-
Samochody używane a VAT marża
... art. 43 ust. 2 ww. ustawy, rozumie się: - budynki i budowle lub ich części – jeżeli od końca roku, w którym zakończono budowę tych obiektów, minęło co najmniej 5 ... 120 ust. 1 pkt 4 ustawy), od podmiotu, który dokonał odliczenia podatku naliczonego w części przy jego nabyciu, a przy sprzedaży skorzystał ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: jaki dochód?
... . 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)–c) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jednym ze źródeł przychodów jest odpłatne zbycie: a) nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, b) spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, c) prawa wieczystego ...
-
Samochód osobowy: działalność mieszana a VAT
... 60 000 zł, podatek VAT 13 800 zł, aby sprawdzić, w jakiej części przysługuje mu odliczenie, musi uwzględnić najpierw limit procentowy, a potem kwotowy. Musi ... kilku innych sporadycznych czynności. Ponieważ nabyty samochód osobowy u podatnika prowadzącego sprzedaż mieszaną zapewne będzie służył wykonywaniu zarówno czynności opodatkowanych jak i ...
-
Pożyczka od rodziny a cele mieszkaniowe w PIT
Sprzedaż prywatnych nieruchomości co do zasady podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Ustawodawca ... to co zostanie na sfinansowanie zakupu mieszkania. Czy w takiej sytuacji przychód uzyskany ze sprzedaży tej nieruchomości w części przeznaczonej na spłatę pożyczki będzie zwolniony z podatku dochodowego? Przede wszystkim należy pamiętać o tym, że w ...
-
Faktury VAT: stawka podatku a otrzymane zaliczki
... i usług. Gro firm boryka się z ich prawidłowym stosowaniem m.in. w przypadku otrzymania części należności (np. zaliczki) w starym roku. Rozpatrzmy następującą sytuację: W grudniu 2010 roku ... w styczniu, która jest powiązana z umową z grudnia ponieważ określono tam że sprzedaż może być finansowana w formie leasingu oraz jaką zastosować stawkę VAT ...
-
Premie pieniężne bez VAT i faktury?
... interpretacji indywidualnej z dnia 21.03.2011 r. nr ILPP2/443-910/08/11-S/AK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca jest dystrybutorem samochodów określonej marki oraz części zamiennych i akcesoriów do nich. Powyższe są dostarczane mu na podstawie odrębnej od umowy o autoryzowaną dystrybucję umowy sprzedaży, zawartej z generalnym ...
-
Refaktura usług: marża i stawka VAT
... , że świadczeń kompleksowych nie można rozdzielać w celu opodatkowania poszczególnych części odrębnymi stawkami. Potwierdzenie takiego stanu odnajdujmy między innymi w wyroku Europejskiego Trybunału ... Pojedyncze świadczenie ma miejsce zwłaszcza wtedy, gdy jedną lub więcej jego części uznaje się za zasadnicze, podczas gdy inny lub inne elementy ...
-
Otrzymany spadek a podatek dochodowy
... , które zwiększyły wartość rzeczy i praw majątkowych, poczynione w czasie ich posiadania. Ponadto kosztem jest kwota zapłaconego podatku od spadków i darowizn w takiej części, w jakiej wartość zbywanej rzeczy lub prawa przyjęta do opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn odpowiada łącznej wartości rzeczy i praw majątkowych przyjętej ...
-
Podatek od sprzedaży udziałów przez obcokrajowca
... do środków trwałych. Obecnie wnioskodawca zamierza zbyć posiadane udziały w całości i części. Ma wątpliwości, gdzie transakcja ta winna być opodatkowana. W przedmiotowej sprawie ... Określenie „majątek nieruchomy” użyte w tym ustępie nie obejmuje tej części majątku nieruchomego, która jest użytkowana przez przedsiębiorstwo do wykonywania jego ...
-
Samochód demonstracyjny a koszty firmy
... - odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, dokonywanych według zasad określonych w art. 22a-22o, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej równowartość 20.000 ... działalność gospodarczą, dla potrzeb działalności gospodarczej podatnika - w części przekraczającej kwotę wynikającą z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu ...
-
Usługi niepodlegające opodatkowaniu: zaliczka a VAT
... 106 ust. 3 tejże ustawy ustawodawca wskazał z kolei, iż powyższe przepisy stosuje się odpowiednio do części należności otrzymanych przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi (czyli m. ... m.in. zaliczki, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części. Termin wystawienia takiej faktury określa z kolei §10 ust. 1 rozporządzenia m.in. ...
-
Przekazanie samochodu na cele prywatne: podatek VAT
... organów stanowiących osób prawnych, członków stowarzyszenia – jeżeli podatnikowi przysługiwało, w całości lub w części, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy ... Co za tym idzie, ponieważ nasz podatnik miał prawo do odliczenia części podatku VAT w stosunku do wykupionego z leasingu samochodu, jego przekazanie ...
-
Utrata prawa do karty podatkowej gdy usługi dla firmy?
... Nie trzeba się martwić o prowadzenie ksiąg, czy też konieczność zapłaty podatku wyższego, gdy sprzedaż nagle wzrośnie. Niestety trzeba pamiętać, że nie wszystkie czynności kartą ... dwa przypadki. Pierwszy z nich dotyczy usług złotnictwa – jubilerstwa, wymienionych pod poz. 4 części I tabeli będącej załącznikiem nr 3 do ustawy. Otóż tego typu usługi ...
-
Rozliczenie podatku VAT i dochodowego od prezentów dla kientów
... W podatku VAT natomiast przekazanie prezentu może być traktowane jak odpłatna sprzedaż obarczona tym podatkiem. Przekazując klientom z okazji Świąt drobne upominki z logo ... prezentów (lub ich części składowych, jeżeli prezent wytwarzał przedsiębiorca we własnym zakresie) przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego chociażby w części, to ...
-
Duże zmiany w podatkach VAT i dochodowych w 2014 r.
... usługa rozliczana etapami jest uznawana za wykonaną, również w przypadku wykonania części usługi, dla której określono zapłatę. W odniesieniu do usługi, ... opodatkowaniu. Ponadto ustalono, że podatnik ma obowiązek wystawiania faktur dokumentujących sprzedaż zwolnioną z VAT tylko na żądanie nabywcy. Zmianie uległy także zasady wystawiania faktur ...
-
Umowa dożywocia = podatek od sprzedaży nieruchomości?
... końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. W świetle powyższego, każda czynność prawna, której przedmiotem jest odpłatne zbycie nieruchomości (ich części oraz udziału) lub praw wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy, stanowi źródło przychodów w rozumieniu tego przepisu, jeżeli zostanie dokonana w określonym ...
-
Podatek VAT 2014: opodatkowanie zaliczki a eksport towaru
... na eksport został wywieziony z kraju w ciągu 6 miesięcy od chwili otrzymania od kontrahenta części należności. Od początku tego roku przedsiębiorca może zastosować tę stawkę ... otrzymała od swojego kontrahenta zaliczkę na eksport towarów poza Unię Europejską. Jeśli sprzedaż będzie miała miejsce w terminie 2 miesięcy od końca maja (31 maja 2014 r.) i ...
-
Handel (wymiana) walutą w podatku dochodowym
... majątkowe, w tym odpłatne zbycie praw majątkowych innych niż wymienione w pkt 8 lit. a)-c), 8. odpłatne zbycie, z zastrzeżeniem ust. 2: a. nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, b. spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, c. prawa ...
-
Odwrotne obciążenie a mały podatnik i metoda kasowa w VAT
... przez niego dostaw towarów i świadczenia usług powstaje: z dniem otrzymania całości lub części zapłaty - w przypadku dokonania dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz podatnika, o ... w art. 15, zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, z dniem otrzymania całości lub części zapłaty, nie później niż 180. dnia, licząc od dnia wydania towaru ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej stanowiącej środek trwały
... sprzedaż na rzecz tzw. osób prywatnych za pomocą kas rejestrujących jest bardzo szerokie, a zgodnie ... ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, wyłączające z podatkowych kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od tej części środka trwałego, która odpowiada wydatkom poniesionym na jego nabycie, odliczonym od podstawy opodatkowania ...
-
Sprzedawca wystawia fakturę a nabywca notę korygującą!
... rzeczywistości? Odpowiedzi należy szukać w samej ustawie o VAT a dokładniej jej części dotyczącej wystawiania faktur (art. 106a i następne ustawy). I tak, w przypadku ... , dokonano zwrotu podatnikowi towarów i opakowań, dokonano zwrotu nabywcy całości lub części zapłaty (udokumentowanej fakturą zaliczkową), podwyższono cenę lub stwierdzono pomyłkę w ...
-
Dzierżawa gruntu ze sprzedażą prądu to usługa kompleksowa w VAT
... kraju. Towarami, w rozumieniu art. 2 pkt 6 ustawy, są rzeczy oraz ich części, a także wszelkie postacie energii. W myśl art. 5a ustawy towary lub usługi będące przedmiotem ... Customs and Excise (C-349/96), rozstrzygnął kwestię, czy świadczenie usług obejmujące kilka części składowych należy traktować jako pojedyncze świadczenie, czy też jako dwa lub ...
-
Księga podatkowa a zakupy przez Internet
... umowa sprzedaży podpisana przez obie strony transakcji. Dlatego też zadał on pytanie, czy nie warto zmienić rozporządzenia w sprawie prowadzenia księgi w części dotyczącej dokumentowania kosztów uzyskania przychodu uwzględniającego również koszty nabycia bez umów i faktury na przykład z aukcji internetowych. Co na to resort ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: różna interpretacja zwolnień
... gruntu, domu, mieszkania, renowację itd. – to jest zwolniony od podatku w części, która została przeznaczona na te cele. Zwolnienie z podatku przysługuje ... sprzedaży nieruchomości wydatkowanych na spłatę kredytu nie ma zastosowania do tej części wydatków, które podatnik wykorzystał przy rozliczaniu ulg podatkowych. A więc – czytamy w interpretacji ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT i PIT przy sprzedaży towarów i usług
... dostawy/wykonaniem usługi, obowiązek ten powstanie z chwilą otrzymania zapłaty (lub jej części). UWAGA Dokonanie dostawy towarów następuje z chwilą przeniesienia prawa do rozporządzania ... czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości (lub części) zapłaty, a która została uregulowana w art. 19a ust.5 pkt 1 ustawy o VAT ...
-
VAT-Z u podatnika rozliczającego VAT metodą kasową
... podatników rozliczających ten podatek metodą kasową, obowiązek podatkowy w odniesieniu do dokonanych dostaw towarów i świadczenia usług powstaje z dniem otrzymania całości lub części zapłaty - jeżeli czynności te są wykonywane na rzecz czynnych podatników VAT. Z kolei w przypadku czynności świadczonych na rzecz innych podmiotów (czyli ...
-
Czy otrzymanie odszkodowania wpływa na ulgę na złe długi?
... zmalał. Częściowa spłata należności to obliczenie VAT-u należnego tylko od tej części spłaty (art. 89a ust. 4 ustawy o VAT). Zadłużony przedsiębiorca z kolei ma prawo ... Jeżeli uregulował tylko jego część, VAT naliczony może zwiększyć w odniesieniu do tej części. Odszkodowanie od ubezpieczyciela Sprzedawca może liczyć na zwrot VAT-u za długi, ...
-
Lokatorskie prawo do mieszkania to nie cel mieszkaniowy
... . Niedawno pisaliśmy o parze, która pieniądze ze sprzedaży mieszkania wpłaciła w postaci części rat za inną nieruchomość, otrzymując jedynie umowę przedwstępną. Fiskus uznał, że ... własny cel mieszkaniowy”. Kwestia spółdzielczych praw do lokalu została opisana w części tego przepisu, oznaczonej literą b. Czytamy tam, że chodzi o „nabycie ...
-
Zaniechany podatek od sprzedaży detalicznej, ale nie deklaracje
... tego podatku. I tak stawki podatku zawarte w ustawie wynoszą: 0,8% podstawy opodatkowania - w części, w jakiej podstawa opodatkowania nie przekracza kwoty 170 000 000 zł; ... nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę 170 000 000 zł - w części, w jakiej podstawa opodatkowania przekracza kwotę 170 000 000 zł. Przedsiębiorcy zostali tutaj obowiązani ...
-
Komisja Europejska kwestionuje podatek od sprzedaży detalicznej!
... i uzależnione od wartości przychodu. Określono je na poziomie: 0,8% podstawy opodatkowania - w części, w jakiej podstawa opodatkowania nie przekracza kwoty 170 000 000 zł; ... nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę 170 000 000 zł - w części, w jakiej podstawa opodatkowania przekracza kwotę 170 000 000 zł. Ponadto część podmiotów została ...
-
Strata ze zbycia przedawnionej wierzytelności w podatku dochodowym
... tym w sposób określony w art. 12 ust. 1 pkt 7, z wyjątkiem wierzytelności lub jej części, które uprzednio zostały zarachowane jako przychód należny - do wysokości uprzednio zarachowanej ... tym w sposób określony w art. 17 ust. 1 pkt 9, z wyjątkiem wierzytelności lub jej części, które uprzednio na podstawie art. 14 zostały zarachowane jako przychód ...
-
Skup wierzytelnościami w podatku dochodowym
... nabycia wierzytelności mogą zostać uznane za koszty podatkowe dopiero z chwilą spłaty przez dłużnika nabytej przez Wnioskodawcę wierzytelności lub jej części, zgodnie z dyspozycją zawartą w art. 15 ust. 4 updop. (…) W przypadku częściowej spłaty wierzytelności, (spłaty wierzytelności etapami) potrąceniu podlega odpowiednia (proporcjonalnie ustalona ...
-
Wniesienie udziałów do spółki w podatku dochodowym
... wnoszone przez niego udziały (akcje) stanowią wkład niepieniężny przeznaczony w całości lub części na podwyższenie kapitału zakładowego spółki nabywającej. Natomiast na mocy art. 24 ... niego udziały (akcje) stanowią wkład niepieniężny przeznaczony w całości lub części na podwyższenie kapitału zakładowego spółki nabywającej, • w przypadku dokonania ...
-
Podatek od sprzedaży detalicznej wróci w 2020 roku
... przewidział tutaj progresywną skalę nowego podatku. I tak stawki podatku to: 0,8% podstawy opodatkowania - w części, w jakiej podstawa opodatkowania nie przekracza kwoty 170 000 000 zł; 1,4% nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę 170 000 000 zł - w części, w jakiej podstawa opodatkowania przekracza kwotę 170 000 000 zł. Szerzej na ten temat ...
-
Fundacja rodzinna - jakie korzyści podatkowe?
... inwestorów indywidualnych, każda transakcja związana z zyskami kapitałowymi, taka jak sprzedaż akcji, obligacji, wypłaty dywidend i odsetek czy innych instrumentów ... ustawodawca zaprojektował rozwiązanie, które daje duże zachęty dla najzamożniejszej części społeczeństwa do zabezpieczenia i pomnażania zgromadzonego majątku. Scenariusz trzeci początkowo ...