-
Podróż służbowa: nocleg a przychód pracownika
... stronie pracodawcy. Niejednokrotnie podróż taka wykracza poza jeden dzień i pracownik jest zmuszony nocować w miejscu, gdzie wysłał go pracodawca, co wydatki na tę podróż powiększa. Na co w takiej sytuacji pracownik może liczyć, do czego jest zobowiązany pracodawca i jaki wpływ powyższe wywierają na podatek? Pracownikowi wykonującemu ...
-
Zwrot kosztów w przypadku odwołania pracownika z urlopu w podatku dochodowym
... z urlopu, pracodawca musi pamiętać, że przepisy Kodeksu pracy nakładają na niego obowiązek pokrycia kosztów jakie pracownik poniósł w bezpośrednim związku z odwołaniem go z urlopu (art. 167 § 2 Kodeksu pracy). Powstaje pytanie czy pokrycie wskazanych kosztów będzie stanowiło przychód po stronie pracownika oraz czy pracodawca będzie mógł ...
-
Zwolnienie z podatku: posiłki profilaktyczne a bony żywnościowe
... nie będzie ingerować w to, czy jakość zakupionych przez pracowników na podstawie kuponów artykułów spożywczych spełnia normy posiłków profilaktycznych. Pracodawca musi sprawdzać, co je pracownik Fiskus odmówił spółce prawa do skorzystania ze zwolnienia podatkowego. W dokonanej interpretacji obowiązku wynikającego z art. 232 Kodeksu pracy Dyrektor ...
-
Komórkowy telefon służbowy a przychód pracownika
... . Przykład Pracownik korzysta z firmowego telefonu komórkowego, a pracodawca pokrywa wszelkie związane z tym koszty. Zgodnie z regulaminem pod koniec każdego miesiąca pracodawca przedstawia pracownikowi billing danego numeru, prosząc o zaznaczenie tych rozmów, które prowadzone były w celach prywatnych. Na billingu tym pracownik składa oświadczenie ...
-
Okulary korekcyjne dla pracownika niekiedy z podatkiem
... . Jeśli pracownik nie nosi okularów Pracodawca nie będzie mógł żądać od pracownika zwrotu dofinansowania okularów czy soczewek, jeżeli zauważy, że pracownik ich nie używa. Ponieważ jednak noszenie w pracy zaleconych przez lekarza medycyny pracy okularów korekcyjnych to wynikający z przepisów BHP obowiązek pracownika, pracodawca będzie mógł ...
-
Wyżywienie pracownika w podróży służbowej bez podatku?
... z podróżami służbowymi. W przypadku zapewnienia pełnych kosztów wyżywienia nie można się odnosić do wartości ryczałtowych. Pracodawca rozlicza tutaj bowiem rzeczywiste wydatki, w związku z czym nie wystąpi sytuacja, w której pracownik otrzyma jakieś kwoty pieniędzy, których nie wyda, a które mogłyby stać się jego dochodem (co może ...
-
Samochód służbowy do celów prywatnych pracownika. Tańsza opcja niż podwyżka wynagrodzenia?
... . Założono ponadto, że pracodawca jest spółką z o.o., rozliczającą się wg 19-proc. stawki CIT, będącą czynnym podatnikiem VAT. Realny ciężar podwyżki: prawie 9 tys. zł W pierwszym scenariuszu policzono, jaki koszt poniósłby pracodawca, gdyby wynajem auta miał zostać sfinansowany z podwyżki przyznanej pracownikowi. Jeśli pracownik miałby sam zawrzeć ...
-
Krajowa podróż służbowa: nocleg a przychód pracownika
... kosztów noclegu lub ryczałt nie przysługuje za czas przejazdu, a także jeżeli pracodawca uzna, że pracownik ma możliwość codziennego powrotu do miejscowości stałego lub czasowego pobytu (dalsze przepisy §7 rozporządzenia). Zarówno w sytuacji, gdy pracodawca dokona zwrotu faktycznie poniesionych wydatków za nocleg na podstawie przedłożonego przez ...
-
Kłopotliwe nieodpłatne świadczenia pracownicze
... pracownik rzeczywiście otrzymał owe świadczenie i jaka jest jego wartość. W konsekwencji spółka jako pracodawca nie jest zobowiązana obliczyć, pobrać i odprowadzić do właściwego urzędu skarbowego zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych od tych przychodów. W świetle przytoczonych orzeczeń należałoby uznać, że co do zasady pracownik ...
-
Polisa ubezpieczeniowa i karta paliwowa bez podatku dochodowego
... pracownik nie zapłaci PIT-u od ubezpieczenia, które wykupił mu pracodawca. Fiskus każe natomiast płacić podatek od wykupionego w hotelu śniadania, nawet jeśli pracownik go nie ... interesie pracodawcy. W razie wypadku pracownik domagałby się odszkodowania od pracodawcy, zatem to pracodawca, wykupując polisę ubezpieczeniową, minimalizuje ...
-
Oddelegowanie pracownika: świadczenia z czy bez podatku?
... w różnych częściach kraju czy poza nim. Niestety organy podatkowe od pewnego czasu przyjęły jednolitą linię interpretacyjną, zgodnie z którą pracownik oddelegowany do pracy, któremu pracodawca zapewnił nocleg, uzyskuje z tego tytułu przychód. Minister Finansów dokonuje także zmiany wydanych wcześniej, a korzystnych dla podatników interpretacji ...
-
Dwie wypłaty: KUP i kwota zmniejszająca podatek
... dochodowy pracownika (wynika to z objaśnień do formularza PIT-11). Natomiast pracownik w swoim rocznym zeznaniu podatkowym PIT-37 lub PIT-36 (bądź pracodawca w rocznym obliczeniu podatku PIT-40) ma prawo uwzględnić koszty uzyskania przychodów za wszystkie miesiące, w których pracownik świadczył pracę. Przykład Pan Jan był zatrudniony w firmie "ABC ...
-
Ryczałt samochodowy a nieobecność w pracy
... to na tym, że pracownik zamiast samochodem służbowym porusza się swoim autem prywatnym. Z tego tytułu pracodawca wypłaca mu ryczałt za używanie samochodu. Rozwiązanie takie, mimo że generuje powstanie u pracownika przychodu z tego tytułu, jest i tak korzystne. W takim przypadku bowiem pracodawca wartość wypłaconego ryczałtu zalicza ...
-
Polisa ubezpieczeniowa OC dla pracownika z podatkiem dochodowym
... wyrządzenia szkody przez Pracownika, jednak nawet gdy Pracodawca powstałą szkodę naprawi, to Pracodawcy przysługuje roszczenie regresowe wobec Pracownika, a w konsekwencji ekonomiczny ciężar naprawienia szkody wyrządzonej osobie trzeciej przez Pracownika, ponosi Pracownik – mimo, że to Pracodawca na początku naprawił szkodę. Ponadto należy zauważyć ...
-
Prywatny samochód do celów służbowych w podatkach
... Miesięczny limit kilometrów na jazdy lokalne ustala pracodawca. Limit został uzależniony od liczby mieszkańców w danej gminie lub mieście, w których pracownik jest zatrudniony i co do zasady nie ... pokrycie kosztów z tą podróżą związanych (art. 775 § 1 Kodeksu pracy). Jeśli pracodawca wyrazi zgodę na używanie przez pracowników w tym czasie ich ...
Tematy: ryczałt na samochód, składki na ubezpieczenie społeczne, używanie prywatnego samochodu pracownika do celów, podatek dochodowy od osób fizycznych, rozliczenie ryczałtu samochodowego, ryczałt samochodowy, przychód pracownika, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Wyżywienie pracownika w podróży służbowej
... pracownika Co do zasady otrzymywane świadczenia w podróży służbowej, do spełnienia których pracodawca jest obowiązany, są zwolnione u pracownika z podatku dochodowego. Jednakże o ile w ... kraju oraz poza granicami kraju. Co powyższe oznacza? Jeżeli pracodawca postanowi, że jego pracownik będzie otrzymywał dietę krajową w wysokości nie 30 zł za ...
-
Własna odzież robocza pracownika: ekwiwalent zwolniony z PIT
... przychodów ze stosunku pracy zalicza się każde świadczenie, które pracownik otrzymał w związku z faktem pozostawania w stosunku pracy z pracodawcą. Wypłacane pracownikom ... i obuwia roboczego, zgodnie z § 2, pracodawca wypłaca ekwiwalent pieniężny w wysokości uwzględniającej ich aktualne ceny (art. 2377 § 4 Kodeksu pracy). Ponadto, pracodawca jest ...
-
Praca w nadgodzinach: posiłek od pracodawcy bez podatku
... przysporzenie objęte podatkiem dochodowym. Taka ocena jest jednak poprawna tylko pod warunkiem, że świadczenia te pracodawca spełniał, dysponując uprzednią zgodą pracownika na ich przyjęcie. O ile bowiem pracownik decyduje się skorzystać z przewozu, niewątpliwie zaoszczędza sobie wydatku, który musiałby ponieść. Jednocześnie Trybunał Konstytucyjny ...
-
Zaliczka na podatek pracownika a brak wypłaty
... ze stosunku pracy. Jest tak także w sytuacji, gdy w danym miesiącu pracownik uzyska jedynie przychód z nieodpłatnych świadczeń - podał Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w ... wpłacany podatek powinien być traktowany, jako wpłacany w terminie, czy też pracodawca powinien naliczyć odsetki za zwłokę (w odniesieniu do miesięcy, w których świadczenia ...
-
Okulary korekcyjne dla pracodawcy i pracownika w podatku dochodowym
... jej pogłębienie, pracownik otrzymuje prawo do zakupu okularów korygujących bądź szkieł kontaktowych, a koszt pokrywa pracodawca. Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej nie określa wysokości kwoty, jaką pracodawca musi zwrócić pracownikowi. Biorąc po uwagę zróżnicowane ceny opraw okularowych oraz soczewek, pracodawca może mieć obiekcje ...
-
Wyżywienie pracownika w delegacji krajowej
... 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej). Pracownik nie otrzymuje przy tym diety, jeżeli pracodawca zapewnił mu bezpłatnie całodzienne wyżywienie (ust. 3 pkt 2 przytoczonego przepisu). Regulacja ta jest kwestią sporów podatników ...
-
Czy odsetki od spóźnionego wynagrodzenia są opodatkowane PIT-em?
... , przez nawiązanie stosunku pracy pracownik zobowiązuje się do wykonywania pracy określonego rodzaju na rzecz pracodawcy i pod jego kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonym przez pracodawcę, a pracodawca - do zatrudniania pracownika za wynagrodzeniem. W myśl natomiast art. 94 pkt 4 Kodeksu pracy, pracodawca jest obowiązany w szczególności ...
-
Samochód prywatny pracownika a przejazdy służbowe
... powyżej 900 cm3. Przykład Pracodawca zawarł z pracownikiem umowę, na podstawie której przyznał pracownikowi limit 300 km na jazdy lokalne odbywane samochodem osobowym o poj. silnika 1,3 cm3. W styczniu 2010 r. pracownik przebywał 5 dni na zwolnieniu chorobowym. Rozliczenie, które powinien przedstawić pracownik w oświadczeniu: 1) ryczałt pieniężny ...
-
Polisa zdrowotna a przychód pracownika
... , lecz także gotowość do świadczenia usług objętych pakietem. Pracodawca płaci za tę gotowość bez względu na to, czy pracownik zrealizuje świadczenie, czy też nie. Pracownik może więc w okresie obowiązywania umowy korzystać z opieki zdrowotnej. Dzięki pakietowi pracownik zyskuje możliwość bezpłatnego skorzystania z usług medycznych, a to oznacza ...
-
Podróż służbowa: szczepienie pracownika a przychód w PIT
... które pracodawca jest zobowiązany ponieść na rzecz pracownika. Z przedstawionego we wniosku opisu stanu faktycznego wynika, iż pracownik Wnioskodawcy wyjeżdżający w podróż służbową do Indii (konferencja naukowa) zwrócił się do pracodawcy z pisemną prośbą o zwrot poniesionych kosztów - prywatnej wizyty lekarskiej, szczepień oraz leków. Pracodawca na ...
-
Dodatkowe świadczenia dla pracowników w podatku dochodowym
... zrezygnować i uniknąć płacenia wyższego podatku. Przykładem może być sytuacja, w której pracownik otrzymał w ciągu roku świadczenia rzeczowe do wysokości limitu, ... jest uzależniona od stopy życiowej beneficjenta świadczenia. Przyznając świadczenia z funduszu socjalnego pracodawca może jednak liczyć, że świadczenia te będą całkowicie (jak w przypadku ...
-
Zwrot kosztów dojazdu i zakwaterowanie pracowników z podatkiem PIT
... przysporzenie objęte podatkiem dochodowym. Taka ocena jest jednak poprawna tylko pod warunkiem, że świadczenia te pracodawca spełniał, dysponując uprzednią zgodą pracownika na ich przyjęcie. O ile bowiem pracownik decyduje się skorzystać z przewozu, niewątpliwie zaoszczędza sobie wydatku, który musiałby ponieść. Jednocześnie Trybunał Konstytucyjny ...
-
PIT-11 za 2019 r. do urzędu skarbowego elektronicznie do końca stycznia
... elektronicznie lub wydrukowaną w terminie do 2 marca 2020 roku. To pracodawca, a nie pracownik, decyduje o formie elektronicznej lub papierowej przekazania PIT-11. PIT-11 w intranecie – tylko za zgodą pracownika Wybierając elektroniczną formę przekazania PIT-a, pracodawca zazwyczaj przesyła dokument na e-mail pracownika. Coraz więcej firm decyduje ...
-
Posiłki profilaktyczne: talony a podatek dochodowy
... produktów celem przyrządzenia posiłków przez pracownika we własnym zakresie. Uprawniony pracownik na podstawie kuponu żywieniowego mógłby w dowolnym i dogodnym dla ... § 2 ust. 2, ustala pracodawca w porozumieniu z zakładowymi organizacjami związkowymi, a jeżeli u danego pracodawcy nie działa zakładowa organizacja związkowa - pracodawca po uzyskaniu ...
-
Odwołanie z urlopu a podatek dochodowy
... się zrzec. Pracodawca jest obowiązany udzielić pracownikowi urlopu w tym roku kalendarzowym, w którym pracownik uzyskał ... pracodawca jest obowiązany pokryć koszty poniesione przez pracownika pozostające w bezpośrednim związku z odwołaniem go z urlopu (art. 167 K.p.). Wśród takich wydatków znajdują się np. koszty wykupionych wycieczek, które pracownik ...
-
Okulary korekcyjne jako przychód pracownika?
... pracodawca bezpośrednio poniósł ciężar nabycia tych okularów, czyli faktura zakupu winna być wystawiona na niego (jako że jest on obowiązany zapewnić okulary korekcyjne). Pracownik ...
-
Zniżki na przejazdy służbowe pociągiem bez podatku dochodowego
... że gdyby przyjąć uproszczoną interpretację Organu interpretującego, pracownik poprzez uznanie instrumentu, którym posługuje się pracodawca, za jego przychód, zostałby obarczony de facto daniną publiczną wynikającą z kosztów prowadzenia działalności przez pracodawcę. Wówczas pracownik mimo braku wzbogacenia ponosiłby konsekwencje decyzji finansowych ...
-
Zwolenienia z podatku:okulary i szkła kontaktowe
... finansowych, jakie pracodawca przeznacza na okulary, powinna być tak skalkulowana, aby umożliwiała zakup okularów korygujących wzrok zgodnych z zaleceniem lekarza. Czasami pracodawca zamiast okularów musi zapewnić pracownikowi soczewki kontaktowe. Kluczowe jest tutaj zaświadczenie od lekarza. Jeżeli potwierdzi ono, że pracownik powinien używać ...
-
Zmiana pracowniczych kosztów uzyskania przychodu
... obliczaniu zaliczki. Otóż pracodawca zobowiązany jest do stosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów od momentu złożenia tego oświadczenia przez pracownika. Jeżeli zatem w naszym przykładzie pracownik oświadczenie złożył w miesiącu sierpniu 2012 r., począwszy od wynagrodzenia za ten miesiąc pracodawca winien stosować podwyższone koszty ...
-
Podatek dochodowy gdy okulary korekcyjne dla spawacza
... dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (tj. z 1998 r., Dz .U. Nr 21, poz. 94 z późn. zm.), pracodawca jest obowiązany dostarczyć pracownikowi nieodpłatne środki ochrony indywidualnej zabezpieczające ... myśl przepisów § 2 pkt 4 tego rozporządzenia. Oznacza to, że pracownik, względem którego stwierdzono, na podstawie badań okulistycznych przeprowadzonych ...