-
Zakupy z dotacji zwolnionej od podatku są kosztem firmy
... przytoczonej regulacji, należy stwierdzić, że ustawodawca różnicuje skutki podatkowe otrzymanych dotacji i innych nieodpłatnych świadczeń w zależności od celu, na jaki zostały one przeznaczone, tj.: • dotacje, subwencje, dopłaty i inne nieodpłatne świadczenia otrzymane na cele inne niż nabycie lub wytworzenie środków trwałych lub wartości ...
-
Kiedy sprzedaż gruntu budowlanego opodatkowana VAT?
... całość, która może być przedmiotem odrębnej dostawy, opodatkowanej właściwą stawką podatkową. Tym samym w sytuacji sprzedaży działek, nawet w przypadku, gdy są one objęte jedną księgą wieczystą, zbycie to na gruncie przepisów podatkowych należy rozpatrywać oddzielnie w odniesieniu do każdej z tych działek. Zatem określenie ...
-
Grunty budowlane w gospodarstwie rolnym: sprzedaż z podatkiem VAT
... mniejszych działek, które w dalszym ciągu stanowią składnik jego gospodarstwa rolnego. Są one użytkowane rolniczo, niemniej zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego uzyskały ... zabudowę jednorodzinną). Wnioskodawca zamierza sprzedać wydzielone działki. Nie zostaną one jednak przez niego uzbrojone, nie będą podejmowane żadne prace ...
-
Fiskus potwierdza. Wynajem 5 mieszkań możliwy na ryczałcie
... trzecich za rezultat tych czynności oraz ich wykonywanie, z wyłączeniem odpowiedzialności za popełnienie czynów niedozwolonych, ponosi zlecający wykonanie tych czynności; • są one wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonych przez zlecającego te czynności; • wykonujący te czynności nie ponosi ryzyka gospodarczego związanego ...
-
Formy rozliczania podatków w 2019 r.
... , należy wykazać również inne dochody opodatkowane w ten sposób. Przed opodatkowaniem podlegają one zsumowaniu. To z kolei może doprowadzić do konieczności zapłacenia wyższego ... jednak odpowiednio niższe. W zależności od rodzaju wykonywanych czynnością wynoszą one: 20%, 17%, 8,5%, 5,5%, 3% oraz 10% (oprócz nich występują dwie dodatkowe stawki: 12 ...
-
Od odsetek od odszkodowania zapłacisz podatek dochodowy
... długiem głównym, ze względu na fakt różnego źródła ich powstania, są one należnością odrębną od odszkodowania. Odsetki mają charakter uboczny względem świadczenia głównego – ... dotyczy jednak tylko chwili powstania roszczenia o odsetki, później mają już one charakter samodzielny (samoistny) wobec roszczenia głównego i mogą być dochodzone oddzielnie, a ...
-
Szacowanie podstawy opodatkowania (dochodu) przez organy podatkowe
... , jeśli zostanie spełniona któraś z przesłanek wskazanych w art. 23 § 1 Ordynacji podatkowej (np. gdy brak jest ksiąg podatkowych lub gdy prowadzone były one nierzetelnie). A taka arbitralność rodzi ryzyko nadużyć ze strony fiskusa, który nie powinien zapominać, że szacowanie to nadzwyczajna forma wymiaru opodatkowania ...
-
Nocleg i wyżywienie podczas spotkania w kosztach podatkowych spółki
... . Zatem do kosztów uzyskania przychodów podatnik ma prawo zaliczyć wszystkie koszty, zarówno te bezpośrednio, jak i pośrednio związane z przychodami, o ile zostały one prawidłowo udokumentowane, za wyjątkiem kosztów ustawowo uznanych za niestanowiące kosztów uzyskania przychodów. W świetle powyższego, aby wydatek poniesiony przez podatnika stanowił ...
-
Zabudowa meblowa poza budynkami mieszkalnymi z 23% stawką VAT
... wniosku świadczone przez Wnioskodawcę usługi nie są wykonywane w obiektach zaliczonych do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym, to nie mieszczą się one w hipotezie normy wyprowadzonej z art. 41 ust. 2 ustawy. Zatem nie mogą – wbrew stanowisku Wnioskodawcy – korzystać z opodatkowania stawką podatku w wysokości 8%, lecz podlegają ...
-
Koszty działalności prowadzonej w mieszkaniu jako wydatki firmowe
... kosztu. Podsumowując, przedsiębiorcy prowadzący działalność we własnym mieszkaniu, mogą ujmować wydatki eksploatacyjne w kosztach podatkowych. Ważne jest aby były one odpowiednio udokumentowane i spełniały definicję kosztu uzyskania przychodu. Zgodnie z aktualnym stanowiskiem fiskusa, podatnik nie ma obowiązku wydzielania osobnego pomieszczenia ...
-
Fiskus nakłada sankcje podatkowe chociaż nie powinien
... członkowskie nie mogą nakładać na swoich podatników dodatkowych ciężarów, jeśli byłyby one nieproporcjonalne do celów, dla których ciężary zostały ustanowione. Orzekając o niedostosowaniu ... zobowiązania mogą być nakładane na podatnika tylko wówczas, gdy nie będą one wykraczać poza granice celów, dla jakich zostały ustanowione. „(...) państwa ...
-
W 2020 r. obniżka podatku PIT ale nie składek do ZUS
... . Według zapowiedzi rządzących w 2020 roku miałyby wejść w życie znaczące zmiany w PIT. Dotyczą one obniżenia pierwszego progu podatkowego do 17%, zerowego PIT dla osób do ... są grupą podatników, których obowiązują bardzo niskie koszty uzyskania przychodu. Standardowo wynoszą one 1335 zł rocznie. – Ich wysokość jest tak niska, że można się pokusić o ...
-
Celem mieszkaniowym tylko spłata kredytu sprzed sprzedaży mieszkania
... opodatkowania, w sposób szczegółowy uregulowanymi w przepisach materialnego prawa podatkowego. Są one przywilejami, z których podatnik ma prawo, a nie obowiązek skorzystania. ... . Jeśli z umowy kredytu lub pożyczki nie wynika na jaki cel zostały one zaciągnięte, to nie ma spełnionego podstawowego warunku aby skorzystać z ulgi mieszkaniowej ...
-
Opodatkowanie CIT spółdzielni i wspólnot mieszkaniowych
... i wspólnot mieszkaniowych? Ze względu na specyficzny charakter tych podmiotów nie będą one podlegały opodatkowaniu CIT, o ile podejmowane przez spółdzielnię lub wspólnotę mieszkaniową czynności będą ... ustawy o CIT. Niewątpliwie jednak akt ten wskazuje na pewne wyłączenia. Zostały one zawarte między innymi w art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy. Zgodnie z ...
-
Koszty windykacyjne obciążające dłużnika w podatku dochodowym
... tym związanych. Takie wydatki nie stanowią kosztów egzekucyjnych. Stąd jeżeli będą one spełniały przesłanki uznania ich za koszty podatkowe – wynikające z przedstawionej wyżej ... od działań Spółki – jak wskazano w opisie zdarzenia przyszłego wynikają one z uwarunkowań prowadzonej działalności gospodarczej i polityki płatności realizowanej przez ...
-
Usługi budowlane na ryczałcie ewidencjonowanym
... inwestora jako wykonawca lub na rzecz innej firmy, mogą być one opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej ... za popełnienie czynów niedozwolonych, ponosi zlecający wykonanie tych czynności; 2. są one wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonych przez ...
-
Montaż instalacji elektrycznych na ryczałcie ewidencjonowanym
... trzecich za rezultat tych czynności oraz ich wykonywanie, z wyłączeniem odpowiedzialności za popełnienie czynów niedozwolonych, ponosi zlecający wykonanie tych czynności, b. są one wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonych przez zlecającego te czynności, c. wykonujący te czynności nie ponosi ryzyka gospodarczego związanego ...
-
Odsetki od spóźnionej spłaty także z podatkiem dochodowym
... mieszkania nie zostały wprost wymienione w katalogu zwolnień przedmiotowych, jak również nie stanowią dochodu, od którego zaniechano poboru podatku. W rezultacie podlegają one opodatkowaniu skalą podatkową jako przychód z innych źródeł - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 08.10.2019 r. nr 0115-KDIT2-2 ...
-
Pierwsze zasiedlenie a zakup nieruchomości od Kowalskiego
... ulepszenie, w stosunku do których miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, a jeżeli ponosił takie wydatki, to były one niższe niż 30% wartości początkowej tych obiektów. Stosownie do art. 22g ust. 17 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym ...
-
Wartość celna towaru: fiskus próbuje ją zawyżać
... znaczy cena faktycznie zapłacona lub należna za towary, wtedy gdy zostały one sprzedane w celu wywozu na obszar celny Wspólnoty, ustalana, o ile jest to konieczne, ... przez chińską spółkę usługi, oraz jak i w jakiej wysokości podwyższyły one wartość celną towaru. „Niepełne zebranie materiału dowodowego w zakresie ustalenia czynności wykonanych w 2011 ...
-
Podzielona płatność: naprawa samochodu to nie sprzedaż części
... samym, na fakturze dokumentującej świadczenie usług nie powinny figurować jako przedmiot sprzedaży towary zużyte przy jej świadczeniu, jeśli nie były one przedmiotem odrębnej sprzedaży tylko elementem świadczenia kompleksowego. Elementy formalne wymagane przez art. 106e ust. 1 ustawy mają znaczenie dowodowe. Umieszczenie zatem ...
-
Likwidacja zakupionego budynku w kosztach podatkowych
... wynika, że kosztem uzyskania przychodów mogą być straty powstałe w wyniku likwidacji nie w pełni umorzonych środków trwałych w części, w jakiej nie zostały one zamortyzowane, o ile środki te nie utraciły przydatności w wyniku zmiany rodzaju prowadzonej działalności. Ponadto zgodnie z art. 5a pkt 1 powołanej ustawy, ilekroć ...
-
Rozliczenie PIT 2019: odliczenie straty podatkowej
... będzie ustalany na podstawie ksiąg podatkowych: księgi rachunkowej lub podatkowej księgi przychodów i rozchodów. W przypadku wystąpienia strat z powyższych tytułów nie będą one podlegały rozliczeniu w latach następnych. Warunki odliczenia straty Straty z lat ubiegłych można odliczyć pod warunkiem wystąpienia dochodu z tego samego źródła (przychodu ...
-
Odliczenia podatkowe w PIT 2019: składki na ubezpieczenie społeczne
... , niezależnie od tego, którego roku dotyczą. Jeśli więc podatnik opłaci faktycznie dopiero w roku bieżącym składki społeczne za lata ubiegłe, będą one wówczas podlegać odliczeniu w roku ich zapłaty. 3. Prawo do odliczenia składek społecznych dotyczy wyłącznie tych składek, które opłacane są na podstawie ...
-
Wydatek poniesiony za kogoś a koszty podatkowe
... lub zwyczajne darowizny. Przykłady można mnożyć, w zależności od potrzeb biznesowych mogą one być różne. Kolejna kategoria obejmuje wydatki na prywatne cele pracowników oraz ... przesłanki, koszty takiej wycieczki należałoby uznać za niepodatkowe, gdyż nie są one związane z przychodami podatnika. Jednakże, jeżeli taki wydatek będzie połączony np. z ...
-
Prywatnego najmu nie można kompensować z działalnością gospodarczą
... za popełnienie czynów niedozwolonych, ponosi zlecający wykonanie tych czynności; • są one wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonych przez zlecającego ... ) z tego tytułu, nie są uzyskiwane przez cały rok podatkowy, gdyż mają one ze względu na specyfikę prowadzonego najmu charakter sezonowy. Zgodnie z art. 9 ust. ...
-
Prowadzenie firmy = rozliczanie kosztów rzeczywistych
... trzecich za rezultat tych czynności oraz ich wykonywanie, z wyłączeniem odpowiedzialności za popełnienie czynów niedozwolonych, ponosi zlecający wykonanie tych czynności; • są one wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonych przez zlecającego te czynności; • wykonujący te czynności nie ponosi ryzyka gospodarczego związanego ...
-
Kto ma dokonać klasyfikacji PKWiU przy interpretacjach podatkowych?
... wszelkie klasyfikacje statystyczne są zbiorami różnych danych, to od momentu, gdy ustawodawca zdecydował się włączyć je do ustaw podatkowych, stanowią one także element prawa podatkowego i powinny być oceniane przez organy podatkowe. WSA wskazał ponadto, że w przypadku uznania klasyfikacji PKWiU za element ...
-
Tarcza antykryzysowa: Mikropożyczka w PIT/CIT/VAT
... ustawie o VAT mówi, że od nabytych towarów i usług w zakresie, w jakim służą one wykonywaniu czynności opodatkowanych (z pewnym wyjątkami, które mogą czy to pozbawiać prawa ... odliczenia podatku naliczonego. Na prawo takie nie wpływa to, czy zostały one sfinansowane ze środków własnych, kredytu czy z otrzymanej pożyczki bądź innej dotacji. W związku z ...
-
Zwolnienie z opłacania składek ZUS od wynagrodzeń pracowników
... istotny. Jeżeli zatem płatnik dokona potrącenia z pensji pracownika powyższych składek, pomniejszą one odpowiednio zaliczkę na podatek od tej pensji nawet, jeżeli płatnik skorzysta ... Wydaje się zatem, że nawet pomimo zwolnienia tych składek z zapłaty, stanowią one koszty podatkowe, jako część wynagrodzenia brutto pracownika. Inny pogląd zdaje się ...
Tematy: koronawirus, specustawa, rozporządzenie w sprawie koronawirusa, rozliczenia podatkowe, deklaracje podatkowe, terminy podatkowe, Ordynacja podatkowa, składki ZUS, tarcza antykryzysowa, zwolnienie z ZUS, zwolnienie ze składek ZUS, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Ulga rehabilitacyjna tylko na leki przepisane przez lekarza specjalistę
W ramach ulgi rehabilitacyjnej osoba niepełnosprawna może odliczyć wydatki poniesione na zakup leków, ale wyłącznie zaleconych przez lekarza specjalistę. Z dokumentu wystawionego przez tego lekarza musi wynikać, że niepełnosprawny powinien stosować te leki (stale lub czasowo). Prawo do ulgi przysługuje na wszystkie leki, których konieczność ...
-
Domniemanie rzetelności ksiąg podatkowych
... ich rzetelności i autentyczności poprzez udowodnienie tego, że są one prowadzone nierzetelnie. Z uzasadnienia wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 21 maja 2010 r., I FSK 863/09, wynika, ... o podatku od towarów i usług warunków formalnych prowadzenia ksiąg powoduje, że są one niewadliwe. Jeśli dodamy do tego jeszcze fakt, że wszystkie dane w ...
-
Niskocenne składniki majątku z dotacji stanowią koszty podatkowe
... zł). Wymienione wyżej nie zostaną zaliczone do środków trwałych. Będą one stanowiły elementy wyposażenia oraz materiały pomocnicze w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, w ... dotacji i innych nieodpłatnych świadczeń w zależności od celu, na jaki zostały one przeznaczone, tj.: • dotacje, subwencje, dopłaty i inne nieodpłatne świadczenia ...
-
Usługi telekomunikacyjne: odszkodowanie za zerwanie umowy z podatkiem VAT
... wartości rat pozostających do spłaty na dzień rozwiązania umowy, ani kwot, które usługodawca otrzymałby do końca pierwotnego okresu. Dodatkowo wynikają one z ustawowych zapisów o konieczności zwrotu uzyskanych preferencji w odpowiedniej proporcji. TSUE wskazał, że w tym przypadku mamy do czynienia z dwoma świadczeniami. Z jednej strony ...
-
Adwokat nie zaliczy zakupu garnituru do kosztów podatkowych
... , w pewien sposób niepowtarzalnego wizerunku i prezencji Wnioskodawcy, zasadne jest wskazanie na ich reprezentacyjny charakter, który tym samym przesądza, że nie mogą one stanowić kosztów podatkowych. W związku z powyższym stwierdzić należy, że wydatki związane z zakupem odzieży i obuwia mają charakter wydatków osobistych i w konsekwencji nie można ...