-
Korekta sprzedaży w ramach odwrotnego obciążenia
... np. wskutek zwrotu towaru, uznania reklamacji czy też popełnienia błędu na fakturze pierwotnej). Niestety przepisy ustawy o VAT ...
-
Zaliczka na zakup samochodu: termin złożenia VAT-26
... VAT dokonywanej zgodnie z art. 90b ustawy o VAT. Odliczenie VAT poprzez korektę Art. 90b ustawy o VAT ma zastosowanie, gdy dochodzi do zmiany przeznaczenia samochodu, np ...
-
Chaos w podatkach. Przedsiębiorcy zagubieni
... przekracza 15.000 zł W rezultacie powyższe wyłączenia z kosztów nie mają zastosowania w przypadku transakcji zawieranych z podmiotami niebędącymi przedsiębiorcami (np. rolnikami, w tym także z tymi rozliczającymi VAT, osobami trudniącymi się prywatnym najmem). Nabywcy takich osób jednakże wolą dmuchać na zimne. W efekcie firmy zajmujące się skupem ...
-
Zapłata na rachunek wirtualny a koszty podatkowe 2020
... pomocnicze oraz prowadzone dla nich na zasadach określonych w rozdziale 3a rachunki VAT. W praktyce gospodarczej zdarza się, że podmioty wykorzystują usługę rachunków ... będą uwidaczniane w wykazie podatników VAT czynnych. Powyższe znajduje potwierdzenie w uzasadnienie do ustawy (Druk 3301), gdzie wskazano, że w przypadku tych podmiotów, np. banków, ...
-
Faktura na zakup usługi hotelarskiej
... VAT) można księgować brutto w koszty na jednym koncie, np. 401? Czy trzeba rozbić je na netto - konto, np. 401 oraz VAT - konto, np. 403? Czy trzeba wprowadzać takie koszty do rejestru VAT jako VAT ...
-
Rozliczenie roczne a przeksięgowanie nadpłaty
... PIT na VAT) musi pamiętać, że zeznania/deklaracje w obu tytułach podatkowych oraz wniosek o zaliczenie muszą zostać złożone w terminie dla wcześniejszego zobowiązania (np. do 25 kwietnia – w przypadku zaliczenia na poczet zobowiązania w VAT). Podatnik może żądać również zaliczenia nadpłaty na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych (np. VAT za ...
-
Transport wewnątrzwspólnotowy towarów: jak rozliczyć?
... VAT związanego z tymi czynnościami. Inaczej będzie jednak w przypadku, gdy firma ta wykona usługę transportową na rzecz usługobiorcy, który z różnych względów nie zidentyfikował się, jako podatnik podatku od wartości dodanej (np ...
-
Kasy fiskalne 2013: kwiaty sztuczne na paragonie wystarczą
... np.: „kwiat sztuczny” oraz „bukiet sztuczny”, może zaprogramować na kasie stosując powyższe nazwy oferowanych tego typu towarów, jeżeli będą one podlegały opodatkowaniu tą samą stawką podatku VAT ... jednak w danej kategorii występuje zróżnicowanie stawek podatku VAT, to stosowanie ogólnej nazwy, np.: „kwiat sztuczny” oraz „bukiet sztuczny”, nie wypełni ...
-
Zawieszenie działalności gospodarczej: obowiązki przedsiębiorcy
... działalności, rozliczać podatek od nieruchomości, aktualizować swoje dane w urzędach w przypadku zmiany. Może także składać deklaracje VAT celem odliczenia podatku VAT od faktur np. z leasingu, abonamentu telefonicznego. W czasie zawieszenia przedsiębiorca może zostać poddany kontroli na zasadach przewidzianych dla przedsiębiorców wykonujących ...
Tematy: swoboda działalności gospodarczej, ustawa o swobodzie działalności gospodarczej, ułatwienia dla przedsiębiorców, bariery przedsiębiorczości, obowiązek podatkowy, obowiązki przedsiębiorców, obowiązki podatnika, deklaracje vat, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, przychody podatkowe, spis z natury -
Wyrok TSUE: za oszustwa podatkowe pracownika nie powinien odpowiadać pracodawca
... Obowiązek zapłaty podatku z pustych faktur Zgodnie z art. 108 ustawy o VAT w przypadku wystawienia faktury VAT wystawca jest zobowiązany do zapłaty wykazanego na niej ... ). Odmienne stanowisko i opinia Rzecznik TSUE Jednak nie każdy skład sądu podzielał ww. stanowisko (np. wyrok NSA z 10 kwietnia 2013 r., sygn. akt I FSK 362/12). Ten stan rozbieżności ...
-
Faktura korygująca: jak ją prawidłowo rozliczyć?
... na zwiększenie podatku należnego (wynikająca z błędu zawartego w fakturze pierwotnej, np. zastosowano niższą stawkę podatku), należy dokonać korekty deklaracji podatkowej składanej do urzędu skarbowego, korygując deklarację pierwotną, czyli z okresu błędnego wystawienia pierwotnej faktury VAT. Powyższa zasada ma zastosowanie wtedy, gdy firma jest ...
-
Amortyzacja jednorazowa: firmowy motocykl
... ciężarowy. Od tego bowiem zależy możliwość odliczenia podatku VAT przy nabyciu, możliwość odliczenia VAT przy zakupie paliwa, czy też kwestie amortyzacji ... nie definiują pojęcia „pojazd samochodowy”, dlatego też w świetle wydawanych interpretacji (np. interpretacja indywidualna z 26 sierpnia 2011r., ILPP4/443-405/11-4/BA) należy odwołać się do ...
-
TSUE: potwierdzenie faktury korygującej
... VAT należnego wcześniej niż nabywca skoryguje VAT naliczony (obniżenia VAT naliczonego dokonuje się, co do zasady, w miesiącu/kwartale otrzymania korekty). Przypominamy, że niekiedy potwierdzenie otrzymania korekty przez nabywcę nie jest konieczne. Dotyczy to np ...
-
Kiedy upominki świąteczne w koszty firmy?
... wrażenia czy utrwalenie właściwego wizerunku firmy. Taki charakter może mieć przesłanie np. kosza z ekskluzywną żywnością albo drogiego prezentu do strategicznej grupy klientów. W ... takie działanie będzie stanowić odpłatną dostawę towarów, od której trzeba zapłacić VAT. Przykład 2: gdy cena przekazywanego długopisu przekroczy 100 zł, to nawet jeśli ...
-
Kasy fiskalne 2013: nazwa na paragonach bez szczegółów
... , wówczas taka nazwa tej kategorii towarów będzie dawała możliwość identyfikacji towaru. Jeżeli jednak w danej kategorii występuje zróżnicowanie stawek podatku VAT, to stosowanie ogólnej nazwy np. „guziki, aplikacja, taśma ozdobna, taśma pasmanteryjna, ozdoba, klamerka metal, klamerka plastik, zamek, koronka”, nie wypełni przesłanki jednoznacznej ...
-
Dzierżawa pojemników na odpady to nie ich zbieranie i odbiór
... VAT, opodatkowanie podatkiem od towarów i usług ustawodawca powiązał z wystąpieniem określonych zdarzeń, tj. np. z dostawą towaru lub ze świadczeniem usługi. Dla opodatkowania podatkiem VAT ...
-
Powstanie obowiązku podatkowego przy świadczeniu/imporcie usług
... np. za pośrednictwem banku). Wątpliwości powstają też przy usługach budowlanych. Jak bowiem mówią przepisy art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a) ustawy o VAT ...
-
Uwaga na podatek PCC od umowy pożyczki zaciągniętej od firmy!
... np. osoba prowadząca firmę na własne nazwisko, spółka osobowa bądź też spółka kapitałowa), to czy dana pożyczka udzielona została w ramach działalności gospodarczej, o której mowa w art. 15 ust. 2 ustawy o VAT? Jeżeli tak, to będzie ona korzystała ze zwolnienia z VAT ... bycie podatnikiem podatku VAT przez strony czynności cywilnoprawnej lub jedną z ...
-
Zmiana zasad rozliczania samochodu osobowego
... jak i pozostałym (np. prywatnym przedsiębiorcy). Jeżeli nastąpi zmiana przeznaczenia samochodu na mieszany, podatnik od momentu zmiany powinien odliczyć jedynie 50% kwoty VAT od wydatków na ten pojazd. Takie same skutki wywoła zaprzestanie prowadzenia ewidencji przebiegu takiego samochodu (np. z uwagi na to, ...
-
Obowiązkowy Mechanizm Podzielonej Płatności: rozwiązania praktyczne
... tej pory były objęte tzw. odwrotnym obciążeniem (faktura bez stawki VAT) oraz tzw. towarów wrażliwych (np. paliwa, wyroby stalowe). Firmy powinny zatem dokładnie przeanalizować dodany ... „MPP” oraz niezwłoczne poinformowanie nabywcy o obowiązku dokonania płatności na rachunek VAT. Na co jeszcze należy zwrócić uwagę? Pogorszenie płynności finansowej w ...
-
Ulga na złe długi nawet gdy upadłość dłużnika
... np. związane ze spłatą odsetek od pożyczek), czyli w dacie wpływu należności, powyższa ulga nie ma zastosowania. Kategoria przychodów należnych obejmuje przychody netto tj. bez podatku VAT, ponieważ należny podatek VAT ... otworzyć drogę do skorzystania z ulgi na złe długi w VAT także w stosunku do podmiotów niebędących podatnikami (np. osób fizycznych ...
-
Niektóre podatki rozliczane w kosztach firmy
... medycznej, kulturalnych, nauczania języków obcych), w tej części, w której zgodnie z przepisami o VAT podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy tego podatku (np. w stosunku do VAT od usług noclegowych i gastronomicznych w zakresie wskazanym w ustawie o VAT oraz paliw do samochodów osobowych), o ile nie powiększa on wartości ...
-
Samochód osobowy w firmie: nie każdy wydatek to koszt podatkowy?
... biurokratyzacji, dobrowolnie decyduje się na odliczenie podatku naliczonego jedynie w części. Inni zaś odliczają VAT w wysokości 50% z uwagi na to, że w rzeczywistości pojazd służy nie tylko potrzebom firmy, ale np. jest wykorzystywany przez przedsiębiorcę także prywatnie. Przydatne narzędzia: - Kalkulator - amortyzacja środków trwałych Niemniej ...
-
Już można sprawdzać mikrorachunki podatkowe na 2020 r.
... się do urzędu skarbowego z potwierdzeniem zapłaty. Na mikrorachunek podatkowy regulowane będą też należności dotyczące zobowiązań podatkowych z lat ubiegłych, np. z tytułu składania korekt deklaracji VAT. W takich przypadkach podatnik w tytule przelewu zaznaczy, że płatność dotyczy zobowiązania, które wynika z korekty deklaracji. PESEL zamiast NIP ...
-
Korekta faktury "in plus": jak rozlicza sprzedawca?
... pierwotną, czego skutkiem będzie korekta deklaracji VAT za ten okres. Tak będzie np. w sytuacji, gdy została zastosowana błędna stawka podatku VAT w fakturze pierwotnej (zamiast 22 proc ... czyli uwzględnić w rejestrze sprzedaży oraz deklaracji VAT za bieżący okres rozliczeniowy). Z taką sytuacją będziemy mieć do czynienia np. wtedy, gdy po pewnym ...
-
Zwrot towaru gdy nieczytelny paragon fiskalny
... prawnie dopuszczalne i są przedmiotem regulacji prawa cywilnego. Przepisy w/w ustawy o VAT nie wprowadzają na użytek postępowania podatkowego żadnych szczególnych regulacji w odniesieniu ... i gwarancji) natomiast dla sprzedawcy bezsporne potwierdzenie tożsamości towaru w przypadku np.: zwrotu towaru. Zasadą jest więc dokonywanie korekty obrotu i ...
-
Preferencje podatkowe dla nowych firm
... o charakterze preferencyjnym, nie będzie jednak dobra w tych firmach, których struktura biznesu powoduje nadwyżki podatku (np. przy dużym udziale eksportu lub wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów). Uwaga! Kwartalne rozliczenie VAT nie będzie korzystane dla eksporterów Rzadziej wpłacane zaliczki na PIT Kolejnym przywilejem, z którego może skorzystać ...
-
System podzielonej płatności (split payment) - założenia projektu
... VAT i tydzień później kontrahent reguluje płatność. Termin zapłaty VAT z tego tytułu mija dopiero 25 lipca i do tego czasu może przeznaczać całe 12 300 zł na cokolwiek zechce, w tym np ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: fiskus przeczy sam sobie
... mających za przedmiot komercyjne nieruchomości i powiązaną z nimi działalność, takich jak np. centra handlowe, chcąc uniknąć obłożenia ich 2% stawką PCC, przenosili własność ... do której nie stosuje się przepisów ustawy o VAT. Tym samym podważył prawidłowość odliczenia VAT z tej faktury, stwierdzając jednocześnie dokonanie przez spółkę zawyżenia ...
-
MPP: Kompensata umowna wyłącza koszty podatkowe
... , w jakim kwoty należności są potrącane (podstawa prawna: art. 108a ust. 1d ustawy o VAT). Ustawowe potrącenie obejmuje sytuacje, w których dwie osoby są jednocześnie względem ... ), jednorodzajowość wierzytelności - musi wystąpić ten sam przedmiot świadczenia - np. pieniądze, wymagalność wierzytelności - wierzyciel uzyskuje możliwość domagania się ...
-
Ulga na złe długi: nawet 6 lat na rozliczenie w deklaracji podatkowej
... możliwości obniżenia podstawy opodatkowania o kwotę VAT z faktur nieopłaconych np. przez upadłego kontrahenta naruszałoby fundamentalną zasadę neutralności podatku VAT. Konstytuuje ona bowiem regułę ... gdy przedsiębiorca będący wierzycielem nie może odliczyć od swoich zobowiązań w VAT kwoty VAT, jaką miał zapłacić, a nie zapłacił dłużnik. Co daje ten ...
-
Firma w Niemczech - czy warto? Jakie podatki i stawki obowiązują, jakie są dostępne ulgi podatkowe?
... . Jednak nie każdy wie np. o tym, że przez pierwsze dwa lata prowadzenia tam biznesu należy co miesiąc składać deklarację VAT. A chcąc korzystać z większości przywilejów, ... dwa lata prowadzenia działalności gospodarczej w Niemczech należy co miesiąc składać deklarację VAT. Dopiero po upływie tego czasu można to robić kwartalnie lub nawet rocznie. ...
Tematy: działalność gospodarcza w Niemczech, gewerbe, Niemcy, prowadzenie działalności w Niemczech, działalność gospodarcza, polskie firmy za granicą, rozliczenia podatkowe, rezydencja podatkowa, dochody z zagranicy, działalność gospodarcza za granicą, jednoosobowa działalność gospodarcza, firmy w Niemczech -
Ulga internetowa a faktury za Internet
... już dochodu do opodatkowania, np. jako koszt uzyskania przychodów). Wysokość tych wydatków powinna być udokumentowana fakturami w rozumieniu przepisów o VAT. Jak powinien ... komisja Przyjazne Państwo proponuje zmiany do powyższych uregulowań. Zamiast faktury VAT do ulgi miałby uprawniać każdy dokument potwierdzający wydatek podatnika na korzystanie ...
-
Samochód z kratką w leasing do końca roku?
... oraz firmy zajmujące się CFM, realizują obecnie głośne kampanie sprzedażowe, takie jak np. promocja aut z kratką i kartą paliwową, którą wprowadził ostatnio BZ WBK ... żadnymi przepisami prawa, teoretycznie oznaczały jednak powrót do pełnego odliczenia VAT od pojazdów z kratką. Niestety już na tym etapie wielu przedsiębiorców miało wątpliwości, ...
-
Zagospodarowanie terenu wokół firmy a podatki
... np. poprzez ich odsprzedaż, lecz poprzez wpływ na ogólne funkcjonowanie Przedsiębiorstwa jako całości, przyczynia się do generowania przez dany podmiot obrotów (...). Pismo Dyrektor IS w Warszawie w piśmie z 4 lutego 2009 r., nr IPPP3/443-169/08-2/KT W konsekwencji należy uznać, że przysługuje Państwu prawo do odliczenia podatku VAT ...