-
Garażowanie samochodu u pracownika bez podatku dochodowego
Jeżeli charakter pracy tego wymaga, przejazdy pracowników z miejsca garażowania samochodów służbowych do miejsca wykonywania obowiązków pracowniczych, gdy służą one tylko celom służbowym, nie stanowią nieodpłatnego świadczenia na rzecz pracowników. Skoro bowiem obowiązek parkowania samochodu w miejscu zamieszkania czy pobytu pracownika ...
-
Wypadek samochodowy: odszkodowanie z podatkiem gdy samo OC?
Odszkodowanie za szkody wyrządzone w składnikach majątku związanych z prowadzeniem firmy stanowi przychód z działalności gospodarczej. W przypadku działalności opodatkowanej ryczałtem ewidencjonowanym, odszkodowanie to objęte jest 8,5% stawką podatku. Powyższe ma zastosowanie także w przypadku odszkodowań tyczących się samochodów objętych jedynie ...
-
Sprzedaż domku w ogródku działkowym zawsze z podatkiem dochodowym?
... rzeczy osobnej od gruntu. Wprawdzie w prawie cywilnym istnieją rozwiązania, które umożliwiają traktowanie budynku jako rzeczy odrębnej od gruntu, jednak są one dokładnie wymienione. Tymczasem stojący na działce domek jest jej częścią składową i nie da się go przenieść bez uszkodzenia. To oznacza ...
-
Dobowe i okresowe raporty z kasy fiskalnej
Podatnicy obowiązani do posiadania kas fiskalnych, winni na nich rejestrować sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Na tym jednak nie koniec. Oprócz wydawania paragonów klientom są oni bowiem także zobowiązani do sporządzania raportów fiskalnych dobowych czy okresowych. Raport ...
-
Tworzenie stron internetowych bez działalności gospodarczej?
... trzecich za rezultat tych czynności oraz ich wykonywanie, z wyłączeniem odpowiedzialności za popełnienie czynów niedozwolonych, ponosi zlecający wykonanie tych czynności, 2. są one wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonym przez zlecającego te czynności, 3. wykonujący te czynności nie ponosi ryzyka gospodarczego związanego ...
-
Podatek dochodowy: uprzywilejowana praca za granicą
... , wykonując prace sezonowe, powinien rozliczyć się w kraju. Zwłaszcza, jeśli uzyskał jeszcze inne dochody w Polsce. Na szczęście dla takich osób, będą one potraktowane ulgowo w stosunku do pracujących w kraju. Odliczenie równe 30% diety Aby wyjaśnić, sięgnijmy do przykładu. Jan wyjechał na 4 miesiące do ...
-
Prywatny wykup samochodu z leasingu i jego sprzedaż w podatku VAT
Użytkowanie w firmie samochodu na podstawie umowy leasingu operacyjnego nie należy do rzadkości. W przypadku gdy firma jest prowadzona na imię i nazwisko przedsiębiorcy, po zakończeniu umowy leasingu niekiedy decyduje się on na wykup takiego pojazdu prywatnie, a nie na potrzeby prowadzonej działalności. Samochód taki oczywiście może zostać ...
-
Zwolnienie z VAT: najem nieruchomości bez faktury?
... 2 lit. a ustawy o VAT. Pojęcie to dotyczy nie tylko dostawy nieruchomości, ale również związanych z nieruchomościami usług, pod warunkiem, że nie mają one charakteru transakcji pomocniczych. Zatem do limitu wartości sprzedaży 150.000 zł podatnik wlicza wartość świadczonych usług np. zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi ...
-
Odszkodowanie od gminy to nie przychód z najmu a z innych źródeł
Odszkodowanie wypłacone przez gminę właścicielowi mieszkania, który nie mógł go wynająć wskutek niedostarczenia lokali socjalnych osobom uprawnionym, a zajmującym to mieszkanie, stanowi przychód z innych źródeł, a nie najmu - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 08.05.2015 r. nr IBPBII/1/4511-119/15/BJ. ...
-
Samochód w leasing operacyjny, grunty w finansowy
Przedsiębiorca dzięki leasingowi zmniejsza swoje zobowiązanie wobec fiskusa. Poprawne rozliczenie umowy leasingu oraz Ilość zaoszczędzonej gotówki na PIT-cie zależy od tego, czy wybieramy leasing operacyjny czy finansowy. Leasing to rodzaj zewnętrznego finansowania inwestycji (na gruncie podatków zarówno rzeczy jak i praw, np. licencji na ...
-
Sprzedaż prywatnych rzeczy z reguły bez podatku dochodowego
Kto z nas nie posiada rzeczy nabytych jakiś czas temu, które obecnie nie są już przydatne. Często trafiają one na strych, do zapomnianej szuflady bądź innego miejsca, w którym przeszkadzają za każdym razem, gdy czegoś szukamy, albo lądują na śmietniku. ...
-
Na urlopie macierzyńskim bez kasy fiskalnej
Ciąża, choroba albo inne wydarzenie, skutkujące faktycznym zawieszeniem działalności, zwalnia z obowiązku zakupu kasy fiskalnej. Kasę fiskalną muszą mieć ci, których sprzedaż na rzecz osób fizycznych przekroczyła 20 tys. zł lub prowadzą określonej rodzaje działalności - np. gabinet kosmetyczny albo warsztat samochodowy - bez względu na wysokość ...
-
Zwrot VAT od materiałów budowlanych wciąż możliwy
Ustawa o zwrocie części VAT-u dla osób prywatnych od dokonanych zakupów materiałów budowlanych została uchylona z początkiem 2014 r. Niemniej wnioski o zwrot taki nadal można składać, o ile wydatki zostały poniesione do końca 2013 r. Warto zatem poszukać starych faktur, gdyż uzyskana ze zwrotu kwota może wystarczyć na wakacje. Teoretycznie z ...
-
Indywidualna praktyka lekarska z 19% podatkiem liniowym?
W dniu 14 kwietnia 2015r. pojawiła się indywidualna interpretacja z zakresu prawa podatkowego wydana przez Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach, w ramach której wnioskodawcą był lekarz prowadzący indywidualna praktykę lekarską, opłacający 19% podatek od dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej. Ponadto w tym samym czasie pracował ...
-
Sprzedaż środków trwałych przez osobę fizyczną w okresie amortyzacji
... działalności gospodarczej w deklaracji podatkowej za ostatni okres rozliczeniowy. Natomiast w sytuacji, gdy w okresie korekty nastąpi sprzedaż towarów lub usług lub zostaną one opodatkowane, uważa się że ów towary lub usługi są nadal wykorzystywane na potrzeby czynności podlegających opodatkowaniu u tego podatnika, aż do ...
-
Na wakacje paliwo do samochodu osobowego tańsze o podatek VAT?
Tak, ale nie dla wszystkich, tylko dla przedsiębiorców rozliczających ten podatek i nie w pełnej wysokości, a o połowę VAT-u płaconego przy zakupie paliwa. W niedalekiej przyszłości, bo z początkiem lipca 2015 r. przestaną bowiem obowiązywać niekorzystne przepisy w zakresie VAT, stosowane przede wszystkim w stosunku do samochodów osobowych. ...
-
Budowa mieszkania służbowego z odliczeniem podatku VAT?
Podatnik może odliczyć VAT naliczony wynikający z faktur tyczących się budowy mieszkania służbowego, które ma służyć prowadzonej przez niego opodatkowanej działalności gospodarczej - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 13.05.2015 r. nr IBPP3/4512-237/15/MN. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ...
-
Wynajem mieszkania dla firmy może być kosztem podatkowym
... kraju. Podatnik poprosił Izbę Skarbową o wyjaśnienie, czy może wpisać wydatki na najem mieszkania do kosztów uzyskania przychodu. Jego zdaniem, powinny one być kosztem podatkowym, jako że nie może on dojeżdżać do miejsca wykonywania pracy, więc bez wynajmu nie byłby w stanie wykonywać ...
-
Rozwód rodziców nie oznacza rozliczenia ulgi na dziecko w połowie?
... tutaj utożsamiać pojęcia „wykonywanie władzy rodzicielskiej” z pojęciem „przysługiwanie władzy rodzicielskiej” i „pieczą nad dzieckiem”, gdy w prawie rodzinnym mają one różne zakresy znaczeniowe. „Wykonywanie władzy rodzicielskiej” to bowiem faktyczna piecza nad dzieckiem, a więc wspólne zamieszkiwanie, zapewnienie/zabezpieczenie wszystkich jego ...
-
Odliczenie VAT naliczonego z kopii faktury?
... podatku naliczonego. Dlaczego? Otóż we wcześniejszych latach, kiedy to przepisy regulujące wystawianie tych dokumentów znajdowały się głównie w rozporządzeniach wykonawczych, wskazywały one m.in., że faktury były również wystawiane w co najmniej dwóch egzemplarzach, niemniej z zastrzeżeniem, że oryginał winien tutaj trafić do nabywcy, zaś ...
-
10% stawka amortyzacji mieszkania na wynajem?
... lokale mieszkalne, jeżeli podatnik nie podejmie decyzji o ich amortyzacji. Jeśli natomiast zamierza skorzystać z możliwości dokonywania odpisów amortyzacyjnych, to aby stanowiły one koszty uzyskania przychodów – w myśl art. 22n ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych – środki trwałe muszą być objęte ewidencją środków ...
-
Po 5 latach nie ma przedawnienia podatku od spadku?
Podatku od spadków i darowizn nie płaci się na podstawie deklaracji, w odróżnieniu od większości podatków regulowanych w urzędzie skarbowym. Dla tego podatku wymagana jest decyzja organu podatkowego, którą jednakże organ wydaje na podstawie deklaracji złożonej przez podatnika. Także termin przedawnienia liczy się tutaj w odmienny sposób. Niestety ...
-
Samochód w firmie: kłopot z rozliczeniem podatku dochodowego i VAT
... roku przyniósł istotne zmiany w prawie podatkowym, w tym w Ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wciąż jednak pozostało wiele kontrowersji. Dotyczą one między innymi szczegółów związanych z ustalaniem wartości przejazdów prywatnych samochodami służbowymi, kwestii paliwa, definiowania czym jest tak naprawdę użytkowanie środka lokomocji ...
-
Podróż służbowa samochodem pracownika: opłata za autostradę
Podróż służbowa pracownika może odbyć się przy wykorzystaniu jego prywatnego samochodu. Za taki użytek otrzymuje on od pracodawcy dodatkowe świadczenie pieniężne. Pracodawca przy tym może postanowić, że pokryje z własnej kieszeni także dodatkowo przejazdy autostradą czy postoje w strefie płatnego parkowania. Jak powyższe będzie rozliczone ...
-
Dzierżawiony samochód osobowy z ewidencją przebiegu pojazdu
Na podstawie regulacji ustawy o PDOP nie stanowią kosztów uzyskania przychodów wydatki z tytułu kosztów używania, dla potrzeb działalności gospodarczej, samochodów osobowych niestanowiących składników majątku podatnika - w części przekraczającej kwotę wynikającą z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu dla celów podatnika oraz ...
-
Podmioty powiązane - szczegółowa dokumentacja podatkowa
... dla którego powstanie obowiązek sporządzenia dokumentacji. Jaka jest ocena niniejszej regulacji? W ramach oceny skutków proponowanych zmian wskazuje się, że będą one skierowane do podmiotów powiązanych i bezpośrednio do dokumentowania transakcji z podmiotami powiązanymi w taki sposób by obowiązek dokumentacyjny był nałożony proporcjonalnie do ...
-
Sprawa WGI: ABW zignorowała tropy prowadzące do rajów podatkowych
... w 2006 r., sprawa budzi tym większe wątpliwości. To samo dotyczy także pytań o niegospodarność i „znikające” aktywa, stawiane pod adresem oskarżonych. Wydają się one, jak najbardziej, zasadne. Instytut Edukacji Konsumentów na Rynku Kapitałowym
-
Uwaga na podatek PCC od umowy pożyczki zaciągniętej od firmy!
Zaciągnięcie pożyczki co do zasady obciążone jest podatkiem od czynności cywilnoprawnych w wysokości 2%. Stawka nie wydaje się być zbyt wygórowana, niemniej jeżeli pożyczka dotyczy znacznej kwoty, także i fiskusowi trzeba sporo z tego tytułu oddać. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy pożyczka jest objęta VAT-em. Niestety przesłanką wystarczającą do ...
-
Jak obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy przy stawce liniowej?
Przy ustalaniu zaliczki na podatek dochodowy istotne są przede wszystkim przychody i koszty ich uzyskania. Jak określić ich wartość? Powinna ona wynikać z prowadzonych urządzeń księgowych, którymi są księgi rachunkowe czy podatkowa księga przychodów i rozchodów. Na wysokość podatku wpływają jednakże również płacone składki ZUS. Poniżej ...
-
Brak podatku u źródła od usług księgowych czy doradczych?
Podatkiem u źródła, czyli podatkiem pobieranym w Polsce od niektórych przychodów tutaj osiąganych przez nierezydentów, podlegają odsetki oraz należności licencyjne wypłacane zagranicznym odbiorcom przez polskie podmioty, a także wynagrodzenie za niektóre usługi niematerialne świadczone przez usługodawców zagranicznych. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt ...
-
Polisa ubezpieczeniowa i karta paliwowa bez podatku dochodowego
Oddelegowany do podróży służbowej pracownik nie zapłaci PIT-u od ubezpieczenia, które wykupił mu pracodawca. Fiskus każe natomiast płacić podatek od wykupionego w hotelu śniadania, nawet jeśli pracownik go nie zjadł. Art. 12 ust. 1 ustawy o PIT za przychody ze stosunku służbowego i stosunku pracy uważa wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz ...
-
Koszty uzyskania przychodu gdy leasing bilansowo finansowy
... okres trwania tej umowy uiszczoną z góry. Fakt, że opłaty wstępne są warunkiem zawarcia umowy leasingu, nie musi oznaczać, że dotyczą one całego okresu trwania umowy. Mając na względzie treść ww. przepisów, w odniesieniu do zasad wyrażonych w cyt. art. 22 ust. 5d ww ...
-
Wynajem lokali: podatek VAT od refakturowania mediów
... - najmu”. Zatem zapewnienie energii elektrycznej czy wody stanowi świadczenie pomocnicze, bowiem nie sposób wykazać w nich celu samego w sobie, gdyż są one jedynie środkiem do pełnego zrealizowania usługi zasadniczej jaką jest najem. Zależność pomiędzy usługą zasadniczą i świadczeniami pomocniczymi przejawia się ich współistnieniem ...
-
Psycholog to nie lekarz - nie musi mieć kasy rejestrującej
... zł. Niektóre usługi zostały wyłączone przez ustawodawcę z prawa do zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania bez względu na wysokość obrotów. Szczegółowo zostały one określone w § 4 powołanego rozporządzenia. Zgodnie z regulacją § 4 pkt 2 lit. f rozporządzenia, wyłączeniem ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania za pomocą kasy rejestrującej objęte ...
-
Sprzedaż dla firm ewidencjonowana na kasie rejestrującej?
... przepisy podatkowe nakazują podatnikom dokonującym sprzedaży na rzecz osób prywatnych prowadzić ewidencję tej sprzedaży za pomocą kas rejestrujących. Nie zabraniają one jednak ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kas rejestrujących na rzecz osób prowadzących działalność gospodarczą. Podatnik, który ujął sprzedaż dla innego przedsiębiorcy ...