-
Usługi przedstawicielskie a import usług w VAT
... usług, czy powinna rozliczyć VAT? Odpowiedź: Pomimo tego, że czynności wykonywane są w Czechach, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Nieodpłatne przekazanie towarów jako WDT w VAT?
... kopię faktury VAT (z odpowiednimi informacjami), specyfikację towarów, dokumenty przewozowe od przewoźnika (w przypadku korzystania z transportu zewnętrznego), a także inne dowody, gdyby wymienione nie potwierdzały dostarczenia towaru kontrahentowi unijnemu. Powyższe szczegółowo zostało uregulowane w art. 42 ustawy o podatku od towarów i usług.
-
Zwrot towarów na przełomie roku: rozliczenie VAT
... , sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, a ściślej mówiąc w §13 i 14 tego rozporządzenia. Jest to niezbędne celem ustalenia prawidłowego obrotu (podstawy opodatkowania) oraz podatku należnego po jego stronie i podatku naliczonego po stronie nabywcy z tytułu ...
-
Niedobór towaru: rozliczenie podatku VAT
... przypomnieć, iż zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (zwanej dalej ustawą o VAT), w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego (...). Zatem odnosząc się bezpośrednio do treści art ...
-
Podatek VAT: ważne dowody usług niematerialnych
... podatników, jakoby prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikało wyłącznie z posiadania prawidłowo wystawionej faktury VAT, należy uznać za błędny. Z powyższym koresponduje treść art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. "a" ustawy o podatku od towarów i usług, zgodnie z którym nie stanowią podstawy do odliczenia podatku VAT faktury, faktury korygujące lub ...
-
Kradzież towarów nie wymaga korekty VAT-u?
... gruncie podatku VAT należy się liczyć. Wykorzystywanie towarów do wykonywania czynności opodatkowanych Podatnikom VAT, prowadzącym działalność gospodarczą, polegającą na sprzedaży towarów, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, co wynika wprost z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Należy ...
-
Podatek VAT: sprzedaż wysyłkowa nie dla wszystkich towarów
... transportowanych przez podatnika podatku od towarów i usług lub na jego rzecz z terytorium kraju (a więc Polski) na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju, które jest państwem przeznaczenia dla wysyłanego lub transportowanego towaru, pod warunkiem że dostawa dokonywana jest na rzecz: a) podatnika podatku od wartości dodanej lub ...
-
Sprzedaż towarów kupionych bez VAT a wykorzystywanych w firmie
... obecna sprzedaż towaru nabytego na potrzeby firmy nawet wiele lat temu i to również za czasów, gdy o podatku od towarów i usług w Polsce nikt nie słyszał, obecnie będzie się wiązała z wykazaniem podatku należnego, co do zasady w wysokości 23% (oczywiście o ile przedsiębiorca wykonuje czynności opodatkowane). Niemniej ceny ruchomości ...
-
Zasady rozliczania premii pieniężnych w podatku dochodowym
... lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (ustawa o PDOP) nie definiuje pojęcia premii pieniężnej czy bonusu, a także nie zawiera przepisów szczególnych regulujących zasady ich rozliczania. Do połowy 2012 r. (tj. momentu, w którym wydana została, co prawda na gruncie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, jednak mająca również ...
-
"Pośredni" wynajem mieszkania zwolniony z podatku VAT?
... z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy. Organ wydający interpretację uznał, że nie. W interpretacji tej wskazano, że ze zwolnienia od podatku od towarów i usług korzysta wyłącznie świadczenie usług wynajmu nieruchomości o charakterze mieszkalnym na cele mieszkaniowe. Zastosowanie zwolnienia jest więc uzależnione od spełnienia ...
-
PCC od zakupu samochodu na firmę
... z art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych nie podlegają temu podatkowi czynności cywilnoprawne, inne niż umowa spółki i jej zmiany, jeżeli przynajmniej jedna ze stron z tytułu dokonania tej czynności jest: a. opodatkowana podatkiem od towarów i usług, b. zwolniona z podatku od towarów i usług, z wyjątkiem: • umów sprzedaży ...
-
Zwolnienie z VAT usług około finansowych od lipca 2017 r.
... wspólnego systemu podatku od wartości dodanej3 dalej: „dyrektywa 2006/112/WE”), zgodnie z którym zwolnieniu od podatku podlegają transakcje dotyczące m.in. płatności i przelewów. Z dniem 1 lipca 2017 r. wejdzie w życie przepis art. 1 pkt 3 lit. a ustawy z dnia 1 grudnia 2016 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ...
-
Umowa najmu: kaucja przyjmująca funkcję kary umownej w podatku VAT
... celem zabezpieczenia roszczeń wynajmującego z tytułu wyrządzenia szkód (celem zabezpieczenia wykonania umowy), nie jest obrotem w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) i nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w VAT. Do takiego wniosku doszedł Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w wydanej ...
-
Ważne zmiany w podatku CIT 2019/2020
... została dokonana przelewem na rachunek inny niż zawarty na białej liście w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług potwierdzonych fakturą, dokonanych przez dostawcę towarów lub usługodawcę zarejestrowanego na potrzeby podatku od towarów i usług jako czynny podatnik VAT. Jeżeli podatnik zaliczy te wydatki do kosztów uzyskania przychodów, co ...
-
Import usług w podatku VAT gdy kontrahent nieaktywny w VIES
... towarów i świadczenia usług). Dostęp do VIES jest zawarty na stronie: Może się zdarzyć, że polski podatnik zakupi usługę od kontrahenta UE, posługującego się numerem, który po sprawdzeniu okaże się nieaktywny. Pamiętać jednak należy, że w myśl art. 2 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawy o VAT), importem usług jest ...
-
Stosowanie kodu GTU_13 do usług transportowych w nowym JPK
... świadczenia głównego – dostawy towarów. W świetle natomiast art. 29a ust. 6 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej ustawa o VAT), podstawa opodatkowania obejmuje koszty dodatkowe, takie jak prowizje, koszty opakowania, transportu i ubezpieczenia, pobierane przez dokonującego dostawy lub usługodawcę od nabywcy lub usługobiorcy. W takim ...
-
Szczególna należyta staranność przy dokumentowaniu usług niematerialnych
... prawa podatkowego, ani w unormowaniach z zakresu podatku od towarów i usług tezy, że na stronie postępowania podatkowego ciąży obowiązek posiadania materialnych dowodów potwierdzających wykonanie poszczególnych usług niematerialnych. Pomimo iż prawo do odliczenia podatku naliczonego jest podstawową zasadą podatku VAT, to wydaje się jednak, że ...
-
Faktura od spedytora - uważaj na pułapkę podwójnego opodatkowania
... uzyskania przychodu poniesionych wydatków oraz wartości przekazanych rzeczy, praw lub wykonanych usług, wynikających z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy. Również zgodnie z art. 6 ustawy o podatku od towarów i usług wyłączone od opodatkowania są czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy ...
-
Odliczenie VAT od zakupów sfinansowanych przez PUP
... działalności gospodarczej. Wątpliwości podatnika budzi możliwość odliczenia podatku naliczonego od faktur dokumentujących nabycie tego wyposażenia. Przy takim stanie faktycznym stanowisko organu podatkowego jest następujące: „(…) Stosownie do art. 86 ust.1 ustawy z dn. 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług /Dz.U. nr 54, poz. 535 ze zm ...
-
Odliczenie podatku VAT z faktury VAT-RR
... . oświadczenie dostawcy produktów rolnych (rolnika ryczałtowego) o następującej treści: „Oświadczam, że jestem rolnikiem ryczałtowym zwolnionym od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług.”, przy czym w przypadku umów kontraktacji lub innych umów o podobnym charakterze oświadczenie to może być ...
-
Podatnik VAT UE a bezpośredni zwrot podatku
... zajmujący się handlem wewnątrzwspólnotowym. Ustawodawca nałożył na nich jednak dodatkowe ograniczenie w przypadku zwrotów podatku w pierwszym roku prowadzenia działalności gospodarczej. Art. 97 ust. 5 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje, iż w przypadku podatników rozpoczynających wykonywanie czynności opodatkowanych oraz podatników, którzy ...
-
Faktura VAT RR na usługi od rolnika
... . 115 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą o VAT, rolnikowi ryczałtowemu dokonującemu dostawy produktów rolnych dla podatnika podatku, który rozlicza ten podatek, przysługuje zryczałtowany zwrot podatku z tytułu nabywania niektórych środków produkcji dla rolnictwa ...
-
Korekta VAT od paliwa a podatek dochodowy
... z art. 14 ust. 2 pkt 7d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz art. 12 ust. 1 pkt 4f ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zgodnie z którymi w przypadku obniżenia lub zwrotu podatku od towarów i usług zgodnie z odrębnymi przepisami, naliczony podatek od towarów i usług stanowi przychód w tej części, w której podatek uprzednio ...
-
Prezenty dołączone do towarów a podatek VAT
... . Otóż, jeżeli zakup towarów w celu ich nieodpłatnego przekazania w ramach działalności marketingowej ma służyć zwiększeniu sprzedaży opodatkowanej, prawo do odliczenia podatku naliczonego od takich zakupów przysługuje na zasadach ogólnych. Przypomnijmy, iż zgodnie z art. 86 ust. 10 i 11 ustawy o podatku od towarów i usług, VAT naliczony z faktur ...
-
Sprzedaż towarów używanych a zwolnienie z VAT
... podatku VAT. Nic bardziej mylnego. Towar ten bowiem po chwili wykupu (wtedy staje się dopiero jego właścicielem) podatnik musi używać przez co najmniej pół roku, aby sprzedać go bez podatku od towarów i usług ...
-
Podatek od wartości dodanej a koszty firmy
... polska ustawa o podatku od towarów i usług jest tożsama z podatkiem od wartości dodanej nakładanym na terytorium innych państw członkowskich. W związku z tym ograniczenia wynikające z ustaw o podatku dochodowym w zakresie zaliczania do kosztów uzyskania przychodu podatku naliczonego należy stosować także do podatku od wartości dodanej zapłaconego ...
-
Samochody demonstracyjne: odliczenie VAT od paliwa
... . 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15 przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ...
-
Eksport bezpośredni towarów: rozliczenie VAT
... podatku do towarów i usług nie zawiera szczególnego momentu powstania obowiązku podatkowego w przypadku eksportu towarów. Samo wykazanie takiej ... podatku od przedmiotowego eksportu. Podatnik wykaże go zatem ze stawką 0% w deklaracji za luty 2011 r. Gdyby dokument celny wpłynął do podatnika przykładowo 30 marca 2011 r., wskazany wyżej eksport towarów ...
-
Towar z Chin do Niemiec: rozliczenie podatku VAT
... do obrotu na terenie Niemiec nie stanowi importu towarów w rozumieniu ustawy z dnia 11 marca 2004r o podatku od towarów i usług. Polski Podatnik winien zapłacić podatek VAT od importu towarów na podstawie stosowanych przepisów obowiązujących w kraju, w którym nastąpiła odprawa celna tych towarów i ich dopuszczenie do obrotu (tj. w Niemczech ...
-
Miejsce świadczenia usług i rejestracja VAT
... , stałego miejsca zamieszkania lub zwykłego miejsca pobytu, jeżeli wykonują na terytorium kraju m.in. usługi, w stosunku do których podatnikami rozliczającymi podatek od towarów i usług są podatnicy, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.
-
Kasa fiskalna: nieodpłatne przekazania towarów
... lipca 2010 r. w tej samej sprawie - przyp. red.). Zatem w związku z brzmieniem (...) art. 7 ust. 2 i art. 111 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, Wnioskodawca nie ma obowiązku ewidencjonowania nieodpłatnego przekazania towarów, tj. nagranych płyt CD, o których mowa we wniosku, przy zastosowaniu kasy rejestrującej. (...)" Nie będzie również ...
-
Pełne odliczenie VAT od osobowego samochodu demonstracyjnego
... odliczenia podatku VAT od zakupu samochodów przejściowo wykorzystywanych jako demonstracyjne (testowe), gdzie przedmiotem działalności jest odprzedaż tych pojazdów. Art. 3 ust. 1 ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym wprowadza ograniczenie w zakresie odliczenia podatku VAT od zakupu samochodów ...
-
Sprzedaż środka trwałego wycofanego z firmy w podatku PIT
... przekazanie go do majątku prywatnego oraz jego późniejsza sprzedaż. Niestety na gruncie podatku dochodowego jest dużo trudniej. Przypomnijmy, z początkiem 2014 r. z ustawy o podatku od towarów i usług zniknęło zwolnienie przewidziane dla sprzedaży tzw. towarów używanych. Powoduje to, że obecnie czynny podatnik VAT, który w działalności gospodarczej ...
-
Samochód i częściowe odliczenie podatku w deklaracji VAT
... samego podatku naliczonego podlegającego odliczeniu została podana w prawidłowej wysokości (a więc tutaj maksymalnie 50% kwoty VAT-u wynikającej z faktury). To bowiem ta kwota wpływa na rozliczenie podatku VAT za dany okres rozliczeniowym, a nie wartość netto dokonanych zakupów. Warto pamiętać Ograniczenie w odliczeniu podatku od towarów i usług od ...
-
Rozliczenie podatku VAT od wynajmu mieszkania
... lub inną jednostką organizacyjną. Usługa najmu lokalu na cele inne niż mieszkaniowe oraz cele niezwiązane z zakwaterowaniem jest opodatkowana podstawową stawką podatku od towarów i usług – 23 proc. Saveinvest Sp. z o. o.,


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]