-
Motocykl w firmie a podatki
... % VAT czy w całości? Pytanie: czy przy zakupie lub leasingu motocykla obowiązują ograniczenia przewidziane dla samochodów osobowych, czy też podatek z faktury można odliczyć w całości? - jest od początku obowiązywania ustawy o VAT z 2004r. kwestą licznych sporów podatników z organami podatkowymi. Większość urzędów skarbowych uważa, że firma ...
-
Podwyższone koszty uzyskania przychodu
... podatek dochodowy od osób, które uzyskują od ...
-
Ulga podatkowa na dzieci w 2009 r. - nowe zasady
... od podatku w częściach równych lub w dowolnej proporcji przez nich ustalonej (ustawodawca pozostawił to zatem w gestii podatników). Limit ulgi W 2009 r. kwota zmniejszająca podatek ...
-
Sprzedaż VAT marża a odliczenie VAT
... W związku z powyższym skierowano pytanie, czy spółce przysługuje prawo potrącenia podatku naliczonego od takich faktur kosztowych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie ... Spółka ma zatem prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktur kosztowych, jeżeli dotyczą one wydatków ...
-
Dwie umowy o pracę a koszty uzyskania przychodu
... powyższego przepisu, ustawodawca uzależnia stosowanie kosztów uzyskania przychodów od ilości zawartych umów o pracę. Co za tym idzie, w ... podatek, zakład pracy jest zobowiązany uwzględnić koszty uzyskania od obydwu stosunków w pełnej wysokości, bez względu na przekroczenie limitu rocznego”. Tym samym przy ustalaniu należnej zaliczki na podatek ...
-
Interpretacja podatkowa nie wiąże podatnika
... ). Jedne organy podatkowe w swoich interpretacjach uważały, że podatek VAT od takich wydatków również nie może stanowić kosztów uzyskania przychodu, inne wręcz przeciwnie. Warto podkreślić w tym miejscu, iż sam resort finansów wydał interpretację, w której uznał, że podatek ...
-
Odsetki podatkowe za zwłokę a częściowa wpłata podatku
... podatkowej zaległością podatkową jest podatek niezapłacony w terminie płatności jak też niezapłacona w terminie zaliczka na podatek (§ 2 tego przepisu). Ponadto na równi z zaległością podatkową traktuje się także m.in. nadpłatę, jeżeli w deklaracji została wykazana nienależnie bądź w wysokości wyższej od należnej, a organ podatkowy dokonał ...
-
Korekta VAT a towary o wartości poniżej 15 000 zł
... samochodu wynosiła 12 000 zł (VAT: 2 640 zł, w tym podatek podlegający odliczeniu: 1 584 zł). Samochód ten służył wykonywaniu czynności opodatkowanych. W ... jeżeli od końca okresu rozliczeniowego, w którym wydano towary lub usługi do użytkowania, upłynęło 12 miesięcy. W naszym przykładzie zatem podatnik będzie musiał skorygować podatek naliczony i ...
-
Optymalizacja podatkowa lekarstwem na kryzys gospodarczy
... wyróżniają się niskimi stawkami lub wręcz zwolnieniem z podatku dochodowego lub podatku od zysków kapitałowych czy dywidend, prowadzenie działalności w ramach spółki osobowej, co ... sprzedaż w ciągu 180 dni, uproszczone zaliczki na podatek dochodowy , płacone w oparciu o podatek rzeczywiście zapłacony przez przedsiębiorstwo w roku N-2 i polepszające ...
-
Koszty przesyłki a karta podatkowa
... osoby fizyczne osiągające przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej mogą opłacać zryczałtowany podatek dochodowy w formie: 1. ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, 2. karty podatkowej. Stosownie do ww. ustawy, zryczałtowany podatek dochodowy w formie karty podatkowej mogą płacić podatnicy prowadzący działalność gospodarczą: usługową ...
-
Kilometrówka a przychód pracownika
... cm3 jest to kwota0,8358 zł A jak powyższe przekłada się na podatek dochodowy? Zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (updof) zarówno w przypadku jazd miejscowych jak i zamiejscowych, ... z tytułu jazd lokalnych należy je doliczyć do pozostałych przychodów pracowników, od których jest ustalana zaliczka na podatek ...
-
Optymalizacja podatkowa = mniejsze podatki?
... stajemy się nagle podmiotem zewnętrznym, świadczącym adekwatne usługi niezależnie od macierzystej firmy. Rozwiązanie takie daje znaczne możliwości ograniczenia wysokości płaconych podatków. Po pierwsze istnieje możliwość znacznego zaniżenia dochodu, od którego naliczany jest podatek. Wydatki na samochód, paliwo, telefon i Internet można zaliczyć na ...
-
Działalność gospodarcza a umowa zlecenie
... gospodarczej, czy też stanowią one przychody z działalności wykonywanej osobiście, z tytułu których zaliczkę na podatek powinien pobrać płatnik? Przychody z działalności wykonywanej osobiście zostały określone w art. 13 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Zalicza się do nich m.in. przychody z tytułu wykonywania usług ...
-
Najem nieruchomości: forma opodatkowania
... prywatny (czyli wykonywany poza prowadzoną działalnością gospodarczą) i od przychodów z tego źródła podatnik ma prawo opłacać podatek na zasadach ogólnych wg skali podatkowej ... naczelnikowi urzędu skarbowego oświadczenie o wyborze innej formy opodatkowania (ryczałt, podatek liniowy). Co ważne wybór formy opodatkowania dla przychodów z prywatnego ...
-
Wspólne rozliczenie z zarabiającym dzieckiem?
... stawka podatku wynosi 18%, powyżej tej kwoty dochody opodatkowane są stawką 32%). Podatek w tej formule liczony jest podwójnie od połowy dochodu samotnego rodzica. Jeśli zatem rodzic osiąga dochód w wysokości 160000zł, podatek do zapłaty wyniesie 38670zł, [(14839,02zł + 32%(160000zł-85528zł)], korzystając jednak z opodatkowania preferencyjnego ...
-
Ulga na dzieci a rozwód rodziców w 2010 r.
... zawarł, że odliczeniu podlega kwota stanowiąca 1/6 kwoty zmniejszającej podatek określonej w pierwszym przedziale skali podatkowej za każdy miesiąc kalendarzowy, w którym podatnik ... drugim tego przepisu ustawodawca wskazał, że kwotę ulgi rodzice mogą odliczyć od podatku w częściach równych lub w dowolnej proporcji przez siebie ustalonej. W związku z ...
-
Zeznanie roczne: wynagrodzenie i zasiłek chorobowy
... chorobowy i wynagrodzenie za pracę. Pracodawca przy ustalaniu zaliczki na podatek tego pracownika za miesiące lipiec, sierpień i październik uwzględnił zryczałtowane koszty ... (w tym zaliczki na podatek). W updof ustawodawca nie uzależnia bowiem stosowania tych reguł od faktycznie wykonywanej pracy, a jedynie od uzyskania przychodu mieszczącego się w ...
-
Proporcja VAT: kłopotliwe 500 zł
... prawo do odliczenia 100% podatku naliczonego od zakupów związanych z działalnością mieszaną. Załóżmy że w okresie styczeń-czerwiec podatek VAT od takich zakupów wyniósł 58 000 zł i ... , dotyczy tego, czy w związku z jego przekroczeniem podatnik powinien korygować wstecz odliczony podatek VAT za poprzednie miesiące (czyli wtedy, gdy limit nie został ...
-
Służbowy samochód prywatnie a przychód pracownika
... odpłatnych (art. 12 ust. 1 updof). Od kwoty takiej oczywiście naliczasz i odprowadzasz zaliczkę na podatek dochodowy. Wartość tego nieodpłatnego świadczenia stanowi także ... ). Pracodawca doliczy do przychodu pracownika kwotę 630 zł (70 zł × 9) i odprowadzi od niej zaliczkę na podatek dochodowy oraz składki na ubezpieczenia społeczne. Powinieneś mieć ...
-
Niedobór zawiniony towaru = korekta VAT
... od tego towaru lub usługi. W przypadku zmiany prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od towarów i usług, innych ... podatek naliczony przy ich nabyciu - nie powstaje konieczność korekty. Stwierdzone niedobory niezawinione towarów (np. na skutek zniszczeń bądź kradzieży) nie będą powodować konieczności korekty podatku naliczonego od ...
-
Samochód osobowy w leasingu: wcześniejszy wykup
... umowy leasingowej. Zgodnie z przepisami regulującymi zasady odliczania podatku naliczonego z tytułu leasingu samochodów osobowych w okresie od 1 stycznia 2011 r. do 31 grudnia 2012 r., korzystający ma prawo odliczyć podatek VAT do wysokości 60% kwoty podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących raty leasingowe, nie więcej jednak niż ...
-
Sprzedaż samochodu: wskaźnik proporcji VAT
... VAT. Natomiast podatnicy wykonujący zarówno czynności opodatkowane jak i zwolnione z podatku VAT, muszą przyporządkowywać ponoszone wydatki do poszczególnych rodzajów działalności. Podatek VAT od dokonanych zakupów mogą odliczyć bowiem jedynie wtedy, gdy służą one działalności opodatkowanej. Jeżeli natomiast dany zakup dotyczy sprzedaży zwolnionej ...
-
Zwolnienie z VAT: rezygnacja a faktura zaliczkowa
... związanego z zakupem nieruchomości, gdyż faktury, z których odliczony został podatek naliczony, wystawione zostały przed dniem rezygnacji ze zwolnienia podmiotowego. Stanowisko takie zajął również dyrektor izby skarbowej, do której skierowane zostało odwołanie od decyzji naczelnika urzędu skarbowego, jak również wojewódzki sąd administracyjny, do ...
-
Ryczałt z najmu małżonka a wspólne rozliczenie PIT
... tym, że wybrany małżonek będzie obowiązany do płacenia w ciągu roku zaliczek na podatek dochodowy od całego dochodu uzyskanego z tego źródła oraz że to on wykaże tak uzyskany dochód w swoim zeznaniu rocznym. Dodatkowo nie ma także przeszkód aby z tego źródła przychodu płacić podatek ...
-
Zawieszenie działalności: kwota do przeniesienia w VAT-7
... lub kwartalnych deklaracji VAT za okresy rozliczeniowe, których to zawieszenie dotyczy. Od tej zasady przewidziano jednak kilka wyjątków, które znalazły się w ust. 7b ... okresach rozliczeniowych, co za tym idzie, za jednym razem można wykazać podatek z faktur otrzymanych w trzech kolejnych miesiącach/kwartałach. Druga metoda jest mniej korzystna dla ...
-
PIT-40A jako rozliczenie roczne i nie tylko
... domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej. W przypadku uzyskania dochodów z tych źródeł podatek wykazany w PIT-40A z tytułu świadczeń otrzymanych z ZUS jest podatkiem należnym, co ... im ulg podatkowych, takich jak np. ulga na Internet czy odliczenie od dochodu przekazanych darowizn na rzecz organizacji pożytku publicznego. Służy do tego PIT-37 ...
-
Rozliczenie PIT za 2011 r. do 30 kwietnia
... poważne wątpliwości związane z wypełnieniem zeznania na przykład nie wiemy, czy odpisać od dochodu zapłacone w poprzednich latach składki na ubezpieczenie społeczne, nie ... siebie wariant i na przykład wykazać niższy podatek do zapłaty, bądź większy zwrot, albo wariant niekorzystny (większy podatek lub mniejszy zwrot). W pierwszym przypadku ponosimy ...
-
Wymiana opon w kosztach podatkowych firmy
... jedno auto w firmie. Przedsiębiorca, który jest VAT-owcem, odliczy od tej kwoty 23-proc. VAT (ok. 75 zł) i obniży podatek dochodowy o ok. 62 zł (400 – 75 x 0,19; przy ... ). Natomiast jeśli firma jest zwolniona z podatku VAT, przy wydatkach rzędu 400 zł podatek dochodowy będzie niższy o ok. 76 zł (400 x 0,19). Powyższe wyliczenia dotyczą tylko jednego ...
-
Gdy przychody w obcej walucie to średni kurs NBP
... dzień: wystawienia faktury albo uregulowania należności. Ale są od tego jeszcze wyjątki, jak na przykład przychody z tytułu odpłatnego zbycia ... Podatek też do przeliczenia Podobnie jest w przypadku samego uregulowania wartości podatku. Kwoty uprawniające do odliczenia od dochodu, podstawy obliczenia podatku lub obniżenia podatku, wydatki oraz podatek ...
-
Umowa o pracę: koszty uzyskania przychodu 50%
... podatek i więcej pieniędzy na rękę. Przedsiębiorcy mają w tym względzie większe pole manewru, ale osoby pracujące na etacie mają zazwyczaj niskie koszty uzyskania przychodu – standardowo przychód pracownika pomniejszany jest miesięcznie o kwotę od ... uzyskania przychodów, dzięki czemu mogą płacić o połowę mniejszy podatek, a tym samym zwiększyć kwotę ...
-
Cena nabycia środka trwałego lub wartość rynkowa
... podatek akcyzowy od importu składników majątku. Podatnik powinien jednak pamiętać, że kwota ta podlega pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, pod warunkiem, że nabywcy przysługiwało prawo do obniżenia wartości podatku należnego o podatek ... maszyny albo innego środka trwałego. Wyjątek od tej zasady stanowią środki trwałe, stanowiące ...
-
Brak prawa do odliczenia podatku VAT z faktury
... do kontrahenta. Usługa ta nigdy nie została wykonana, lecz nabywca odliczył podatek naliczony z tej faktury. W tym przypadku mamy do czynienia z fakturą "pustą", która ... fakturę i przedstawił ją do akceptacji sprzedawcy. Przykład Podatnik zakupił w kwietniu 2012 r. towar od firmy X i wystawił fakturę (jako nabywca) na podstawie zawartej z nim umowy. ...
-
Kiedy upominki świąteczne w koszty firmy?
... mogą obniżyć podatek. Ekskluzywnych ... od której trzeba zapłacić VAT. Przykład 2: gdy cena przekazywanego długopisu przekroczy 100 zł, to nawet jeśli podarunek ten zostanie ujęty w ewidencji, to i tak trzeba będzie go opodatkować. W takiej sytuacji należy wystawić fakturę wewnętrzną i naliczyć VAT według stawki właściwej dla danego towaru. … i podatek ...
-
Kiedy stypendium ze szkoły w rozliczeniu podatkowym
... tj. wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 3 800 zł. Przepisy podatkowe zwalniają od podatku dochodowego stypendia dla uczniów i studentów, których wysokość i zasady udzielania ... szkół, musi ich wartość zsumować. W przypadku, gdy od kwot tych pełniące rolę płatnika szkoły nie pobrały zaliczek na podatek dochodowy, dobrze upewnić się, czy ...
-
Oddziały firm zagranicznych: więcej VAT do odliczenia
... wykonywaną przez jednostkę centralną za granicą. Taki związek powinien być wystarczającą przesłanką do uznania, że podatek VAT od zakupu towarów i usług w Polsce podlega odliczeniu”. Tymczasem organy podatkowe od pewnego czasu zaczęły stosować skrajnie niekorzystną interpretację przepisów. W ocenie urzędów skarbowych oddział i jednostka centralna ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem