-
Przekazanie lokalu z najmu do działalności gospodarczej: korekta VAT
... podatek naliczony od zakupu lokalu usługowego przeznaczonego na wynajem, przekazując ten lokal ... Od zakupu tego odliczył podatek naliczony. Obecnie zamierza rozpocząć działalność gospodarczą w zakresie usług fryzjerskich, pozostając w dalszym ciągu czynnym VAT-owcem. W związku z tym zamierza zakończyć najem lokalu i przeznaczyć go na potrzeby usług ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód osobowy na wynajem
... podatek naliczony od samochodu osobowego przeznaczonego na wynajem, pojazd taki musi faktycznie być ... organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t. j. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054), w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania ...
-
Koszty to wartości brutto z faktur za remont lokali
... od towarów i usług, z tym że jest kosztem uzyskania przychodów podatek naliczony: jeżeli podatnik zwolniony jest od podatku od towarów i usług lub nabył towary i usługi w celu wytworzenia albo odsprzedaży towarów lub świadczenia usług zwolnionych od podatku od towarów i usług, w tej części, w której zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług ...
-
Kiedy i jak można uzyskać zwrot podatku VAT?
... od sprzedaży) o podatek naliczony (od zakupów). W przypadku dodatniej różnicy powstaje zobowiązanie, które musimy zapłacić na rzecz budżetu państwa. Jeśli jednak podatek naliczony jest wyższy od ...
-
Apartament nad morzem uprawnia do odliczenia VAT
... VAT będzie mógł odliczyć podatek naliczony od zakupu omawianej nieruchomości? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2016 r. poz. 710 ze zm.), opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa ...
-
Odliczenie podatku VAT gdy faktura po terminie
Powstanie obowiązku podatkowego w VAT w sposób ścisły regulują przepisy ustawy o podatku od towarów i usług. Wskazuje ona także, kiedy nabywca może odliczyć podatek naliczony od dokonanych zakupów. Rozporządzenie wykonawcze wydane na podstawie tejże ustawy wskazuje natomiast, w jakich ramach czasowych winna być wystawiona faktura dokumentująca ...
-
Rezygnacja z prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu dla VAT a PIT
... podatek naliczony od wydatków związanych czy to z samym zakupem czy też już eksploatacją samochodów osobowych i ... zaliczana w ciężar kosztów uzyskania przychodu? Otóż należy pamiętać, że ograniczenia wynikające z podatku od towarów i usług nie wywierają wpływu na ograniczenie w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodu wydatków ponoszonych na taki ...
-
Odliczenie podatku VAT z faktury VAT-RR
... „Oświadczam, że jestem rolnikiem ryczałtowym zwolnionym od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług.”, przy czym w przypadku ... Aby nabywca mógł odliczyć podatek naliczony od tak zakupionych produktów rolnych, musi dokonać zapłaty za fakturę VAT RR w terminie 14 dni od momentu zakupu. Zapłata ...
-
Usługi cateringowe: (nie)odliczony VAT a koszty podatkowe
... uzyskania przychodów podatku od towarów i usług, z tym że jest kosztem uzyskania przychodów podatek naliczony w tej części, w której zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług - jeżeli naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości środka ...
-
Świadczenia pracownicze a opodatkowanie VAT
... podatku należnego o podatek naliczony od tych czynności w całości lub w ... usług gastronomicznych, za wyjątkiem nabycia gotowych posiłków przeznaczonych dla pasażerów przez podatników świadczących usługi przewozu osób. Oznacza to, że ograniczenie możliwości pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony ma zastosowanie wyłącznie w przypadku usług ...
-
Deklaracja VAT gdy brak sprzedaży opodatkowanej
... podatek naliczony. Zgodnie z objaśnieniami do deklaracji VAT-7, w przypadku gdy w danym miesiącu podatnik nie wykonał żadnej czynności podlegającej opodatkowaniu, natomiast dokonywał w tym okresie zakupów – w deklaracji składanej za ten miesiąc powinien wypełnić tylko część D.2 (Nabycie towarów i usług oraz podatek naliczony ...
-
Jak odliczyć VAT z faktur sprzed rejestracji?
... od towarów i usług i wskazaniu okresu rozliczeniowego, od którego Wnioskodawca jako podatnik VAT czynny będzie mógł rozliczać podatek od towarów i usług i składać ... , w odniesieniu do już wystawionej faktury, Wnioskodawca będzie mógł odliczyć podatek naliczony w niej wykazany składając deklaracje VAT-7, począwszy od deklaracji za sierpień 2019 ...
-
Reprezentacja: VAT z faktur to koszty podatkowe
... w każdym wypadku wymaga szczególnego przepisu, który wprowadza wyjątek od zasady neutralności. I tak, zgodnie z art. 88 ust 1 pkt 4 ustawy o VAT, obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony nie stosuje się do nabywanych przez podatnika usług noclegowych i gastronomicznych (z wyjątkiem nabycia gotowych posiłków przeznaczonych dla ...
-
Odliczenia VAT przy sprzedaży zwolnionej
... o podatek naliczony przysługuje tylko w stosunku do tych towarów i usług, które podatnik wykorzystuje do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Jeżeli więc wykonywane przez Szpital czynności są wyłącznie usługami zwolnionymi od podatku VAT, to nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony ...
-
Kilometrówka: wydatki eksploatacyjne a koszty firmy
... o podatku dochodowym od osób prawnych, podatku od towarów i usług, z tym że jest kosztem uzyskania przychodów: a. podatek naliczony: * jeżeli podatnik zwolniony jest od podatku od towarów i usług lub nabył towary i usługi w celu wytworzenia albo odprzedaży towarów lub świadczenia usług zwolnionych od podatku od towarów i usług, * w tej części ...
-
Zwolnienie podmiotowe: rezygnacja a odliczenie VAT
... od tego towaru lub usługi to zastosowanie mają odpowiednio przepisy art. 91 ust. 1-6 (art. 97 ust. 7). Natomiast stosownie do treści przepisu art. 91 ust. 7d ustawy, w przypadku zmiany prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od towarów i usług ...
-
Stara faktura a korekta deklaracji i podatku
... podatku od towarów i usług, z tym że jest takim kosztem podatek naliczony: jeżeli podatnik zwolniony jest od podatku od towarów i usług lub nabył towary i usługi w celu wytworzenia albo odprzedaży towarów lub świadczenia usług zwolnionych od podatku od towarów i usług, w tej części, w której zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług ...
-
Wartość początkowa (prywatnego) samochodu osobowego
... , oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Natomiast zgodnie ...
-
Odliczenie podatku VAT z elektronicznego SAD przy imporcie
... podatek naliczony, wynikający z dokumentu celnego, musiał istnieć związek pomiędzy importowanym towarem a czynnościami opodatkowanymi wykonywanymi przez nią - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 12.11.2013 r. nr ITPP3/443-397/13/AT. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o. nabyła od ...
-
Spotkania biznesowe: usługi cateringowe z odliczeniem VAT
Od wydatków na usługi cateringowe, ponoszonych podczas spotkań biznesowych, podatnik może odliczyć podatek naliczony. Prawo takie nie przysługuje natomiast w stosunku do usług gastronomicznych - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 04.04.2016 r. nr IBPP1/4512-243/16/AW. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...
-
Usługi transportowe w deklaracji VAT (UE)
... (nabycie od podatników podatku od wartości dodanej usług, do których stosuje się art. 28b ustawy). Natomiast po stronie podatku naliczonego wartość importu usług co do zasady jest wykazywana w pozycjach 51 i 52 deklaracji (Nabycie towarów i usług pozostałych). Oczywiście podatek naliczony podlegający odliczeniu z tytułu importu usług można wykazać ...
-
Odwrotne obciążenie rozliczamy nawet bez faktury VAT
... podatek należny, ale także i podatek naliczony, jeżeli oczywiście zakupione w ten sposób towary mają być wykorzystane do wykonywania czynności opodatkowanych tym podatkiem. Jeżeli nabywca odlicza VAT przy uwzględnieniu proporcji VAT (stosowanej dla zakupów towarów i usług ... , w którym podatnik może odliczyć podatek naliczony jest ten, w którym od ...
-
Prezenty dla pracowników bez VAT ?
... nie narażając się na konieczność zapłacenia VAT od takich czynności. Warto przy tym dodać, że podatek naliczony związany z zakupem prezentów spełniających powyższe kryteria będzie ... towaru". Jego otrzymanie nie powoduje zatem powstania obowiązku w zakresie podatku od towarów i usług (pismo dyrektora Izby Skarbowej w Gdańsku z 16 sierpnia 2004 r., ...
-
Korekta VAT naliczonego: kiedy upływa termin?
... podatek naliczony w części, w której zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług – jeżeli nie powiększa ona wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. Pamiętać jednak należy, że dotyczy to jedynie podatku naliczonego od ...
-
Działalność agroturystyczna a odliczenie VAT
... zadała pytanie, czy będzie mogła od nich odliczyć podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Podstawowe uprawnienie podatnika dotyczące obniżenia podatku należnego o podatek naliczony zostało zawarte w art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ...
-
Odliczenie VAT gdy duplikat faktury
... obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z oryginałów faktur, podatnik ma prawo pomniejszyć podatek należny w okresie rozliczeniowym, w którym otrzymał duplikaty ... , sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 68, poz. 360). Na mocy § ...
-
TSUE: Majątek trwały w remanencie likwidacyjnym dla VAT
... trwałych, w stosunku do których odliczono podatek naliczony oraz upłynął już tzw. okres korekty. Zdaniem TSUE podatek VAT od nich trzeba w takim przypadku odprowadzić. Podstawą prawną obowiązku sporządzenia remanentu likwidacyjnego na potrzeby VAT jest art. 14 ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z tą regulacją opodatkowaniu podatkiem ...
-
Ulga na złe długi u dłużnika w deklaracji VAT w 2013 r.
... od których odliczył podatek naliczony, ... naliczony skorygować musi obowiązkowo. Postępowanie dłużnika w powyższym zakresie reguluje art. 89b ustawy o podatku od towarów i usług. I tak w przypadku nieuregulowania przez niego należności wynikającej z faktury dokumentującej dostawę towarów lub świadczenie usług na terytorium kraju w terminie 150 dni od ...
-
Sprzedaż stali: odliczenie podatku VAT przez nabywcę
... podatek należny, ale i podatek naliczony, który podlega odliczeniu. Winien tego oczywiście dokonać w określonych terminach. Przypomnijmy, sposób rozliczenia podatku VAT z tytułu dostawy stali jest różny w zależności od ...
-
Odliczenie VAT z faktury metoda kasowa w 2014 roku
Ustawa o podatku od towarów i usług mówi, że podatnicy rozliczający VAT metodą kasową mogą podatek naliczony odliczyć dopiero z chwilą dokonania zapłaty. Regulacji takich (mówiących wprost o konieczności dokonania zapłaty) zabrakło jednak w przypadku podatników nabywających towary i usługi od przedsiębiorców korzystających z dobrodziejstw metody ...
-
Czynności zwolnione i opodatkowane a odliczenie VAT
... dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. ... usług medycznych) jak również usługi związane z działalnością opodatkowaną (dzierżawa pomieszczeń). Mając na uwadze przedstawione zdarzenie przyszłe oraz treść ww. przepisów prawa należy stwierdzić, iż Wnioskodawca ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony ...
-
Skomplikowane rozliczenie VAT naliczonego w 2014 r.?
... usług powstał obowiązek podatkowy (przypomnijmy, iż obecnie podatnik z reguły ma prawo do odliczenia w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał fakturę lub dokument celny). Co za tym idzie, w przyszłym roku nabywcy aby odliczyć podatek naliczony ...
-
Ulga na złe długi przy odwróconym VAT na towary i usługi
... podatek naliczony od zobowiązania, za którego nie uregulował. Korektę taką ujmuje się w deklaracji za okres, w którym mija wspomnianych już wyżej 150 dni liczonych od ... nieuregulowania należności wynikającej z faktury dokumentującej dostawę towarów lub świadczenie usług na terytorium kraju w terminie 150 dni od dnia upływu terminu jej płatności ...
Tematy: ustawa o podatku od towarów i usług, mechanizm odwrotnego obciążenia, VAT, ustawa o VAT, sprzedaż złomu, rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, deklaracje VAT, odwrotne obciążenie, sprzedaż stali, ulga na złe długi, ulga na złe długi, ulgi, ulga, korekta podatku należnego, podatnik VAT, VAT należny, podatek od towarów i usługi -
Mały podatnik: metoda kasowa a odliczenie VAT
Mali podatnicy w myśl ustawy o podatku od towarów i usług mogą wybrać tzw. metodę kasową rozliczania tego podatku. Wybór takiego rozwiązania powoduje m.in., że podatek naliczony wynikający z faktury zakupowej może być odliczony dopiero w okresie, w którym podatnik uregulował należność za tę fakturę. Zgodnie z regułą zawartą w art. 21 ...
-
Najem lokalu: odliczenie VAT z faktur za opał
... odliczenia tego dokonuje podatnik podatku od towarów i usług oraz gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do wykonywania czynności ... VAT nie uzależniają prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony lub prawa do zwrotu podatku VAT od faktu zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów. ...