-
Najem samochodu osobowego od pracownika a podatek
Nic nie stoi na przeszkodzie, aby pracodawca zawarł z pracownikiem umowę, na mocy której będzie od niego wynajmował samochód za wynagrodzeniem. Należy jednak pamiętać, że postępowanie takie pociąga za sobą pewne konsekwencje w podatku dochodowym. Przychód po stronie pracownika Pracownik, który wynajmie swój samochód pracodawcy, musi pamiętać, że ...
-
Nabycie udziałów spółki w celu umorzenia a PCC
Nabycie udziałów spółki z ograniczoną odpowiedzialnością od wspólnika za wynagrodzeniem w celu ich umorzenia jest szczególnym rodzajem umowy, niewymienionym w zakresie przedmiotowym ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, a tym samym nie podlega temu podatkowi. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji ...
-
Podwyższone koszty uzyskania przychodu
Wypłata części składowych wynagrodzeń po ustaniu stosunku pracy stanowi przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Można zatem zastosować podwyższone koszty uzyskania przychodu. Za przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju ...
-
Wynagrodzenia a koszty firmy w 2009 r.
Z dniem 01 stycznia 2009 r. zmieniły się m.in. zasady ujmowania w kosztach pracodawcy wydatków z tytułu wypłaconych wynagrodzeń. Nowe przepisy nie mają jednak zastosowania do wszystkich świadczeń wypłacanych przez pracodawcę. Przypomnijmy, w myśl art. 22 ust. 6ba ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, należności z tytułów, o których mowa ...
-
Wynagrodzenie chorobowe: odsetki za zwłokę a podatek
Zgodnie z wyrokiem TK z 24 czerwca 2008 r. pracodawcy są zobowiązani do przeliczania podstaw wymiaru świadczeń chorobowych. Powoduje on konieczność wypłacania pracownikom wyrównań m.in. z tytułu wynagrodzeń i zasiłków za czas choroby. To z kolei pociąga za sobą wypłatę także odsetek za zwłokę. Czy są one opodatkowane? Pytanie podatnika Na mocy ...
-
Odszkodowanie za nadgodziny a podatek dochodowy
Jeżeli wypłacone, na podstawie ugody sądowej, byłemu pracownikowi odszkodowanie stanowi w rzeczywistości wypłatę zaległego wynagrodzenia za przepracowane godziny nadliczbowe, to podlega ono opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 19.03.2009 r. nr ...
-
Odszkodowanie za niewypłacone wynagrodzenie a PIT
Wypłacone (po ustaniu zatrudnienia) na podstawie zawartej ugody sądowej należności ze stosunku pracy z tytułu wynagrodzenia są opodatkowane podatkiem dochodowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 30.04.2009 r. nr IPPB4/415-125/09-2/PJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W ...
-
Wynagrodzenie finansowane przez UE a podatek dochodowy
Jeśli firma pokrywa wynagrodzenie pracowników ze środków bezzwrotnej pomocy z Unii Europejskiej, może powstać wątpliwość, czy korzysta ono ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46 updof. Co na to NSA? Zagadnienie sporne Fundacja, beneficjent środków pochodzących z bezzwrotnej pomocy z funduszy Unii Europejskiej, zatrudniała ...
-
Konkursy dla zwierząt: nagrody a podatek dochodowy
Otrzymane nagrody i premie pieniężne za udział w zawodach i wystawach zwierząt nie stanowią przychodów z działalności rolniczej. Podlegają one opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu wskazano, iż zwierzęta (konie hodowlane) ...
-
Ugoda sądowa: zaległa premia a przychód pracownika
Wypłacona pracownikowi - w wyniku ugody sądowej - kwota dotycząca zaspokojenia roszczeń pracowniczych (zaległe premie oraz odprawa emerytalna) stanowi wypłatę zaległego wynagrodzenia i nie jest wolna od podatku dochodowego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 17.07.2009 r. nr ...
-
Wynagrodzenie: zaliczka a podatek dochodowy
Definicja przychodu ze stosunku pracy, zawarta w ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, określa bardzo szeroki krąg różnego rodzaju świadczeń pieniężnych i niepieniężnych na rzecz pracowników. Czy mieści się wśród nich także zaliczka na wynagrodzenie? Rozpatrzmy następującą sytuację: Pracodawca wypłaca swoim pracownikom pensje za dany ...
-
Odszkodowanie za nadgodziny a zaliczka na podatek
Zasądzone przez sąd odszkodowania od pracodawcy na rzecz pracownika co do zasady są wolne od podatku dochodowego. Nie jest tak jednak w przypadku np. zasądzonego odszkodowania za zaległe wynagrodzenie za nadgodziny. Jak od takiego "odszkodowania" należy naliczyć zaliczkę na podatek? A co z odsetkami za zwłokę? Przypomnijmy, zgodnie z art. 21 ust. ...
-
Umowa zlecenie: zasiłek chorobowy a podatek dochodowy
Gdy zachoruje pracownik zatrudniony w oparciu o umowę o pracę, pracodawca jest zobowiązany wypłacać mu przez określony czas wynagrodzenie chorobowe. Następnie pracownik ten otrzymuje zasiłek chorobowy. Inaczej jest jednak w przypadku pracowników zatrudnionych w oparciu o umowę zlecenie. Wynagrodzenie chorobowe (określone w art. 92 Kodeksu pracy) ...
-
Umowa o pracę: zasiłek chorobowy a zaliczka na podatek
Pracownikowi niezdolnemu do pracy wskutek choroby przysługuje przez pewien okres wynagrodzenie chorobowe, a po nim zasiłek chorobowy. Pierwsze z podanych zawsze wypłaca pracodawca. Drugie natomiast jest świadczeniem z ZUS, które także może być wypłacane za pośrednictwem zakładu pracy. Art. 92 §1 Kodeksu pracy mówi, iż za czas niezdolności ...
-
PIT-40 "drogi" dla pracodawcy
Dzisiaj Senat zdecyduje, czy i kiedy wejdą w życie zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Celem ustawy jest nałożenie obligatoryjności obliczania rocznego zeznania podatkowego przez płatnika. Konfederacja Pracodawców Polskich, po raz kolejny wyraża swoje zdecydowanie negatywne stanowisko wobec tego rozwiązania jako ...
-
Podatek zryczałtowany nie dla każdego zlecenia do 200 zł
Jeżeli zawarte umowy zlecenia nie określają wprost miesięcznej kwoty wynagrodzenia, a jedynie sposób w jaki należność wynikającą z umowy należy obliczyć, nie należy stosować przepisu art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nawet w sytuacji, gdy kwota należna zleceniobiorcy z tego samego tytułu faktycznie nie przekracza ...
-
Tworzenie oprogramowania: wynagrodzenia a koszty firmy
Wydatki na wynagrodzenia dla pracowników ponoszone w związku z tworzonymi programami komputerowymi, od których licencje są odsprzedawane następnie szerokiemu gronu nabywców (brak możliwości przyporządkowania tych kosztów do konkretnych przychodów), stanowią koszty inne niż bezpośrednio związane z uzyskiwanymi przychodami. Przy ich ujmowaniu w ...
-
Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze a koszty firmy
Wydatki na wynagrodzenia pracownicze oraz różnego rodzaju dodatkowe świadczenia za czerwiec 2009 r. wypłacone zgodnie z regulaminem wynagradzania do 10 lipca 2009 r., mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów za czerwiec 2009 r. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 29.01.2010 r. ...
-
Jaki podatek od umowy zlecenie płatnej w ratach?
W stosunku do umów zlecenie zawartych na niewielkie kwoty zleceniodawcy niekiedy muszą pobrać podatek dochodowy w zryczałtowanej wysokości. Co jednak w sytuacji, gdy wartość takiej umowy przekracza próg ustalania podatku w taki sposób, lecz wynagrodzenie płatne jest w kilku częściach? Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca zawarł z osobą ...
-
Wynagrodzenia pracownicze a księga podatkowa i koszty
Z dniem 01 stycznia 2009 r. zmianie uległy reguły ujmowania w kosztach uzyskania przychodu wypłacanych pracownikom wynagrodzeń. Zmiany te mają zastosowanie do wszystkich, bez względu na rodzaj prowadzonych urządzeń księgowych. Co za tym idzie, w ten sam sposób wydatki te będą ujmować zarówno podatnicy prowadzący księgi rachunkowe, jak też ...
-
Umowy zlecenie: stawka godzinowa a ryczałt
Ryczałt, po spełnieniu określonych warunków, będzie można potrącać tylko od umów z ustalonym wynagrodzeniem w formie należności miesięcznej. Nie dotyczy to jednak umów z określoną stawą godzinową. Zamierzamy zawrzeć umowy zlecenia z osobami niebędącymi naszymi pracownikami, w których będzie określone wynagrodzenie zarówno według stawki godzinowej ...
-
Ex-pracownik: płaca a koszty i zaliczka na podatek
Pracodawca jako płatnik z wynagrodzeń swoich pracowników pobiera m.in. zaliczkę na podatek dochodowy (gdzie uwzględnia, bądź też nie, kwotę zmniejszającą podatek). Stosuje tutaj także zryczałtowane koszty uzyskania przychodu. Czy sytuacja wygląda identycznie w przypadku, gdy należności ze stosunku pracy są wypłacane byłemu pracownikowi? Nie zawsze ...
-
Wycieczki dla pracowników jako koszty firmy?
Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie (dalej "dyrektor") w interpretacji indywidualnej z dnia 29 marca 2010 r. stwierdził, iż spółka może zaliczyć wydatki poniesione na nabycie wycieczek zagranicznych, przeznaczonych na nagrody w konkursie dla pracowników, do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Umowa zlecenie na 100 zł a zryczałtowany podatek
Umowa zlecenie zawarta z osobą niebędącą pracownikiem na okres jednego dnia w miesiącu z wynagrodzeniem określonym w umowie w kwocie 100,00 zł stanowi źródło przychodów z tytułu działalności wykonywanej osobiście i będzie do niej miała zastosowanie ryczałtowa forma opodatkowania - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji ...
-
Pakiety medyczne: konieczna abolicja podatkowa
Zdaniem Pracodawców RP brak abolicji podatkowej podatników, którzy - na skutek różnych interpretacji izb skarbowych - przy obliczaniu podatków od wynagrodzenia pracowników decydowali się nie uwzględniać wartości abonamentu medycznego, spowoduje istotne obciążenie finansowe pracodawców. Majowa uchwała NSA przedstawiła jednoznaczną interpretację ...
-
Odprawa emerytalna to przychód pracownika
Pracownikom odchodzącym z pracy w związku z przejściem na emeryturę przysługuje odprawa pieniężna. Odprawa ta mieści się w pojęciu przychodu ze stosunku pracy i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym na tych samych zasadach co zwykłe wynagrodzenie. Definicja przychodu ze stosunku pracy została określona w art. 12 ust. 1 ustawy o podatku ...
-
Napiwki a podatek VAT
Jeżeli kwoty napiwków są świadczeniem klienta całkowicie dobrowolnym, nie wyodrębnionym na rachunku, wystawionym dla nabywcy usługi gastronomicznej, pozostającym poza stosowanym cennikiem świadczonych usług oraz prowadzoną ewidencją dla potrzeb podatku od towarów i usług, jako suma pieniędzy adresowana i przekazana na rzecz pracownika bezpośrednio ...
-
Sprzedaż wizerunku dziecka a zeznanie roczne
Wynagrodzenia za udostępnienie wizerunku małoletniego dziecka, które w związku z udostępnianiem tego wizerunku nie wykonywało żadnej pracy, nie można zakwalifikować do kategorii przychodów z pracy, ani też do przychodu z praw autorskich. Przychód ten rodzic dziecka wykazuje w swoim zeznaniu podatkowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ...
-
Umowa o pracę: "niska" zaliczka na podatek?
Ustawodawca nakłada na pracodawców obowiązek pobierania zaliczki na podatek dochodowy od dochodów osiąganych (głównie wynagrodzenie za pracę) przez pracowników. Gdy dochody te przekroczą górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej, zaliczka ta jest liczona wg stawki podatku 32%. Niekiedy jednak możliwe jest jej liczenie wg niższej stawki. ...
-
NKUP-y a refakturowanie kosztów
To, że ponoszone przez spółkę wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów wliczane są do podstawy wynagrodzenia należnego spółce z tytułu umowy na świadczenie usług marketingowych nie ma znaczenia przy kwalifikowaniu wydatku do kosztu uzyskania przychodu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji ...
-
Bony towarowe to świadczenie usług w VAT?
Przekazanie bonów towarowych przez spółkę, która nabyła je za cenę obejmującą podatek od wartości dodanej, swym pracownikom w zamian za rezygnację przez nich z części wynagrodzenia w gotówce, stanowi odpłatne świadczenie usług i podlega opodatkowaniu VAT. Zagadnienie sporne Podatnik jest spółką działającą w branży farmaceutycznej. Spółka oferuje ...
-
Umorzenie udziałów: przychody i koszty podatkowe
W przypadku nabycia od udziałowca udziałów celem ich umorzenia, gdy otrzymane wynagrodzenie za te udziały będzie równe kosztowi ich nabycia, w wyniku umorzenia nie dojdzie do powstania dochodu podlegającego opodatkowaniu. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 08.12.2010 r. ...
-
Dwie umowy o pracę: zryczałtowane koszty podatkowe
Często zdarza się, że dany pracownik pracuje u dwóch lub większej liczby pracodawców w oparciu umowy o pracę. W takiej sytuacji, przy ustalaniu zaliczki na podatek dochodowy od wypłaconego wynagrodzenia każdy z tych pracodawców jest obowiązany uwzględniać w określonej ustawowo wysokości koszty uzyskania przychodów. Nic nie stoi jednak na ...
-
Podróż służbowa a zaliczka na podatek
Przy ustalaniu zaliczki na podatek dochodowy od wynagrodzenia pracownika pracodawca zobowiązany jest uwzględniać zryczałtowane koszty uzyskania przychodu. Czy tak samo jest w sytuacji, gdy w danym miesiącu pracownik przebywał w podróży służbowej? Czy ma tutaj wpływ fakt odbywania tej podróży samochodem prywatnym? Czy zmieni się przychód ...
-
Dotacja z gminy a przychód właściciela firmy
Otrzymana od gminy na prowadzenie działalności gospodarczej (przedszkole) dotacja nie stanowi wynagrodzenia za pracę, lecz przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej zwolniony z podatku. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 24.12.2010 r. nr IPPB1/415-891/10-5/KS. Jakie wątpliwości ...


Elektromobilność dojrzewa. Auta elektryczne kupujemy z rozsądku, nie dla idei