-
Refakturowanie mediów poza usługą najmu lokalu
... celów podatkowych). Najemca odrębnie i niezależnie od czynszu może ponosić koszty mediów, odbioru ścieków oraz usług ... stawki właściwej dla świadczenia głównego. Odnosząc się do sprawy merytorycznie, Sąd wskazał, że zgodnie z art. 659 § 1 k.c., świadczeniem wzajemnym najemcy za samo używanie rzeczy najętej jest zapłata na rzecz wynajmującego czynszu ...
-
Wynajem samochodu osobowego: czynsz poza kilometrówką
... sądów administracyjnych stanowisko, zgodnie z którym wydatki z tytułu czynszu najmu samochodu osobowego używanego dla potrzeb prowadzonej działalności gospodarczej, nie są ograniczone limitem wynikającym z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu i stawki za jeden kilometr określonej w odrębnych przepisach. Przedmiotowe wydatki ...
-
Wynajem mieszkania: stawka VAT na media
... fakturami VAT, na których zostaną wymienione osobno pozycje dotyczące czynszu najmu oraz kosztu poszczególnych mediów. Zadano pytanie, w jaki sposób należy opodatkować ... (pkt 41). W dalszej kolejności Trybunał rozważał, kiedy dla celów ustalenia właściwej stawki VAT najem stanowi jedno świadczenie ze świadczeniami mu towarzyszącymi. W tym ...
-
Ryczałt w podatku dochodowym na korzystanie ze służbowego samochodu
... one z faktu, że duże przedsiębiorstwa potrafią wynegocjować znacznie niższe stawki czynszu najmu pojazdów niż przeciętne stawki rynkowe podawane przez wynajmujących, a które przyjmowały Izby Skarbowe. Brak definicji Ponadto Izby Skarbowe często przyjmowały stawkę czynszu najmu obowiązującą w miastach wojewódzkich, mimo że siedziba firmy znajdowała ...
-
Najem samochodu osobowego: czynsz w kilometrówce?
... może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów poniesione i udokumentowane wydatki z tytułu czynszu za najem samochodu - jednak wyłącznie do wysokości nie wyższej niż odpowiadająca kwocie wynikającej z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu oraz stawki za jeden kilometr przebiegu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej ...
-
Umowa najmu: jaka stawka VAT na media?
... i wywóz nieczystości, powinny być ujmowane do podstawy opodatkowania jako składniki czynszu z tytułu usługi najmu, chyba że umowa najmu zawarta pomiędzy wynajmującym ... . Konsekwencją takiego ukształtowania przez strony umowy najmu będzie zastosowanie stawki podatku właściwej dla świadczenia zasadniczego (najmu) do wliczonych w cenę usługi ...
-
Czynsz najmu samochodu osobowego w limicie kilometrówki
... jeden kilometr przebiegu, kwotę wynikającą z przemnożenia liczby faktycznie przejechanych kilometrów i stawki za jeden kilometr przebiegu oraz podpis podatnika (pracodawcy) i jego dane ... Organ stoi na stanowisku, że wydatki z tytułu czynszu najmu samochodów osobowych wykorzystywanych w działalności gospodarczej prowadzonej przez Wnioskodawcę stanowią ...
-
Wynajem nieruchomości: refakturowanie mediów
... stawki podstawowej (do 31 grudnia 2010 r. - 22%, a od 1 stycznia 2011 r. - 23%), bez możliwości stosowania zwolnienia z VAT. Zastosowanie jednej stawki VAT do czynszu ...
-
Najem nieruchomości: forma opodatkowania w 2013 r.
... jest od przychodu, a więc po prostu od kwoty otrzymywanego przez właściciela czynszu. W przypadku rozliczenia na zasadach ogólnych (stawka 18 i 32%) podstawą do ... przysługuje spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu możliwe byłoby skorzystanie ze stawki 2,5%. Dzięki takiemu zabiegowi dochód do opodatkowania obniżyłby się rocznie dodatkowo o 3 tys ...
-
Odsetki to nie przychód z najmu: bez ryczałtu ewidencjonowanego
... wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca wynajmuje budynek usługowy w ramach tzw. najmu prywatnego. Przychody z tego tytułu opodatkowuje ryczałtem ewidencjonowanym wg stawki 8,5%. Z uwagi na opóźnienia w zapłacie czynszu wystawił najemcy notę odsetkową. Wnioskodawca zadał pytanie, czy taki przychód z odsetek winien rozliczyć tak samo jak sam czynsz ...
-
Kilometrówka: wydatki eksploatacyjne a koszty firmy
... przebiegu pojazdu dla celów podatnika oraz stawki za jeden kilometr przebiegu, określonej w odrębnych przepisach wydanych przez właściwego ministra. Należy również potwierdzić prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy co do uwzględniania w ewidencji przebiegu pojazdu rat czynszu i wydatków eksploatacyjnych w wartości netto. W przypadku jednakże ...
-
Najem samochodu: stawka VAT na wydatki
... do używania, jest świadczenie najemcy, polegające na płaceniu umówionego czynszu. Ponadto, jeżeli transakcja składa się z zespołu świadczeń i ... czynszu, pozostając w związku ze świadczoną usługą najmu. Tym samym, są one elementem kalkulacyjnym przy ustalaniu opłat za usługę główną i podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług według stawki ...
-
Podatek od nieruchomości przy umowie najmu lub dzierżawy
... z jaką nieruchomością mamy do czynienia i w jaki sposób jest ona wykorzystywana. Zmianę stawki podatku może spowodować np. jej wynajęcie czy dzierżawa. Nie zmienia ... dzierżawy jest fakt zawarcia stosownej umowy między stronami. Określona w umowie wysokość czynszu stanowi przysporzenie majątkowe wydzierżawiającego, a co za tym idzie, generuje także ...
-
Odsetki za zwłokę to inne źródła przychodów podatkowych?
... źródła rozlicza ryczałtem z zastosowaniem stawki 8,5%. Z powodu spóźnienia wynajmującego z płatnościami podatnik wystawił notę odsetkową. Aby uniknąć kłopotów z rozliczeniem, zapytał fiskusa o to, jaki należy podatek naliczyć od uzyskanych odsetek. Jego zdaniem, odsetki naliczone od spóźnionego czynszu powinny być objęte podatkiem zryczałtowanym ...
-
Najem: refakturowanie faktur za media a podatek VAT
... przerzuca je na najemcę. Może tego dokonać na trzy sposoby: poprzez ich refakturowanie, wliczenie w wartość czynszu czy też ich przekazanie najemcy do uregulowania. Poniżej wskażemy jak postępować w przypadku pierwszej z tych metod. ... prawo do odliczenia podatku naliczonego) czy użytkowych. Wystawiona refaktura powinna zawierać te same stawki ...
-
Wyższy VAT = większe obciążenia fiskalne
... negatywnie na tempo wzrostu gospodarczego. Podobnie jak z potencjalnym wpływem nowej stawki VAT na inflację, wielu ekonomistów marginalizuje te zjawiska podkreślając, że – ... charakterze, kwotę podatku naliczonego stanowi 60% kwoty podatku naliczonego od czynszu lub innych kosztów wynikających z zawartej umowy i udokumentowanych fakturami VAT. Suma ...
-
Ryczałt ewidencjonowany z najmu: przychód a opłaty eksploatacyjne
... kosztów mediów czy czynszu na rzecz spółdzielni albo opłat za zarządzanie wspólnotą majątkową – wynika z analizy Tax Care. Zgodnie z przepisami, podatek od przychodów z wynajmu mieszkań czy nieruchomości – o ile podatnik nie zajmuje się tym w ramach działalności gospodarczej - można zapłacić według stawki zryczałtowanej. Wynosi ona ...
-
Dzierżawiony samochód osobowy z ewidencją przebiegu pojazdu
... pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu dla celów podatnika oraz stawki za jeden kilometr przebiegu, określonej w odrębnych przepisach wydanych przez ... związane z używaniem (eksploatacją) w tym zakresie wskazując przykładowo na koszty czynszu najmu, przedstawił Minister Finansów w przywołanej powyżej interpretacji ogólnej z dnia ...
-
Dobrze sporządzona umowa pozwala na niski podatek od najmu
... płacić ryczałt ewidencjonowany wg stawki 8,5%. Przychodem, od którego podatek jest płacony, może być tylko sam czynsz - czysty zysk, bez opłat za media czy czynszu należnego ... do ponoszenia tych opłat zostanie obowiązany lokator, wynajmujący zapłaci ryczałt jedynie od czynszu mu należnego za udostępnienie lokalu, czyli 1 500 zł (podatek wyniesie ...
-
Wyższy ryczałt od najmu nie zachwieje rynkiem mieszkaniowym
... podatku od przychodów z czynszu najmu. Dotychczas przepisy zobowiązywały do zapłaty 8,5 proc. przychodów bez względu na wielkość przychodów ... pomniejszenia podatku poprzez zaliczenie kosztów posiadania mieszkania. W przypadku zasad ogólnych, właściciel opłaca stawki rzędu 18 lub 32 proc. (w zależności w którym progu podatkowym się znajduje) ...
-
Zmiany w PIT i CIT uchwalone. W 2019 r. trudniej rozliczyć samochody osobowe
... m.in. do zasad rozliczania samochodów w działalności gospodarczej, czy obniżonej (do 9%) stawki CIT dla mniejszych podmiotów. Koszty eksploatacyjne samochodów osobowych 2019 Zgodnie z ... ” samochodu osobowego. Ograniczenie to nie obejmie odpisów amortyzacyjnych czy czynszu najmu bądź leasingu. Tutaj jednakże wprowadzono inny limit. W przypadku ...
-
Najem lokalu: stawka VAT na media
... mieszkania (usługa zwolniona z VAT). Najemca oprócz czynszu pokrywa odrębnie koszty eksploatacyjne (m.in. zużycie energii, wody, czynsz do wspólnoty ... w przypadku usług najmu powinna być możliwość refakturowania kosztów mediów, przy zastosowaniu stawki VAT właściwej dla poszczególnych usług (np. dostawy wody - 8%, a dla usług telekomunikacyjnych ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: najem nieruchomości dla spółki
... można opodatkować w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%. Stanowisko takie Zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji ... działalności prowadzonej w formie spółki wspólnicy opodatkowują podatkiem liniowym, natomiast przychody z czynszu najmu nieruchomości (najem prywatny) będą opodatkowane ryczałtem ...
-
Wynajem nieruchomości na ryczałcie 2018 okiem fiskusa
... opodatkować w dwojaki sposób: skalą podatkową bądź ryczałtem ewidencjonowanym. Ryczałt to niższe stawki podatku. Nie pozwala jednak uwzględniać przy liczeniu daniny kosztów. ... charakter, a więc będzie nastawiony na osiągnięcie zysku (w postaci czynszu), niemniej powyższe nie stanowi wystarczającej przesłanki do jego zakwalifikowania do przychodów ...
-
Rozliczenie ubezpieczenia wynajmowanego samochodu osobowego
... , ponoszą z tego tytułu szereg różnych wydatków, do których - oprócz czynszu najmu – należy często doliczyć także wydatki związane z ubezpieczeniem (OC, AC, ... wynikającą z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu dla celów podatnika oraz stawki za jeden kilometr przebiegu, określonej w odrębnych przepisach wydanych przez właściwego ...
-
Podatek od nieruchomości w cenie dzierżawy dla potrzeb VAT
... w ramach tzw. najmu prywatnego i rozlicza z tego tytułu podatek VAT. W latach 2016-2019 wystawiała odrębne od czynszu dzierżawy faktury VAT z opisem podatek od nieruchomości wg decyzji z zastosowaniem 23 % stawki VAT. Zainteresowana zadała następujące pytania: 1. Czy obciążenie podatkiem od nieruchomości, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT? 2. Czy ...
-
Dzierżawa nieruchomości: podatek od nieruchomości z podatkiem VAT?
... powinien zostać zwiększony o podatek od towarów i usług wg. stawki właściwej dla czynszu dzierżawnego? „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów ... została włączona do czynszu i stanowi jego element kalkulacyjny, czy jest wyodrębniona z czynszu, zawsze jest należnością obciążającą wydzierżawiającego, ...
-
Usługi obsługi i zarządzania budynkami spółdzielni mieszkaniowej w podatku VAT
... jedynie uzupełnieniem usługi głównej, opodatkowanie całego świadczenia powinno nastąpić według stawki obowiązującej dla usługi zasadniczej. Należy mieć na względzie, aby ... . Tak więc usługi świadczone na zlecenie tj. doręczanie informacji w zakresie czynszu, rozliczeń itp., sklasyfikowane przez Wnioskodawczynię pod symbolem PKWiU 68.32.11 ...
-
Najem nieruchomości: refakturowanie usług
... ustawodawca nie zdefiniował, jakie koszty wynajmującego mieszczą się w pojęciu „czynszu”, a obciążenie nimi najemcy zależy wyłącznie od zawartej umowy. W sytuacji, gdy ... odrębnego świadczenia, lecz traktuje, jako element świadczenia zasadniczego, z zastosowaniem stawki podatku właściwej dla świadczenia zasadniczego. Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. ...
-
Firma w mieszkaniu: wydatki a koszty podatkowe
... od prywatnych nie można stosować współczynników, o których pisaliśmy w części dotyczącej czynszu czy mediów. W tym przypadku należy ustalić koszty faktycznie, rzeczywiście ... tej części zapłaci podatek według wyższej stawki, a od części służącej celom prywatnym - podatek według stawki niższej. Takie stanowisko potwierdza również pismo Podsekretarza ...
-
Remont własnej nieruchomości z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... koszty tych prac są uwzględniane w kalkulacji czynszu najmu poprzez odpowiednie proporcjonalne podwyższenie standardowego czynszu najmu lub poprzez odpowiednie proporcjonalne wydłużenie standardowego ... usługę wystawia na rzecz tego nabywcy fakturę, która nie uwzględnia stawki i kwoty podatku oraz sumy sprzedaży netto, powinna być jednak opatrzona ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: prywatny najem lokalu dla firmy
... wykorzystywanego na cele związane z prowadzoną działalnością gospodarczą stawka podatku nie przekracza dwukrotności stawki dla gruntu wykorzystywanego na inne cele, tak w odniesieniu do ... do tych kosztów, musi on być prawidłowo udokumentowany. W przypadku czynszu najmu dokumentem takim będzie m.in. rachunek wystawiony przez wynajmującego. Dodajmy w ...
-
Przychody z prywatnego najmu w 2018 r.
... zł, a o nadwyżki przychodów ponad ten limit 12,5%. Więcej na temat nowej stawki ryczałtu dla przychodów z najmu dowiesz się w artykule: Zmiany w ryczałcie ewidencjonowanym na ... prowadzenia ewidencji przychodów, jeżeli pisemna umowa najmu określa kwotę czynszu najmu. Gdy wysokość czynszu najmu nie wynika z umowy zawartej na piśmie lecz ustnych ...
-
Najem samochodu: odliczenie VAT i koszty firmy
... wysokości kwoty wynikającej z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu oraz stawki za jeden kilometr przebiegu. WAŻNE: Czynsz opłacany przez użytkowników ... zaświadczenia o dokonaniu badania technicznego pojazdu, podatnik ma prawo do odliczenia całego VAT z czynszu najmu i od zakupu paliwa do napędu tego pojazdu. W razie braku tego ...
-
Prywatny samochód do celów służbowych w podatkach
... czynszu najmu ... czynszu za wynajem samochodu osobowego mogą być rozliczane na zasadach ogólnych, a więc ujmowane bezpośrednio w kosztach podatkowych. Ciekawostki Samochód używany przez pracownika do celów służbowych nie musi być jego własnością. Limity kilometrówek i ryczałtów dotyczą samochodów osobowych, nie ciężarowych. Można umówić się na stawki ...
Tematy: ryczałt na samochód, składki na ubezpieczenie społeczne, używanie prywatnego samochodu pracownika do celów, podatek dochodowy od osób fizycznych, rozliczenie ryczałtu samochodowego, ryczałt samochodowy, przychód pracownika, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów