-
Remont własnej nieruchomości z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... organ podatkowy? Spółka jest właścicielem budynku biurowego, w którym lokale są wynajmowane podmiotom trzecim. W związku z zawarciem umów najmu spółka jest zobowiązana przekazać najemcom przedmiot najmu do używania w stanie zgodnym z umową. Lokale są udostępniane w standardzie podstawowym bądź ponadpodstawowym (z ulepszeniami). W celu zaadaptowania ...
-
Opłata za najem: powstanie przychodu podatkowego
... sposób odmienny powstanie przychodu w przypadku tzw. usług ciągłych, do których zalicza się m.in. usługi najmu. Rozpatrzmy następującą sytuację: Strony (przedsiębiorcy, gdzie przedmiot najmu stanowi składnik majątku firmy wynajmującego) podpisały umowę najmu lokalu użytkowego (w którym będzie mieścił się sklep), z której wynika, że faktura za najem ...
-
Wynajem nieruchomości wyprowadzonej z działalności gospodarczej
... w tej nieruchomości. Zawarł on bowiem jako osoba fizyczna umowę najmu przedmiotowej nieruchomości na okres 20 lat. Umowa została już sporządzona, niemniej przedmiot najmu (budynek) ma zostać przekazany dopiero w przyszłym roku. Pierwsze przychody z najmu wnioskodawca otrzyma w miesiącu następnym po fizycznym przekazaniu nieruchomości. Wnioskodawca ...
-
Najem prywatny: nieważna liczba wynajmowanych mieszkań
... gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 3 ww. ustawy). Co do zasady, wybór kwalifikacji i sposób rozliczenia przychodów z najmu ustawodawca pozostawił osobie oddającej rzecz w najem. Jedynie w przypadku, gdy przedmiotem najmu są składniki majątku związane z działalnością gospodarczą albo najem jest przedmiotem tej działalności zgodnie z treścią cytowanego ...
-
Prywatny najem a podatek VAT
Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr podpisał umowę najmu budynku mieszkalnego, którego jest właścicielem. Nie prowadzi działalności gospodarczej, a nieruchomość stanowiąca przedmiot najmu należy do jego majątku osobistego. Czy od tego najmu musi płacić podatek VAT? Przede wszystkim nasz podatnik musi określić, na jaki cel będzie ...
-
Wynajem w firmie a podatek dochodowy
... zależności od tego, która z tych czynności wystąpi najpierw. Czynsz u najemcy Płatny przez najemcę czynsz wynajmującemu, przy założeniu że przedmiot najmu służy prowadzonej działalności gospodarczej oraz uzyskiwanym z niej przychodom podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym, stanowi u tego pierwszego wydatek zaliczany do podatkowych kosztów ...
-
Konieczna fizyczna likwidacja środka trwałego?
... przez spółkę działalności gospodarczej. Fiskus wskazał, że rozwiązanie umowy najmu przed pełnym zamortyzowaniem inwestycji w obcym środku trwałym nie jest tożsame ... należy odczytywać wyłącznie literalnie. Co za tym idzie, wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu nie oznacza likwidacji przedmiotu najmu, jako że nie utracił on swojej przydatności (nadal ...
-
Podatek od przychodów z budynków: powierzchnia użytkowa
... środka trwałego będącego budynkiem, który: 1. stanowi własność albo współwłasność podatnika, 2. został oddany w całości albo w części do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, 3. jest położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej - zwany dalej „podatkiem od przychodów z budynków”, wynosi 0,035 ...
-
Wynajem nieruchomości: zwrot nakładów a odliczenie VAT
... ma do niego tytułu prawnego. A zatem przy zwrocie nakładów nie dochodzi do przeniesienia prawa do dysponowania towarem jak właściciel, ponieważ przedmiot najmu przez cały okres trwania tego stosunku pozostaje własnością wynajmującego (Wnioskodawcy). Ponadto, czynność przeniesienia poniesionych nakładów na właściciela nieruchomości nie jest ...
-
Ulga mieszkaniowa w PIT gdy wynajem części nieruchomości
... jaką ten przedmiot realizuje na rzecz nabywcy – zaspokojenie jego niezaspokojonych celów mieszkaniowych. W świetle takiego wyjaśnienia nie zaspokaja swoich własnych celów mieszkaniowych osoba, która posiadając własne miejsce zamieszkania nabywa kolejne nieruchomości w celach lokaty kapitału, prowadzenia inwestycji w postaci najmu, remontu celem ...
-
Samochód osobowy w leasingu: dwa limity w podatku dochodowym
... leasingowych, za którą po wykonaniu umowy leasingu leasingobiorca ma prawo wykupić przedmiot leasingu na własność. Wnioskodawca zadał pytanie, czy limit 150.000 zł powinien ... z umowy leasingu, o której mowa w art. 23a pkt 1 tej ustawy, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie ...
-
Leasing operacyjny i wykup samochodu osobowego w podatku dochodowym
... po wykonaniu umowy leasingu leasingobiorca ma prawo wykupić przedmiot leasingu na własność. Wnioskodawca zdał następujące pytania: 1. W jaki sposób ... zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów opłat wynikających z umowy leasingu, umowy najmu, dzierżawy i innej o podobnym charakterze dotyczącej samochodu osobowego. Ustawą z dnia 23 października ...
-
Leasing samochodu: cesja umowy a odliczenie VAT
... pojazdu samochodowego o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze, podatnikowi przysługuje ... długu i cesję praw z umowy leasingu operacyjnego samochodu osobowego. Przedmiot leasingu wykorzystywany jest dla celów prowadzonej działalności gospodarczej. ...
-
Samochód zastępczy z pełnym odliczeniem VAT bez ewidencji
... że w odniesieniu do samochodów przeznaczonych wyłącznie do ich oddania w odpłatne używanie na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze (gdy czynności takie stanowią przedmiot działalności), wystarczającym warunkiem udowodnienia ich wykorzystywania wyłącznie do działalności gospodarczej jest określenie przez ...
-
Sprzedaż zwolniona i opodatkowana VAT a zwolnienie podmiotowe
... przychody z usług finansowych? Jaką stawkę VAT zastosować do najmu krótkoterminowego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ... podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38, stanowią główny przedmiot działalności gospodarczej Wnioskodawcy, zatem nie mogą mieć charakteru transakcji pomocniczych, o ...
-
Podatek od nieruchomości: podatnikami wspólnicy spółki cywilnej
... 172/07, lex nr 1004569).(…)” Sąd wskazał, że w przypadku najmu danej nieruchomości stanowiącej własność jednostki samorządu terytorialnego, przedmiot umowy najmu zostaje oddany do używania ... się w posiadaniu dwóch lub więcej podmiotów, to stanowi odrębny przedmiot opodatkowania, a obowiązek podatkowy od nieruchomości lub obiektu budowlanego ciąży ...
-
Najem samochodu: stawka VAT na wydatki
... transportu, o których mowa w opisie sprawy będą stanowić przedmiot refakturowania. Należy zauważyć, że usługa ... najmu, stanowiąc część świadczonych usług. Koszty eksploatacyjne będą należnością usługodawcy określoną w zawartej umowie najmu, dlatego też świadczenie usługi najmu wraz z kosztami eksploatacyjnymi związanymi z przedmiotem najmu ...
-
Brak ryczałtu od wynajmu nieruchomości z faktury za media
... wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 1, 2 i 4-9. W myśl art. 14 ust. 2 pkt 11 ww. ustawy – przychodem z działalności gospodarczej są również przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz z innych umów o podobnym charakterze, składników majątku związanych z działalnością gospodarczą. Wyżej wymieniony przepis koreluje z brzmieniem art. 10 ...
-
Wynajem budynku mieszkalnego firmie zwolniony z podatku VAT?
... z o.o.) będzie wykorzystywał go na cele mieszkaniowe (w tym pracowników spółki), usługa najmu jest zwolniona z podatku VAT - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w ... podatkowy? Wnioskodawczyni uzyskuje przychody z prywatnego najmu i nie korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Przedmiotem najmu jest budynek mieszkalny, który jest ...
-
Stawka VAT na wynajem apartamentu
... rozliczeń i podejmowanie czynności w celu utrzymania przedmiotu najmu w stanie nadającym się do umówionego użytku. Z zapisów ... najmu właściwą stawkę podatku VAT, czy też ta nie powinna wynosić 8%? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na wstępie należy zauważyć, iż z uwagi na fakt, że Wnioskodawca jako przedmiot ...
-
Wynajem mieszkania dla firmy zwolniony z VAT?
... najemcami tych lokali są przedsiębiorcy, którzy następnie udostępniają je swoim pracownikom wyłącznie w celach mieszkaniowych (warunek taki jest wprost zapisany w umowie najmu). W grudniu 2019 r. obroty wnioskodawcy z tego tytułu najprawdopodobniej przekroczą 200.000 zł, w związku z czym utraci prawo do zwolnienia podmiotowego. Wnioskodawca zadał ...
-
Samochód osobowy: leasing i wykup w podatku dochodowym
... art. 17a pkt 1, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, a oddawanie w odpłatne używanie na podstawie takiej umowy stanowi przedmiot działalności podatnika (art. 16 ... Z treści art. 16 ust. 5d ustawy CIT, w przypadku gdy umowa najmu, dzierżawy lub inna umowa o podobnym charakterze została zawarta na okres krótszy niż 6 miesięcy, ...
-
Dzierżawa pola na pastwisko dla koni bez podatku dochodowego
... działalnością gospodarczą. Jak wynika z powyższego, do przychodów z najmu, podnajmu, dzierżawy i poddzierżawy ustawodawca ... najmu, dzierżawy (czy też innych umów wymienionych w cyt. art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych) muszą być działy specjalne produkcji rolnej albo gospodarstwo rolne lub jego składniki i przedmiot ...
-
Najem na ryczałcie a działalność gospodarcza na PIT
... , gdy: podatnik dokona wpisu do ewidencji działalności gospodarczej, podając najem jako przedmiot działalności i spełnia kryteria zorganizowania tej działalności wynikające z art. 5a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych lub przedmiotem umowy najmu są składniki majątku związane z prowadzoną działalnością gospodarczą (art. 10 ust ...
-
Najem prywatny na ryczałcie a firma
... związanego z prowadzoną przez nią firmą. Najem nie został także wpisany do ewidencji działalności gospodarczej jako przedmiot jej działalności. W związku z powyższym zadała pytanie, czy z tytułu przychodów z najmu może płacić ryczałt ewidencjonowany? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art ...
-
Miejsce reklamowe w programie komputerowym także na ryczałcie
... regułami prawa cywilnego przedmiotem dzierżawy może być jedynie rzecz (przedmiot materialny) i prawo a przedmiotem najmu tylko rzecz. Powierzchnia ekranowa nie jest ani rzeczą, ani prawem. W konsekwencji, nie może być przedmiotem dzierżawy, czy też najmu w rozumieniu Kodeksu cywilnego. Niemniej jednak umowa o udostępnienie internetowej powierzchni ...
-
Prywatny najem mieszkań: koszty remontu i wyposażenia w PIT
... 2021.1.AS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca odziedziczył mieszkanie dwupokojowe, które postanowił wynająć – osobno każdy pokój – w trybie najmu okazjonalnego. Z najmu postanowił opłacać podatek dochodowy na zasadach ogólnych wg skali podatkowej. Aby mieszkanie pozwalało realizować potrzeby mieszkaniowe najemców, wnioskodawca ...
-
Najem nieruchomości przez małżonków a podatek
... małżonków i przedmiot umowy przypadł temu z małżonków, na którym nie ciążył obowiązek dokonywania wpłat na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (art. 12 ust. 8 ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym). Z powyższego wynika kilka bardzo ważnych w naszym przykładzie kwestii. Otóż oświadczenia o sposobie opodatkowania przychodów z tzw. najmu prywatnego ...
-
Nieruchomość firmy: wyłączenie i wynajem a podatki
... od najmu w wysokości 8,5%? Przychody z najmu uzyskiwane przez osobę fizyczną, opodatkowane są podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach właściwych dla najmu. ... środkach trwałych tej działalności, Wnioskodawcy przysługiwać będzie prawo do kwalifikowania najmu do odrębnego źródła przychodów jakim jest najem i dzierżawa zgodnie z art. 10 ust. ...
-
Wynajem mieszkania i opłaty za media z jedną stawką podatku VAT
... jest do uiszczenia na rzecz osoby wynajmującej nie tylko opłaty czynszowej najmu, ale także dodatkowych opłat, przykładowo koszty eksploatacji użytkowanych pomieszczeń. Jaka ... nich z mediów, stanowiłoby naruszenie i prowadziłoby do sztucznego dzielenia usługi najmu. Takie usługi klasyfikowane są jako usługi pomocnicze, które nie stanowią dla klienta ...
-
Znaku towarowego nie wydzierżawisz na ryczałcie ewidencjonowanym
... 11 ww. ustawy stanowi, że przychodem z działalności gospodarczej są również przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz z innych umów o podobnym charakterze, składników majątku ... ustawodawca uznaje jako źródło przychodu zarówno dzierżawę, która ma za przedmiot rzeczy, jak też dzierżawę, której przedmiotem są prawa majątkowe. W myśl art ...
-
Pokoje do wynajęcia dla studentów ze zwolnieniem z VAT
... pracującym dla zaspokojenia ich celów mieszkaniowych (ci płacą z tego tytułu czynsz najmu oraz ryczałtową opłatę za media) – w trybie umów długoterminowych (na ogół od ... usługi na własny rachunek, • charakter mieszkalny nieruchomości, • mieszkaniowy cel najmu lub dzierżawy. Zaistnienie wszystkich powyższych przesłanek skutkuje zastosowaniem ...
-
Wynajem mieszkania a zwolnienie podmiotowe z VAT
... zwolniony przedmiotowo z VAT. Zainteresowana zadała pytanie, czy ma prawo do zwolnienia przedmiotowego oraz czy w limicie tego zwolnienia winna uwzględniać przychody z najmu nieruchomości? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od ...
-
Najem prywatny gdy spółka cywilna?
... ust. 1 pkt 3. W myśl art. 14 ust. 2 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychodem z działalności gospodarczej są również przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz z innych umów o podobnym charakterze, składników majątku związanych z działalnością gospodarczą. Wyżej wymieniony przepis koreluje z brzmieniem art. 10 ...
-
Leasing samochodu: wykup na cele prywatne
... leasingu przedsiębiorca ma prawo wykupu przedmiotu leasingu na preferencyjnych zasadach. Czy jednak przedmiot ten musi stać się składnikiem majątku firmy czy też może służyć ... prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy określonej w art. 23a pkt 1. W naszym przypadku zaraz ...