-
Czy trzeba zapłacić podatek od umorzonych zaległości podatkowych?
... być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu? Jest to niewątpliwie podatek od nieruchomości czy środków transportowych. Przypomnijmy, że podatki takie stanowią koszty pośrednie, zaś ... ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i odpowiednio art. 23 ust. 1 pkt 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Co do zasady podatek VAT kosztem nie ...
-
Odsetki od kredytu hipotecznego a koszty firmy
... , będzie także czynnym podatnikiem VAT. Zamierza on w ramach tej działalności zakupić nieruchomość, którą następnie będzie wynajmował. Zakup tej nieruchomości chce sfinansować z kredytu hipotecznego. ... „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.), ...
-
Podatek liniowy gdy wynajem nieruchomości firmy
... nakład dzierżawcy. Na dzierżawę gruntu także są wystawiane faktury VAT. Wnioskodawca wskazał, że jednym ze zgłoszonych rodzajów prowadzonej działalności jest wynajem ... 6 tej ustawy. Stosownie do art. 5a pkt 6 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przez pozarolniczą działalność gospodarczą rozumie się działalność zarobkową: a. wytwórczą, ...
-
Umowa zamiany w podatku od czynności cywilnoprawnych
... umowy mogą być zarówno rzeczy ruchome, nieruchomości oraz prawa majątkowe. Ponieważ w ... VAT i zostaną udokumentowane fakturami. To oczywiście tylko przykład (najczęściej spotykany). Wyłączeń bądź zwolnień z opodatkowania jest więcej. Inne odnosi się do transakcji zawieranych za granicą, o czym pisaliśmy tutaj: Zakup samochodu używanego bez podatku od ...
-
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Kiedy się opłaca?
... od nadwyżki ponad 100 000 zł - z wynajmu nieruchomości, wynajmu samochodów, motocykli, środków transportu wodnego i lotniczego, z usług związanych z zakwaterowaniem; stawka 10% - dla przychodów z usług kupna i sprzedaży nieruchomości ... nadpłat podatkowych, w tym oprocentowanie zwrotu VAT. Poza tym wspomnianą podstawę opodatkowania można pomniejszyć ...
Tematy: ryczałt ewidencjonowany, forma opodatkowania, zmiana formy opodatkowania, podatek dochodowy, działalność gospodarcza, podatek od firmy, formy opodatkowania, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek PIT, stawki ryczałtu, PKWiU, stawki ryczałtu ewidencjonowanego, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych -
Brak ryczałtu od wynajmu nieruchomości z faktury za media
... której wybrał opodatkowanie podatkiem liniowym. Jest także czynnym podatnikiem VAT. We wrześniu 2014 r. wnioskodawca wynajął prywatnie (jako osoba fizyczna – ... nieruchomości oraz oddzielnie wystawia faktury za media i opłaty dodatkowe. Najemca pokrywa koszty mediów i opłat dodatkowych w takiej samej kwocie, w jakiej Wnioskodawca otrzymuje faktury od ...
-
Rozliczenie podatku dochodowego od mediów przy najmie nieruchomości
... fakturze. Należy zauważyć, że zgodnie z treścią umów w zakresie dotyczącym stanu faktycznego Nr 3 pkt a) i b) „Wynajmujący obciąży najemcę (…) każdorazowo po otrzymaniu faktury VAT od dostawców mediów”. Zatem z zawartych umów z najemcami nie wynika, że refaktury dotyczące mediów będą rozliczane w okresach rozliczeniowych, bowiem nie wskazano w nich ...
-
Sprzedaż nieruchomości a podatek PCC
... podatkowy? Spółdzielnia Mieszkaniowa (podatnik VAT) w trybie przetargu sprzedała wnioskodawcy lokal mieszkalny (wybudowany w 1970 roku) wraz z ustanowieniem odrębnej własności. Na powyższe została zawarta umowa notarialna. Nabycie miało miejsce 08.09.2010 r. Notariusz pobrał od tej transakcji podatek od czynności cywilnoprawnych. Zadano pytanie ...
-
Sprzedaż internetowa bez podatku od sprzedaży detalicznej
... od sprzedaży detalicznej - potwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 03.03.2021 r. nr 0111-KDIB3-3.4019.1.2021.1.PK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka – czynny podatnik VAT ... miejsce prowadzenia działalności będące nieruchomością albo częścią nieruchomości, w którym przedsiębiorca ...
-
Wynajem mieszkania: stawka VAT na media
... nieruchomości korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie ww. art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy, pod warunkiem łącznego spełnienia przesłanek co do podmiotu, przedmiotu i celu takiej umowy. Podatnik podatku VAT będzie mógł zatem skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od ...
-
Kiedy aport nieruchomości zwolniony z VAT?
... VAT i do dnia dzisiejszego nie dokonywały na niej żadnych ulepszeń. Obecnie jest rozważana transakcja wniesienia tej nieruchomości aportem do innej spółki w zamian za jej udziały. Pytanie- jak ta transakcja będzie wyglądać pod kątem VAT ... z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, zwalnia się od podatku dostawę budynków, budowli lub ich części, z wyjątkiem ...
-
Czy sprzedaż prywatnej działki gruntu skutkuje zapłatą VAT?
... ramach wykonywania działalności gospodarczej i obciążyły ją opodatkowaniem VAT. Działania zarządcy nieruchomości W świetle tak przedstawionego stanu faktycznego podatnik wystąpił ... będzie zwolniona z opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Podatnik miał obawy, czy pomimo tego, iż dokonuje zbycia nieruchomości należącej do jego majątku prywatnego ...
-
Świadczenie usług na własną rzecz a podatek VAT
... będącego właścicielem sklepu w ww. nieruchomości, a także czy jest możliwe odliczanie podatku wynikającego z tak wystawionej faktury VAT dotyczącej czynszu najmu lokalu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 15 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz ...
-
VAT naliczony a sprzedaż opodatkowana i zwolniona
... nieruchomości (budynki i grunty). Sprzedaż ta była w części opodatkowana podatkiem VAT, a w części z tego podatku zwolniona. W związku z tą sprzedażą spółka nabyła usługi pośrednictwa w zakresie sprzedaży nieruchomości ...
-
Aport do spółki jawnej w podatku CIT, VAT, PCC
... stanowić będzie czynność opodatkowaną VAT, to możliwe będzie skorzystanie ze zwolnień przedmiotowych wymienionych w art. 43 ustawy o VAT w odniesieniu do tej czynności. Dla przykładu w odniesieniu do aportu nieruchomości zastosowanie może znaleźć konkretny punkt z szeregu zwolnień podatkowych, z których wynika, że zwalnia się od podatku np.: 10 ...
-
Korekta VAT a zakup środków trwałych
... w przypadku nieruchomości każdego roku korygujemy 1/10 podatku naliczonego, a w przypadku pozostałych środków trwałych 1/5 podatku naliczonego. Jeżeli wartość początkowa środka trwałego nie przekracza 15 000 zł – korektę podatku dokonujemy jednorazowo. Sprzedaż środka trwałego Jeżeli w okresie dokonywania korekty VAT naliczonego od środka trwałego ...
-
Opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi a VAT
... VAT na zasadach właściwych dla wiążącego strony stosunku cywilnoprawnego. WSA nie zgodził się ze stanowiskiem Ministra Finansów. Zdaniem sądu, stosunek prawny łączący zakład oraz najemców gminnych nieruchomości ...
-
Najem/dzierżawa nieruchomości przez małżonków w podatku VAT
... czynny podatnik podatku VAT przed wystawieniem pierwszej faktury za najem/dzierżawę, jak również do rozliczania podatku zgodnie z przepisami – składania deklaracji i JPK, od całości obrotu z tego tytułu. Małżonek – mąż Wnioskodawczyni nie będzie musiał rejestrować się jako podatnik VAT z tytułu wynajmu nieruchomości z majątku wspólnego.(…)” Pełną ...
-
Umowa najmu: TSUE rozstrzyga stawkę VAT dla opodatkowania mediów
... wynajmującego podatkiem VAT. W przypadku lokali użytkowych stawka VAT dla usługi ... nieruchomości, które obiektywnie na płaszczyźnie ekonomicznej stanowią całość z najmem, np.: najem lokali biurowych „pod klucz” oraz krótkoterminowy najem nieruchomości, np.: na wakacje. Jednocześnie TSUE wskazał, jako cechę wskazującą na odrębność dostawy mediów od ...
-
Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w podatku VAT i dochodowym
... od spadków i darowizn. Zgodnie z artykułem 751 Kodeksu cywilnego, zbycie przedsiębiorstwa powinno być dokonane w formie pisemnej z podpisami notarialnie poświadczonymi. Jeśli w skład przedsiębiorstwa wchodzi nieruchomość, to należy pamiętać, że do przeniesienia własności nieruchomości ...
-
Sprzedaż mieszkania w nowym JPK_VAT z deklaracją
... nieruchomości w użytkowanie wieczyste stanowi dostawę towarów, o której mowa w art. 7 ust. 1 ustawy i na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy podlega opodatkowaniu podatkiem od ... ust. 3 ustawy o VAT, w brzmieniu obowiązującym od 1 października 2020 r., podatnicy, z wyjątkiem podatników wykonujących wyłącznie czynności zwolnione od podatku na podstawie ...
-
Odliczenie VAT gdy budynek usługowo-mieszkalny
... wynika, iż prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje wyłącznie podatnikowi podatku od towarów i usług, od zakupów towarów i usług wykorzystywanych do dokonywania czynności opodatkowanych. Oznacza ... stwierdzić należy, iż wydatki związane z budową przedmiotowej nieruchomości, udokumentowane fakturami VAT, nie służą Wnioskodawcy wyłącznie do ...
-
Sprzedaż nieruchomości: jakie koszty uzyskania przychodu?
... lit. a) – c) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W myśl art. 30e ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. ... w ust. 6c i 6d, ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie ...
-
Dziedziczenie mieszkania pozbawia zwrotu VAT w budownictwie
... VAT mogą liczyć osoby, które kwalifikują się do dopłat do kredytów , a więc: kupują/budują pierwsze lokum, mają mniej niż 36 lat i nie są czy też nie byli właścicielami innych nieruchomości. Chciał szybko oddać, co odziedziczył Z tego zwrotu VAT ...
-
Samochód osobowy: sprzedaż a korekta VAT
... powinna dokonać korekty odliczonego wcześniej podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął ... nieruchomości i prawa wieczystego użytkowania gruntów – w ciągu 10 lat, licząc od roku, w którym zostały oddane do użytkowania. Roczna korekta w przypadku, o którym mowa w zdaniu pierwszym, dotyczy jednej piątej, a w przypadku nieruchomości ...
-
Miejsce postojowe z lokalem mieszkalnym z 8% stawką VAT
... nieruchomości, jako odrębny lokal i nie posiada odrębnej księgi wieczystej. Sprzedaż obejmuje dostawę wyodrębnionego na własność lokalu mieszkalnego oraz związanego z nim udziału w nieruchomości ...
-
Sprzedaż gruntu z budynkami gdy różne stawki podatku VAT
... w ciągu 2 lat od takiego zasiedlenia. Sprzedaż nieruchomości mieszczących się w tzw. społecznym programie mieszkaniowym jest natomiast opodatkowana 8% stawką VAT. W pozostałych przypadkach (czyli w przypadku sprzedaży po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia bądź gdy przy zakupie lub budowie nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT) ma z kolei ...
-
Stawki VAT 2011: sprzedaż zwolniona
... . Stanowi o tym przede wszystkim art. 43 ustawy o VAT. Zgodnie z ust. 1 tego przepisu zwalnia się od podatku (z pewnymi wyjątkami): 1) (uchylony); 2) dostawę ... opieki duchowej; 36) usługi w zakresie wynajmowania lub wydzierżawiania nieruchomości o charakterze mieszkalnym lub części nieruchomości, na własny rachunek, wyłącznie na cele mieszkaniowe; ...
Tematy: -
Aport nieruchomości do spółki: skutki podatkowe
... wartość obejmowanych udziałów powinna odpowiadać wartości netto, czy brutto towarów wnoszonych aportem? Pytania takie pojawiają się od czasu, kiedy aporty są uznawane za czynność opodatkowaną VAT (tj. od 1 grudnia 2008 r.). Przepisy K.s.h. nie określają jednak zasad wyceny wkładów niepieniężnych wnoszonych do spółki z o.o. W art. 154 ...
-
Dywidenda rzeczowa w podatku dochodowym i VAT
... własności środka trwałego (w tym wypadku nieruchomości), nie będzie stanowiło odpłatnego zbycia, z punktu widzenia ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a sama spółka wypłacająca ... w formie rzeczowej nie jest opodatkowana VAT, gdyż nie można jej uznać za jedną z czynności wymienionych w przepisach o podatku VAT. WSA argumentował, iż wypłata ...
-
Koniec zwrotu VAT na materiały budowlane?
... fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym. Powyższe nie oznacza jednak, że od przyszłego roku podatnicy nie będą mogli składać VZM-ów, niemniej ... do użytkowania wybudowanej nieruchomości. Ulga w dalszym ciągu będzie obejmować materiały budowlane, które przed przystąpieniem do UE były opodatkowane 7% stawką podatku VAT, zaś ...
-
Wartość początkowa nieruchomości przeznaczonej na wynajem
... od czynności cywilno-prawnych, a więc 6 tys. zł. Poza tym inwestor mógł korzystać przy zakupie z pomocy pośrednika. Ten może zażądać prowizji w kwocie np. 2,5% wartości nieruchomości plus VAT ...
-
Stawki VAT: sprzedaż zwolniona
... VAT import towarów określonych w art.45-80 ustawy o VAT towary i usługi określone w rozdziale 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od ... dotyczących praw w odniesieniu do nieruchomości 4. ex 70.20. 11 Usługi w zakresie wynajmowania lub dzierżawienia nieruchomości o ...
-
Zwrot VAT na materiały budowlane: powierzchnia domu/mieszkania
... stawką podatku od towarów i usług w wysokości 7%, a od dnia 1 maja 2004 r. są opodatkowane podatkiem VAT, udokumentowanych fakturami wystawionymi dla osoby fizycznej od dnia wydania ... należy mieć na uwadze charakter obu tych nieruchomości a więc możliwość istnienia innych pomieszczeń w każdej z tych nieruchomości. Oczywistym wszak jest, że np. ...
-
Ulga na złe długi w podatku VAT jest ograniczona w czasie
... nieruchomości. Jeden z jej najemców nie reguluje faktur za najem w terminie i znaczna część tych faktur nie jest zapłacona. Najstarsze z nich winny być opłacone jeszcze w 2016 r. W 2018 r. spółka zaczęła rozliczać ulgę na złe długi w podatku VAT ... sprzeczna z zasadą neutralności VAT. Prawo krajowe w zakresie podatku od towarów i usług nie może być ...