-
Jaki formularz do rozliczenia podatkowego PIT za 2015 r.?
... prywatny najem i dzierżawa. Opodatkowaniu ryczałtem podlega przychód a nie dochód. Przedsiębiorcy podatek ten opłacają wg 6 różnych stawek podatku: 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 17% i 20% w zależności od tego, co jest przedmiotem konkretnej transakcji. W pewnym uproszczeniu można tutaj przyjąć, że im wyższe byłyby potencjalne koszty uzyskania przychodu, tym ...
-
Polski Ład: wybrane zmiany w podatkach dochodowych
... mieszkań jest także konieczność opodatkowania najmu prywatnego ryczałtem. Od 2022 r. najem prywatny (tj. dokonywany poza działalnością gospodarczą) nie będzie mógł być ... już były opodatkowane u wspólnika podatkiem dochodowym) i pomniejszane o przypadające na nie koszty uzyskania przychodu stanowiące wydatki na nabycie udziałów w spółce osobowej. ...
-
Leasing operacyjny a umowa najmu, dzierżawy
... koszty ubezpieczenia. Co za tym idzie, w przypadku uznania przez organ podatkowy, że dana umowa leasingu operacyjnego, której przedmiotem jest samochód osobowy, nie spełnia wymogów określonych w ustawie, organ ten może zakwestionować zaliczenie do kosztów uzyskania przychodu ...
-
Czym jest podatek od straty? Zasady i warunki odliczania straty podatkowej
... przepisami, strata jest więc sytuacją, w której koszty uzyskania przychodów przewyższają sumę przychodów z danego źródła. ... działalność wykonywaną osobiście, pozarolniczą działalność gospodarczą, najem oraz podnajem, dzierżawę, emeryturę lub ... 2 przesłanki: Pierwszą jest to, aby źródło przychodu, z którego poniesiono stratę oraz źródło późniejszego ...
Tematy: strata podatkowa, odliczenie straty podatkowej, rozliczenie straty, odliczenia podatkowe, odliczenia od podatku, strata z działalności gospodarczej, podatek dochodowy, podatek od firmy, tarcza antykryzysowa, podatek minimalny, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek dochodowy od osób fizycznych -
Odsetki za zwłokę to inne źródła przychodów podatkowych?
... być objęte podatkiem zryczałtowanym, jako że ich źródłem jest najem, tak samo jak w przypadku płatności głównej. Z tym stanowiskiem nie zgodziła się Izba ... dwa formularze zamiast jednego, i mniej korzystne. W przypadku odsetek bowiem trudno o koszty uzyskania przychodu, co oznacza, że faktycznie opodatkowaniu podlega przychód, a najniższa stawka ...
-
Objaśnienia podatkowe MF: wykorzystywanie samochodu osobowego w firmie
... uzyskania przychodów na gruncie ustawy o PIT i ustawy o CIT w 75 %. Podatnik może więc zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów łącznie kwotę 836,25 zł (1115 zł x 75 %). 4.4. Koszty uzyskania ... uzyskania przychodu. Łącznie w całym okresie amortyzacji podatnik ujmie w kosztach uzyskania ... uwagi na oddanie go w leasing, najem, dzierżawę, itp. W przypadku ...
-
Rozliczenie straty podatkowej w rocznym PIT 2017
... koszty uzyskania przychodów muszą przekroczyć przychody podatkowe. Ryczałt ewidencjonowany charakteryzuje się natomiast tym, że w rachunku podatkowym koszty ... dokonuje się od każdego takiego przychodu (opodatkowanego daną stawką) proporcjonalnie do udziału kwot ... takie same, jak opisane wyżej. Prywatny najem ze stratą? Najem nieruchomości czy też ...
-
Czynsz najmu mieszkania jest kosztem podatkowym firmy
... uzyskania przychodu winien, w myśl powołanego przepisu spełniać łącznie następujące warunki: • pozostawać w związku przyczynowym z przychodem lub źródłem przychodu i być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu, • nie znajdować się na liście kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów ...
-
Prywatnego najmu nie można kompensować z działalnością gospodarczą
... działalność gospodarcza, mamy do czynienia wówczas, gdy najem spełnia kryteria ciągłości i zorganizowania tej ... nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku podatkowym. Jeżeli koszty uzyskania przekraczają sumę przychodów, różnica jest ... z danego źródła przychodu może być pokryta jedynie z dochodów z tego samego źródła (przychodu w rozumieniu art ...
-
Odliczenia od dochodu w PIT 2011: strata podatkowa
... nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku podatkowym. Zaś w sytuacji, w której koszty uzyskania przekraczają ... podatek dochodowy od uzyskanego przychodu – nie uwzględniają zatem w rachunku podatkowym ponoszonych kosztów uzyskania przychodu, a co za ... lub jego zorganizowana część. Prywatny najem a strata podatkowa Strata podatkowa dotyczy także ...
-
Strata z lat ubiegłych w zeznaniu PIT 2014 obniży podatek
... z tego źródła nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku podatkowym. Jeżeli natomiast koszty uzyskania przekraczają sumę przychodów ... najmu ryczałtem ewidencjonowanym. Niemniej najem prywatny to nie działalność gospodarcza – w ustawie ... możliwe jest także wyliczenie straty gdy koszty są wyższe od przychodu) odliczenie ewentualnej straty nie jest ...
-
Jak amortyzować nakłady na wykończenie cudzego budynku
... w najem spółce ... uzyskania przychodu wspólników spółki komandytowej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął ... uzyskania przychodów, wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, zwolnień i ulg podatkowych oraz obniżenia dochodu, podstawy opodatkowania lub podatku. Zgodnie z art. 15 ust. 1 updop, kosztami uzyskania przychodów są koszty ...
-
Odliczenie straty z prywatnego najmu w działalności gospodarczej
... ze zm.), źródłami przychodów są: • pozarolnicza działalność gospodarcza, • najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa oraz inne umowy ... źródła nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku podatkowym. Jeżeli koszty uzyskania przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą ... zasada, że strata z danego źródła przychodu może być pokryta jedynie z dochodów ...
-
Wynajem domu: budowa pozbawia przyspieszonej amortyzacji
... uzyskania takiego przychodu małżonkowie chcieli by zaliczać odpisy amortyzacyjne dokonywane od wartości początkowej budynku. W tym zakresie chcieliby przy tym skorzystać z indywidualnej stawki amortyzacji w wysokości 10%, jako że przed oddaniem w najem ... 23 ust. 1, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów. Stosownie do art. 22h ust. 2 cyt. ustawy ...
-
Zmiany w rozliczaniu samochodów osobowych w 2019 roku
... %. Leasing operacyjny oraz najem samochodu ... uzyskania przychodów. W myśl art. 23 ust. 1 pkt 47a: Nie uważa się za koszty uzyskania ... uzyskania przychodów w całości. Odmiennie jednak wygląda sytuacja, w przypadku gdy podatnik zdecyduje się na zakup dobrowolnego ubezpieczenia AC lub GAP. Jak wskazuje art. 23 ust. 1 pkt 47, za koszt uzyskania przychodu ...
-
Szacowana wartość początkowa środka trwałego
... rozliczać najem ... uzyskania przychodu winien, w myśl powołanego przepisu spełniać łącznie następujące warunki: • pozostawać w związku przyczynowym z przychodem lub źródłem przychodu i być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu, • nie znajdować się na liście kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania ...
-
Amortyzacja jednego środka trwałego wytworzonego z kilku innych
... , a odpisy amortyzacyjne trafiają do kosztów uzyskania przychodu. Amortyzował on m.in. środek trwały ... 3 500 zł; wydatki poniesione na ich nabycie stanowią wówczas koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania. ... przez niego pozarolniczej działalności gospodarczej lub oddany w najem, dzierżawę lub leasing, • przewidywany okres jego ...
-
Jak ujmować wydatki przy ewidencji przebiegu samochodu osobowego?
... czy najem) ... koszty uzyskania przychodów poniesionych wydatków zaliczonych do kosztów uzyskania ... uzyskania przychodu, ustalony na podstawie prowadzonej ewidencji przebiegu pojazdu, w miesiącu styczniu wyniósł 560 zł. Wydatki faktycznie poniesione, które zostały ujęte w odpowiednim wykazie, wyniosły natomiast 400 zł. Do kosztów uzyskania przychodu ...
-
10% stawka amortyzacji mieszkania na wynajem?
... uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.) – źródłem przychodu jest m.in. najem ... , to aby stanowiły one koszty uzyskania przychodów – w myśl art. 22n ust ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a podatki
... do kosztów uzyskania przychodu. Odniesienie wartości wykupu bezpośrednio w koszty podatkowe możliwe jest ... koszty operacyjne. Co istotne, takie postępowanie jest właściwe w sytuacji, gdy kwotę wykupu uwzględniono w wartości początkowej leasingowanego środka trwałego. Podejście to jest zgodne z Krajowym Standardem Rachunkowości nr 5 "Leasing, najem ...
-
Zawieszenie działalności: podatek dochodowy, VAT i ZUS
... koszty, ponoszone w okresie zawieszenia działalności, podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów. Chodzi tu o takie koszty, które mają na celu zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów. Za koszty ... m.in. podatku od nieruchomości, mediów: "(…) opłaty za najem biura, telefony, podatki ... jako koszt uzyskania przychodu. (…)" Amortyzacja ...
-
Wynajem mieszkania z podatkiem od firmy czyli bez ryczałtu?
... płaceniu podatku, a określeniu źródła przychodu. Nie ma bowiem jasnej granicy ... najem jednego pokoju można traktować jako prowadzenie firmy. Podatnik wynajmujący dom czy mieszkanie działa bowiem w sposób ciągły, powtarzalny oraz zorganizowany. Najem taki prowadzi natomiast w celu uzyskania ... ryczałtem nie dba bowiem o koszty, jako że te nie wpływają ...
-
Odliczenie VAT przy budowie pozbawia ryczałtu od prywatnego najmu
... uzyskanego przychodu. Skala podatkowa to z kolei co najmniej 18% podatku, ale od dochodu. Jeżeli zatem koszty związane ... w udzielonej odpowiedzi wyjaśnił, że przedstawiony wyżej najem spełnia definicję działalności gospodarczej określoną w ustawie o ... na to, iż możliwe do uzyskania przychody z wynajmu tejże nieruchomości należy przyporządkować ...
-
Podatek od prywatnego najemu u małżonków
... w zysku. W taki sam sposób rozliczane są też koszty uzyskania takich przychodów, w tym wydatków niestanowiących kosztów ... formy opodatkowania przychodów z najmu. Jeżeli najem jest opodatkowany wg skali podatkowej, oświadczenie ... skarbowego o rezygnacji z opodatkowania całości dochodu (bądź przychodu) przez jednego z nich w terminie do: 20 dnia ...
-
Prowadzenie firmy w mieszkaniu na cenzurowanym
... koszty ... wydatków na remonty, czynsz, media, a nawet amortyzację, najem czy odsetki od kredytu zaciągniętego na ... W rezultacie nie mogą być one zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdyż nie są spełnione wymogi, o których mowa ... katalogu wyłączeń), które służ uzyskaniu przychodu bądź zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodu. Stąd wydaje się, że ...
-
Popularny ryczałt ewidencjonowany od najmu?
... jest płacony od przychodu, a nie od dochodu. Fakt ponoszenia kosztów uzyskania przychodów jest więc ... opodatkowane także przychody osiągane przez osoby fizyczne z najmu, przy czym najem nie może wynikać z prowadzonej działalności. W tym przypadku ... stawka 5,5%. Roczne przychody wynoszą 600 tys. zł a koszty 300 tys. zł. Jeśli podatnik zdecydowałby się ...
-
Podatek od wynajmu nieruchomości: wybrane problemy
... uzyskania przychodu. Inaczej sytuacja wygląda w przypadku wydatków na wyposażenie mieszkania (np. w niezbędny sprzęt AGD, meble itp.). Te, jeżeli nie zostaną zakwalifikowane do środków trwałych, stanowią koszty uzyskania ...
-
Podatek od nieruchomości to przychód z najmu?
... (Dz. U. z 2012 r., poz. 361, z późń. zm.), źródłami przychodów są najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa oraz inne umowy o ... źródła nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku podatkowym. Jeżeli koszty uzyskania przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą ze źródła ... nie później niż w dniu uzyskania pierwszego przychodu. Jeżeli do dnia 20 ...
-
Opodatkowanie ryczałtem ewidencjonowanym w 2016 r.
... uzyskania przychodu, kwotę przychodu, przychód narastająco od początku roku. Dzienne przychody należy ewidencjonować w dniu sprzedaży. W przypadku nieprowadzenia tej ewidencji, bądź prowadzenia jej niezgodnie z warunkami wymaganymi do uznania jej za dowód w postępowaniu podatkowym, organ podatkowy określi wartość niezewidencjonowanego przychodu ...
-
Znaku towarowego nie wydzierżawisz na ryczałcie ewidencjonowanym
... fizycznych lub najem, podnajem, poddzierżawa (…), o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 tej ustawy. Z kolei przychody z praw majątkowych, zaliczane do źródła przychodu ... odpłatnego udostępniania znaku towarowego. Przychody te, pomniejszone o ewentualne koszty uzyskania przychodów, podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej, określonej w art ...
-
Dzierżawa znaku towarowego poza ryczałtem ewidencjonowanym
... lub najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa (…), o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 tej ustawy. Z kolei przychody z praw majątkowych, zaliczane do źródła przychodu wymienionego ... lub wzoru przemysłowego. Przychody te, pomniejszone o ewentualne koszty uzyskania przychodów, podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej, określonej w art. 27 ...
-
Przekształcenie mieszkania w odrębną własność a środek trwały
... 307 ze zm.) źródłem przychodu jest m.in. najem (z wyjątkiem najmu składników majątku związanych z działalnością gospodarczą). W odniesieniu do przychodów z najmu ma zastosowanie ogólna definicja kosztu podatkowego, zawarta w art. 22 ust. 1 ww. ustawy, który stanowi, że kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ...
-
Sprzedaż budynku na cudzym gruncie w podatku dochodowym
... tym razem najem gruntu z ... przychodu. Przepis art. 12 tej ustawy, regulujący kwestię przychodów, nie wymienia źródeł przychodu ... uzyskania przychodów na podstawie przepisu art. 16 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Natomiast zgodnie z treścią art. 16 ust. 1 pkt 48 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, nie uważa się za koszty uzyskania ...
-
Faktura kończąca leasing finansowy w księgach
... 500 zł. Jednak opłata ta powinna zostać ujęta w kosztach uzyskania przychodu w momencie jej poniesienia i nie powiększać wartości początkowej środka trwałego ... Standardzie Rachunkowości „Leasing, najem i dzierżawa”, zgodnie z którym ewentualna nadwyżka spłat nad kwotą zobowiązania obciąża pozostałe koszty operacyjne. Podstawa prawna: art. 16g ust. ...
-
Księga podatkowa: pozostałe przychody
... przychodu z tej działalności. Dodajmy także, że w momencie sprzedaży środka trwałego do kosztów uzyskania przychodów zalicza się wydatki na jego nabycie lub wytworzenie, pomniejszone o sumę dokonanych odpisów amortyzacyjnych (zarówno stanowiących jak i niestanowiących podatkowych kosztów uzyskania przychodów – art. 23 ust. 1 pkt 1 updof). Koszty ...