-
Spis z natury w trakcie roku a zaliczka na podatek
... jest wyższa. Podatnicy rozliczający się z podatku dochodowego na podstawie prowadzonych ksiąg przychodów i rozchodów obowiązani są uwzględniać regulacje wynikające z rozporządzenia Ministra Finansów z 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. z 2003 r. nr 152, poz. 1475 z późn. zm.). Zgodnie z § 27 ...
-
Telepraca obcokrajowców a koszty działalności firmy
... przychodu jest wynagrodzenie wypłacone zleceniobiorcy wymienione w punkcie 13 objaśnień do podatkowej księgi przychodów i rozchodów (zał. Nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgo przychodów i rozchodów (Dz. U. Nr 152, poz. 1475 ze zm.), jako wynagrodzenie wypłacone osobom z tytułu ...
-
Może być tylko jedna forma opodatkowania spółki
... prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów ciąży na spółce, a nie na jej wspólnikach. Zgodnie z jego brzmieniem - osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie, wykonujące działalność gospodarczą, są obowiązane prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów, z zastrzeżeniem ust ...
-
Utrata prawa do ryczałtu ewidencjonowanego a spis z natury
... wartość remanentu początkowego jest wyższa. Sposób dokumentowania zapisów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów oraz sporządzenia spisu z natury, regulują przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. Nr 152, poz. 1475 ze zm.). Zgodnie z § 27 ust ...
-
Nie prowadziłeś ewidencji, nie skorzystasz z ulgi IP BOX
... oraz pozwalającą na monitorowanie i śledzenie efektów prac badawczo-rozwojowych. Będzie to ewidencja odrębna od księgi przychodów i rozchodów oraz pozwoli na ustalenie przychodów, kosztów uzyskania przychodów i dochodu (straty) przypadających na każde kwalifikowane prawo własności intelektualnej oraz wyodrębnienie kosztów, o których mowa ...
-
Spółka jawna: sprawozdanie finansowe do KRS?
... Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. To natomiast, podobnie jak też przepisy ustawy o podatku dochodowym, nie nakłada obowiązku sporządzania sprawozdania finansowego na podmioty prowadzące księgę przychodów i rozchodów. Jeżeli natomiast spółka jawna osób fizycznych zdecyduje się na ...
-
Remanent początkowy: wycena wniesionych składników
... ich przydatność do dalszego użytkowania. Stosownie do § 3 pkt 1 lit. a) rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. Nr 152, poz. 1475 ze zm.) towarami handlowymi są wyroby przeznaczone do sprzedaży w stanie nieprzerobionym; towarami handlowymi są również ...
-
Ważne terminy podatkowe w styczniu 2012 r.
... r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów - Dz. U. nr 152, poz. 1475 ze zm.). Jeżeli zatem z początkiem roku nastąpiła zmiana formy opodatkowania, np. z ryczałtu ewidencjonowanego na opodatkowanie według zasad ogólnych, i podatnik założył podatkową księgę przychodów i rozchodów, o zaprowadzeniu tej księgi powinien generalnie ...
-
Opłaty za konto i odsetki bankowe w PKPiR
... takiej sytuacji przedsiębiorca ten powinien zaewidencjonować powyższe w podatkowej księdze przychodów i rozchodów prowadzonej metodą uproszczoną? Na wstępie przypomnijmy, iż zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, podstawą zapisów w księdze są dowody księgowe, do których ...
-
Wydatek niewłaściwie udokumentowany w kosztach firmy
... jest wystarczający. 1.1. Ogólne zasady dokumentowania kosztów Zasady dokumentowania wydatków zaliczanych w ciężar kosztów uzyskania przychodów określone zostały w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. nr 152, poz. 1475 ze zm.). Stosownie do § 12 ust. 3 tego ...
-
KPiR: prowizje i opłaty bankowe w kosztach firmy
... związane z działalnością, a dzień ich ujęcia w kolumnie 13 podatkowej księgi przychodów i rozchodów (KPiR) "pozostałe przychody" - wyznacza data poniesienia wydatku. W świetle rozporządzenia Ministra Finansów z 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów rozchodów (Dz. U. nr 152, poz. 1475 ze zm.), podstawą zapisów ...
-
Ulga IP BOX: ewidencję księgową trzeba prowadzić na bieżąco
... opodatkowaniu. Podkreślić należy, że obowiązek bieżącego i prawidłowego wyodrębniania przychodów i kosztów dotyczących kwalifikowanego IP dotyczy również podatników prowadzących rozliczenia w formie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Najprostszym dostępnym rozwiązaniem jest wówczas stworzenie arkusza kalkulacyjnego zawierającego ...
-
Spis z natury: nieskończony projekt to produkcja w toku
... jest wyższa. Podatnicy rozliczający się z podatku dochodowego na podstawie prowadzonych ksiąg przychodów i rozchodów obowiązani są uwzględniać regulacje wynikające z rozporządzenia Ministra Finansów z 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. z 2003 r. nr 152, poz. 1475 z późn. zm.). W myśl § 27 ust ...
-
Spółka cywilna: zmiana wspólnika a podatek dochodowy
... prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów, to w razie zmiany wspólnika lub zmiany proporcji udziałów, powstaje obowiązek sporządzenia i wpisania do tej księgi spisu z natury, zgodnie z przepisami § 27-29 rozporządzenia Ministra Finansów z 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. nr 152 ...
-
Przekazanie majątku do spółki cywilnej a PIT
... podatek dochodowy z tej działalności na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów, z zakończeniem działalności łączy się obowiązek sporządzenia spisu z natury. Wynika to z § 27 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. nr 152, poz. 1475 ze zm ...
-
Obliczenie zaliczki na podatek gdy własna firma i spółka cywilna
... kwota kosztów uzyskania przychodów będzie wyższa od kwoty przychodów, to wystąpi strata z tego źródła przychodów. Przy czym, przychody z prowadzonej indywidualnie pozarolniczej działalności gospodarczej oraz koszty ich uzyskania należy ustalić na podstawie prawidłowo prowadzonej przez Wnioskodawcę podatkowej księgi przychodów i rozchodów, natomiast ...
-
Polski Ład: ZUS chce składkę zdrowotną od przychodu ze sprzedaży towarów
... podatku dochodowego prowadzi przy tym do absurdu i różnego traktowania podatników jedynie ze względu na formę prowadzenia ewidencji księgowych (podatkowa księga przychodów i rozchodów czy księgi rachunkowe). Firma prowadząca księgi rachunkowe traktuje bowiem zakupione towary czy materiały jako koszty bezpośrednie, wskutek czego potrąca je ...
-
Koszty na przełomie roku podatkowego
... koszty dotyczą, co do zasady, ujmowane są w podatkowej księdze w dacie ich poniesienia. Za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów przez podatników, którzy prowadzą podatkową księgę przychodów i rozchodów, uważa się dzień wystawienia faktury (rachunku) lub innego dowodu stanowiącego podstawę do zaksięgowania (ujęcia) kosztu (art. 22 ...
-
Samochód prywatny w firmie a koszty działalności
... koszty w podatkowej księdze przychodów i rozchodów? Informacje, o tym jak należy ująć powyższe koszty w PKPiR znalazły się w objaśnieniach do podatkowej księgi przychodów i rozchodów stanowiących załącznik do rozporządzenia ministra finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Wskazano w nich ...
-
Leasing operacyjny: kiedy koszty firmy w KPiR?
... do kosztów uzyskania przychodów poszczególnych wydatków zostały uregulowane przede wszystkim w art. 22 ust. 4-6bb ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Art. 22 ust. 4 updof mówi, iż w przypadku podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą uproszczoną koszty uzyskania przychodów są potrącane tylko ...
-
(Nie)udokumentowane bonifikaty a przychód firmy
... w księdze przychodów i rozchodów ujmować do przychodu ze sprzedaży leków kwoty pomniejszone o udzielone bonifikaty, gdyż taki sposób rejestracji tych transakcji nie jest zgodny z przytoczonymi powyżej przepisami. Mając na uwadze cytowane wyżej przepisy, aby bonifikata mogła być zaewidencjonowana w podatkowej księdze przychodów i rozchodów musi być ...
-
Grudniowa zaliczka na podatek a spis z natury
... art. 44 ust. 2 updof). To, kiedy podatnik jest obowiązany sporządzić spis z natury, mówi z kolei §27 rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Zgodnie z tym przepisem obowiązek taki występuje na 1 stycznia, na koniec każdego roku podatkowego, na dzień rozpoczęcia działalności w ciągu roku podatkowego ...
-
Wycofanie samochodu z firmy: co ze składkami na ubezpieczenie
... w rachunku podatkowym przez podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą uproszczoną. Za dzień poniesienia kosztu (czyli ujęcia w księdze) uważa się tutaj dzień wystawienia faktury (rachunku) lub innego dowodu stanowiącego podstawę do ujęcia kosztu w księdze przychodów i rozchodów. Wydatki na polisy księguje się w kolumnie ...
-
Ewidencja wyposażenia - od 2020 r. zlikwidowana
... z dnia 23 grudnia 2019 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. poz. 2544). Nowe rozporządzenie przejęło zdecydowaną większość rozwiązań stosowanych już wcześniej. Można powiedzieć, że zasady prowadzenia samej księgi przychodów i rozchodów nie uległy zmianom. W nowym rozporządzeniu swoich odpowiedników nie znalazły ...
-
Praca artystyczna a działalność gospodarcza
... koniecznie artystyczny. Uzyskane ze sprzedaży przychody należy zaliczyć do przychodów z działalności, o których mowa w art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wystawiona faktura dokumentująca sprzedaż winna być ujęta w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, a ponoszone wydatki na zakup materiałów na podstawie otrzymanych ...
-
Prowizje i opłaty bankowe: dla KPiR ważna data wyciągu
... zgodnie z jej art. 22 ust. 4 koszty uzyskania przychodów są potrącane tylko w tym roku podatkowym, w którym zostały poniesione (z pewnymi wyjątkami). W przypadku podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą uproszczoną, za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów przyjmuje się dzień wystawienia faktury (rachunku) lub ...
-
Skala podatkowa formą opodatkowania działalności gospodarczej 2015
... też decydując się na tę formę opodatkowania dany podatnik będzie musiał zaprowadzić jedną z dwóch form ewidencji: podatkową księgę przychodów i rozchodów tudzież księgi rachunkowe. Księga przychodów i rozchodów jest ewidencją prowadzoną wyłącznie na potrzeby podatku dochodowego. Przepisy podatkowe też określają, jak to urządzenie należy prowadzić ...
-
Prywatny samochód osobowy wykorzystywany w firmie na PKPiR
... podatkową księgę przychodów i rozchodów są zobowiązani sporządzać miesięczne zestawienie wydatków związanych z używaniem prywatnego samochodu do celów służbowych (pkt 13 objaśnień do podatkowej księgi przychodów i rozchodów, zawartych w załączniku nr 1 do rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów). To na ...
-
Towary handlowe w darowiźnie są kosztem uzyskania przychodu?
... uzyskania przychodów u darczyńcy. Nie będą one bowiem miały związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. W związku z powyższym, niezbędne będzie dokonanie korekty kosztów uzyskania przychodów o wydatki poniesione na nabycie towarów handlowych będących przedmiotem darowizny, dokonując stosownych zapisów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów ...
-
Darowizna firmy nie jest opodatkowana PIT
... remanentu początkowego jest wyższa. Stosownie natomiast do § 27 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. z 2017 r., poz. 728, z późn. zm.), podatnicy są obowiązani do sporządzenia i wpisania do księgi spisu z natury towarów handlowych, materiałów ...
-
Aplikacja adwokacka kosztem uzyskania przychodu
... 6 i 10. Przepis ten ustanawia ogólną regułę, w myśl której koszty uzyskania przychodów są potrącane tylko w tym roku podatkowym, w którym zostały poniesione. Podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów mogą zaliczać wydatki do kosztów uzyskania przychodów w roku ich poniesienia, bez względu na to, kiedy zostały uzyskane przychody ...
-
Lepsze wadliwe niż nierzetelne księgi podatkowe
... podatkowej księgi przychodów i rozchodów, jej niezbroszurowanie, nienumerowanie kolejnych kart, prowadzenie jej w innym języku niż język polski, stosowanie waluty innej niż polska, prowadzenie jej w sposób nieczytelny i niestaranny, nieprawidłowe nanoszenie poprawek, błędne ujęcie jakichś wydatków jako kosztów uzyskania przychodów, rozliczanie ...
-
Zwrot VAT w budownictwie a najem lokalu
... podatkową księgę przychodów i rozchodów. Zadała pytanie czy może wnioskować o zwrot części wydatków na remonty i modernizacje wynajmowanych lokali w ramach ustawy o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym mimo rozliczania ponoszonych kosztów w książce przychodów i rozchodów, w ramach przychodów z najmu ...
-
Elektroniczna księga podatkowa
... księgi przychodów i rozchodów. Stąd też podatnicy, jeżeli nie muszą, takich ewidencji nie zaprowadzają korzystając z prowadzenia prostego urządzenia, którym jest księga podatkowa. Zasady prowadzenia PKPiR zostały określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów ...
-
Import towaru: zaliczka a podatki
... 16 (uwagi) księgi. W objaśnieniach do podatkowej księgi przychodów i rozchodów ustawodawca wskazał, że kolumna 15 jest wolna. W kolumnie tej można wpisywać inne zaszłości gospodarcze poza wymienionymi w kolumnach 1-13. Można w niej ujmować również wydatki odnoszące się do przychodów miesiąca lub roku następnego (lat następnych). Z kolei ...