-
Samochód osoby w działalności mieszanej: rozliczenie VAT
... podatku VAT z faktury zakup ten dokumentujący. Pełnego prawa do odliczenia tego podatku nie mają także podatnicy, którzy zakupione towary i usługi wykorzystują w działalności mieszanej (czyli zarówno opodatkowanej jak i zwolnionej z VAT). Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma zakupiła samochód osobowy za kwotę 70 000 zł netto + podatek VAT ...
-
Usługi rolnicze: zakup od rolnika a faktura VAT RR
... zwrotu podatku wynosi 6%. Drugi z przytoczonych przepisów wskazuje, iż czynny podatnik VAT nabywający produkty rolne od rolnika ryczałtowego wystawia w dwóch egzemplarzach fakturę ... – jej oryginał przekazuje rolnikowi. Nie jest to jednak zwykła faktura VAT, a faktura VAT RR. Elementy jakie powinna ona zwierać, zostały określone w art. 116 ust. 2 i ...
-
Korekta VAT a likwidacja środka trwałego
... trwałego nie została wskazana w art. 91 ustawy o podatku od towarów i usług jako przesłanka powodująca konieczność dokonywania korekty VAT, należy zaprzestać dokonywania korekty podatku VAT naliczonego począwszy od roku następującego po roku, w którym nastąpiło wykreślenie środka trwałego z ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych ...
-
Zwrot VAT w budownictwie a zbycie nieruchomości
... przepisach; 3. remontem budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego jeżeli zwrot części wydatków dotyczy wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych, na które po 30 kwietnia 2004 r. wzrosła stawka podatku VAT z 7% na 22%, udokumentowanych fakturami w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług wystawionymi dla osoby fizycznej ...
-
Zwrot VAT w budownictwie: nowe zasady liczenia
... dniem 01 stycznia 2011 roku zaczną obowiązywać nowe stawki podatku VAT. Stawka podstawowa będzie wynosić 23%. Powyższe niewątpliwie wpłynęłoby na wysokość zwrotu osobom fizycznych części wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych związanych z budownictwem mieszkaniowym. Aby temu zapobiec, ustawodawca znowelizował także i tę ustawę ...
-
Odliczenie VAT od sprzętu medycznego?
... potrzeby podatku VAT, jako że wykonywane przez niego usługi są zwolnione z tego podatku. Wystąpił o dotację do UE na zakup sprzętu stomatologicznego, którą otrzymał – zamierza kupić unit stomatologiczny i aparat rtg (sprzęt będzie wykorzystywany w jego działalności). Zadał pytanie, czy z tego tytułu będzie mógł odzyskać VAT ...
-
Import usług w VAT: powstanie obowiązku podatkowego
Zakup usług od kontrahentów zagranicznych rodzi po stronie usługobiorcy liczne obowiązki związane z rozliczeniem podatku VAT. Bardzo ważnym jest rozpoznanie, czy w danym przypadku dochodzi do import usług w rozumieniu przepisów VAT. Następną ważną kwestią jest m.in. ustalenie terminu powstania obowiązku podatkowego. Definicja importu usług Przepis ...
-
Motocykl w firmie: odliczenie podatku VAT
... , przy założeniu, że przedmiotowy motocykl wykorzystywany będzie wyłącznie do celów związanych z czynnościami opodatkowanymi i nie wystąpią wyłączenia wynikające z art. 88 ustawy o VAT. Natomiast przy nabyciu paliwa do jego napędu nie będzie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z ograniczeniem wynikającym z art. 4 ustawy ...
-
Aparat fotograficzny: konsekwencje odliczenia VAT
... zostanie on zakwalifikowany do majątku prywatnego czy też firmy, w świetle podatku VAT, konsekwencje wynikające z nabycia urządzenia różnią się w znaczący sposób. Możliwość odliczenia ... naliczonego Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług przewidują bowiem możliwość odliczenia VAT naliczonego od towarów i usług w zakresie, w jakim są one ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT przy imporcie usług
Zakup usług od kontrahentów zagranicznych rodzi po stronie usługobiorcy liczne obowiązki związane z rozliczeniem podatku VAT. Bardzo ważnym jest rozpoznanie, czy w danym przypadku dochodzi do import usług w rozumieniu przepisów VAT. Następną ważną kwestią jest m.in. ustalenie terminu powstania obowiązku podatkowego. Definicja importu usług Przepis ...
-
Zakup kasy fiskalnej = zwrot z urzędu skarbowego?
... od podatku znacznej części wydatku poniesionego na jej zakup. Muszą być jednak spełnione pewne warunki. Zakup kasy fiskalnej to wydatek od ok. 900 do nawet 2 ... ewidencjonowanie obrotu przy pomocy kasy rejestrującej ma możliwość obniżenia kwoty podatku VAT należnego o wartość poniesioną na zakup kasy w wysokości 90% jej ceny netto, nie może być to ...
-
Wycofanie z firmy i sprzedaż samochodu kupionego bez VAT
... osobowy. Zakup nastąpił na podstawie umowy kupna sprzedaży od osoby prywatnej, w związku z czym w stosunku do tej transakcji nie wystąpił podatek VAT. Obecnie samochód ten ... że zakup nastąpił na podstawie umowy kupna sprzedaży zawartej z osobą nieprowadzącą działalności gospodarczej, a co za tym idzie, nie wystąpił przy tej transakcji podatek VAT). W ...
-
W 2014 r. nowe odliczenie VAT od samochodów osobowych
... zakup ... VAT. Niestety od przyszłego roku przedsiębiorcy natrafią na nowe ograniczenie związane z odliczeniem VAT-u przy zakupach o charakterze eksploatacyjnym takich jak np. naprawy, przeglądy (obecnie można odliczyć 100 proc. VAT-u). Skąd te ograniczenia? Prawo do odliczenia VAT-u przysługuje przedsiębiorcy w takim zakresie w jakim dokonany zakup ...
-
Woda dla pracowników a podatek dochodowy i VAT
... BHP obowiązek przekazania wody w upalne dni. Oznacza to, że chociaż przedsiębiorca odliczył VAT kupując wodę oraz wydanie nastąpiło nieodpłatnie ... CIT) przedsiębiorca może natomiast zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki poniesione na zakup napojów dla pracowników. Do kosztów uzyskania przychodu można bowiem zaliczyć wszystkie wydatki ...
-
Samochód z kratką 2014 wraca do łask dzięki odliczeniu VAT
... odpis VAT (oczywiście w ... zakup auta z kratką, robią to i nakręcają rynkową koniunkturę. Niektóre z nowo zarejestrowanych aut służbowych to efekt tzw. reeksportu – procederu atrakcyjnego podatkowo. Polega on na rejestrowaniu auta przez dilerów samochodowych lub tymczasowo utworzone firmy, wywiezieniu go za granice Polski i uzyskaniu zwrotu podatku VAT ...
-
Import usług a wskaźnik proporcji w podatku VAT
... VAT (tyczące się ustalania współczynnika proporcji) odnoszą się do dokonywanej przez podatnika sprzedaży. Nie bierze się tutaj natomiast pod uwagę rozliczeń z tytułu importu usług, jako że zakup ... nie dających prawa do odliczenia, odliczenie będzie dotyczyło tylko takiej części VAT, która proporcjonalnie przypada na kwotę tych pierwszych transakcji. ...
-
Problem z rozliczeniem VAT od samochodów "osobowych" 2014
... w wysokości 50% VATu wykazanego na fakturach zakupowych. Chodzi przy tym nie tylko o zakup paliwa, ale także inne wydatki związanych z ich używaniem i eksploatacją. Podobnie jest z częścią samochodów z tzw. przeglądem VAT, a więc dodatkowym badaniem technicznym potwierdzającym spełnienie określonych warunków wcześniej w ustawie wymienionych. Chodzi ...
-
Samochody osobowe: zmiany w VAT a koszty uzyskania przychodu
... przedsiębiorców bowiem zadaje sobie pytanie, czy zmiany w podatku VAT, które obowiązują od kwietnia tego ... VAT, w przypadku wydatków związanych z samochodami osobowymi można co do zasady odliczyć 50% kwoty podatku wynikającej z faktury zakupu. Wskazane ograniczenie obejmuje zarówno samo nabycie takiego pojazdu, jego najem czy leasing, a także zakup ...
Tematy: samochód firmowy, samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, podatek dochodowy, podatek CIT, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Rozliczenie VAT gdy na fakturze odwrotne obciążenie i inne zakupy
... i ten w tym samym miesiącu wystawił mu fakturę dokumentującą taki zakup. Ta jednak do nabywcy dotarła dopiero z początkiem października 2014. Zawiera ... usług powstał obowiązek podatkowy. Tym samym jeżeli nabywca z naszego przykładu wykaże VAT należny od zakupu towarów rozliczanych w ramach odwrotnego obciążenia w deklaracji za wrzesień 2014 r. ...
-
Odliczenie VAT od samochodu osobowego: sąd ruga fiskusa?
... potwierdzi powyższe, jak i spisać reguły/zasady korzystania z tych pojazdów, które wykluczą użytek prywatny. Przydatne narzędzia: - Ewidencja przebiegu pojazdu VAT - Ewidencja przebiegu pojazdu VAT – osoba inna niż pracownik Pierwszy z wyżej wskazanych warunków jest stosunkowo łatwy do spełnienia (sporządzenie i przesłanie pisma na odpowiednim ...
-
Konsekwencje braku kasy rejestrującej w podatku VAT
... z obowiązku tego się nie wywiązuje, w pierwszej kolejności traci prawo do ulgi na zakup tego urządzenia (a odzyskać można nawet 700 zł z zakupu każdej zainstalowanej kasy). ... taką złą, w porównaniu z sankcją w odliczeniu podatku naliczonego. W art. 111 ust. 2 ustawy o VAT prawodawca wskazał, iż w przypadku stwierdzenia, że podatnik narusza obowiązek ...
-
Sprzedaż VAT marża w biurze rachunkowym?
... rozlicza podatek VAT. Na potrzeby firmy nabyła ona w 2010 r. samochód osobowy, który został uznany za środek trwały. Zakup nastąpił na fakturę VAT ... jest wyższa od ceny sprzedaży, możliwe jest zastosowanie szczególnej procedury VAT marża? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. ...
-
WNT używanego samochodu osobowego: rozliczenie VAT
... handlowych i nie zamierza go rejestrować, nie wypełnia wskazanych wyżej obowiązków, a zakup rozlicza jednie poprzez deklarację VAT. Podstawa opodatkowania z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów została określona w art. 30a w zw. z art. 29a ust. 1, 6, 7, 10 i 11 ustawy o VAT. Mówiąc w pewnym uproszczeniu, jest nią kwota, jaką nabywający jest ...
-
Wystawienie faktury VAT sprzedaży dla dwóch nabywców
... są specjalistyczne i używane w wąskim zakresie, zaś ich ceny wysokie. Stąd zakup maszyny przez jednego rolnika może być nieopłacalny, przez kilku natomiast już ... usługi jest - mówiąc w uproszczeniu - podmiot prowadzący działalność gospodarczą (w rozumieniu ustawy o VAT). Zasady wystawiania tych dokumentów regulują kolejne przepisy tejże ustawy. Wśród ...
-
Konferencje czyli odliczenie VAT od usług hotelowych i gastronomicznych
... oraz planowanej przez podatnika działalności gospodarczej wynika, że zakup ten dokonany został w celu jego wykorzystania w ramach działalności opodatkowanej. Ta ... i został on ostatecznie wykorzystany do czynności zwolnionych od VAT lub niepodlegających VAT – spowoduje konieczność weryfikacji uprzedniego odliczenia podatku naliczonego. Zgodnie ...
-
Płatności gotówkowe w podatku VAT i dochodowym
... Zakup był obciążony 23% podatkiem VAT. Jaką wartość firma będzie mogła rozpoznać w kosztach podatkowych? Czy przysługuje jej prawo do pełnego odliczenia podatku VAT ...
Tematy: System podatkowy, podatki, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, podatek od firmy, podzielona płatność, split payment, biała lista podatników vat, zapłata faktury, transakcje gotówkowe, płatność gotówką, vat naliczony, odliczenie vat, odliczenie podatku vat -
Zakup usług hotelowych i gastronomicznych bez odliczenia VAT
... tj. są wykorzystywane do czynności zwolnionych od podatku VAT lub czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT. Ustawodawca stworzył więc podatnikowi prawo do odliczenia podatku ... nabędzie prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących zakup usług gastronomicznych i hotelowych, nawet w przypadku, kiedy ...
-
Odliczenie VAT w przypadku kradzieży towaru
... naliczonego wystarczającą przesłanką jest fakt, że w momencie nabycia towarów ich zakup został dokonany w celu wykorzystania produktów do działalności podlegającej opodatkowaniu VAT. W przypadku więc gdy podatnik VAT wykaże, iż niewykorzystanie do czynności opodatkowanych VAT nabytych towarów (lub usług) nastąpiło z przyczyn od niego niezależnych ...
-
Zakupy sfinansowane z dotacji a odliczenie VAT
... pozostaje w ścisłym związku ze zwolnieniem od tego podatku. Analizując powyższe przepisy dochodzimy do wniosku, iż podstawowym warunkiem w zakresie odliczenia podatku VAT od dokonanych zakupów jest ich wykorzystywanie do wykonywania czynności opodatkowanych. Jeżeli zakupiony towar lub usługa jest wykorzystywany w wykonywaniu czynności zwolnionych ...
-
Otrzymane dotacje a podatek VAT
... i wyposażenia danego stanowiska). W tej sytuacji otrzymane środki nie będą opodatkowane podatkiem VAT, nie występuje tutaj bowiem bezpośredni związek otrzymanej dotacji z obniżką ceny sprzedawanych towarów i usług. Zostanie ona przeznaczona na zakup środków trwałych, które będą wykorzystywane w danej firmie. 2) Firma Y świadczy usługi sprzątania ...
-
Środki trwałe: sprzedaż a korekta VAT
... uwagi na to, że samochód ten jest sprzedawany w okresie tzw. korekty VAT, podatnik będzie musiał skorygować wcześniej odliczony podatek? Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku ... korekty. Nie oznacza to jednak, że będzie musiał korygować wcześniej odliczony podatek VAT. Obowiązek korekty występuje bowiem jedynie wówczas, gdy (zgodnie z art. 91 ust. ...
-
Bankowóz: odliczenie VAT od leasingu i paliwa
... VAT naliczonego z faktur dokumentujących raty leasingowe oraz zakup ...
-
Odliczenie VAT od zakupu śmigłowca i paliwa do jego napędu
... się naprawą sprzętu pożarniczego. Działalność ta jest opodatkowaną podstawową stawką podatku VAT. Dla jej celów wykorzystuje ultra lekki statek powietrzny. Urządzenie to nie ... towarów i usług. Reasumując, Wnioskodawca będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT na podstawie przepisów art. 86 ust. 1 ustawy, z faktur zakupu śmigłowca ...
-
Rozliczenie podatku VAT i dochodowego od prezentów dla kientów
... nie można rozliczyć kosztów reprezentacji, w szczególności poniesionych na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych. W praktyce jednak orzecznictwo sądowe w ... naliczonego chociażby w części, to czynność taka może być opodatkowana VAT. Będzie tak w przypadku przekazania prezentów o wartości przekraczającej 100 zł. Jeśli ...
-
Nowe zasady rozliczania podatku VAT od samochodów w kwietniu 2014
... możliwość odliczania VAT od paliwa poczekają jeszcze 16 miesięcy. Sejmowe prace nad zmianą ustawy o VAT, wprowadzającej nowe regulacje w ... zakup i wymiana opon. Posłowie kwestionowali przyjęcie takiej proporcji składając wniosek o podwyższenie jej do 80% (PiS), a nawet 99% (TR i SLD). Poprawki te przepadły jednak podczas głosowania. Do 100% VAT ...