-
Amortyzacja środków trwałych: ważna wartość początkowa
... ustala wartość przedmiotu, który sam wytworzył na poczet prowadzonej działalności, za wartość początkową przyjmuje koszt wytworzenia (składa się na niego m.in. wartość zakupionych materiałów czy wynagrodzenie pracowników, którzy przyczynili się do jego wytworzenia). Przedsiębiorca musi jednak pominąć wyceniony przez siebie koszt ...
-
Pożyczka lombardowa a sprzedaż VAT marża
... z dnia 27.12.2012 r. nr IPTPP2/443-867/12-4/IR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca (czynny podatnik VAT) prowadzi działalność gospodarczą polegającą m.in. na udzielaniu pożyczek lombardowych pod zastaw przedmiotów używanych (zastawem są głównie wyroby jubilerskie wykonane z metali szlachetnych, często z udziałem kamieni ...
-
Umowa zlecenie w PIT-37 lub PIT-36 za 2012 r.
... określone w art. 13 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), zgodnie z którym za przychody z działalności wykonywanej osobiście uważa się m.in. przychody z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło, uzyskiwane wyłącznie od: a) osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, osoby ...
Tematy: zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe, pit 2012, rozliczenie roczne 2012, PIT-36, PIT-37, pity 2012, rozliczenie pit, rozliczenie pit 2012, podatki 2012, rozliczenie podatku za 2012, umowa zlecenia, umowa zlecenie, podatek z tytułu umowy zlecenie -
Podatek akcyzowy: nadwyżka wyrobów węglowych
... zużycia przez gospodarstwa domowe czy też zakłady energochłonne. Przyczyny zaistnienia nadwyżki Wyroby węglowe stanowią specyficzny rodzaj wyrobów akcyzowych, co wynika m.in. ze sposobu organizacji obrotu tymi wyrobami. Co do zasady, transport węgla następuje odkrytymi środkami transportu, zaś magazynowanie ma miejsce na ...
-
Odliczenia od dochodu/przychodu 2012: składki ZUS
... % od niektórych umów zleceń czy o dzieło, których wartość nie przekracza 200 zł. Podatek pobiera się tutaj bez pomniejszania podstawy opodatkowania m.in. o składki ZUS, a co za tym idzie, nie wpływają one także na wysokość tego podatku. Przychodów takich nie ujmuje się przy ...
-
Odliczenie VAT od motocykla i paliwa do jego napędu
... . Ustawodawca przyznał zatem podatnikom prawo do odliczenia podatku naliczonego w określonych terminach, pod warunkiem spełnienia przez nich zarówno tzw. przesłanek pozytywnych, m.in. tego że zakupy towarów i usług będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych oraz niezaistnienia przesłanek negatywnych, określonych w art. 88 ustawy ...
-
Zatrudnienie członka rodziny a koszty firmy
... niektórych członków rodziny. O kim mowa? Płaca rodziców, rodzeństwa lub dorosłego dziecka Ustawodawca nie wymienia w negatywnym katalogu kosztów podatkowych kosztów pracy m. in. rodziców, rodzeństwa oraz pełnoletnich dzieci podatnika. Skutkuje to możliwością zaliczenia do kosztów podatkowych wartości wypłaconych im pieniędzy, a tym samym oznacza ...
-
Odliczenia od dochodu 2012: darowizny dla OPP
... . Art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że podstawą opodatkowania tym podatkiem jest dochód obniżony m.in. o wartość darowizn przekazanych na cele określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego, organizacjom, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy, lub równoważnym ...
-
Odliczenia od dochodu w PIT 2012: ulga na krew
... ust. 1 pkt 9 lit. c) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Przepis ten mówi, iż podstawą opodatkowania jest dochodów pomniejszony m.in. o darowizny przekazane na cele krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi zgodnie z art. 6 ustawy z dnia 22 sierpnia 1997 r. o publicznej służbie krwi ...
-
Factoring wierzytelności a ulga na złe długi
... się w odniesieniu do tej części. Kontrahent nie może ogłosić upadłości Choć dzięki nowelizacji ilość warunków formalnych została ograniczona (nie trzeba m. in. informować dłużnika o zamiarze skorzystania z tego rozwiązania, jeżeli ten nie ureguluje należności w ciągu 14 dni), trzeba jednak sprawdzić, czy zostały spełnione ...
-
Podatek dochodowy od darowizny firmy?
... przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, m.in. tytułem darowizny. Z powyższych przepisów wynika zatem, iż każda darowizna, bez względu na przedmiot darowizny, a zatem również darowizna przedsiębiorstwa w rozumieniu ...
-
Odliczenia w PIT 2012: darowizny na cele kultu religijnego
... ust. 1 pkt 9 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że dochód będący podstawą opodatkowania tym podatkiem ulega m.in. obniżeniu o wartość darowizn przekazanych na cele kultu religijnego. Co to są cele kultu religijnego? Niestety ustawodawca nie udzielił nam odpowiedzi ...
-
Kiedy program lojalnościowy w przychód pracownika
... podlegające opodatkowaniu uznają wszelkie wypłacone mu środki pieniężne oraz pieniężną wartość otrzymanych rzeczy. W szerokim katalogu tychże ustawodawca wymienia m.in. różnego rodzaju dodatki i nagrody. Nie wskazuje jednak jednoznacznie, iż opodatkowaniu podlegać miałyby korzyści materialne wynikające z programów lojalnościowych. Kluczem ...
-
Odliczenia od dochodu w PIT 2012: strata podatkowa
... czasu do rozliczenia). Nie dla straty ze sprzedaży mieszkania i nie tylko Wśród źródeł przychodów ustawodawca wymienił (w art. 10 ust. 1 pkt 8) m.in. przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa ...
-
Ulga na złe długi w 2013 r. z nowym VAT-ZD
... na złe długi, będzie musiał wykorzystać nowy wzór deklaracji. Te bowiem zostały wyposażone w nowe pola dotyczące ulgi na złe długi (m.in. w zakresie liczby składanych załączników VAT-ZD). Co ważne, w nowych deklaracjach znalazło się także miejsce na podanie informacji o korekcie podatku naliczonego przez ...
-
Ulga na Internet w rozliczeniu PIT za 2012 r.
... ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), który to mówi, że dochód będący podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym, ulega zmniejszeniu m.in. o wydatki ponoszone przez podatnika z tytułu użytkowania sieci Internet. Ulga oczywiście jest limitowana – odliczyć nie można więcej, aniżeli 760 zł. Wydatki ...
-
Umorzenie pożyczki jako przychód w podatku dochodowym
... programu restrukturyzacji na podstawie odrębnych ustaw. Z treści art. 12 ust. 1 pkt 3 ww. ustawy, wynika, że przychodem z działalności gospodarczej jest m.in. wartość umorzonych zobowiązań. Wyjątek uczyniono tylko dla zobowiązań, w tym kredytów i pożyczek umorzonych w związku z bankowym postępowaniem ugodowym, z postępowaniem upadłościowym albo ...
-
Błędne podpisanie sprawozdania finansowego
... . 2 wskazanej wyżej ustawy, sprawozdanie finansowe podpisuje - podając zarazem datę podpisu - osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych (jednak za wyjątkiem m.in. spółek kapitałowych oraz spółek komandytowo-akcyjnych gdzie ten podpis nie jest wymagany) oraz kierownik jednostki, a jeżeli jednostką kieruje organ wieloosobowy - wszyscy ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT przy imporcie usług
... podatku VAT. Bardzo ważnym jest rozpoznanie, czy w danym przypadku dochodzi do import usług w rozumieniu przepisów VAT. Następną ważną kwestią jest m.in. ustalenie terminu powstania obowiązku podatkowego. Definicja importu usług Przepis art. 2 pkt 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Odliczenia od podatku 2012: ubezpieczenie zdrowotne
... swojej pensji. Jego wynagrodzenie brutto jest co miesiąc obniżane o należną składkę na ubezpieczenie zdrowotne, w związku z czym wynagrodzenie faktycznie wypłacane jest m.in. o wartość tych składek niższe. Ponadto wartości składek na ubezpieczenie zdrowotne (nawet w części niepodlegającej odliczeniu od podatku) przedsiębiorca nie może zaliczyć ...
-
Odliczenia od podatku w PIT 2012: ulga na dzieci
... kontroli skarbowej, podatnik musi także przedstawić zaświadczenia, oświadczenia oraz inne dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia. Wymienić tutaj można m.in.: odpis aktu urodzenia dziecka; zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka; odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą ...
-
Stawka VAT na badania kliniczne
... cel, w jakim zostały podjęte zabiegi i badania lekarskie. Jak wskazał NSA, cel ten został ściśle określony w ustawie o podatku VAT i jest nim m.in. opieka medyczna służąca profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia. NSA wskazał, że według definicji ustawowej „badaniem klinicznym” jest badanie prowadzone ...
-
Usługi konsultingowe a podatek liniowy
... ramach której zamierza zawrzeć ze spółką umowę o świadczenie usług konsultacyjnych. W jej ramach wnioskodawca będzie świadczył usługi polegające na stałych konsultacjach m.in. z zakresu rozwoju nowej działalności, czy przygotowywania raportów rozliczeniowych dla licencjonodawców spółki. Przedmiotem tej umowy nie jest zarządzanie. Wnioskodawca w jej ...
-
Proste prawo podatkowe i ułatwienia dla małych firm
... Rady Podatkowej przeprowadzonych w trakcie ponad dwuletniego projektu „Świadomy podatnik”. Rozwiązania te zostały skonfrontowane z dotychczasowym dorobkiem badawczym i analitycznym m.in. Ministerstwa Finansów, Komisji Europejskiej oraz doktryny i doświadczeń PKPP Lewiatan. Założenia „Modelu podatkowego dla MSP” przedstawione były wczoraj w Sejmie ...
-
Odliczenia od podatku 2012: 1 proc. dla OPP
... odrębnego pisma z prośbą o wcześniejsze przekazanie środków finansowych. Należy bowiem pamiętać, że urzędy skarbowego muszą przestrzegać przepisów prawa, a te określają m.in. zakres czasowy, w którym 1 proc. podatku należnego trzeba przekazać organizacjom pożytku publicznego. 1 proc. nie dla każdej organizacji pożytku publicznego Organizacji ...
-
Katalog reklamowy z podatkiem VAT?
... naliczonego, musi potraktować taką czynność jak odpłatną dostawę i odprowadzić VAT stosując właściwą dla danego przedmiotu stawkę podatku. Wyjątkiem są mi. in. drukowane materiały reklamowe i informacyjne. Oznacza to, że przedsiębiorca dokonując ich zakupu może odliczyć VAT z faktury zakupu. Natomiast na etapie przekazania ...
-
Transport drogowy na ryczałcie ewidencjonowanym
... prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej. Zgodnie z art. 12 ust. 1 ww. ustawy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wynosi m. in.: • 8,5% przychodów z działalności usługowej, w tym przychodów z działalności gastronomicznej w zakresie sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%, z zastrzeżeniem pkt 1, 2, 4 i 5 oraz ...
-
Podatek dochodowy: korekta przychodu
... r., sygn. IPPB5/423-502/12-4/RS oraz Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji z dnia 20 lipca 2011 r., sygn. IBPBI/2/423-437/11/AP) Również najnowsza linia orzecznicza NSA, przedstawiona m.in. w orzeczeniach z dnia 16 maja 2012 (sygn. II FSK 2005/10) oraz z 2 sierpnia 2012 r. (sygn. II FSK 31/11 oraz II FSK 180/11 ...
-
Ulga prorodzinna: dochód dziecka z umowy zlecenie
... którego rodzic straci tutaj prawo do ulgi w rozliczeniu za rok 2012, wynosi zaledwie 3 089 zł. Na zasadach ogólnych opodatkowane są m.in. przychodu z umowy o pracę czy też działalności wykonywanej osobiście, do której zalicza np. się przychody umów o dzieło czy zleceń zawartych przez ...
-
Badania okresowe: przejazd pracownika a PIT
... przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju. Rozporządzenie to mówi m.in. że zwrot kosztów przejazdu z tytułu podróży służbowej obejmuje cenę biletu określonego przez pracodawcę środka transportu, z uwzględnieniem przysługującej pracownikowi ...
-
Ceny transferowe: ważna dokumentacja podatkowa
... , prowadząca działalność w zakresie produkcji pakietów akustycznych do samochodów, ponosiła na rzecz podmiotów należących do tej samej międzynarodowej grupy kapitałowej m. in. opłaty dywizji, opłaty grupowe oraz opłaty country fees. Przedmiotowe wydatki zostały zakwestionowane przez organ kontrolujący jako koszty podatkowe. Wniesiona przez ...
-
Sprzedaż gruntu (nie)budowlanego zwolniona z VAT
... , iż w dniu 17 stycznia 2011 r. Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie wydał wyrok w składzie siedmiu sędziów (sygn. akt I FPS 8/10), w którym orzekł m.in., że „w świetle art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ...
-
Rozliczenie PIT za 2012 r.: ulga abolicyjna
... Ulga ta dotyczy jedynie przychodów z: umowy o pracę, pracę nakładczą, spółdzielczego stosunku pracy, stosunku służbowego, działalności wykonywanej osobiście (czyli m.in. umów zleceń i o dzieło zawartych z przedsiębiorcami poza prowadzoną działalnością gospodarczą), pozarolniczej działalności gospodarczej, praw majątkowych w zakresie praw autorskich ...
-
Podróże służbowe 2013: wyższe diety = niższy podatek
... wymieniono także inne udokumentowane wydatki, których zwrot będzie możliwy, jeśli ich poniesienie było ściśle związane z podróżą służbową. Należą do nich m.in. opłaty za bagaż, opłaty za przejazdy płatnymi autostradami czy postój w strefie płatnego parkowania. Przydatne linki - Diety krajowe i ryczałty - Diety zagraniczne ...
-
Stawka VAT na budowę wodociągu
... . Zgodnie z obowiązującym do dnia 31 grudnia 2007r. art. 146 ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy, stawkę w wysokości 7% VAT stosowało się m.in. w odniesieniu do robót budowlano-montażowych oraz remontów i robót konserwacyjnych związanych z budownictwem mieszkaniowym i infrastrukturą towarzyszącą. Ustawodawca nie zrezygnował z posługiwania się w przepisach ...