-
Obowiązek podatkowy w VAT od umowy najmu lokalu
... powszechności opodatkowania podatkiem od towarów i usług transakcji wykonywanych przez podatników w ramach prowadzonej przez nich działalności gospodarczej. W świetle tego przepisu najem stanowi usługę opodatkowaną podatkiem VAT. Zgodnie z zasadą ogólną wyrażoną w art. 19a ust. 1 ustawy, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy ...
-
Ministerstwo Finansów wyjaśnia: status przedsiębiorcy do JPK VAT
... VAT za styczeń 2017 r. Obowiązek ten nie dotyczy wyłącznie mikroprzedsiębiorców. Jak ustalić status przedsiębiorcy Resort wyjaśnił, że w celu zakwalifikowania przedsiębiorcy do kategorii mikro, małego lub średniego, wystarczające jest, aby przesłanki określone dla danej kategorii przedsiębiorców w ustawie o swobodzie działalności gospodarczej ...
-
Uwaga na puste faktury VAT za paliwo
... finansów przypomina, że gdy nabywcą paliwa jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, sprzedawca jest zobowiązany zaewidencjonować tę sprzedaż przy użyciu kasy rejestrującej, ... podatku naliczonego, gdy powyższe stwierdzą organy podatkowe (art. 112c ustawy o VAT). Również w podatku dochodowym takiej faktury nie można uwzględnić w ...
-
Sprzedaż betonu nie jest usługą budowlaną z odwróconym VAT
... której mowa w ust. 2, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności. Działalność gospodarcza obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w ... ustawy, świadczonych przez podwykonawcę, staje się odpowiedzialny za rozliczenia podatku VAT od tych usług. Natomiast transakcje, których przedmiotem jest świadczenie wymienionych ...
-
Kiedy odwrotne obciążenie w VAT na usługi spawalnicze?
... podatkiem od towarów i usług, transakcji wykonywanych przez podatników, w ramach ich działalności gospodarczej. W myśl art. 5a ustawy – towary lub usługi będące przedmiotem czynności, o których ... .62, a zatem niemieszczące się w załączniku nr 14 do ustawy o VAT. Natomiast, aby można było zastosować odwrotne obciążenie, istotne jest wystąpienie ...
-
Nieprawidłowości w rozliczeniach VAT: odpowiedzialność w firmie
... obowiązkowi – za pomocą środków komunikacji elektronicznej. Podatnicy wykorzystujący pojazdy samochodowe wyłącznie do celów prowadzonej działalności gospodarczej, a tym samym korzystający z prawa do pełnego odliczenia kwoty podatku VAT w odniesieniu do wydatków związanych z tymi pojazdami, są zobowiązani do składania informacji na formularzu VAT-26 ...
-
Remont własnej nieruchomości z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... której mowa w ust. 2, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności. Natomiast przepis art. 17 ust. 1 pkt 8 ustawy wskazuje, że ... zm.), w myśl którego podstawa opodatkowania obejmuje również podatki, cła, opłaty i inne należności, z wyjątkiem samego VAT. Zgodnie z tym samym przepisem Dyrektywy, podstawa opodatkowania obejmuje koszty dodatkowe, ...
-
Rozliczenie usług elektronicznych w podatku VAT
... VAT z tytułu świadczenia usług elektronicznych wymaga w szczególności ustalenia miejsca opodatkowania tych transakcji. W przypadku transakcji sprzedaży usług elektronicznych do podatników VAT miejscem opodatkowania takich transakcji jest – zgodnie z zasadą ogólną – miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności ...
-
Zwrot VAT a zaliczka na podatek wspólników
... zobowiązań podatkowych. I tak nadwyżka w podatku VAT może zostać zaliczona na poczet przyszłych zobowiązań w tym podatku, ale nie tylko. Zgodnie z wolą podatnika przedmiotowa nadwyżka może pokryć m.in. zobowiązania w podatku dochodowym (w zakresie zaliczek od dochodu z prowadzonej działalności, tudzież należnego ryczałtu). Powyższe następuje na ...
-
Refaktura mediów: podatek VAT i CIT
... mediów (energia, gaz, woda, ścieki) na najemcę. Jak rozliczyć to zdarzenie? CIT W działalności gospodarczej praktyka przenoszenia kosztów na rzeczywistego odbiorcę jest częstym ... rzecz podmiotu korzystającego (najemcy). Refaktura jest zwykłą fakturą VAT, wystawioną przez podmiot pośredniczący pomiędzy właściwym usługodawcą a rzeczywistym nabywcą tej ...
-
Podatnik zwolniony z VAT a WNT towaru
... , lub podatnik podatku od wartości dodanej, a nabywane towary mają służyć działalności gospodarczej podatnika, b. osoba prawna niebędąca podatnikiem, o którym mowa w lit. a - ... 1 pkt 2 podatnicy, o których mowa w art. 15, zarejestrowani jako podatnicy VAT UE, są obowiązani składać w urzędzie skarbowym zbiorcze informacje o dokonanych ...
-
Dwa terminy zwrotu podatku VAT w deklaracji?
... w całości zapłacone, z uwzględnieniem art. 22 ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej, dokumentów celnych, deklaracji importowej oraz decyzji, o których mowa w art. 33 ust ... podatku należnego od tych transakcji W uproszczeniu mówiąc, zwrot podatku VAT w terminie 25 dni od daty złożenia rozliczenia przysługuje podatnikowi, ...
-
Zakup na raty w podatku VAT
... VAT, podatnik może odliczyć VAT naliczony od zakupu takiego towaru w takim zakresie, w jakim jest on wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych (art. 86 ust. 1 ustawy). I tak gdy telefon, laptop, notebook czy tablet będą wykorzystywane jedynie w działalności ...
-
Umowa najmu: TSUE rozstrzyga stawkę VAT dla opodatkowania mediów
... usługa najmu będzie dotyczyła lokalu mieszkalnego, dostawa mediów wraz kwotą czynszu będą zwolnione z opodatkowania VAT, wobec czego wynajmujący nie posiada w ogóle prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z prowadzeniem działalności w zakresie najmu. Jak wskazano wyżej, organy podatkowe przyjmowały raczej stanowisko, zgodnie z którym ...
-
Usługi budowlane dla Kowalskiego: obowiązek podatkowy VAT
... . 106b ust. 3 ustawy o VAT, a więc znajduje się w innym miejscu, do którego art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a) się nie odnosi). Należy zatem przyjąć, że w przypadku świadczenia wskazanych usług budowlanych bądź budowlano-montażowych na rzecz osoby fizycznej niebędącej podatnikiem VAT (czyli nieprowadzącej działalności gospodarczej), obowiązek podatkowy ...
-
Odstępne w VAT: odliczenie podatku naliczonego
... każde mające odpłatny charakter świadczenie, wykonane przez podatnika w ramach działalności, które nie stanowi dostawy towarów. Sama wymierna korzyść po stronie otrzymującego ... spełnia definicję odpłatnego świadczenia usługi w rozumieniu art. 8 ustawy o VAT, który podlega opodatkowaniu VAT, wskazana wyżej regulacja nie ma tutaj zastosowania. Co za ...
-
Rozliczenie VAT od zakupu części samochodowych za granicą
... towaru), musi rozliczyć z tego tytułu VAT w ramach WNT. Co należy rozumieć pod pojęciem rozliczenia WNT? Chodzi tutaj o wykazanie podatku należnego od takiego zakupu. Oczywiście VAT należny przekształca się z reguły w VAT naliczony do odliczenia (gdy auto służy działalności opodatkowanej VAT) przy tego typu transakcjach, jednakże nie ...
-
Niezasadna odmowa zwrotu VAT narusza prawa człowieka
... przez administracje skarbową. Należy więc przypuszczać, że wywody fiskusa o konieczności prowadzenia przez przedsiębiorców działalności wywiadowczo-detektywistycznej wobec swoich kontrahentów nie znajdą zrozumienia w Strasburgu, a blokada zwrotu VAT uznana zostanie za łamanie praw człowieka. Korzystny wyrok to nie tylko satysfakcja podatnika, ale ...
-
Dotacja do ceny towaru: nie zawsze trzeba wykazać VAT
... tym przepisie napojów alkoholowych, jeżeli są one przekazywane na rzecz organizacji pożytku publicznego, z przeznaczeniem na cele działalności charytatywnej prowadzonej przez tę organizację. Nieodpłatna dostawa a zwrot VAT Firma z branży rolnej trudniąca się m.in. produkcją owoców przekazywała je za darmo organizacjom pożytku publicznego: Krajowej ...
-
Firmy zagraniczne a obowiązek podatkowy w VAT
... utworzył na terytorium Polski oddział lub posiada inne stałe miejsce prowadzenia działalności, właściwym organem podatkowym dla niego będzie naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, a jeżeli czynności te są wykonywane na terenie objętym zakresem działania ...
-
Samochód osobowy: pełne odliczenie VAT przy nabyciu?
... oraz usługa ta będzie opodatkowana 22-proc. stawką podatku VAT? W przedmiotowej sprawie Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach zajął następujące stanowisko: „(…)Zgodnie z art. ... łącznie przesłanek, o których mowa w tym przepisie, tj: gdy przedmiotem działalności podatnika jest oddanie w odpłatne używanie tych samochodów (pojazdów) na podstawie umowy ...
-
Grunty budowlane: zamiana przez starostwo a podatek VAT
... towarów i usług, jeżeli jest realizowana przez podatnika w ramach jego działalności gospodarczej. Podatnikami podatku od towarów i usług są w myśl art. 15 ust ... miała charakter cywilnoprawny, nie jest możliwe wyłączenie Wnioskodawcy z grona podatników VAT, a tym samym wykonane czynności podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Ponadto, ...
-
Usługi cateringowe = odliczenie VAT?
... przysługuje. W myśl art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT obniżenia kwoty (lub zwrotu różnicy) podatku należnego ... VAT dotyczy tylko usług gastronomicznych, czy też obejmuje także usługi podawania napojów oraz działalności stołówek i dostarczania posiłków na zewnątrz - tzw. catering. Warto zwrócić uwagę na to, że identyfikacji usług na potrzeby VAT ...
-
Kasy fiskalne: ulga w VAT jest warunkowa
... należnego przy pomocy kas rejestrujących spoczywa na podatnikach, którzy dokonują sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych (art. 111, ust. 1 ustawy o podatku VAT). Ustawodawca przewidział pewne zwolnienia w tym zakresie. Mimo to spora część podatników i tak musi je stosować ...
-
Usługi szkolenia za granicą a podatek VAT
... powyższe usługi powinny być opodatkowane podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Opodatkowaniu ... działalności, z którego świadczy usługi - miejsce, gdzie świadczący usługę posiada stałe miejsce prowadzenia działalności; w przypadku braku takiej siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a podatek VAT
... działalności gospodarczej w danym roku podatkowym. Powyższe oznacza, iż podatnikowi takiemu nie przysługuje pełny limit 50 000 zł – musi on go skorygować w proporcji do okresu prowadzenia działalności ...
-
Rejestracja VAT UE: nowe obowiązki w 2010 r.
... , że w transakcjach między podatnikami VAT, praktycznie dla każdej usługi miejsce świadczenia ustalane jest według nowej zasady ogólnej (zgodnie z którą miejscem świadczenia jest państwo, w którym usługobiorca ma swoją siedzibę, miejsce zamieszkania, względnie stałe miejsce prowadzenia działalności). Przykład Firma X wykonuje usługi transportu ...
-
Podatek VAT: działalność gospodarcza
... prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności. Co za tym idzie każdy, kto wykonuje działalność gospodarczą jest podatnikiem VAT (czynnym bądź zwolnionym). W myśl ust. 2 tego artykułu działalność gospodarcza obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców ...
-
Prywatny import samochodów a podatek VAT
... cło oraz VAT. Po przewiezieniu samochodu do Polski w urzędzie skarbowym okazało się, że wnioskodawca musi ponownie opłacić podatek VAT. Powstała wątpliwość, ... wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów od tego, czy towary te będą służyć działalności gospodarczej podatnika. Zatem, nie jest wewnątrzwspólnotowym nabyciem przemieszczenie z innego państwa ...
-
Magazynowanie towarów a rozliczenie VAT
... określić miejsce świadczenia tych usług dla celów podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ... działalności podatnika, które znajduje się w innym miejscu niż jego siedziba lub stałe miejsce zamieszkania, miejscem świadczenia tych usług jest to stałe miejsce prowadzenia działalności ...
-
Rejestracja VAT a działalność zwolniona z podatku
... prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności. Działalność gospodarcza obejmuje natomiast (art. 15 ust. 2 ustawy o VAT) wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność ...
-
Ulga internetowa: rachunek zamiast faktury VAT?
... w ust. 1-3, nie mają obowiązku wystawiania faktur, o których mowa w ust. 1 i 2, osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej. Jednakże na żądanie tych osób podatnicy są obowiązani do wystawienia faktury. ... podatku od towarów i usług na podstawie art. 113 ustawy o VAT – uznaje się za faktury, jeśli spełniają one wymogi wskazane w ww. ...
-
Podział i sprzedaż gruntu a podatek VAT
... pytanie, czy sprzedaż tej działki należy opodatkować podatkiem VAT oraz czy obowiązek taki wystąpi przy sprzedaży kolejnych działek? W ... .), jest zorganizowanym zespołem składników materialnych i niematerialnych przeznaczonych do prowadzenia działalności gospodarczej. W przepisach Kodeksu cywilnego gospodarstwo rolne zostało zdefiniowane ...
-
Know-how a podatek dochodowy i VAT
... z tytułu umowy o przekazanie know-how wynika wprost z przepisów ustawy o VAT, które stanowią że działalność gospodarcza obejmuje również czynności polegające ... usługobiorca nie posiada siedziby, stałego miejsca zamieszkania lub stałego miejsca prowadzenia działalności miejscem świadczenia usług jest miejsce, w którym zwykle prowadzi on działalność ...
-
Uciążliwe nowelizacje ustawy o VAT
... szkodliwe i wprowadzają zamęt w stanie prawnym. Pracodawcy RP przypominają najważniejsze dotychczasowe zmiany. W opinii przedsiębiorców VAT jest najtrudniejszym do rozliczenia się podatkiem. Destabilizacja przepisów nie ułatwi przedsiębiorcom działalności. W tym roku również nie jest im łatwo z tego względu, iż regulacje zmieniały się wielokrotnie ...