-
Aport nieruchomości: sprzedaż a koszty podatkowe
... stosuje odpowiednią dla siebie ustawę o podatku dochodowym. Jeśli wspólnikiem spółki osobowej jest osoba fizyczna, wówczas stosuje ona przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jeśli zaś wspólnikiem spółki osobowej jest osoba prawna, wówczas stosuje ona przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.(…)” Pełną treść ...
-
Spółka komandytowo-akcyjna: dochód akcjonariusza
... jest odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy. Co więcej uznano, iż bez znaczenia z podatkowego punktu widzenia pozostaje fakt czy akcjonariuszem jest osoba fizyczna czy osoba prawna. Konsekwencje pozostają bowiem analogiczne. Analizując przepisy zarówno ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jak i od osób prawnych, Minister doszedł ...
-
Opodatkowanie dywidendy podatkiem dochodowym
... podatkowych dla wspólników, z wyjątkiem przeznaczenia zysku na podwyższenie kapitału zakładowego. Podmiotem otrzymującym dywidendę (wspólnikiem, akcjonariuszem) może być bądź osoba fizyczna, bądź osoba prawna. Dywidendy i inne dochody (przychody) z tytułu udziału w zyskach osób prawnych traktowane są jako odrębne źródło przychodów zarówno na ...
-
Gospodarstwo rolne bez dokumentacji cen transferowych
... lub pośrednio w zarządzaniu innym podmiotem krajowym lub w jego kontroli albo posiada udział w kapitale innego podmiotu krajowego, albo 2. ta sama osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, z wyłączeniem Skarbu Państwa oraz jednostek samorządu terytorialnego lub ich związków, równocześnie bezpośrednio lub ...
-
Aport akcji i udziałów do SKA a podatek PIT
... dochodowego od osób fizycznych jest to czynność prawna neutralna podatkowo. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 19.10.2012 r. nr IPPB1/415-917/12-3/KS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca – osoba fizyczna, posiada udziały w spółce z o.o. oraz spółce akcyjnej. Planuje ...
-
Aport przedsiębiorstwa a rozliczenie i deklaracja VAT
... przedsiębiorstwa) określone obowiązki, w tym konieczność złożenia deklaracji VAT. Tym samym osoba fizyczna po aporcie swojego przedsiębiorstwa do innego podmiotu jest nadal ... przy tym, że faktury te nie mogą stanowić przedmiotu sukcesji. Podstawa prawna: Art. 93a § 1 w związku z art. 93a § 2 pkt 2 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa ( ...
-
Wspólność majątkowa: na kogo wystawiać faktury VAT?
... działają przedsiębiorcy. W myśl art. 431 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 2020 r., poz. 1740, z późn. zm.), przedsiębiorcą jest osoba fizyczna, osoba prawna i jednostka organizacyjna, o której mowa w art. 331 § 1, prowadząca we własnym imieniu działalność gospodarczą lub zawodową. Natomiast art. 432 § 1 ww. ustawy stanowi ...
-
Deklaracja i podatek VAT a śmierć podatnika
... zm.), podatnikiem jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna nie mająca osobowości prawnej, podlegająca na mocy ustaw podatkowych obowiązkowi podatkowemu. Zatem byt prawny podatnika – osoby fizycznej, na którego przepisy podatkowe nakładają obowiązek podatkowy ustaje z chwilą śmierci. Osoba fizyczna, zgodnie z regulacją Kodeksu ...
-
Podmioty powiązane: transakcje a sprawozdanie finansowe
... transakcja dokonana między dwiema spółkami z o.o., w których 100% udziałów ma ta sama osoba fizyczna, stanowi transakcję między podmiotami powiązanymi w rozumieniu przepisów updop. Oznacza ... przekroczony zostanie jeden z limitów określonych w art. 9a ust. 2 updop). Podstawa prawna: art. 3 ust. 1 pkt 37, pkt 43 ustawy z 29 września 1994 r. o ...
-
Zapłata podatku tylko z konta firmowego
... jest podatnik. Istnieją jednak sytuacje, gdy zapłata podatku następuje za pośrednictwem płatnika. Art. 8 powołanej ustawy stanowi, że płatnikiem jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, obowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do obliczenia i pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go ...
-
Sprzedaż rzeczy przez Internet = podatek VAT?
Osoba fizyczna dokonująca sprzedaży towarów na aukcjach internetowych musi zwrócić uwagę, aby te czynności nie ... do dalszej odprzedaży. (…)" Wyrok WSA w Szczecinie z dnia 15 czerwca 2011 r., sygn. akt I SA/Sz 290/11 Podstawa prawna Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054) Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism ...
-
Zaliczka na podatek gdy umowa o pracę i firma
... osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą podjęła zatrudnienie na umowę o pracę. Również osoba świadcząca pracę na umowę o pracę może rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej. Czy okoliczność, że pracownik jest jednocześnie przedsiębiorcą, rzutuje na sposób obliczania mu zaliczek od dochodów z pracy na etacie? Ustalenie dochodu Osoba ...
-
Gospodarstwo agroturystyczne niekiedy jako działalność gospodarcza
... turystów oraz wyrobu wina przez producentów będących rolnikami wyrabiającymi mniej niż 100 hektolitrów wina w ciągu roku gospodarczego. Rolnikiem jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna nieposiadająca osobowości prawnej, która posiada gospodarstwo rolne o obszarze przekraczającym 1 ha lub 1 ha przeliczeniowy oraz na terenie ...
-
Właściciele lasu płacą podatek leśny
... Podatek leśny zapłaci zarówno osoba fizyczna, osoba prawna (np. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością) lub jednostka organizacyjna, w tym spółka, nie posiadająca osobowości prawnej (np. spółka jawna), jeśli jest: właścicielem lasu (przeniesienie własności następuje aktem notarialnym), posiadaczem samoistnym lasu (to osoba, która wykazuje wolę by ...
-
Podróż właściciela rozlicza się inaczej niż podróże służbowe pracowników
... istnieje możliwość rozliczenia przez właściciela wyjazdu służbowego? Przedsiębiorca (osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą) może rozliczyć podatkowo wyjazdy (podróże ... o ograniczeniu wynikającym z treści art. 23 ust. 1 pkt 46 updof. Podstawa prawna • Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.; Dz.U. ...
-
Zbycie spadku a podatek od spadków i darowizn
... spadku wstępuje w prawa i obowiązki spadkobiercy – powinien obciążać spadkobiercę, a nie nabywcę spadku. Wynika to z faktu, iż podatnikiem podatku spadkowego jest osoba fizyczna, która nabywa rzeczy i prawa majątkowe „tytułem dziedziczenia”. Tymczasem w rozważanej sytuacji za nabywcę w drodze dziedziczenia uznać można wyłącznie spadkobiercę, gdyż ...
-
Samochód firmowy a ewidencja przebiegu pojazdu
... na wysokie obroty. Kupił samochód osobowy jako osoba fizyczna za 2.000 zł. Jak ma go zaksięgować, aby uniknąć prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu. ... pozwoli podatnikowi na księgowanie kosztów eksploatacji samochodu z pominięciem ewidencji przebiegu pojazdu. Podstawa prawna: art. 22a, art. 22d, art. 23 ust. 46 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku ...
-
Sprzedaż samochodu dla pracownika a kasa fiskalna
... należy postąpić w sytuacji, gdy nabywcą nie będzie pracownik, a inna osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej? Zaewidencjonowanie sprzedaży samochodu za pomocą kasy ... konieczności zarejestrowania tej sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej. Podstawa prawna: § 2 w związku z poz. 34 załącznika oraz § 3 rozporządzenia Ministra Finansów z 23 ...
-
Roczny podatek dochodowy a księgi rachunkowe
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą 1 stycznia 2011 r. przeszła na księgi ... Rozrachunki z właścicielem. Kwota ta zmniejsza kapitał właściciela wykazywany w pasywach bilansu w pozycji A.I. "Kapitał podstawowy". Podstawa prawna: art. 3 ust. 1, art. 24 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn ...
-
Amortyzacja samochodu o wartości poniżej 3 500 zł
... na wysokie obroty. Kupiłem samochód osobowy jako osoba fizyczna za 2.000 zł. Jak mam go zaksięgować, aby uniknąć prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu. ... pozwoli Ci na księgowanie kosztów eksploatacji samochodu z pominięciem ewidencji przebiegu pojazdu. Podstawa prawna: - art. 22a, art. 22d, art. 23 ust. 46 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku ...
-
Zasady odliczania VAT od paliwa do samochodu firmowego
... osoba fizyczna. W 1992 r. kupiłem samochód ciężarowy Fiat Ducato. Czy mogę odliczać VAT paliwa do tego ... nieprzekraczającej 3,5 tony), z którymi związana jest możliwość odliczania VAT od paliwa używanego do ich napędu. Podstawa prawna: art. 86 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jednolity: Dz.U. z 2011 r. nr ...
-
Fundacja prywatna lekiem na zarządzanie majątkiem i niższe podatki?
... pomoc społeczna, ochrona środowiska oraz opieka nad zabytkami”. Nie ma więc ograniczeń w zakresie podmiotowym, a zatem fundację może utworzyć zarówno osoba fizyczna, jak i prawna. Powyższą konstrukcję wykorzystano do stworzenia nowej instytucji – fundacji prywatnej. Powodem wprowadzenia takiego rozwiązania była chęć ochrony majątku przedsiębiorców ...
-
Spółka z o.o. i komandytowa: która korzystniejsza?
... od podatku – przy założeniu udokumentowania miejsca siedziby wspólnika certyfikatem rezydencji – podatek wyniesie 15%. Spółka komandytowa W sytuacji, gdy podmiot holenderski (osoba fizyczna lub osoba prawna) przystąpi w Polsce do spółki komandytowej to będzie on podlegać obowiązkowi podatkowemu w Polsce tylko od dochodów osiąganych na terytorium ...
-
Zmiany dla firm 2018: ceny transferowe, jednolity plik kontrolny
... kogo konkretnie nałożono te obowiązki? Ww. ustawa wprowadza definicje legalne wspomnianych podmiotów. Zgodnie z jej brzmieniem podmiotem wysyłającym jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna nieposiadająca osobowości prawnej prowadząca działalność gospodarczą, która dokonuje: dostawy towarów w rozumieniu ustawy z dnia 11 marca ...
-
Ulga na dzieci przy PIT-40A: nie korekta, a rozliczenie na PIT-37
... Ordynacji podatkowej stanowi, że podatnikiem jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, podlegająca na mocy ustaw podatkowych obowiązkowi podatkowemu. Natomiast z treści art. 8 ww. ustawy wynika, że płatnikiem jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej ...
-
Przekształcenie firmy w spółkę z o.o. a podatek VAT
... Osoba fizyczna, o której mowa w art. 551 § 5, staje się z dniem przekształcenia wspólnikiem albo akcjonariuszem spółki przekształconej (art. 5842 § 1, § 2 i § 3). Stosownie do art. 584[13] K.s.h. osoba fizyczna ... sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 749) osoba prawna zawiązana (powstała) w wyniku łączenia się: osób ...
-
Aport przedsiębiorstwa a koszty podatkowe spółki
... a) innej spółki niemającej osobowości prawnej, b) spółki kapitałowej; 2. spółki niemającej osobowości prawnej, do której osoba fizyczna wniosła na pokrycie udziału wkład w postaci swojego przedsiębiorstwa. Dodatkowo, sukcesja prawna na podstawie przepisów ustawy – Ordynacja podatkowa ma zastosowanie: * do łączenia się i przekształceń osób prawnych ...
-
Zasady wystawiania faktur (VAT) w roku 2013
... sprzedaży netto stanowi różnica między wartością sprzedaży brutto a kwotą podatku, z podziałem na poszczególne stawki podatku. W przypadku gdy osoba prawna, jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej lub osoba fizyczna wystawi fakturę, w której wykaże kwotę podatku VAT , jest obowiązana do jego zapłaty! To samo będzie, jeśli podatnik ...
-
Przekształcenia przedsiębiorstw i leasing konsumencki
... siebie przedsiębiorstwa. Zwróć uwagę! Od 1 lipca br. istnieje możliwość prawna przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną w spółkę kapitałową. Taką możliwość ... z dnia objęcia (art. 22 ust. 1e pkt 5 updof). Solidarna odpowiedzialność Przedsiębiorca (osoba fizyczna), który przekształcił się w spółkę kapitałową, przez trzy lata (licząc od ...
-
Zwrot VAT w budownictwie: wniosek spadkobiercy
... osoba fizyczna lub jej małżonek nie dokonywali czynności, o których mowa w art. 3 ust. 1, jako podatnicy podatku od towarów i usług, w celu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu tym podatkiem. Z kolei w myśl art. 4 ust. 5 ww. ustawy prawo do zwrotu, o którym mowa w art. 3 ust. 1, przysługuje, pod warunkiem że osoba fizyczna ... prawna ...
-
Podatek u źródła czyli dodatkowa danina od zagranicznego wynagrodzenia
... przy tym należy o obowiązkach związanych ze składaniem odpowiednich formularzy. Podatek u źródła (WHT) występuje, gdy polski przedsiębiorca (osoba fizyczna, osoba prawna, jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej) wypłaca wynagrodzenie zagranicznemu kontrahentowi. Jeśli ten kontrahent ma w Polsce zakład i w związku z działalnością ...
-
Błąd w deklaracji podatkowej? Złóż korektę
... i inkasentów. Płatnikiem jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, która musi obliczyć i pobrać od podatnika podatek i wpłacić go fiskusowi. Inkasent natomiast pobiera i wpłaca podatek do organu podatkowego ale już go nie oblicza. Może nim być osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna ...
-
Płatność na cudze konto bankowe w kosztach podatkowych
... wykonującą działalność gospodarczą za granicą oraz obywatela polskiego wykonującego działalność gospodarczą za granicą. Jak z powyższego wynika przedsiębiorcą jest osoba fizyczna, osoba prawna oraz jednostka organizacyjna niebędąca osobą prawną posiadająca wynikającą z przepisów prawnych zdolność prawną („ułomne osoby prawne”) wykonująca we własnym ...
-
Spółka komandytowa 2021: rozliczenie komandytariusza
... iluzoryczne zwolnienie, z którego będą mogli skorzystać nieliczni. Komandytariusz – osoba fizyczna Przypomnijmy, spółki osobowe do niedawna nie były opodatkowane (bezpośrednio) ... dla komandytariuszy skorzysta niewiele podmiotów. Komandytariusz – osoba prawna Gdy komandytariuszem będzie osoba prawna, uzyskiwane z udziału w zyskach spółki komandytowej ...