-
Uproszczona faktura VAT w 2014
... jak obecnie. Elementy, jakie winna zawierać faktura, w przyszłym roku będzie określał art. 106e ustawy o VAT. Ust. 1 tego przepisu wskazuje, że faktura powinna zawierać: ... lub świadczenia usług zwolnionych od podatku na podstawie art. 43 ust. 1, art. 113 ust. 1 i 9 albo przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3 - wskazanie: a) przepisu ustawy ...
-
Usługi telekomunikacyjne bez kasy fiskalnej
... usług telekomunikacyjnych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z ... kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Stosownie do treści art. 111 ust. 3a pkt 1 ustawy , podatnicy prowadzący ewidencję obrotu i ...
-
Postępowanie podatkowe wszczęte po kontroli
... uregulowana w Ordynacji podatkowej. Postępowanie po dokonanej kontroli co do zasady wszczynane jest z urzędu. Za dzień wszczęcia postępowania uważa się, zgodnie z art. 165 par. 4, dzień doręczenia stronie postanowienia o wszczęciu postępowania. Postępowanie to z reguły jest podejmowane, gdy kontroler wykryje nieprawidłowości co do wywiązywania ...
-
Zmiany w podatku VAT 2014: komis
... . Podstawa opodatkowania Kolejną zmianą dotyczącą umów komisu jest zmiana przepisów w zakresie określenia podstawy opodatkowania. Od 2014 roku uchylony w całości zostanie art. 30 obecnie obowiązującej ustawy o VAT który to określa wprost co stanowi podstawę opodatkowania w przypadku umów komisowych: “Podstawę opodatkowania czynności maklerskich ...
-
Podatek VAT: rozliczenie usług budowlanych w 2014 roku
... , kiedy przedsiębiorca zapomni o sporządzeniu dokumentu, mimo wszystko obowiązek podatkowy powstanie – w ostatnim dniu, w którym faktura powinna była zostać wystawiona. Zatem, zgodnie z art. 106i ust. 3 pkt 1, fakturę za usługi budowlane i budowlano-montażowe należy wystawić najpóźniej w 30 dniu od dnia wykonania takiej usługi. Jednocześnie ust ...
-
Wspólne rozliczenie z pełnoletnim dzieckiem
... wyższe obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie, jeżeli w roku podatkowym nie uzyskały dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 lub art. 30b w łącznej wysokości przekraczającej kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku, określonych w pierwszym przedziale skali podatkowej ...
-
Działania promocyjne z podatkiem VAT?
... w szczególności odpłatna dostawa towarów oraz odpłatne świadczenie usług. Przy czym w myśl art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, przez dostawę towarów rozumie się przeniesienie ... nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów lub ich części składowych. Jak wynika z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, podatnicy zasadniczo mają prawo do odliczenia podatku naliczonego w ...
-
Zamiana i sprzedaż nieruchomości w podatku dochodowym
... dochód stanowiący różnicę pomiędzy przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości, a kosztami ustalonymi zgodnie z art. 22 ust. 6c i 6d. Różnicę tę powiększa się o sumę dokonanych ... nastąpiło to w drodze zamiany. W związku z tym znajdą tu zastosowanie regulacje określone w art. 22 ust. 6c ustawy mówiące, że kosztami uzyskania przychodu są ...
-
Cienka kapitalizacja: zmiany planowane od 1 stycznia 2015 r.
... pośrednio wymaganą ilość udziałów, projekt nowelizacji przewiduje odpowiednie stosowanie przepisu art. 11 ust. 5b Ustawy o CIT, dotyczącego podmiotów powiązanych pośrednio. Zgodnie z tym ... przewiduje definicji „kapitału własnego”, jednak wprowadza do Ustawy o CIT przepis art. 16 ust. 7h, zgodnie z którym wartość kapitału własnego nie obejmuje „ ...
-
Podstawa opodatkowania VAT gdy cena w walucie obcej
... winien tutaj stosować zasady przeliczania walut obcych na złote zgodnie z art. 31a ust. 1 ustawy o VAT. Art. 31 ust. 1 ustawy o VAT mówi, że w przypadku gdy kwoty stosowane ... różnice kursowe). Sąd I instancji uznał zaś, że we wskazanej sprawie nie miał zastosowania art. 31a ust. 1 ustawy o VAT, gdyż cena towaru była wyrażona w złotówkach a nie EURO. ...
-
Kasa fiskalna w gospodarstwie rolnym?
... VAT? Rolnik, który korzysta ze statusu rolnika ryczałtowego, jest natomiast zwolniony z większości obowiązków, które tyczą się innych „przedsiębiorców”. Otóż zgodnie z art. 117 ustawy o VAT, rolnik ryczałtowy w zakresie prowadzonej działalności rolniczej dostarczający produkty rolne jest zwolniony z obowiązku wystawiania faktur (te wystawia nabywca ...
-
Jak obniżyć podatek dochodowy w firmie?
... uzyskania przychodów są koszty, poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Oznacza to, że koszty wymienione w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie mogą stanowić kosztu uzyskania przychodu. Każdy przedsiębiorca przed wprowadzeniem ...
-
Ordynacja podatkowa: odsetki 8% w skali roku i taniej nie będzie
... spełniającej określone wymogi korekty deklaracji, a nie z okresu obowiązywania nowelizacji. Analiza art. 56 § 1 i § 1a o.p. wskazuje, że zawierają one określenie jedynie wysokości odsetek ... , uzasadnia zastosowanie do wyliczenia tych odsetek obniżonej stawki określonej w art. 56 § 1a o.p. Uzależnienie zastosowania tej stawki od spełnienia warunku ...
-
Odliczenie VAT z faktury metoda kasowa w 2014 roku
... ? Należy bowiem pamiętać, że u takich podatników obowiązek podatkowy w zakresie dostawy towarów czy świadczenia usług, powstaje w sposób szczególny. Został on określony w art. 21 ustawy o VAT. Otóż w przypadku wyboru metody kasowej obowiązek podatkowy w odniesieniu do dokonywanych dostaw towarów i świadczenia usług powstaje: z dniem otrzymania ...
-
Rozliczenie podatku VAT od wynajmu mieszkania
... proc.. Kto może być zwolniony? Podstawy do zwolnienia przedmiotowego z VAT zawarte są w art. 43 ust. 1 pkt. 36 ustawy o VAT. W myśl tego przepisu zwolnione zostały od ... stawka VAT. Kiedy do usług najmu znajdzie zastosowanie stawka 8 proc? Odpowiedź przynosi art. 41 ust. 2 ustawy o VAT dla towarów i usług wyszczególnionych w załączniku nr 3 do ustawy ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w osobową: likwidacja z podatkiem dochodowym
... lipca 2014 r. o sygn. IPPB1/415-495/14-2/EC organ podatkowy zajął stanowisko, iż „z wyłączenia na podstawie art. 14 ust. 3 pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od osób ... dla niego powstaniem przychodu, który nie korzysta z wyłączenia o którym mowa w art. 14 ust. 3 pkt 10 ww. ustawy.” Podobnie w tym zakresie Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy ...
-
Podatek VAT: zaliczka a zwolnienia ze stosowania kasy fiskalnej
... lub usług na rzecz tych wszystkich klientów, którzy zostali określeni w powołanym art. 111 ust. 1 ustawy.(…)” Jeżeli zatem podatnik przykładowo otrzymał od osoby ... miejscu wskazać, iż realizacja obowiązku w zakresie prowadzenia ewidencji sprzedaży, o której mowa w art. 111 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług jest niezależna od okresów ...
-
Ulga na dzieci w zeznaniu podatkowym gdy rozwód rodziców
... ustawodawca zdaje się wskazywać pewne rozwiązanie. Przepisy podatkowe (znajdujące się w art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych) mówią jedynie, że ... jakim trybie winno być zrealizowane przez podatników, przewidziane dla nich w ramach ust 4 art. 27f updof (zdanie drugie), prawo do samodzielnego określenia dowolnej proporcji ulgi ...
-
(Wspólne) zeznanie podatkowe (opodatkowanie) gdy śmierć małżonka
... tutaj przesłanki negatywne. Otóż prawo do wspólnego złożenia PIT-a nie przysługuje tutaj, gdy chociażby do jednego z małżonków mają zastosowanie przepisy art. 30c (a więc regulujące opodatkowanie podatkiem liniowym), ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym (czyli ryczałt ewidencjonowany bądź karta podatkowa; wyjątkiem jest tutaj opodatkowanie ...
-
Wypełnienie zeznania podatkowego = podatek VAT i kasa fiskalna
... podatkowego. Co pod tym pojęciem się kryje? Odpowiedzi należy szukać w art. 2 ustawy z dnia 5 lipca 1996 r. o doradztwie podatkowym, który wskazuje, że czynności doradztwa podatkowego obejmują ... tym zadano pytanie, czy spółka może korzystać ze zwolnienia z VAT określonego w art. 113 ust. 1 ustawy? Fiskus uznał, że samo świadczenie usług rachunkowych ...
-
Podatek dochodowy gdy zmiana proporcji udziałów w spółce komandytowej
... Spółce będą stanowić dla niego przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób ... przychodów, jak również wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów i strat (art. 8 ust. 2 pkt 1 Ustawy PIT). Podkreślenia wymaga również fakt, że ustawodawca ...
-
Użytek prywatny samochodu służbowego: w ryczałcie tylko udostępnienie
... tytułu wykorzystywania prywatnie służbowego samochodu jest ustalana ryczałtowo, zaś ryczałt ten jest uzależniony od pojemności skokowej silnika pojazdu. Jak stanowi art. 12 ust. 2a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wartość pieniężną nieodpłatnego świadczenia przysługującego pracownikowi z tytułu wykorzystywania samochodu służbowego do ...
-
Faktura podatnika zwolnionego z VAT - wymagane elementy
... to właśnie podstawa prawna może nieco zróżnicować faktury podatników zwolnionych. Zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt. 19 ustawy o VAT, przedsiębiorca korzystający ze zwolnienia ... który wybrał zwolnienie podmiotowe ze względu na limit obrotów, na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy, nie ma obowiązku wpisywać na fakturze tej podstawy prawnej (zgodnie z ...
-
Seks przez Internet z podatkiem VAT
... umowy. O nieważności czynności prawnych sprzecznych z zasadami współżycia społecznego stanowi art. 58 § 2 Kodeksu cywilnego, zgodnie z którym nieważna jest czynność prawna sprzeczna z ... niezgodne z prawem, ale mogłyby być dokonane jako legalne. Interpretując zatem art. 6 pkt 2 ustawy o VAT przy zastosowaniu wykładni prounijnej organ interpretacyjny ...
-
Zawieszona działalność nie wyklucza wspólnego zeznania podatkowego?
... są od kilku warunków. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych w art. 6 ust. 8 mówi, że wymienione preferencyjne sposoby rozliczania podatku dochodowego nie mają ... , osoby samotnie wychowującej dzieci lub do jej dziecka mają zastosowanie przepisy art. 30c, ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym lub ustawy z dnia 24 sierpnia 2006 r. ...
-
Zapłata zobowiązania podatkowego przedsiębiorcy przez podmiot trzeci
... lub podatkowej księgi przychodów i rozchodów następuje w formie polecenia przelewu. Zgodnie Art. 60 § 1 pkt 2 Ordynacji podatkowej za termin dokonania zapłaty podatku uważa ... w dniu 26 maja 2008 r. o sygn. I FPS 8/07: „zapłata, o której mowa w art. 59 § 1 pkt 1 w zw. z art. 60 § 1 pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja Podatkowa (Dz. U. Nr ...
-
Ewidencja zakupu gdy prawo do odliczenia części VAT
... zakupu? O konieczności prowadzenia ewidencji na potrzeby podatku od towarów i usług mówi art. 109 ust. 3 ustawy o VAT. Zgodnie z nim podatnicy, z wyjątkiem ... zwolnione od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 lub przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3 oraz podatników, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 ...
-
Rozłożenie podatku na raty: opłata prolongacyjna w koszty podatkowe
... kosztów uzyskania przychodu. Zasady udzielania ulg podatkowych regulują przepisy Ordynacji podatkowej. Art. 67a u§ 1. tego aktu prawnego wskazuje, że w przypadkach uzasadnionych ważnym interesem ... od razu – płaci się ją w terminach płatności poszczególnych rat (art. 57 Ordynacji podatkowej). Opłata prolongacyjna jest pobierana w związku z odroczeniem ...
-
Szczepienia dla pracowników poza podatkiem dochodowym
... ) izba stwierdziła, że szczepień nie można uznać za świadczenia opisane w art. 21 ust. 11a. Artykuł ten mówi o świadczeniach rzeczowych i ekwiwalentach wynikających z ... jeżeli jest to niemożliwe – ograniczające stopień tego narażenia” (art. 2221 § 1). W inny miejscu Kodeksu pracy (art. 2221 § 3) mowa jest o tym, że minister ds. zdrowia ...
-
Wycofanie nieruchomości z firmy i najem w podatku VAT i dochodowym
... najmu do odrębnego źródła przychodów jakim jest najem i dzierżawa zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W konsekwencji ... częstotliwy wynajem, w tym także traktowany na potrzeby podatku dochodowego jako tzw. najem prywatny. Art. 15 ustawy o VAT mówi, że podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne ...
-
Udzielenie kredytu konsumenckiego - kiedy podatek od prowizji
... od umowy pożyczki w ciągu 14 dni od jej zawarcia (zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o kredycie konsumenckim). Przedstawione zmiany umowy pożyczki zgodne ... przypadku skorzystania przez pożyczkobiorcę z prawa do odstąpienia od umowy). Ponadto, jak wynika z art. 54 ust. 1 powołanej ustawy, konsument nie ponosi kosztów związanych z odstąpieniem od umowy ...
-
Niższe (50%) i karne (150%) odsetki podatkowe w 2016 r.
... i 2%, z tym że stawka ta nie może być niższa niż 8% - takie jest obecne brzmienie art. 56 §1 Ordynacji podatkowej i w takim też brzmieniu zachowa on się w roku 2016. ... Niestety nie będą one stosowane tak szeroko, jak te obecnie obowiązujące. Otóż nowy art. 56a Ordynacji podatkowej, który zacznie obowiązywać z dniem 1 stycznia 2016 r. wskazuje, że ...
-
Ryczałtowiec w PIT-28 nie odliczy składek płaconych do KRUS
... musi wynikać wprost z przepisów podatkowych. W przypadku ryczałtu ewidencjonowanego jest to art. 11, 13 lub 13a. Regulacje te wskazują natomiast, że podatnik uzyskujący ... stratę podatkową poniesioną na działalności gospodarczej w latach wcześniejszych oraz wydatki określone w art. 26 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof ...
-
Opodatkowanie ryczałtem ewidencjonowanym w 2016 r.
... faktura korygująca lub, w przypadku braku faktury, inny dokument potwierdzający przyczyny korekty. art. 14 ust. 1m ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który wejdzie ... ewidencjonowanego. Wskazuje na to wprost dodany z dniem 01 stycznia 2016 r. art. 6 ust. 1d ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym: opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ...
-
Punkt przedszkolny w firmie z preferencjami podatkowymi
... 400 zł na każde dziecko uczęszczające do żłobka czy klubu dziecięcego (art. 22 ust. ust. 1p ustawy o PIT, Dz. U. z 2015 r., poz. 1992, zgodnie z ustawą z dnia ... polegającej na zapewnieniu dziecku pracownika opieki w żłobku, klubie dziecięcym lub przedszkolu (art. art. 22 ust. ust. 1q i 1r ustawy o PIT, Dz. U. z 2015 r., poz. 1992). Dofinansowanie ...