-
Środek trwały: spóźniona faktura a wartość początkowa
... ciężar kosztów uzyskania przychodu? Art. 22g ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że wartością początkową środka trwałego, w przypadku ... kosztów operacji finansowych, w szczególności odsetek od pożyczek (kredytów) i prowizji (z tym że do kosztu wytworzenia wlicza się odsetki i prowizje naliczone do dnia przekazania ...
-
Subwencja PFR w rozliczeniach podatkowych (PIT/CIT/VAT)
... przynajmniej części dokonanych umorzeń subwencji. Kosztem podatkowym będą za to zapłacone odsetki od takiej pożyczki. Odliczenie VAT Otrzymana subwencja PFR nie jest opodatkowana VAT. Z drugiej strony prawo do odliczenia tego podatku od wydatków sfinansowanych z subwencji przysługuje podatnikom na zasadach ogólnych. W rezultacie w takim zakresie ...
-
Rozliczanie kosztów mieszkania w działalności gospodarczej - ważne zmiany
... od kredytu. Ewolucja interpretacji Podejście fiskusa do rozliczania kosztów związanych z utrzymaniem mieszkania lub domu w działalności gospodarczej ciągle ewoluuje. 15 września Dyrektor KIS zmienił wcześniejszą interpretację uznając, że kosztem mogą być odsetki od ...
Tematy: działalność gospodarcza, jednoosobowa działalność gospodarcza, firma w domu, firma w mieszkaniu, podatek od firmy, siedziba firmy, miejsce wykonywania działalności, koszty firmy, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, własna firma, KUP, opłaty za czynsz, koszty eksploatacyjne, cele mieszane, miejsce prowadzenia działalności -
Organ odwoławczy nie może wydać decyzji na niekorzyść podatnika
... błędu naprawiać podnosząc jego wysokość. Niewykazane w PIT odsetki od odszkodowania W 2020 r., po przeprowadzeniu czynności sprawdzających naczelnik ... 2016 r. odsetek od tego odszkodowania, które otrzymał w kwocie 177 tys. zł. Organ wszczął więc postępowanie podatkowe, w wyniku którego określił podatnikowi zobowiązanie w podatku dochodowym od osób ...
-
Metody amortyzacji używanego samochodu
... zapłaci w pierwszych 3 latach o 1,9 tys. zł mniej podatku niż gdyby stosował amortyzację liniową - wynika z ... . Dokonywanie odpisów amortyzacyjnych można zacząć dopiero od następnego miesiąca po wprowadzeniu samochodu ... ważne dla osób które finansują zakup samochodu kredytem, także odsetki i prowizje. Bardziej skomplikowana jest sprawa z opłatą ...
-
Ulga odsetkowa gdy kredyt bankowy w walucie obcej
... ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazano kredyty, od których odsetki nie podlegają odliczeniu. Natomiast w przepisie art. 26b ust. 4 pkt 1-2 cytowanej ustawy ustawodawca zawarł ograniczenie odliczania do odsetek naliczonych za okres począwszy od dnia 01 stycznia 2002 r. i zapłaconych od tego dnia i tylko od tej części ...
-
Rozliczenia z urzędem skarbowym: formy zapłaty
... podatku w terminie. A jest takie ryzyko, jeżeli opóźnienia powtarzają się albo trwają długo. Za uporczywe niepłacenie podatku grozi grzywna. Może ona wynieść od 138,60 zł do 27.720 zł. Wpłata zaległego podatku, powiększona o należne odsetki ...
-
Zaległości podatkowe płaci się z odsetkami za zwłokę
... odsetek podatkowych - Stawki odsetek podatkowych Ustalenie wysokości Jak dłużnik powinien policzyć odsetki za zwłokę? Przede wszystkim zaczynamy je liczyć od dnia następującego po dniu upływu terminu płatności. Najpierw mnoży się kwotę zaległego podatku przez okres spóźnienia i obowiązującą w nim stawkę odsetek. Otrzymaną wartość dzieli ...
-
Nadpłata w zeznaniu rocznym a niezapłacone zaliczki na podatek
... zasady, naliczane są odsetki za zwłokę. §2 tej regulacji mówi natomiast, że powyższe stosuje się również do nieuregulowanych w terminie zaliczek na podatek w części przekraczającej wysokość podatku należnego za okres rozliczeniowy Odsetki za zwłokę naliczane są od dnia następującego po dniu upływu terminu płatności podatku. W związku z tym ...
-
Zeznanie podatkowe lepiej złożyć w terminie
... odsetki za zwłokę. Jak bowiem wskazują przepisy Ordynacji podatkowej, od zaległości podatkowych (a przez takie rozumie się m.in. nieuregulowany na czas podatek) naliczane są odsetki za zwłokę. Nalicza się je od dnia następującego po dniu upływu terminu płatności podatku ...
-
Opłata prolongacyjna a koszty uzyskania przychodu
... odsetki określone w decyzji, o której mowa w art. 53a (tzw. decyzje na zaliczki) Z kolei art. 57 Op wskazuje, iż w powyższych decyzjach organ podatkowy ustala opłatę prolongacyjną od kwoty podatku lub zaległości podatkowej, która wynosi 50% stawki odsetek za zwłokę. Natomiast zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Cesja wierzytelności a koszty uzyskania przychodu
... zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodu zarówno kwotę roszczenia głównego jak i odsetki naliczone od dnia podpisania umowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia ...
-
Sankcja VAT za spóźnione rozliczenie WNT sprzeczna z prawem UE
... podatku. Polskie przepisy niezgodne z dyrektywą 29 września 2017 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie wydał wyrok w sprawie ze skargi na interpretację indywidualną Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w przedmiocie podatku od towarów i usług (sygn. akt I SA/Kr 709/17). Orzeczenie wskazuje, że polskie przepisy nakładające odsetki ...
-
Twój e-PIT: fiskus wyjaśnia jak złożyć rozliczenie roczne przez Internet
... automatycznie uznane za złożone. W przypadku dopłaty podatku urząd skarbowy w terminie do 31 maja powiadomi podatnika o konieczności dopłaty podatku. Od momentu otrzymania tej informacji podatnik ma 7 dni na dokonanie zapłaty. Dopiero od tej daty naliczane będą odsetki. 23. Nadpłata podatku dochodowego jest zwracana w terminie 45 dni w przypadku ...
-
Przedawnienie zobowiązania a przychód podatkowy
... o podatku dochodowym od osób fizycznych, na podatniku – podmiocie będącym wierzycielem, w dacie przedawnienia zobowiązania, tj. w 2007 r. ciążył obowiązek sporządzenia dłużnikowi (tu: Wnioskodawcy) informacji PIT-8C, w której jako przychód z innych źródeł zobowiązany był wykazać wartość przedawnionego zobowiązania (należność główną oraz odsetki ...
-
Zaległości podatkowe w urzędzie skarbowym - co powinieneś o nich wiedzieć?
... na opłacaniu rachunku gotówką, by uniknąć płacenia podatku VAT. Dlaczego tak się dzieje? Polacy wskazują, że ... 200% podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego + 2%, odsetki karne, windykacja długu, nałożenie kary finansowej – grzywny, a ... . W labiryncie fiskusowego długu Unikanie odpowiedzialności za dług – niezależnie od tego, wobec jakiego ...
-
Podatek dochodowy: ujawnienie środka trwałego
... używania w firmie ma niemiłe konsekwencje. Art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że amortyzacji podlegają stanowiące własność lub ... przed upływem roku od dnia ich nabycia lub wytworzenia. W tym przypadku odsetki nalicza się do dnia zaliczenia ich do środków trwałych. Co ważne, odsetki zapłacone w związku ...
-
Odszkodowanie za rozbity samochód nie jest kosztem podatkowym
... do ogólnych kosztów funkcjonowania firmy. Podsumowując, kwota odszkodowania, zapłacone odsetki a także koszty postępowania sądowego nie mogą być kwalifikowane jako wydatki spełniające omówione powyżej kryteria, o których mowa w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dla uznania wymienionych wydatków za koszty uzyskania ...
-
Polski Ład: zmiany w podatkach dochodowych dla spółek
... lub akcji, w tym na ich wycenę (due diligence), odsetki, podatki bezpośrednio naliczane od tej transakcji oraz opłaty notarialne, sądowe i skarbowe. Do ... niższej stawki. Zgodnie z brzmieniem projektu, zmienione zostaną terminy zapłaty podatku od różnic przejściowych między wynikiem podatkowym, a wynikiem rachunkowym. Obecnie podmioty wchodzące ...
-
Ujawniony środek trwały: skutki podatkowe
... znajduje bowiem zastosowanie art. 22e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (odpowiednio art. 16e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). Zgodnie z tym przepisem ... należy wykazać w zeznaniu rocznym Odsetki, o których mowa wyżej, są naliczane według stawki odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych, obowiązującej w dniu zaliczenia ...
-
Postępowanie egzekucyjne i wykroczenie skarbowe
... , powstaje zaległość podatkowa, od której niewywiązujący się z obowiązku będzie musiał naliczyć i zapłacić odsetki za zwłokę. Naliczane są one od dnia następującego po dniu upływu terminu płatności podatku lub terminu, w którym płatnik lub inkasent był obowiązany dokonać wpłaty podatku na rachunek organu podatkowego. Od 7 marca br. obowiązującą ...
-
PKPiR: metoda uproszczona w przykładach
... podatku dochodowym od osób fizycznych. Przykład 3 Podatnik 16 lutego 2009 r. otrzymał fakturę VAT za usługi telekomunikacyjne wystawioną 5 lutego 2009 r. Pomiędzy datą wystawienia a datą otrzymania faktury zostały już zaewidencjonowane inne zdarzenia gospodarcze. Art. 22 ust. 6b ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Ordynacja podatkowa: Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych
... podatku lub rozłożyć zapłatę podatku na raty; odroczyć lub rozłożyć na raty zapłatę zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę; umorzyć w całości lub w części zaległości podatkowe, odsetki ... W kwestii zaniechania dochodzenia zaliczek istotną zmianą, która weszła w życie od roku 2013 jest wprowadzenie nowego brzmienia art. 22a Ordynacji ...
-
Płynność finansowa a optymalizacja podatkowa
... pierwotny. Oznacza to, że od tej daty będzie zobowiązany do obliczenia odsetek od zaległości podatkowej. Za odroczenie terminu zapłaty podatku lub rozłożenie go na ... deklaracji wraz z uzasadnieniem, a także zapłaci zaległości w ciągu 7 dni od złożenia korekty, to urząd skarbowy obniży odsetki za zwłokę (do 75% obowiązującej stawki). Problem Możliwe ...
-
Rozliczenie PIT za 2011 r. do 30 kwietnia
... zwłokę. W pewnych sytuacjach zastosowanie się do interpretacji uchroni nawet od konieczności płacenia podatku. Tak będzie w przypadku, gdy fiskus zmieni zdanie i wyda inne, mniej ... możliwości - albo szybko złożyć korektę zeznania (jeśli pojawi się konieczność dopłaty podatku, odsetki za zwłokę będą mniej dotkliwe), albo wystąpić ze skargą do sądu ...
-
Nowa Ordynacja podatkowa: najważniejsze zmiany
... podatku. Dotychczas organ podatkowy mógł umorzyć jedynie zaległość podatkową. Pozytywna zmiana polega na tym, że poprzez umorzenie podatku, a nie jak dotychczas zaległości podatkowej, podatnik nie naraża się na odsetki ... sądowej kontroli przez Naczelny Sąd Administracyjny ze skarg kasacyjnych od wyroków sądów pierwszej instancji w sprawach skarg na ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spłata spadkobierców a podatek
... odsetki za zwłokę w wysokości 6 986,68 zł. Powstała wątpliwość, czy dokonanie spłaty pozostałym spadkobiercom może być uznane jako koszty uzyskania przychodu z tyt. sprzedaży nieruchomości? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku ...
-
Kontrola podatkowa w spółce cywilnej
... VAT, lub płatnikiem, np. podatku dochodowego od wynagrodzeń pracowników. Wspólnicy rozliczają się natomiast z fiskusem m.in. z tytułu podatku dochodowego. Przekłada się to ... wysokość zobowiązania podatkowego, określające należne odsetki za zwłokę, dotyczące zwrotu zaliczki naliczonego podatku VAT, o odpowiedzialności podatkowej płatnika lub inkasenta ...
-
Skup wierzytelności a działalność gospodarcza
... prawa, w szczególności roszczenie o zaległe odsetki. Zgodnie ... podatku dochodowym od osób fizycznych. Należy tu mieć na uwadze, iż zgodnie art. 9 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od ...
-
Podatek liniowy a zawarcie umowy o pracę
... musi o tym zawiadomić fiskusa. Obowiązek taki wynika z art. 9a ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Pisemne oświadczenie w tym zakresie należy złożyć naczelnikowi urzędu skarbowego do ... podatkowej. Jeżeli zaliczki takie okażą się wyższe, od wpłaconych wcześniej, a ustalonych wg stawki liniowej, podatnik musi także zapłacić odsetki ...
-
Organy podatkowe sprawdzają zeznania PIT za 2013 rok
... to nic innego jak wezwanie do zapłaty zaległego podatku. Na uregulowanie należności podatnik ma 7 dni (licząc od momentu otrzymania powiadomienia). Brak regulacji należności grozi oczywiście wszczęciem postępowania egzekucyjnego i otrzymaniem kary (do której dolicza się odsetki za zwłokę i koszty wysłania upomnienia). Naliczenie kary dotyczy ...
-
Rozdzielność majątkowa i sprzedaż nieruchomości a podatek PIT
... od końca roku kalendarzowego, w którym nabyto oba udziały. Ustawą z dnia 6 listopada 2008 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od ... podatku wraz z odsetkami za zwłokę; odsetki nalicza się od następnego dnia po upływie terminu płatności, o którym mowa w art. 45 ust. 4 pkt 4, do dnia zapłaty podatku ...
-
Dochód z akcji: zostało 9 dni na rozliczenie PIT
... od roku, w którym wystąpiły. Sprowadza się to do odjęcia straty z lat wcześniejszych od dochodu (zysku) z roku ubiegłego. Otrzymana w ten sposób kwota stanowi podstawę obliczenia podatku. Możliwe jest zatem, że – jeśli strata jest równa zyskowi – podatku ...
-
Know-how a podatek dochodowy i VAT
... o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną jest Polska, stanowi odstępstwo od uregulowań MK OECD. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną jest Polska przewidują co do zasady klasyczną metodę rozdziału należnego podatku. Podobnie jak dywidendy i odsetki, także należności licencyjne podlegają, co do zasady, opodatkowaniu ...
-
Międzynarodowe holdingi spółek będą pozbawiane zwolnienia z CIT
... 22 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Zgodnie z prawem cypryjskim, dywidendy uzyskane przez udziałowca od polskich spółek są zwolnione z podatku dochodowego ... jego pobranie odpowiedzialny jest płatnik, czyli spółka, która te odsetki i dywidendy wypłaca. Podatek dochodowy od zysków kapitałowych musi zostać zapłacony na terytorium UE ...
Tematy: dywidenda, wypłata dywidendy, podatek od dywidendy, opodatkowanie dywidendy, dywidendy ze spółek, wypłata dywidend, podatek u źródła, podatek dochodowy od osób prawnych, podatki spółki, zwolnienia podatkowe, rezydencja podatkowa, beneficjent rzeczywisty, wypłata dywidendy za granicę, podatek od zysków kapitałowych, zwolnienie z CIT