcze w grudniu rozliczy zatem w kosztach uzyskania przychodu wartość 19 600 zł (2 800 zł * 7). A co z zakupem na ... i jednocześnie oszczędzić coś na podatku, rozsądniejszym wyborem będzie leasing. W tym przypadku jeszcze w kosztach grudniowych (w miesiącu podpisania umowy leasingu o odpłatne użytkowanie ...
-
Leasing: opłata wstępna a metoda memoriałowa PKPiR
... ? Jeżeli podatnik nie chce wdawać się w spór z fiskusem, powinien taką opłatę rozbić proporcjonalnie na okres trwania umowy. Ujęcie jej jednorazowo w kosztach uzyskania przychodu niewątpliwie będzie skutkować przeniesieniem tej sprawy na wokandę sądu. Ten jednak, zgodnie z przytoczonymi wyrokami kształtującymi linię orzeczniczą, powinien przyznać ...
-
Leasing samochodu: "korzystny" wykup?
... działalność gospodarczą wykupiła samochód osobowy "prywatnie", mimo że leasing był "na firmę". W tej sytuacji warto zatem zastanowić się, jakie ... uzyskania przychodów, konieczność prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu (jeśli wydatki związane z używaniem samochodu dla potrzeb działalności gospodarczej mają być rozliczane w kosztach uzyskania ...
-
Wymiana opon w samochodzie osobowym w kosztach firmy
... nie wpływa na wzrost jego wartości użytkowej. W rezultacie nie jest ulepszeniem. W związku z powyższym, zakup opon do samochodu podlegaj ujęciu bezpośrednio w kosztach uzyskania przychodów na zasadach ogólnych (skoro zakup następuje do firmowego samochodu, służącego działalności gospodarczej, to pozostaje w związku z tą działalnością, spełniając ...
-
Faktura kończąca leasing finansowy w księgach
... 3.500 zł. Jednak opłata ta powinna zostać ujęta w kosztach uzyskania przychodu w momencie jej poniesienia i nie powiększać wartości początkowej środka trwałego. ... prawnych (tekst jedn.: Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 z późn. zm.), KSR 5 „Leasing, najem i dzierżawa”. Jak uniknąć kosztownych błędów związanych z prowadzeniem księgowości? „Wskazówki ...
-
Leasing samochodu osobowego w podatku VAT i dochodowym
... uzyskania przychodu. Dodatkowo przedsiębiorca dokonuje opłaty wstępnej (tzw. czynsz inicjalny), która również w pełnej wysokości ujmowana jest w kosztach ...
-
Leasing samochodu osobowego: opłata wstępna i limit 20.000 euro
... Leasing operacyjny w kosztach podatku dochodowego - Umowa leasingu operacyjnego: opłata wstępna w koszty Limit 20.000 euro przy leasingu operacyjnym Ustawy o podatku dochodowym (art. 16 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT i odpowiednio art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT) mówią, że nie uważa się za koszty uzyskania ...
-
Leasing operacyjny samochodu nadal korzystniejszy niż zakup?
... . W przypadku droższych samochodów zatem leasing był lepszy od zakupu – gdzie ograniczono możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych jedynie do pewnego limitu (ten do końca 2018 r. wynosił 20.000 euro, w przeliczeniu na złote). W 2019 r. zarówno do rozpoznawania w kosztach odpisów amortyzacyjnych, jak i rat ...
-
Leasing samochodu osobowego w 2020 roku
... leasing może być korzystniejszy od kredytu. Drogie auta w podatkach dochodowych lepiej wypadały, gdy były wzięte w leasing ... oraz raty) mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów jedynie w części (odpowiadającej udziałowi 150 ... tym niezwykle ważne, takie zasady uwzględniania w kosztach podatkowych wydatków na eksploatację samochodów osobowych ...
-
Rata leasingowa samochodu nie jest kosztem uzyskania przychodu?
... są podstawą do księgowania w kosztach. Sposób ich ujęcia zależy natomiast od tego z jakim rodzajem leasingu mamy do czynienia. Inaczej księgowania będą wyglądać w przypadku leasingu operacyjnego oraz finansowego. Przeczytaj poniższy artykuł i sprawdź jak poprawnie zaksięgować wydatki w księdze przychodów i rozchodów. Leasing operacyjny, a finansowy ...
-
Leasing finansowy: wartość początkowa środka trwałego
... leasingu. Przyjęcie w tej mierze odmiennego stanowiska prowadziłoby bowiem do dwukrotnego uwzględnienia tej części opłat leasingowych w kosztach podatkowych korzystającego - raz jako koszty pośrednie uzyskania przychodów a drugi raz przez odpisy amortyzacyjne. W związku z powyższym, w ocenie Wnioskodawcy powinien on określić w swoich księgach ...
-
Leasing operacyjny: VAT a koszty firmy
... określenie, jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego, stanowią one koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczą (art. 22 ust. 5c ... leasingowej. Jeżeli zatem podatnik zdecyduje się wydatek z tytułu tej opłaty ująć w kosztach jednorazowo, tak samo powinien postąpić z podatkiem VAT. Jeżeli natomiast będzie ...
-
Leasing finansowy w podatku dochodowym czyli odsetki a "odsetki"
... leasing finansowy. Jak się jednak okazuje, pewne różnice - i to istotne, tutaj występują. Zaciągając kredyt czy pożyczkę, spłaca się je z odsetkami (czyli wynagrodzeniem za pożyczony kapitał). Odsetki te trafiają do podatkowych kosztów uzyskania ... Powstaje jednak pytanie - w którym momencie? Ujęcie w kosztach podatkowych części odsetkowej raty od ...
-
Leasing drogiego samochodu osobowego w podatku dochodowym
... 4010.370.2020.2.MZA. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zamierza wziąć w leasing operacyjny samochód osobowy o wartości ok. 500.000 zł. Pojazd ... od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2020 r., poz. 1406 ze zm., dalej: „ustawy o CIT”), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ze źródła przychodów lub ...
-
Leasing operacyjny: kiedy koszty firmy w KPiR?
... uzyskania przychodów firmy, musi spełniać definicję art. 22 ust. 1 updof. Musi zatem zostać poniesiony w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów i jednocześnie nie może znajdować się w katalogu wydatków niestanowiących kosztów podatkowych, który został określony w art. 23. W naszym przykładzie leasing ...
-
Drogi samochód osobowy: leasing korzystniejszy?
... 20 000 euro. Załóżmy, że przedsiębiorca (czynny podatnik VAT) zamierza wziąć w leasing operacyjny samochód z kratką, który dla celów podatku dochodowego jest traktowany ... tytułu rat leasingowych są w całości odnoszone w ciężar kosztów uzyskania przychodów. Dodatkowo cała inwestycja może znaleźć się w kosztach podatkowych już po 2 latach (tyle wynosi ...
-
Samochód osobowy: limitowanie opłat leasingowych w kosztach podatkowych
... o podatku dochodowym od osób prawnych nie uważa się za koszty uzyskania przychodów opłat wynikających z umowy leasingu, umowy najmu, dzierżawy lub innej ... części odsetkowej będzie natomiast stanowić koszt podatkowy w kwocie: 672,50 zł. W rezultacie w kosztach podatkowych z tytułu comiesięcznej raty leasingowej znajdzie się zaledwie kwota: 2 579, ...
-
Leasing samochodu osobowego 2021
... się jeszcze bardziej w przypadku droższych samochodów. Leasing operacyjny samochodu osobowego pozwala na odliczenie ... Obecnie nie uważa się za koszty uzyskania przychodów opłat dotyczących samochodu osobowego, a wynikających z zawartej umowy ... pracowników), wydatki eksploatacyjne można rozliczać w kosztach podatkowych jedynie w wysokości 75% ich ...
-
Samochód w leasing operacyjny, grunty w finansowy
... Leasing finansowy Podpisując umowę leasingu finansowego, leasingobiorca staje się właścicielem przedmiotu leasingu, a to oznacza, że wpisuje go do ewidencji np. środków trwałych i amortyzuje. Nie ma wymaganego minimalnego okresu trwania umowy. Co miesiąc należy spłacać tutaj raty leasingowe z odsetkami, ale do kosztów uzyskania ...
-
Cesja umowy leasingu samochodu osobowego: raty w kosztach
... są na cenzurowanym. Ustawodawca ogranicza bowiem prawo do rozliczania w kosztach podatkowych wydatków z nimi związanych. I nie chodzi tutaj jedynie o ich bieżącą eksploatację ale także zakup czy leasing. Od dnia 1 stycznia 2019 r. nie stanowią kosztów uzyskania przychodów opłaty wynikające m.in. z umowy leasingu, dotyczące samochodu osobowego ...
-
Opłaty za leasing zorganizowanej części przedsiębiorstwa (w tym z tytułu goodwill) bez podatku
... "niematerialną wartość dodatnią" można amortyzować, a odpisy zaliczać do kosztów uzyskania przychodu. Czy oddanie w leasing takiej ZCP, wraz z goodwill, zrodzi po stronie firmy podlegający ... spłata wartości początkowej ś.t.w.n.p. nie powinna być ujmowana w kosztach korzystającego, jednocześnie nie powinna stanowić przychodu po stronie finansującego ...
-
Leasing samochodu: opłata wstępna rozliczana bilansowo w czasie
... kosztów. W związku z tym należy wskazać, że na gruncie przedstawionej sprawy moment zakwalifikowania wydatków na opłacenie wstępnej opłaty leasingowej w ciężar kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z treścią art. 15 ust. 4e updop, uzależniony jest od momentu ujęcia w księgach rachunkowych. Skoro Wnioskodawca podjął decyzję o bilansowym ...
-
Leasing operacyjny samochodu osobowego 2019: opłaty w kosztach podatkowych
... Wnioskodawca – uwzględniając art. 8 ust. 1 ustawy – może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wartość opłaty wynikającej z umowy leasingu odpowiadającą tzw. „części odsetkowej ... o PIT. Uwaga! Część odsetkowa raty leasingowej generalnie może w całości być uwzględniania w kosztach podatkowych. Niestety w powyższej interpretacji organ nie wyjaśnił, ...
-
Samochody osobowe: zmiany w VAT a koszty uzyskania przychodu
... ograniczenie obejmuje zarówno samo nabycie takiego pojazdu, jego najem czy leasing, a także zakup innych towarów i usług związanych z jego używaniem i eksploatacją (remonty, ... wskazanymi samochodami w kosztach uzyskania przychodu. Ustawy o podatkach dochodowych określają bowiem w sposób szczegółowy zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodu czy ...
Tematy: samochód firmowy, samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, podatek dochodowy, podatek CIT, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Leasing samochodu: wycofanie z firmy i sprzedaż a podatek
... 2015 r. wzięła w leasing operacyjny samochód osobowy – początkowo na okres 36 miesięcy, który później został wydłużony do 60 miesięcy. Ponieważ samochód służył firmie, wnioskodawczyni odliczała połowę VAT od wydatków związanych z czynszem leasingu i jego eksploatacją. Dokonywane zakupy zaliczała także do kosztów uzyskania przychodu. Zakończenie ...
-
Wynajem od męża w kosztach podatkowych i z cenami transakcyjnymi
... i być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu, • nie znajdować się na liście kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów, wymienionych w art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, • być właściwie udokumentowany. W przypadku źródła przychodów, jakim jest pozarolnicza ...